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Lic. Andrés Heredia Medina

PRESUPUESTO

Presupuesto y planificación Actividad n°8 Estudiante: Carmen Rosalva Zabala Guari Código:

7657468

Docente:

Lic. Andres Heredia Medina

Turno:

Noche

UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO Página 1 de 11

Lic. Andrés Heredia Medina

PRESUPUESTO

Santa Cruz-Bolivia

EJERCICION°4 PRESUPUESTO MAESTRO El Gerente Financiero de una empresa industrial se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el próximo año. De las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el próximo año. MATERIA PRIMA Materia Prima "A" (Bs./u) Materia Prima "B" (Bs./u) Mano de obra directa (Bs./HH)

COSTO UNITARIO 1,50 2,10 2,30

Los gastos de fabricación se aplican sobre la base de horas hombre (HH) de mano de obra directa (MOD). PRODUCTO TERMINADOS Materia prima A (Unid./Prod.Term) Materia prima B (Unid./Prod.Term) M.O.D. (HH/Prod. Tem.)

P 10 8 16

Q 8 6 18

BALANCE GENERAL A FINALES DEL PRESENTE AÑO ACTIVO CORRIENTE MONTO Bs. PASIVO CORRIENTE Caja 15.640.- Cuentas por pagar Cuenta por cobrar 26.000.- Imp. a las ganancias xP Materia Prima 16.200.Producto terminado 15.160.ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO Terreno 55.000.- Capital social Maquinaria 400.000.- Resultados acumulados Depreciación acumulada (60.000.-) TOTAL ACTIVO 468.000.- TOTAL PAS. Y PAT. PRODUCTOS TERMINADOS Volumen de ventas (unidades) Valor de venta unitario Bs. Inventario final (unidades) Inventario inicial (unidades)

P 6.000.120.900.100.-

Q 1.500.150.100.50.-

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MONTO Bs. 8.000.6.000.-

400.000.54.000.468.000.-

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PRESUPUESTO

MATERIA PRIMA Inventario inicial (unidades) Inventario final (unidades) No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.

A 4.500.5.500.-

B 4.500.500.-

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción proyectados: GASTOS DE FABRICACIÓN Suministros diversos Mano de obra indirecta Beneficios adicionales Energía Mantenimiento y reparación Gastos de depreciación Seguros sobre la producción Impuestos sobre la propiedad Supervisión de la fábrica GASTOS DE VENTAS Comisiones por ventas 22.000.Publicidad 3.500.Sueldos de vendedores 10.000.Gastos de representación 5.500.Sueldos de administración 35.000.Suministros de oficina 1.500.Otros gastos de oficina 2.500.-

35.000.78.000.30.000.25.000.35.000.35.000.5.800.4.600.25.000.-

41.000.-

39.000.-

El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y considera los compromisos con los proveedores, el personal, obras sociales, y otras entidades. INGRESOS Cobranzas EGRESOS Pago de materia prima Otros costos y gastos Salarios Pagos a cuenta del Impuesto Compra de maquinaria

1 160.000.1 30.000.32.000.103.000.6.000.-

2 180.000.2 46.000.31.000.105.000.-

3 250.000.3 51.000.35.000.120.000.-

4 310.000.4 70.000.28.000.135.000.50.000.-

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de Bs. 15.000.-

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PRESUPUESTO

En caso de necesitarse financiamiento, se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de Bs. 100, a un interés de 8,06 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. El Impuesto a las Utilidades de las Empresas del ejercicio asciende a Bs. 18.000.

