• Author / Uploaded
• Carlos Agreda Abanto

Citation preview

C

II. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORÍA

C1

EMPRESA EXAMINADA : EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS ABC PERIODO : 21/04/2010 al 31/12/2010 CUENTA : Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar N º

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

Procedimientos Generales Verificar que se llevan todos los libros y registros que exigen los tramos tributarios, 1 además, de que cuenten con sus respectivas legalizaciones. Verificar que los libros y registros se encuentren con la información mínima y los 2 formatos obligatorios establecidos según ley. Confeccionar una lista de todos los tributos 3 a los que está afecto la entidad. Verificar mediante una muestra representativa que los montos que figuran 4 en los registros coincidan con lo consignado en los comprobantes de pago recibidos y emitidos. Verificar que los comprobantes de pago 5 cumplan con los requisitos formales y legales establecidos por ley. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentra hábil y si cumplen con los 6 requisitos del reglamento de comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos. Verificar que los pagos a proveedores se 7 hayan efectuado aplicando la ley de bancarización. Verificar si se encuentra omiso a la 8 presentación de alguna declaración jurada. Verificar si presenta sus respectivas 9 declaraciones juradas dentro de los plazos establecidos. Verificar si ha presentado más de una 1 declaración rectificatoria relativa al mismo 0 tributo y período tributario. Procedimientos específicos Impuesto General a las Ventas 1 Comprobar que los montos consignados en los Registros de Venta y Compras guarden absoluta relación con los señalados en los

CÉDU LA

FEC HA

AUDIT OR

comprobantes de pago emitidos y recibidos. Calcular el impuesto mensual según la base 2 total imponible registrada y compararlo con la declaración jurada mensual. Verificar que los descuentos y similares se 3 encuentren ajustados a las normas tributarias. Verificar que las facturas de compras no se 4 encuentren doblemente contabilizadas. Verificar el tipo de cambio de las 5 adquisiciones en dólares. Impuesto a la Renta Corroborar los montos mensuales declarados en las constancias de 1 presentación, con el registro de ingresos y ventas correspondiente. Verificar que los pagos a cuenta hayan sido 2 cancelados en las fechas correspondientes. Verificar gastos que no cumplen con los 3 criterios de razonabilidad, generalidad y proporcionalidad. Evaluar que todos los bienes y servicios 4 adquiridos de la empresa estén debidamente documentados. Verificar que se retenga o perciba el impuesto a la renta por servicios 5 profesionales, o que se cuenten con los documentos necesarios para sustentar su suspensión. Verificar que los gastos no deducibles hayan 6 sido incorporados en la Renta Imponible. Cerciorarse de que los porcentajes de 7 depreciación no excedan los permitidos por las regulaciones tributarias Verificar que cualquier ingreso diferente a 8 ventas haya sido incorporado para el cálculo de la base imponible del Impuesto a la renta Tributos laborales Verificar que las remuneraciones no excedan el valor de mercado y que exista 1 vínculo laboral, es decir, un contrato de trabajo.