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• Jose Antonio Jurado Rodriguez

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FORMATO PARA DESARROLLO DE LA EVALUACION F08-9534-018/03-12 Versión 1 Proceso de Ejecución de la Formación Profesional Procedimiento de Gestión de proyectos

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C.P. JOSE ANTONIO JURADO – INSTRUCTOR SENA

EVALUACION SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE EN COLOMBIA Datos del Aprendiz Nombres y Apellidos

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Código de ficha: Instructor: JOSE ANTONIO JURADO. PONDERACIÓN: La evaluación tiene una calificación mínima de 3.8 sobre 5.0 FORMA DE ENVÍO: Plataforma Black Board DESCRIPCIÓN DE LA EVALUACION: Sistema de Retenciones en la Fuente en Colombia DURACIÓN: Dos (2) horas FECHA: Mayo 11 de 2016 HORA DE INICIO: 2:30 p.m HORA FINAL: 4: 30 p.m LUGAR: Ambiente de Aprendizaje 07 INSTRUCCIONES: El aprendiz deberá presentarse en el ambiente de aprendizaje a la hora indicada y deberá presentar el carnet que lo acredita como aprendiz SENA. Queda totalmente prohibida la utilización de celular, tablet, computador, cuadernos, libros, cartillas, apuntes o cualquier otro dispositivo o elemento editorial o electrónico. En la rendición del examen solo le está autorizado el uso de lapicero de tinta negra, calculadora y una hoja de papel en blanco. IMPORTANTE: Cualquier intento de copia o copia por medio escrito, multimedia, presencial o cualquier otro medio, anulará automáticamente la prueba, sometiéndose a lo estipulado en el Reglamento del Aprendiz. Guarde absoluto silencio.

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PREGUNTAS DE SELECCIÓN MÚLTIPLE CON ÚNICA RESPUESTA TIPO I A continuación usted encontrara preguntas que se desarrollan en torno a un enunciado, problema o contexto frente al cual usted debe seleccionar entre cinco opciones identificadas con las letras A, B, C, D, y E, aquella que responde correctamente a la pregunta planteada. Una vez la seleccione marque el literal correspondiente. PREGUNTAS 1) La retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios renta es: a) Un impuesto que debe deducir el agente retenedor al momento del pago o abono en cuenta. b) Un mecanismo para acelerar, asegurar y recaudar el impuesto dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause. c) Un mecanismo para pagar una obligación y generar la causación o pago de un impuesto. d) Impuesto que se retiene al momento de recibir un pago. e) Un mecanismo para recaudar de manera anticipada la retención a título de renta.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

2) Los siguientes entes son agentes de retención a título del impuesto sobre la renta y complementarios (RETEFUENTE) que por sus funciones intervienen en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente, excepto:

a) Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades organizadas, asociaciones, fundaciones, cooperativas, corporaciones, asociaciones y las demás personas jurídicas y sociedades de hecho. b) Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior hubieren obtenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 300.000 UVT. c) Los notarios en la enajenación de activos fijos, bienes raíces, de personas naturales, derechos sucesorales, sociales o litigiosos, que constituyan activos fijos para el enajenante.

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d) Las oficinas de tránsito en la enajenación de vehículos automotores que constituyan activo fijo para la persona natural que lo enajena. e) Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior hubieren obtenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos inferiores a 30.000 UVT.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

3) Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, No se efectúa retención en la fuente en los siguientes casos (Art. 369 E.T), excepto: a) Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea la nación y sus divisiones administrativas, los entes territoriales y demás establecimientos oficiales descentralizados a que se refiere el artículo 22 del E.T. b) Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea una entidad no contribuyente del impuesto sobre la renta de que trata los artículos 23,23-1,23-2 del E.T, ejemplo: los sindicatos, las asociaciones de padres de familia, las organizaciones de alcohólicos anónimos, los hospitales y entidades de educación superior aprobadas por el ICFES que estén constituidas como entidades sin ánimo de lucro, las juntas de acción comunal, defensa civil, las asociaciones de ex alumnos, los partidos políticos, las asociaciones y congregaciones religiosas sin ánimo de lucro, entre otras. c) Cuando la cuantía objeto del pago no supere los topes establecidos por el gobierno nacional. d) Las personas naturales, pequeños comerciantes o artesaños que pertenecen al régimen simplificado. e) Los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos comunes, los fondos de pensiones y cesantías.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