SE PIDE: Elabore los documentos necesarios para basar las decisiones de inversión y planeamiento financiero a corto plazo de la empresa, en particular: 1) Presupuesto de Ventas 2) Presupuesto de Producción (en unidades) 3) Presupuesto de Compras de Materia Prima 4) Presupuesto de Mano de Obra 5) Presupuesto de Gastos de Fabricación 6) Cuadro de Costos Unitarios 7) Presupuesto de Inventario Final 8) Determinación del Costo de Venta 9) Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administración 10) Estado de Resultados Proyectado para el próximo año 11) Presupuesto Financiero del próximo año (Flujo de Fondos trimestral y anual), identificando las necesidades financieras y los saldos de caja al inicio y final de cada periodo. 12) Balance General Proyectado al finalizar el próximo año. PRESUPUESTO DE VENTAS DETALLE

Unidades a vender

Precio Unitario

TOTAL Bs.

Producto “P”

6.000

120

720.000

Producto “Q”

1.500

150

225.000

TOTAL PRESUPUESTO DE VENTA EN Bs.

945.000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES DETALLE

Producto “P”

Unidades a Vender

6.000

Producto “Q” 1.500

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PRESUPUESTO

(+) Inventario final

900

100

(-) Inventario inicial

100

50

6.800

1.550

(=) PRODUCCIÓN REQUERIDA

UNIDADES REQUERIDAS DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA "A" DETALLE Producto "P" Producto "Q" PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Producción Requerida 6.800 1.550 DETALLE M.P. "A" M.P. "B" (*) Mat. Prima por Unidad 10 8 Producto "P" 68.000 54.400 (=) Mat. Prima "A" Requerida 68.000 12.400 Producto "Q" 12.400 9.300 Total Materia Prima Requerida (+) Inventario final

MATERIA PRIMA "B"

(-) Inventario inicial DETALLE (=) Total Compras Requeridas Producción Requerida (*) Costo Unitario de Materia Prima (*) Mat. Prima por Unidad (=) COSTO COMPRAS M.P. (=) Mat. Prima "B" Requerida TOTAL COMPRAS DE M.P.

80.400

63.700

5.500

500

4.500 4.500 Producto "P" Producto "Q" 81.400 59.700 6.800 1.550 1,50 2,10 8 6 122.100 125.370 54.400 9.300 247.470

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DETALLE

M.P. "A"

M.P. "B"

Producto "P"

68.000

54.400

Producto "Q"

12.400

9.300

Total Materia Prima Requerida

80.400

63.700

1,50

2,10

120.600

133.770

(*) Costo Unitario de Materia Prima (=) COSTO M.P. CONSUMIDA

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PRESUPUESTO

TOTAL M.P. CONSUMIDA

254.370

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE

Producto "P"

Producción Requerida (*) HH/Producto Terminado (=) Total Horas Hombre (*) Costo de Bs./H.H (=) COSTO M.O.D. TOTAL M.O.D.

Producto "Q"

6.800

1.550

16

18

108.800

27.900

2,30

2,30

250.240

64.170

314.410

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN Suministros diversos

35.000

Mano de obra indirecta

78.000

Beneficios adicionales

30.000

Energía

25.000

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PRESUPUESTO

Mantenimiento y reparación

35.000

Gastos de depreciación

35.000

Seguros sobre la producción

5.800

Impuestos sobre la propiedad

4.600

Supervisión de la fábrica

25.000

TOTAL GASTOS DE FAB.

273.400

(/) Total Horas Hombre

136.700

(=) C/U de G.F. por Prod. Term.

2,00

COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TERMINADO PROD. TERM. "P"

PROD. TERM. "Q"

Costo Unitario

Unid./Prod.Term.

Bs.

Unid./Prod.Term.

Bs.

Materia Prima "A"

1,50

10

15,00

8

12,00

Materia Prima "B"

2,10

8

16,80

6

12,60

Mano de Obra Directa

2,30

16

36,80

18

41,40

Gastos de Fabricación

2,00

16

32,00

18

36,00

DETALLE

TOTAL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TERM.

100,60

 

102,00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DETALLE

Unidades

Costo unitario

TOTAL Bs.

Materia Prima "A"

5.500

1,50

8.250

Materia Prima "B"

500

2,10

1.050

TOTAL COSTO INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

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9.300

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PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO DETALLE

Unidades

Costo unitario

TOTAL Bs.

