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• Camila Aya

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1)ABOGADOS ASESORES & CIA S.A. (Responsable del Iva), compra al almacén Vidrios del Centro (No responsable del iva), 40 vidrios razón de $ 9.100 cada uno, mas $ 10,000 por instalación y $50.000 de transporte.

UNIDAD 40

FACTURA DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL VIDRIOS $ 9,100 $ 364,000 INSTALACION $ 10,000 $ 10,000 TRANSPORTE

$

50,000 $

50,000

CODIGO 5135 2365 2368 2335

TOTAL A PAGAR

$

424,000

2)TOYCO S.A. (Gran contribuyente) compra tres Computadores uno para uso de la empresa, y dos para la venta a EL LAGO SAS (Responsable del Iva), por $ 999.000 CADA UNO. Paga el 50% de contado a los dos días con cheque y el saldo a 30 días.

UNIDAD 3

FACTURA DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL COMPUTADORES $ 999,000 $ 2,997,000

TOTAL A PAGAR

$

2,997,000

CODIGO 1524 1435 2365 2368 2205

2205 1110

CONTABILIZACION CUENTA DEBITO CREDITO GASTOS DE SEVICIOS $ 424,000 RETEFUENTE 4% $ 16,960 RETEICA 9.66‰

$

4,096

COSTOS Y GATOS POR PAGAR

$

402,944

424,000 $

424,000

$

CONTABILIZACION CUENTA DEBITO EQUIPO DE OFICINA $ 999,000 INVENTARIOS $ 1,998,000 RETEFUENTE 2.5% RETEICA 11.04‰ PROVEEDORES $ 2,997,000 PROVEDORES BANCO

$

CREDITO

$ $ $ $

74,925 33,087 2,888,988 2,997,000

$

1,444,494

1,444,494

LEIDY CAMILA AYA BARBOSA CONTADURIA PUBLICA CUARTO SEMESTRE - SABADOS GRUPO- 01S70

ILA AYA BARBOSA RIA PUBLICA MESTRE - SABADOS

3) COMPUTER Ltda. (Responsable del Iva), recibe una cuenta de cobro de un Ingeniero de sistemas (persona natural, no declarante (no responsable del iva), por asesoría en un programa de CONTABILIDAD, por valor de $1.800.000. Le cancela a los ocho días con cheque del Banco Davivienda.

CUENTA DE COBRO DETALLE VALOR ASESORIA $ 1,800,000

TOTAL A PAGAR $

1,800,000

4) Un distribuidor de equipos para fotografía (Gran contribuyente), vende mercancía a un almacén de equipos fotográficos (Responsable del Iva) por valor de $13.555.000 con IVA incluido del 19% y le da plazo de 60 días para el pago, con la condición de que si paga antes de los 60 días, se tome un descuento del 1.5%. El cliente pagó con cheque a los 35 días

FACTURA UNIDAD

DETALLE EQUIPOS FOTOGRAFICOS

TOTAL A PAGAR

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL $ 13,555,000

$ 13,555,000

CONTABILIZACION CODIGO CUENTA DEBITO 5110 HONORARIOS $ 1,800,000 2365 RETEFUENTE 10% 2368 RETEICA 9.66‰ 2235 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 1,800,000

CONTABILIZACION CODIGO CUENTA DEBITO 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENOR 2408 IVA 135515 RETEFUENTE 2.5% $ 284,769 1305 CLIENTES $ 13,270,231 $ 13,555,000 6205 COSTO MERCANCIA 30% 1435 INVENTARIOS 1305 CLIENTES 530535 DESCUENTOS 1,5% 1110 BANCOS 1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% 2365 AUTORRETENCION

$

CREDITO $ $ $ $

180,000 17,388 1,602,612 1,800,000

CREDITO $ 11,390,756 $ 2,164,244

$

13,555,000

$

3,417,227

$

13,270,231

$

45,563

3,417,227

$ $

199,053 13,071,178

$

45,563

5)ABC EDITORES S.A. (Gran Contribuyente) Recibe la factura No 156, de EMPRESARIOS AL DIA SAS (Responsable del Iva) por Asesoría tributaria por $ 2.500.000 más IVA 19%, con un descuento condicionado si cancelan antes de 8 días se otorga un 3% por pronto pago. Se cancela con cheque a los 5 días Egreso No 1545.

UNIDAD

FACTURA No 156 DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL ASESORIA TRIBUTARIA $ 2,500,000

IVA 19% TOTAL A PAGAR

$ $

475,000 2,975,000

6)La empresa SOLO TELAS S.A. de Responsable del Iva negocia telas por $ 15.990.000 con Iva incluido del 19% a Juan Armando Casas nit 17.789.888 (Responsable del Iva) y le otorga un descuento facturado del 10% por cancelar de contado. Recibe la Factura No 78911.