4) De acuerdo con la normatividad tributarla vigente (art 368-2) una persona natural comerciante se convierte en agente de retención a título de renta (RETEFUENTE) cuando: a) b) c) d)

La DIAN a través de resolución lo designa como agente retenedor de este impuesto. Cuando se vuelve responsable de IVA por vender bienes gravados o prestar servicios gravados. Cuando en el año anterior obtuvo ingresos y/o patrimonio bruto superior a las 300.000 UVT. Cuando es responsable de IVA en el régimen común.

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e) Cuando en el año anterior obtuvo ingresos o patrimonio bruto inferior a las 30.000 UVT.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

5) Son obligaciones del agente retenedor a título de renta (RETEFUENTE), excepto:

a) Efectuar la retención o percepción del tributo que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben. por expresa disposición legal, efectuar dicha retención o percepción. b) Consignar los valores retenidos en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale el gobierno nacional. c) Presentar la declaración mensual de retención las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo mes. d) Expedir los certificados denominado "Certificado de ingresos y retenciones para empleados" y por concepto de otros pagos denominado "Certificado por otros conceptos". e) Pagar las sanciones de tipo tributario y hasta penal cuando no se presente dentro del tiempo establecido por el gobierno nacional.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

6) Para practicar retefuente se debe tener en cuenta:

a) b) c) d) e)

El monto a pagar, la tarifa, el concepto y si el beneficiario del pago es sujeto o no a retención. Si el pago o abono en cuenta lo realiza a crédito o de contado. Si el beneficiario del pago es persona natural o jurídica. Saber si el beneficiario del pago es contribuyente o declarante de renta. Todas las anteriores.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

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7) Según la Constitución Nacional de 1991, en su artículo 338, la potestad legal para imponer contribuciones fiscales y parafiscales en tiempo de paz recae en: a) b) c) d) e)

Congreso, Senado y Cámara. Senado de la República, Asambleas departamentales y Concejos Municipales. Congreso Nacional, Asambleas Departamentales, y Concejos Municipales. El Presidente, los Gobernadores y Alcaldes. La Corte Constitucional, Concejo de Estado y Ministerio del Interior y de Justicia.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

8) Según el artículo 363 de la C.N. de 1991, el sistema tributario en Colombia se funda en los principios de: a) b) c) d) e)

Economía, austeridad y parafiscalidad. Equidad, Soberanía y Sostenibilidad. Equidad, Eficiencia y Progresividad. Equidad, Eficiencia y Desarrollo. Presupuesto, Desarrollo y Tributación.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

9) Los tributos son "Prestaciones en dinero que el Estado en ejercicio de su poder de imperio exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines." La característica más importante es su carácter obligatorio, ya que surge el deber de pagar sin contar con el consentimiento del obligado. Según lo anterior, una de las siguientes afirmaciones es falsa: a) b) c) d)

El Estado facultado por la CN puede imponer tributos. El poder que ostenta el Estado, es absoluto e ilimitado. Los tributos impuestos por el estado son de obligatorio cumplimiento. Los recursos con que cuenta el Estado para sufragar los gastos de funcionamiento e inversión social provienen principalmente por la vía de los impuestos. e) Los particulares, sobre quienes recae la obligación de tributar deben cumplirla.

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RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

10) los artículos 375, 376, 378 Y 382 tratan sobre: a) b) c) d) e)

Quienes son los agentes de retención. Del concepto de pago o abono en cuenta. De los elementos de la retención. De las obligaciones del agente retenedor. De las tarifas de retención.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

11) los artículos 368 y 368-1 Y 368-2 estipulan sobre quiénes son los agentes de retención, excepto: a) b) c) d) e)

Las personas jurídicas y asimiladas. Las personas naturales que cumplan las dos (2) condiciones. Las sociedades de hecho. El Estado y sus divisiones administrativas. Las personas naturales del régimen simplificado.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

12) Según el artículo 95, numeral 9 de la CN son obligaciones del ciudadano: a) b) c) d) e)

Ser agente retenedor. Ayudar al estado en su democracia. Ayudar a preservar el orden fiscal y económico. Ayudar a contribuir con las cargas del estado a través del pago de los impuestos. Mejorar el sistema tributario en Colombia.

