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• Andres Felipe Velasquez

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TALLER RETENCIONES La empresa LIMITANDO S.A. Quien es gran contribuyente (resolución DIAN) Presenta la siguiente información para su declaración de retención en la fuente del mes de marzo de 2020: 1. Causa honorarios del Contador Agustín Morales por el mes de marzo por valor de 7.000.000 Quien anexa: -Aportes de seguridad pagados en debida forma -RUT (Responsabilidades: NO responsable de IVA) -Certificado en el que manifiesta no tener empleados para desarrollar su actividad - Registro civil de hijo de 15 años 2. Causa Honorarios a la abogada Lola Mento por acompañamiento jurídico en juzgados laborales por valor de 15.000.000 más IVA, quien anexa: -Aportes de seguridad pagados en debida forma -RUT (Responsabilidades: Responsable de IVA) -Certificado en el que manifiesta tener 5 empleados para desarrollo de su actividad -Certificado anual (2019) pagos de medicina prepagada por valor de 9.000.000 3. Causa comisiones al vendedor Ricardo Segura por el mes de marzo por valor de 35.000.000 más IVA, quien anexa: - Aportes a seguridad social pagados en debida forma - RUT (Responsabilidades: Responsable de IVA – Régimen simple) - Certificado en el que manifiesta no tener empleados para desarrollar su actividad - Aportes a cuenta AFC por el mes de marzo por valor de 2.500.000 - Certificados de estudios de su esposa por valor de 15.000.000 - Certificado firmado por contador, donde manifiesta que su esposa no tiene ingresos 4. Paga nómina a su empleada Melisa Gutiérrez, gerente de la compañía quien tiene un básico de 14.000.000 y recibe bonos de alimentación por valor de 1.000.000. presenta la siguiente información (procedimiento 1): - Intereses de vivienda por el año 2018 por valor de 38.000.000 - Se le descuenta aportes voluntarios a pensiones obligatorias por valor de 4.000.000. - Se le descuenta crédito de libranza por valor de 800.000 5. Paga nómina a su empleado Rubén Aguirre, presidente de la compañía quien tiene un básico de 20.000.000 (salario Integral) Procedimiento 2 y presenta la siguiente información: - Certificado por pagos de medicina prepagada así: por él 3.000.000 y por su Sobrina 3.000.000 - Soporte de arrendamiento por valor de 4.000.000 - el porcentaje calculado en el mes de diciembre de 2019 por procedimiento 2 es de 4.5%

- Certificado de contador donde su hermano no tiene ingresos. - Aportes voluntarios a pensiones voluntarias por valor de 2.500.000 6. el día 31 de marzo Liquida a su empleada Carol Mendoza jefe de ventas a quien se le termino su contrato a término fijo, se deben tener en cuenta los siguientes datos - Ingreso el día 1 de abril de 2019 - No tomo vacaciones durante el tiempo laborado - estuvo sancionada 3 días en el mes de enero. - en la liquidación le cancela el salario - el 31 de enero pago intereses a las cesantías y el 14 de febrero consigno las cesantías del año 2019. 7. el día 15 de marzo Liquida a su empleado Luis Muñoz Coordinador logístico a quien se le cancelo su contrato a término indefinido por decisión unilateral, se deben tener en cuenta los siguientes datos - Salario básico 8.000.000 - Ingreso el día 1 de abril de 2010 - No tomo vacaciones hasta el 30 de marzo de 2019 - La empresa le paga su respectiva indemnización - en la liquidación le cancela el salario - el 31 de enero pago intereses a las cesantías y el 14 de febrero consigno las cesantías del año 2019. 8. Paga nómina a su empleada Sandra Gómez, Jefe de operaciones, quien tiene un básico de 3.500.000 y un bono de alimentación por 1.000.000. presenta la siguiente información (procedimiento 1): - 40 horas extras Diurnas, 25 horas nocturnas y 20 horas de recargo nocturno - Se le descuenta préstamo por 800.000. - Tiene Hijo de 28 años quien presenta discapacidad certificada por medicina legal - Se le descuenta aportes a cuenta AFC por 1.500.000.

En cada uno de los casos realizar las respectivas contabilizaciones, teniendo en cuenta la retención en la fuente a título de renta, a título de IVA y a título de ICA.