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• Branco Pacheco

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CASO PRÁCTICO Curso Profesor Tema

: Función Financiera en la Empresa : CPC. Carlos Cárdenas Muñoz : Formulación de Estados Financieros Básicos

La empresa comercial XYZ SAC. pone a su disposición los saldos de sus libros de contabilidad al 31/12/16, los que se muestran a continuación: S/. Caja y Bancos 62,000 Cuentas por Cobrar Comerciales 73,980 Gastos Pagados por Anticipado 18,091 Valores Negociables 12,638 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 339,771 Depreciación Acumulada Inmuebles Maq. y Equipo 46,752 Mercaderías 35,022 Cuentas por Pagar Comerciales 55,416 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo 13,560 Deudas a Largo Plazo 8,988 Dividendos por Pagar 10,562 Capital Social 189,974 Capital Adicional 15,000 Excedente de Revaluación 18,706 Resultados Acumulados 170,250 Reserva Legal 12,534 Gastos Financieros 31,000 Sueldos del Personal 36,000 Impuesto a la Renta por Pagar 13,320 Comisiones de Vendedores 60,000 Ventas Netas 960,000 Luz, Agua y Teléfono 19,028 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 25,913 Impuesto a la Renta 62,969 Costo de Ventas 576,000 Publicidad 3,600 Honorarios Profesionales 1,680 Ingresos Financieros 40,000 1. Los Gastos Pagados por Anticipado corresponden a contratos de seguros y alquileres pactados a plazos no mayores a un (01) año. 2. Los gastos comunes se distribuyen 30% a administración y 70% a ventas. Los gastos directamente identificables con algún centro de costos en particular se asignan en un 100% a dicho centro de costos. INFORMACION ADICIONAL: 1. Los saldos de las cuentas patrimoniales, al 31/12/15, fueron: S/. Capital Social 80,760 Excedente de Revaluación 31,176 Reserva Legal 9,600 Resultados Acumulados 29,340

2. En junta general de accionistas, celebrada en marzo del 2016, se tomaron los siguientes acuerdos: a) Sobre la base de las utilidades del periodo 2015 se determinó: a.1) Ampliar la Reserva Legal en S/.2,934. a.2) Declarar dividendos por S/.10,562. a.3) Capitalizar el saldo de los Resultados Acumulados por S/15,844. b) Reconocimiento de nuevos aportes en efectivo de parte de los actuales accionistas de la Empresa por S/.15,900. c) Colocación de una nueva serie de acciones comunes en la Bolsa de Valores de Lima por S/.80,000 en efectivo, siendo su valor nominal S/ 65,000. d) Capitalización del 40% del Excedente de Revaluación. 3. Durante el periodo 2016 se realizaron los siguientes movimientos de efectivo: a) Cobranzas de facturas y letras a clientes por S/.984,000. b) Cancelación de deudas a largo plazo por S/.44,468 e intereses por S/.12,360. c) Venta de un terreno por S/120,000. d) Pagos de facturas y letras de proveedores por S/.785,852. e) Compra de pólizas de seguros por S/.12,852, incluido IGV. f)

Pagos a cuenta del impuesto a la renta por un total de S/.49,649 y participación de los trabajadores en las utilidades por S/.25,913.

g) Desembolsos por otros gastos operativos S/. 214,006. h) Además tener en cuenta los movimientos del ECPN que tengan efecto en el flujo de efectivo. i)

El saldo inicial de caja bancos fue de S/.7,200.

SE PIDE: 1. Formular los Estados Financieros Básicos por el periodo económico concluido el 31/12/16: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo.