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TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE COMPRAS Y VENTAS La compañía “Gryffindor S.A”, régimen común, autorretenedor, comercializa artículos mágicos para llevar a cabo su objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente. 1.

El 01 de abril compra a crédito a la compañía “Hufflepuff S.A.S”, régimen común, 750 varitas mágicas, a $23.800 la unidad e IVA del 19%, condiciones de la negociación, 10 – 5, 6/30, 3/60, n/90, i=1.8% mensual. 2. El 15 de abril vende a crédito a la compañía “Ravenclaw Ltda.”, gran contribuyente, autorretenedor, 30 lechuzas a PL $120.000 cada una, excluida de IVA y condiciones de negociación 8 – 4, 5/30, 3/60, n/90, sin intereses de mora. 3. El 28 de abril “Gryffindor S.A” recibe un pago del 30% de la factura de la compañía “Ravenclaw Ltda.”. 4. El 05 de mayo “Gryffindor S.A” compra a crédito a la sociedad “Slythein S.A”, régimen común, autorretenedor, productos mágicos así: 40 libros de pociones a $55.000 la unidad y 60 mandrágoras a $40.000 la unidad, ambos productos tienen la misma negociación y se incluyen en la misma factura, tienen IVA del 19%, condiciones: sin descuentos. 5. El 01 de junio “Gryffindor S.A” realiza un pago del 40% del saldo de la factura a “Hufflepuff S.A.S”. 6. El 15 de junio “Gryffindor S.A” recibe un segundo pago del 20% del saldo de la factura por parte de la compañía “Ravenclaw Ltda.”. 7. El 20 de junio “Ravenclaw Ltda.” realiza una devolución de 5 lechuzas. 8. Dadas las constantes quejas de los estudiantes, el 30 de junio “Ravenclaw Ltda.” Solicita una rebaja en las lechuzas del 10% del PL de cada una. 9. El 05 de julio “Gryffindor S.A” le paga el 35% de la factura a “Slytherin S.A”. 10. El 06 de julio “Gryffindor S.A” le devuelve a “Slytherin S.A” 10 libros de pociones y 15 mandrágoras. 11. El 10 de julio “Gryffindor S.A” le devuelve a “Hufflepuff S.A.S”, 400 varitas mágicas. 12. El 30 de agosto se saldan todas las cuentas entre las compañías. Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el interés de mora sobre el valor bruto de la compra o venta. Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes a “Gryffindor S.A.”, “Hufflepuff S.A.S”, “Ravenclaw Ltda.” y “Slytherin S.A.”.

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EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS CONCEPTOS La compañía “Harry Potter S.A”, gran contribuyente, comercializa artículos mágicos para llevar a cabo su objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente. 1.

Paga arrendamiento de bienes inmuebles a “Ron Weasley S.A.S“, régimen común, autorretenedor, por valor de $4.100.000. 2. Paga arrendamiento de bienes muebles a “Hermione Granger“, régimen simplificado, por valor de $1.400.000. 3. Paga comisión a “Lord Voldemort Ltda.”, persona jurídica perteneciente al régimen común, gran contribuyente, por valor de $2.500.000. 4. Paga comisión a “Albus Dumbledore”, persona natural perteneciente al régimen simplificado, por valor de $680.000. 5. Paga honorarios a “Severus Snape S.C.A”, persona jurídica perteneciente al régimen común, por valor de $3.600.000. 6. Paga honorarios a “Minerva McGonagall”, persona natural perteneciente al régimen simplificado, por valor de $1.900.000. 7. Paga servicio de mantenimiento a “Bellatrix Lestrange S.A”, persona jurídica perteneciente al régimen común, autorretenedor, por valor de $870.000. 8. Paga servicio de reparación a “Draco Malfoy Ltda.”, persona jurídica perteneciente al régimen común, por valor de $75.000. 9. Paga servicio de vigilancia y aseo a “Ginny Weasley S.A”, empresa especializada no temporal, perteneciente al régimen común, gran contribuyente, por valor de $3.500.000. 10. Paga rendimientos financieros en general a “Luna Lovegood Ltda.”, régimen común, autorretenedor, por valor de $679.000. 11. Realiza venta de acciones a “Neville Longbottom S.A.S”, régimen común, autorretenedor, por $7.400.000, cuyo valor en libros era $6.500.000. 12. Paga servicio de restaurante, hotel y hospedaje a “Rubeus Hagrid S.A”, gran contribuyente, por valor de $2.600.000. El 60% del pago se realizó de manera directa y la proporción restante de manera indirecta. Se pide: Realizar los registros contables para “Harry Potter S.A” y para cada una de las personas con las que negocia, teniendo en cuenta los conceptos, bases y tarifas para realizar la retención en la fuente a título de renta.