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RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

13) Los elementos de la retención en la fuente son, excepto: a) b) c) d) e)

Agente retenedor. Sujeto pasivo. Base. Concepto. Pago

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

14) Los elementos que constituyen la obligación tributaria son: a. b. c. d. e.

Hecho generador, Sujeto activo, Contribuyente, Impuesto y Pago. Hecho generador, sujeto pasivo, sujeto activo, base gravable y tarifa. Hecho generador, sujeto pasivo, sujeto activo, base gravable, tarifa e impuesto. Ninguna de las anteriores. Todas las anteriores.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

15) La empresa denominada “ALMACEN EL BARATO de propiedad del señor CARLOS PEREZ identificado con número de identificación tributaria Nit. 87.713.678 – 4 tiene como actividad económica la comercialización de calzado, actividad que la desarrolla en dos (2) establecimientos de comercio ubicados en Ipiales y Pasto respectivamente, los ingresos recibidos en el año 2013 en desarrollo de su objeto social fueron de $ 980.567.900 y posee un patrimonio bruto de 456.780.000. La compra de mercancía para la venta la realiza a responsables de IVA en el régimen común y simplificado, de acuerdo con la anterior información ,sus obligaciones frente a la administración de impuestos son la siguientes : a. Responsable de IVA en el régimen común, agente de retención en la fuente renta (Retefuente), agente de retención en la fuente iva (Reteiva).

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b. Obligación de expedir factura de venta, obligación de llevar libros de contabilidad y presentar declaración de renta dentro de los contribuyentes clasificados como de menores ingresos. c. Obligación de presentar información exógena y que sus declaraciones tributarias sean firmadas por contador público cuando estas tengan saldo a favor, obligación de solicitar factura de venta o elaborar el documento equivalente. d. Todas las anteriores. e. Ninguna de las anteriores. RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

16) Las personas naturales, sucesiones ilíquidas, asignaciones o donaciones modales para establecer su responsabilidad o no de presentar declaración de renta por el año gravable 2015 se debe tener en cuenta lo siguiente: a. Su actividad económica, es decir el origen de sus ingresos y los topes o montos en cuanto a patrimonio, ingresos, movimientos financieros, facturación, retención en la fuente, compras, consumos, celebración de contratos e.t.c. b. Establecer si empleado, trabajador por cuenta propia u otros contribuyentes. c. Si es comerciante y si está o no obligado a llevar contabilidad para efectos fiscales ya que para efectos comerciales la Ley si lo exige. d. Esperar que el sistema MUISCA de la DIAN lo detecte y le envié un emplazamiento para que presente su declaración tributaria. e. Cumplir con las condiciones establecidas en el artículo 499 del E.T, es decir, tener un solo establecimiento de comercio, no haber obtenido ingresos gravados superiores a las 4.000 UVT, no desarrollar actividades de franquicias, no ser usuario aduanero, no tener movimientos o inversiones financieras superiores a las 4.500 UVT. RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

17) Un comprador o contratante del servicio que sea una entidad del estado (incluye entidades territoriales) o gran contribuyente, NO responsables de IVA, cuando le paga a un vendedor de bienes gravados o prestador de servicios gravados se practica RETEIVA en el siguiente caso: a. Entidad del estado o del sector gubernamental.

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b. c. d. e.

Gran contribuyente responsable de IVA. Persona natural o jurídica designada como agente retenedor de IVA. Persona natural del régimen simplificado. Persona natural del régimen común o persona jurídica NO designadas como agentes retenedores de IVA.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

18) Un comprador o contratante del servicio que sea persona natural o jurídica no designada como agente de retención de IVA, No responsable de IVA en el régimen común, cuando le paga a un vendedor de bienes gravados o prestador de servicios gravados se practica RETEIVA en el siguiente caso: a. b. c. d. e.

Entidad del estado o del sector gubernamental. Gran contribuyente. Persona natural o jurídica designada como agente retenedor de IVA. Persona natural del régimen simplificado. Entidades emisoras de tarjetas debito o crédito o sus asociaciones.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

19) Para que una persona natural se encuentre obligado a practicar RETEICA se necesita los siguientes parámetros : a. b. c. d. e.

