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ESTADOS FINANCIEROS FERRONOR S.A.C

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA FACULTAD CONTABILIDAD ASIGNATURA CONTABILIDAD SUPERIOR II ESTUDIANTES BUSTAMANTE ROJAS EDER CIEZA VÁSQUEZ JONATHAN DELGADO DIAZ DIEGO RIMARACHIN HERRERA IVÁN DOCENTE VARGAS ALDAVE JAIME LUIS

DEDICATORIA

Dedicamos este Trabajo en primer lugar a DIOS, a nuestros familiares, compañeros, docentes y en especial a nuestro profesor, se les dedica este trabajo esperando que el desarrollo sea de mucha utilidad tanto para nosotros, así como para los usuarios del presente trabajo.

AGRADECIMIENTO

A nuestros colaboradores en el desarrollo de este trabajo, y de ser útil no olviden compartir este informe con las personas que lo necesiten.

OBJETIVO GENERAL

El objetivo general de este trabajo es reunir y brindar toda la información necesaria de las actividades que desarrolla una empresa que está bien organizada, con un buen control a base de los Estados financieros.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

El objetivo específico de este trabajo es aprender a elaborar, registrar y controlar todas las operaciones y Estados Financieros de la Empresa, para mantener el buen funcionamiento orientado a la productividad empresarial.

Contenido INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................... 7

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA ....................................................................................... 8 Razón social o Denominación ....................................................................................... 8 Ruc................................................................................................................................... 8 Tipo de Contribuyente .................................................................................................... 8 Fecha de Inscripción ...................................................................................................... 8 Estado ............................................................................................................................. 8 Condición: ....................................................................................................................... 8 Dirección o domicilio fiscal............................................................................................. 8 Actividad .......................................................................................................................... 8 Comprobantes de Pago c/aut. de impresión (F. 806 u 816) ................................. 8 Sistema de Emisión Electrónica .................................................................................... 9 Afiliado al PLE desde ..................................................................................................... 9 Padrones ......................................................................................................................... 9 Principales operaciones ................................................................................................. 9 Tributos afectos .............................................................................................................. 9 SALDOS INICIALES ................................................................................................................... 10 OPERACIONES DE LA EMPRESA ............................................................................................... 10 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS ............................................. 13 AL 31 DE DICIEMBRE 2018 ............................................................................................... 13 1.

IDENTIFICACION Y ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA COMPAÑIA .............. 13 Aprobación de estados financieros ............................................................................. 13

2

RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES................................... 13 Bases de preparación - ................................................................................................ 13 Efectivo y equivalente de efectivo – .......................................................................... 14 Instrumentos financieros: reconocimiento inicial y medición posterior -................. 14 Préstamos y cuentas por cobrar – .............................................................................. 14 Inversiones financieras disponibles para la venta -................................................... 15 Deterioro de los activos financieros -.......................................................................... 15 Transacciones en moneda extranjera - ..................................................................... 15 Mercaderías - ............................................................................................................... 16 Inmuebles, mobiliario y equipo - ................................................................................. 16 Reconocimiento de ingresos - ..................................................................................... 16 Préstamos y costos de financiamiento -..................................................................... 17 Impuesto a las ganancias y participación de los trabajadores- ................................ 17

Provisiones - ................................................................................................................. 18 Contingencias - ............................................................................................................. 18 Utilidad por acción – ..................................................................................................... 18

INTRODUCCIÓN ¿Has soñado con ser dueño y administrador de tu propia empresa? Imagínate la idea de ser el administrador de tu empresa y la posibilidad de mejorar e incrementar significativamente tus ingresos. Sin embargo, es probable que hayas pensado en lo complicado que puede ser. Te cuento que no estás solo en esto y a través de este trabajo tendrás la información necesaria del desarrollo día a día de las principales actividades e una empresa, así como también de sus principales operaciones. EL presente trabajo trata sobre las características de una empresa y su funcionamiento, la información que contiene servirá de guía; de conocimiento y capacitación para toda persona interesada en constituir una empresa y su organización. En la primera parte “DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA” daremos a conocer las principales características de la empresa como razón social, RUC, su administración, así como su régimen tributario. En la segunda parte, revisaremos las principales actividades que desempeña la empresa; tanto sus adquisiciones, sus ventas, así como pago de sus principales servicios y las remuneraciones a sus trabajadores. Finalmente realizaremos el respectivo desarrollo de dichas actividades en los respectivos libros contables. Y por Último, toda la información necesaria estará detallada en los respectivos Estados Financieros.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Razón social o Denominación FERRONOR S.A.C Ruc N° 20103134065

Tipo de Contribuyente SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Fecha de Inscripción 21/04/1993

Estado ACTIVO

Condición: HABIDO

Dirección o domicilio fiscal CAL. ESPAÑA NRO. 839 INT. P P.J. GARCES LAMBAYEQUE CHICLAYO - JOSE LEONARDO ORTIZ Actividad Principal - CIIU FERRETERIA.

