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• Paola Patiño

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TALLER DE RETENCIONES EN LA FUENTE

1. El señor José Díaz, abogado tributarista, pertenece al régimen simplificado, no declarante de renta, es contratado por la compañía ARC & ASOCIADOS S.A.S., régimen común no autorretenedor; sus honorarios mensuales se establecieron en $7.000.000,oo. Elabore el cálculo de las tres opciones, para cuando los ingresos son superiores al 80% o más del total de sus ingresos del periodo; Cuando este pago NO constituye el 80% o más del total de sus ingresos del periodo y en estas dos presenta copia del pago de los aportes a la seguridad social, y en la última opción no presenta dichos pagos. 2. Jorge Villamil, régimen común, es encargado de realizar gestiones comerciales para la empresa JA&PRO Ltda., actividades por las cuales recibe $11.000.000,oo de comisiones: El señor Villamil indica que este valor, en el total de sus ingresos NO supera el 80%.

3. La sociedad Cargo LAP S.A.S., persona jurídica RC no autorretenedor, presta servicios de transporte de carga a la sociedad JA&PRO Ltda., por valor de $2.500.000. 4. JA&PRO Ltda., RC contrata los servicios de vigilancia con la empresa Seguridad Ltda., RC, y factura mensualmente $4.250.000,oo. 5. El señor Jaime López, vendedor de la sociedad El ALFABETO Ltda., RC, se hospeda en el hotel El Descanso Ltda., RC y paga a nombre de su empresa el valor de $950.000 más IVA. 6. La sociedad Digital S.A., RC presta servicios de procesamiento electrónico de datos a ARC S.A.S., Gran Contribuyente, y factura por este servicio $1.875.000 más IVA. 7. La sociedad EL RETO E.U., causa la factura del arrendamiento de la bodega de almacenamiento de mercancías a Hipotecar S.A., por valor de $6.680.000 más IVA. 8. La empresa COLCOLOMBIA S.A., venden mercancías por $48.000.000 según Fra. 001; le pagan el 25% en efectivo y el saldo a 30 días, IVA 16%. El comprador es agente retenedor. 9. La empresa el COLIBRI S en C., Gran Contribuyente, compra mercancías a crédito por $60.500.000 más IVA, a la empresa EL DADO & ASOCIADOS

Ltda., los pagas así: 20% con cheque del Banco del Estado y el saldo con dos letras a 30 días c/u. IVA 16%. 10. El señor Pancracio Benavides régimen simplificado, vende mercancía a la empresa EL JUEZ E.U., a una empresa del RC, por valor de $12.000.000,oo, forma de pago 20 días. Nota: realizar los registros contables en cada punto de acuerdo al enunciado; este taller tiene nota que es para el segundo corte. Cada punto vale 0.50

Miguel González