Ser comerciante Que sus ingresos en el año inmediatamente anterior superen 30.000 UVT Ser régimen común Respuesta a y b Todas las anteriores A) B) C) D) E)

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20) Son obligaciones del agente retenedor de RETEICA, excepto: a. b. c. d. e.

Expedir certificado de RETEICA. Pagar el RETEICA Declarar el RETEICA Contabilizar el RETEICA. Retener el RETEICA A)

B)

C)

D)

E)

21) Según el acuerdo 043 de 2009, quienes NO son agentes retenedores de RETEICA: a. b. c. d. e.

Personas jurídicas Sociedades de hecho Entidades de derecho publico Consorcios Personas naturales del régimen simplificado A)

B)

C)

D)

E)

22) La solidaridad en el pago de sanciones se encuentra: a. b. c. d. e.

Persona natural encargada de practicar la retención y la persona jurídica. La persona Jurídica encarga de practicar la retención y la persona natural. El representante legal y el contador. Todas las anteriores Ninguna de las anteriores A) B) C) D) E)

23) NO son sujetos pasivos del CREE, excepto: a. Personas jurídicas contribuyentes declarantes del impuesto de renta y complementarios. b. Entidades sin ánimo de lucro -ESAL. c. Personas naturales.

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d. Entidades de derecho publico e. Entidades no contribuyentes A)

B)

C)

D)

E)

PREGUNTAS DE Selección MÚLTIPLE CON MÚLTIPLE RESPUESTA TIPO IV Las preguntas que encontrara a continuación son del tipo de selección múltiple con múltiple respuesta. Constan de un enunciado, problema o contexto a partir del cual se plantean cuatro opciones numeradas de 1 a 4, usted deberá seleccionar la combinación de dos opciones que respondan adecuadamente a la pregunta y marque la que crea correcta así: SI 1 Y 2 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIÓN A SI 2 Y 3 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIÓN B SI 3 Y 4 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIÓN C SI 2 Y 4 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIÓN D SI 1 Y 3 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIÓN E PREGUNTAS 1) Cuando un agente retenedor no efectúa la percepción del tributo existiendo la obligación legal de hacerlo: 1. Debe asumir y pagar con sus propios recursos. 2. Realizar un ajuste contable en la cuenta 2365. 3. Consignar de sus recursos lo dejado de retener en el periodo antes de los dos meses, so pena de delito penal. 4. Cobrar al sujeto pasivo la retención a través de un proceso jurídico.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

2) Para que surja legalmente la retención en la fuente, deben existir los siguientes elementos: 1. 2. 3. 4.

Base de retención. Tarifa. Declaración. Pago.

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RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

3) las declaraciones de retención en la fuente para que la DIAN no las califique como NO presentadas deben ser firmadas por revisor fiscal en los siguientes casos: 1. Cuando tienen saldos a favor. 2. Cuando corresponden a sociedades comerciales que en el año inmediatamente anterior hayan obtenido ingresos brutos superiores a 3.000 S.M.M.L.V o un patrimonio superior 5.000 S.M.M.L.V. 3. los obligados a llevar contabilidad cuyo patrimonio bruto o sus ingresos brutos en el año inmediatamente anterior sean superiores a 100.000 U.V.T 4. Cuando correspondan a sociedades anónimas.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e

4) Cuales son los casos de solidaridad en las sanciones por retención de que trata el artículo 371 del E.T: 1. Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurídica que tenga legalmente el carácter de retenedor. 2. Entre la persona jurídica encargada de hacer las retenciones y la persona natural que tenga legalmente el carácter de retenedor. 3. Entre la persona natural encargada de hacer la retención y el dueño de la empresa si esta carece de personería jurídica. 4. Entre la persona jurídica encargada de hacer la retención y el dueño de la empresa sí.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

5) Quienes son responsables solidarios por el pago de las sumas retenidas: 1. Cuando el contribuyente no presente a la Administración el respectivo certificado de retención en la fuente. 2. Cuando el contribuyente haga caso omiso a la administración. 3. Cuando haya vinculación económica entre retenedor y contribuyente.