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EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE La “Sociedad de los Poetas Malditos”, Régimen Común, se dedica a la comercialización de tres productos: Lápices de escribir, cuadernos y café tostado. Los lápices de escribir son productos excluidos, mientras que los cuadernos se encuentran gravados al 19% y el café tostado se encuentra gravado al 10%. La “Sociedad de los Poetas Malditos” utiliza el sistema de inventario periódico. Las siguientes son las operaciones ocurridas durante el período: 1.

Vende de contado 700 Lápices de escribir a “Tristan Corbiere”, Gran Contribuyente, autorretenedor, a $2.000/u, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los lápices representa el 70% del P.L.

2.

Compra a crédito 200 kilos de Café tostado a “Arthur Rimbaud”, Gran Contribuyente, a $1.700/k, sin descuentos comerciales y descuentos por pronto pago.

3. 4.

Paga arrendamiento de terrenos a “Henri Murger“, Régimen Común, por valor de $1.400.000. Compra de contado 500 Cuadernos a “Stéphane Mallarmé”, Régimen Común, a $3.500/u, con las siguientes condiciones: 10, 5/30, 3/60, n/90, i = 3%.

5. 6.

Paga la factura correspondiente a “Arthur Rimbaud”. Vende a crédito 300 Cuadernos a “Marceline Desbordes-Valmore”, Régimen Común, a $6.200/u, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del valor.

7.

Paga arrendamiento de vehículos a “Giacomo Puccini“, Régimen Simplificado, por valor de $4.100.000. Compra vehículo para el transporte de empleados a “Gérard de Nerval”, comercializador de vehículos, Gran Contribuyente, autorretenedor por valor de $64.000.000, gravado al 35%.

8. 9.

Vende de contado 50 kilos de Café tostado a “Auguste Villiers”, Régimen Simplificado, a $2.000/k, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo del café representa el 80% del P.L.

10. Paga comisión a “Gustave Charpentier”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común, por valor de $5.200.000. 11. Compra de contado 200 Lápices de escribir a “Pauvre Lelian”, Régimen Simplificado, a $1.800/u. 12. Vende a crédito 150 Cuadernos a “Charles Baudelaire”, Gran Contribuyente, a $6.200/u, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del P.L. 13. Paga comisión a “Georges Bizet”, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado, por valor de $860.000. 14. “Marceline Desbordes-Valmore” realiza una devolución de 100 Cuadernos. 15. Recibe pago de la factura correspondiente a “Auguste Villiers”. 16. Paga honorarios a “Joaquín Dicenta”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común, autorretenedor, por valor de $6.300.000. 17. Vende de contado 200 Lápices de escribir a $2.000/u, 100 Cuadernos a $6.200/u y 70 kilos de Café tostado a $2.100/k, a “El Conde de Lautréamont”, Régimen común, autorretenedor, dedicado exclusivamente a la exportación.

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18. Exporta a crédito 200 Cuadernos y 200 Lápices de escribir a “Edgar Allan Poe”. 19. Paga honorarios a “Emilio Carrere”, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado, por valor de $3.100.000. 20. Paga servicio de mantenimiento a “Valle-Inclán”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común, por valor de $780.000. 21. La “Sociedad de los Poetas Malditos” retira 40 Cuadernos y 40 Lápices de escribir para distribuir a sus empleados. 22. Realiza devolución a “Arthur Rimbaud” de 30 kilos de Café tostado. 23. Paga servicio de reparación a “Jean Moréas”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común, autorretenedor, por valor de $75.000. 24. “Tristan Corbiere” realiza una devolución de 150 Lápices de escribir. 25. Paga la factura correspondiente a “Pauvre Lelian”. 26. Paga rendimientos financieros en general a “Théophile Gautier”, Régimen Común, por valor de $1.842.000. Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el interés de mora sobre el valor bruto de la compra o venta. Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes la “Sociedad de los Poetas Malditos”.