Producto "P"

900

100,60

90.540

Producto "Q"

100

102,00

10.200

TOTAL COSTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERM.

100.740

PRESUPUESTO DE COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA DETALLE

 

MONTO Bs.

Materia Prima Consumida

 

254.370

(+) Mano de Obra Directa

 

314.410

(+) Gastos de Fabricación

 

273.400

(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN

842.180

+ Inventario Inicial de Productos Terminados

15.160

(-) Inventario Final de Productos Terminados

100.740

COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA

756.600

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS Comisiones por ventas

 

22.000

Publicidad

 

3.500

Sueldos de vendedores

41.000

10.000

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PRESUPUESTO

Gastos de representación

5.500

Sueldos de administración

35.000

Suministro de oficina

1.500

Otros gastos de oficina

 

39.000

2.500

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO DETALLE

 

Ventas

Bs.

 

945.000

(-) Costos de la producción vendida

756.600

(=) UTILIDAD BRUTA

188.400

(-) GASTOS OPERATIVOS

 

Gastos de ventas

41.000

Gastos administrativos

39.000

Gastos financieros

710,0016

(=) TOTAL GASTOS OPERATIVOS

80.710

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

107.690

(-) I.U.E POR PAGAR

18.000

(=) UTILIDAD NETA

89.690

PRESUPUESTO DE CAJA RUBROS INGRESOS

EGRESOS

DETALLE DE CUENTAS Saldo inicial en caja Cobros TOTAL, DISPONIBLE Pago materia prima Otros costos y gastos

1

2

3

4

TOTAL

15.640

15.040

15.040

45.930

15.640

160.000

180.000

250.000

310.000

900.000

175.640

195.040

265.040

355.930

915.640

30.000

46.000

51.000

70.000

197.000

32.000

31.000

35.000

28.000

126.000

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FINANCIA MIENTO

Salarios y sueldos Pagos de impuestos Compra de maquinaria TOTAL, EGRESO Saldo mínimo TOTAL, NECESIDADES EXCESO O DEFECTO Prestamos tomados Reembolso realizado Gastos financieros (surge del punto j) Efecto financiación SALDO FINAL EN CAJA

PRESUPUESTO 103.000

105.000

120.000

135.000

463.000

6.000

0

0

0

6.000

0

0

0

50.000

50.000

171.000

182.000

206.000

283.000

842.000

15.000

15.000

15.000

15.000

15.000

186.000

197.000

221.000

298.000

857.000

-10.360

-1.960

44.040

57.930

58.640

10.400

2.000

 

 

12.400

 

 

-12.400

 

-12.400

 

 

-710,00

 

-710

10.400

2.000

-13.110

0

-710

15.040

15.040

45.930

72.930

72.930

DETALLE DE CUENTAS POR PAGAR DETALLE Saldo inicial

   

Bs. 8.000

(+) Compra de materia prima

247.470

(+) Mano de obra

314.410

(+) Gastos de fabricación (sin depreciación)

238.400

(+) Gastos de ventas

41.000

(+) Gastos administrativos

39.000

(-) Pago de materia prima (efectivo)

197.000

(-) Pago de sueldo (efectivo)

463.000

(-) Otros gastos y costos (efectivo)

126.000

SALDO FINAL

102.280

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO ACTIVOS Caja Cuentas por cobrar

 

Bs.

 

72.930 71.000

Materia Prima

9.300

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PRESUPUESTO

Producto terminado

100.740

Total, Activo Corriente

253.970

Terreno

55.000

Maquinaria

450.000

Depreciación acumulada

95.000

Total activo no corriente

410.000

TOTAL ACTIVO

663.970

PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas por pagar

   

Impuestos a las ganancias por pagar

Bs. 102.280 18.000

Total pasivo corriente

120.280

Capital social

400.000

Resultados acumulados

143.690

Total patrimonio

543.690

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

663.970

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