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4. Cuando el agente retenedor no consigne las sumas retenidas después de dos (2) meses.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

6) Cuales errores hacen por no presentada la declaración mensual de retención en la fuente: 1. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables. 2. Cuando no se informe o estén mal diligenciados los nombres y apellidos del agente retenedor. 3. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal. 4. Cuando el NIT contenga errores o no se encuentre diligenciado.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

7) No son sujetos de retención en la fuente a título de renta ( Retefuente) los siguientes casos: 1. Los pagos o abonos en cuenta que sean por concepto de cesantías e intereses por cesantías hasta el límite establecido en el arto 206 del E.T. 2. Cuando el pago o abono en cuenta sea considerado ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional o de ingresos que no se consideran de fuente nacional. 3. Cuando el pago a abono en cuenta sea efectuado a una persona natural no comerciante o que desarrolle profesiones liberales. 4. Cuando el pago o abono en cuenta sea efectuado a una persona natural del régimen simplificado.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

8) Que significa: "pago" y "abono en cuenta":

1. El abono en cuenta es abonar a una obligación o deuda una vez practicada la retención. 2. El pago se refiere al pago parcial de una obligación ya registrada en contabilidad.

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3. El abono en cuenta se refiere al reconocimiento o imputación de una obligación a favor de un tercero, de tal manera que se registre la causación del costo o gasto. 4. El pago es la prestación de lo que se debe, extinguiéndose totalmente la obligación.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

9) Cuales de las siguientes definiciones corresponden a Base y Tarifa como elementos de la retención en la fuente: 1. Es el valor del pago o abono en cuenta sobre el cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener. 2. Es el factor aritmético que aplicado a la base determina el monto o valor a retener. 3. Determina el momento en que se entiende causada la retención, conforme a los criterios legales. 4. Es el valor del pago o abono en cuenta por el cual se extinge la obligación o se causa en contabilidad.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

10) Según el artículo 367 cuál es la finalidad de la retención en la fuente: 1. 2. 3. 4.

Conseguir que el impuesto se recaude en forma gradual. Conseguir que los contribuyentes paguen las retenciones en la fuente. Que el impuesto se perciba, en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause. Que el impuesto se pague al estado en las fechas y lugares establecidos por el gobierno nacional de acuerdo a su NIT.

RESPUESTA: a)

b)

c)

d)

e)

11) Según el artículo 499 del estatuto tributario consagra que al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes

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presenten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones : 1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 4.000 UVT. 2. Que sean usuarios aduaneros. 3. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2010 o durante el año 2011 no superen la suma de 4.500 UVT. 4. Que tengan mínimo un establecimiento de comercio.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

12) La organización ANDINOS LTDA vende productos excluidos por lo que recibió en al año gravable 2013 unos ingresos brutos totales por la suma de $ 250.560.000, de acuerdo a lo anterior, esta entidad frente al IVA se cataloga como: a. b. c. d.

Régimen común. Régimen simplificado. No responsable de IVA. Sin régimen en el IVA.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

13) El Impuesto “Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, para cubrir el gasto público y sin que exista para el obligado contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato”. La característica de este gravamen es que el obligado no puede exigir contraprestación por la cancelación del tributo. El Estado es autónomo para determinar la inversión de los impuestos conforme a su política en la distribución del gasto. De acuerdo a lo anterior, significa que: a. El ciudadano debe pagar sus impuestos a que tenga lugar, sin esperar nada a cambio. b. El impuesto que paga todo ciudadano se distribuyen en gasto de funcionamiento del estado e inversión social. c. El ciudadano puede exigir su contraprestación directa por el pago de sus impuestos. d. La carga impositiva es únicamente para los de “ruana”.

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RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

14) Los elementos que constituyen la obligación tributaria son: a. b. c. d.

Hecho generador. Contribución. Base gravable. Impuesto.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

15) La empresa ABC Ltda tiene como actividad económica la venta de productos gravados por cuyo concepto obtuvo ingresos por la suma de $ 50.650.000, y la venta de productos excluidos por los cuales recibió ingresos por $ 340.000.000, esta entidad para efectos de IVA: a. b. c. d.