UNIDAD

FACTURA No 78911 nit 17.789.888 DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL TELAS $ 13,436,975

DESCUENTO 10% SUBTOTAL IVA 19% TOTAL A PAGAR $ $ $ $ $ $

15,990,000 13,436,975 1,343,697 12,093,277 2,297,723 14,391,000

$ $ $ $

1,343,697 12,093,277 2,297,723 14,391,000

CONTABILIZACION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 511030 ASESORIAS FINANCIERAS $ 2,500,000 2408 IVA $ 475,000 2365 RETENCION EN LA FUENTE 11% $ 275,000 2408 ICA 9.66‰ $ 24,150 1355 RETEIVA 15% $ 71,250 233525 CUENTAS POR PAGAR HONORARIOS $ 2,604,600 $ 2,975,000 $ 2,975,000 2335 CUENTAS POR PAGAR HONORARIOS 421040 DESCUENTOS CONDICIONADOS 3% 1110 BANCOS

CONTABILIZACION CODIGO CUENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 2408 IVA 135518 ICA 11,04‰ 1355 RETEFUENTE 2.5% 1305 CLIENTES 1305 CLIENTES 1105 EFECTIVO

$

2,604,600 $ $

DEBITO

$ $ $ $ $

6205 COSTO MERCANCIA 30% 1435 INVENTARIOS

$

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% 2365 AUTORRETENCION

$

78,138 2,526,462

CREDITO $ 12,093,277 $ 2,297,723

133,510 302,332 13,955,158 14,391,000 $ $ 13,955,158

14,391,000 13,955,158

3,627,983 $

3,627,983

$

4,837,311

4,837,311

7)La Ferretería & Cía. (Responsable del Iva) compra 50 juegos de Punteros y Palas a $ 40.000 más Iva del ___ cada juego, al ALMACEN EL CONSTRUCTOR S.A. (gran contribuyente autorretenedor –Responsable del IVA-), con factura No 21545 para cancelar en 30 días.

UNIDAD 50

FACTURA No 21545 DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL JUEGO DE PUNTEROS Y PALAS $ 40,000 $ 2,000,000 IVA 5% TOTAL A PAGAR

$ $

100,000 2,100,000

8) La Ferretería & Cía (del ejercio anterior). Exporta a CONSTRUCTORA el Ecuatoriano 500 juegos de herramientas a $ 55.000 cada juego, y 3000 varillas a $ 12.000 cada una. “La empresa del ecuador contrata con una empresa el trámite – nosotros simplemente les facturamos”.

FACTURA UNIDAD 500 3000

DETALLE JUEGOS DE HERRAMIENTAS VARILLAS TOTAL A PAGAR

$

CONVERSIÓN DÓLAR 3,481.90

$

$

$ 12,000 $ 55,000

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL $ 15.80 $ 7,897.99 $ 3.45 $ 10,339.18

15.80 3.45

18,237.17

CONTABILIZACION CUENTA

CODIGO 1435 INVENTARIOS 2408 IVA 2205 PROVEEDORES

DEBITO $ 2,000,000 $ 100,000 $

CODIGO

CUENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 130510 CLIENTES DEL EXTERIOR

2,100,000

DEBITO $ 63,500,000

6205 COSTO MERCANCIA 55% 1435 INVENTARIOS

$

34,925,000

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% 2365 AUTORRETENCION

$

254,000

CREDITO

$ $

2,100,000 2,100,000

CREDITO $

63,500,000

$

34,925,000

$

254,000

9)La distribuidora de hierro EL ACERO LTDA (Gran contribuyente-responsable del iva), vende con Factura 45156, mercancía al depósito de materiales para construcción EL PATRIOTA (Régimen simplificado) por valor de $4’990.400 más IVA del 19%, para cancelarlo en tres días, con descuento facturado por pago de contado del 3%,

UNIDAD

FACTURA 45156 DETALLE VALOR UNITARIO MATERIALES DE CONSTRUCCION DESCUENTO 3% SUBTOTAL IVA 19% TOTAL A PAGAR

VALOR TOTAL $4,990,400 $

149,712 $4,840,688 $ 919,731 $5,760,419

CONTABILIZACION CODIGO CUENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 2408 IVA 1305 CLIENTES

DEBITO

CREDITO $4,840,688 $ 919,731

$5,760,419 $5,760,419

1305 CLIENTES 1105 EFECTIVO

$5,760,419 $5,760,419

$5,760,419

6205 COSTO MERCANCIA 20% 1435 INVENTARIOS

$

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% 2365 AUTORRETENCION

$

968,138 $

968,138

$

19,363

19,363