RESPUESTA:

Régimen ordinario. Régimen común. Régimen simplificado. Responsable de IVA.

a)

b)

c)

d)

e)

16) No son sujetas de retención en la fuente a título de IVA ( Reteiva) las siguientes operaciones: a. Los grandes contribuyentes y las entidades estatales cuando adquieran bienes y servicios gravados de grandes contribuyentes o entidades estatales. b. Las personas naturales y jurídicas responsables de IVA en el régimen común cuando adquieran bienes o servicios gravados a responsables de IVA en el régimen común sean estas personas naturales o jurídicas. c. Las personas naturales y jurídicas responsables de IVA en el régimen común cuando adquieran bienes o servicios gravados a responsables de IVA en el régimen simplificado.

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d. Los grandes contribuyentes y las entidades estatales responsables de IVA en el régimen común cuando adquieran bienes y servicios gravados de personas naturales responsables de IVA en el régimen simplificado. RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

17) Una persona natural residente que obtiene ingresos por concepto de arrendamiento de un local comercial la suma anual de $ 4.000.000, Salarios y demás pagos laborales $ 3.678.000 anuales, y por mantenimiento y reparación de computadores por cuenta y riesgo del contratante y sin utilizar maquinas, equipos, materiales o insumos especializados la suma de $ 98.458.000 anuales, se clasifica de la siguiente manera para efectos de presentar su declaración de renta por el año gravable de 2013: a. b. c. d.

Empleado. Otros contribuyentes. Declarante. NO declarante

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

18) Son agentes de retención en la fuente a título de IVA ( Reteiva) los siguientes: a. Las personas naturales y personas jurídicas del régimen común que adquieran bienes o servicios gravados de un responsable de IVA en el régimen simplificado. b. Los grandes contribuyentes responsables de IVA cuando adquieran bienes o servicios gravados a responsables de IVA en el régimen común. c. Los grandes contribuyentes no responsables de IVA que adquieran bienes o servicios gravados de un responsable de IVA en el régimen simplificado. d. Las personas naturales y personas jurídicas del régimen común que adquieran bienes o servicios no gravados de un responsable de IVA en el régimen simplificado.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

19) No son sujetos de retención en la fuente a titulo de renta ( Retefuente) los siguientes: a. Las personas naturales del régimen simplificado de que trata el art. 499 del E.T.

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b. Las cooperativas, fundaciones, asociaciones y demás entidades de que trata el art. 19 del E.T. c. La nación y sus divisiones administrativas a que se refiere el art. 22 del E.T d. Las personas jurídicas o personas naturales no responsables de IVA de acuerdo al art. 420 del E.T.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

20) Para que proceda legalmente la retención en la fuente a título de IVA (Reteiva),los agentes retenedores deben tener en cuenta lo siguiente: a. b. c. d.

El monto de la transacción. Si se trata de Gran contribuyente, régimen común, o régimen simplificado. El porcentaje o tarifa de retención. Si es persona natural o persona jurídica.

RESPUESTA:

a)

b)

c)

d)

e)

21) Los intereses de mora por RETEICA se liquidan así: a. b. c. d.

Según la tasa vigente en cada trimestre de mora en el pago. Aplicando interés simple. Aplicando intereses compuesto. Según la tasa trimestral vigente en el día de pago. A)

B)

C)

D)

E)

22. Son agentes retenedores de RETEICA: a. b. c. d.

Una Fundación sin ánimo de lucro. Una Cooperativa sin ánimo de lucro. Señor Pedro Pérez que cumple con lo establecido con el art. 499 del E.T (régimen simplificado) Señora María Pérez que pertenece al régimen común y que a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior sus ingresos fueron $ 230.000.000 y su patrimonio bruto de $ 200.00.000.

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A)

B)

C)

D)

E)

23. No se practica RETEICA : a. b. c. d.

Profesiones liberales. Actividades no sujetas o exentas. Actividades no gravadas con IVA Personas naturales del régimen simplificado. A)

B)

C)

D)

E)

24. Si el agente retenedor no practica el RETEICA: a. b. c. d.

Debe responder por las sumas dejadas de retener. Debe pagar las sanciones e intereses con ocasión del incumplimiento de sus deberes formales. Debe hacer un ajuste y retener la próxima vez en cada pago o abono en cuenta. Debe corregir la declaración inicial y presentar la declaración de corrección con los valores dejados de retener.

A)

B)

C)

D)

E)

25. Son tarifas de la Autorretencion del CREE: a. b. c. d.

0,80% 0,60% 1.60% 1.50% A)

B)

C)

D)

E)

26. Para practicar la autorretencion del CREE: a. b. c. d.

Se aplican las mismas bases de la retefuente No existen cuantías mínimas Las cuantías mínimas son de 27 uvt en compras y 4 uvt en servicios conforme a la retefuente. No existen bases

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A)

B)

C)

D)

E)

27. El autorretenedor del CREE: a. b. c. d.

Se auto practica la retencion cuando vende los bienes Se auto practica la retencion cuando presta el servicio Se auto practica la retencion cuando recibe el servicio Se auto practica la retencion cuando compra los bienes A) B) C) D) E)

28. El autorretenedor del CREE: a. b. c. d.

Se auto practica la retencion cuando vende los bienes Se auto practica la retencion cuando presta el servicio Se auto practica la retencion cuando recibe el servicio Se auto practica la retencion cuando compra los bienes A) B) C) D) E)

ANALISIS DE CASOS: ANALICE LOS CASOS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LAS UNIDADES: 1, 2, 3 Y 4, y realice todo lo que sea necesario para SU APLICACIÓN.

Caso 1. La empresa ABC S.A, régimen común, gran contribuyente y autorretenedor de Renta y Cree, No presento su declaración mensual de retenciones en la fuente (FORMATO 350) del periodo abril de 2016 cuyo plazo establecido por el gobierno nacional fue el 07 de mayo de 2016, las retenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios suman $ 5.450.000 y las retenciones a título del impuesto sobre las ventas IVA son de $ 3.122.000.

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Como asesor de esta empresa, mencione con el sustento jurídico las responsabilidades tributarias de la entidad y cual es el procedimiento que debe realizar la empresa para cumplir con sus obligaciones legales. NOTA: Calcule las bases, realice en cuentas T o en asientos horizontales todos los registros contables, y en fin, todo lo necesario para dar solución al caso, además, mencione cuáles son sus recomendaciones como Asesor. Caso 2. El señor JUAN PABLO PEREZ SOLARTE con CC. 87.712.678 le consulta a usted si en su calidad de comerciante de productos agrícolas tiene obligaciones frente a los impuestos que administra la DIAN. Para el efecto le suministra los siguientes datos del año 2012:

Venta de productos agrícolas excluidos de IVA: $ 980.456.000 Venta de productos gravados con IVA tarifa 16%: $70.567.000 Ingresos totales del año 2012: (incluidos $ 50.000.000 de ganancias ocasionales y $ 100.000.000 de venta de activo fijo) $ 1. 201.023.000 Patrimonio bruto: $ 905.270.000 (Incluida casa de habitación por $ 100.000.000) Pasivos: $ 50.000.000 Patrimonio Líquido: ¿ Activos $ 905.270.000 Pasivos:? Patrimonio:?

Los datos del año 2013 son: Venta de productos agrícolas excluidos de IVA: $ 320.444.000 Venta de productos gravados con IVA tarifa 16%: $190.230.000 Ingresos totales del año 2013: $ 510.674.000 Patrimonio bruto: $ 734.230.000 (Incluida casa de habitación por $ 100.000.000) Pasivos: $ 20.000.000 Patrimonio Líquido: ¿ Activos $ 734.230.000 Pasivos:? Patrimonio:?

Los datos del año 2014 son: Venta de productos agrícolas excluidos de IVA: $ 990.122.000 Venta de productos gravados con IVA tarifa 16%: $11.222.000

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Ingresos totales del año 2013: $ 1.001.344.000 Patrimonio bruto: $ 2.901.110.000 (Incluida casa de habitación por $ 100.000.000) Pasivos: $ 40.000.000 Patrimonio Líquido: ¿ Activos $ 734.230.000 Pasivos:? Patrimonio:? El cliente le pide que le determine las obligaciones de tipo comercial, tributario por cada año, procedimiento para quedar a PAZ Y SALVO con la DIAN. NOTA: Mencione cuáles son sus recomendaciones como asesor. EXITOS.

y el