52348

-

VTA.

MIN.

ARTICULOS

DE

Secundaria 1 - CIIU 60230 - TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA. Comprobantes de Pago c/aut. de impresión (F. 806 u 816) FACTURA BOLETA DE VENTA

NOTA DE CREDITO GUIA DE REMISION – REMITENTE COMPROBANTE DE RETENCION GUIA DE REMISION - TRANSPORTISTA COMPROBANTE DE PERCEPCION VENTA INTERNA Sistema de Emisión Electrónica DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE. AUTORIZ DESDE 19/06/2016 Afiliado al PLE desde 01/01/2013 Padrones Excluido del Régimen de Agentes de Retención de IGV a partir del 01/09/2016 Incorporado al Régimen de Agentes de Percepción de IGV - Venta Interna (R.S.058-2006) a partir del 01/04/2006

Principales operaciones      

Administración Compras Ventas Distribución Pagos Cobros

Tributos afectos esta afecta a los siguientes tributos:  IGV  ITF  Impuesto a la renta de tercera categoría - REMYPE Tributario  ESSALUD  ONP  AFP

SALDOS INICIALES La sociedad, FERRONOR S.A.C tiene sus siguientes saldos iniciales en sus cuentas de balance al 01/01/2018.

FERRONOR S.A.C 01 DE ENERO 2018 10111 CAJA 10411 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS – BCP 10412 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS – BBVA CONTINENTAL 12111 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 20111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 33111 TERRENOS 33211 EDIFICACIONES 33411 EQUIPO DE TRANSPORTE 33511 MUEBLES Y ENSERES 39111 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 40111 IGV-CUENTA PROPIA 40171 IMPUESTO A LA RENTA – TERCERA CATEGORÍA 40311 ESSALUD 40321 ONP 40711 AFP 41311 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 42111 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 50111 CAPITAL SOCIAL 52111 PRIMAS 58211 RESERVA LEGAL 59111 RESULTADOS ACUMULADOS

9000 63000 8000 34000 393000 91000 149000 69000 46000

862000

97000 16100 4900 1900 2100 2000 8000 85000 365000 13000 40000 227000 862000

*Las acciones representativas de capital social tienen un valor nominal de 1 sol cada una.

OPERACIONES DE LA EMPRESA Las operaciones del ejercicio 2018 fueron las que a continuación se detallan: 1) Se pagó alquiler adelantado de S/ 37,000 más IGV. Cancelamos con cheque del BCP. 2) Se realizaron compras de mercadería por 700,000 soles más IGV y material de oficina por 3,000 más IGV. También se recibió el servicio de agua, luz y teléfono por 2,000 soles más IGV. Se pagó con cheques del BCP. 3) Se vendió mercadería por un valor de venta de 900,000 soles de los cuales 920,000 se cobraron y depositaron en el Banco de Crédito del Perú.

4) Se pagaron las deudas a los proveedores y otras entidades, además se pagó impuestos y participaciones pendientes del ejercicio 2017, los pagos se realizaron con cheques del BCP. 5) Se realizó el cobro de las facturas pendientes del año anterior, el depósito se realizó en el banco BCP. 6) Se compraron 20,000 acciones de LORO S.A empresa no relacionada con FERRONOR S.A.C se pagó 24000 soles con cheque del BCP, serán mantenidas como inversión permanente. 7) Se entregó un anticipo de 4,760 Soles incluido IGV a proveedor para la compra de mercadería, se pagó con cheque del BCP. 8) Se realizó el pago en efectivo de la Licencia Municipal por 1,000 soles. 9) Se percibió dividendos de LORO S.A a razón de 0.0780 soles por cada acción. al final del año están pendientes de cobro. 10) Un cliente nos hizo un anticipo de 1,800 soles más IGV por mercadería. 11) La planilla y otros gastos de personal se pagaron con cheques del BCP. Remuneración básica 27,000; asignación familiar 1,200 soles; otras remuneraciones 3,500; SNP 2,500; AFP 900 soles; ESSALUD 2,520. 12) Los 27,400 por pagos a cuenta del IR se pagaron con cheques del BCP. 13) El stock final de mercaderías tiene un valor de 425,000 según el registro de almacén.

INVENTARIO INICIAL COMPRAS INVENTARIO FINAL TOTAL

393000 700000 (425000) 668000

14) 400 soles de stock final de Útiles de oficina. INVENTARIO INICIAL COMPRAS INVENTARIO FINAL TOTAL

_ 3000 (400) 2600

15) Registramos la depreciación con las siguientes tasas anuales: muebles 10%, edificaciones 20% y 25 % vehículos.

16) Se registró la estimación de pérdida del valor de la factura 001- 1497 la cual estaba en cobranza dudosa, por tener más de un año de retraso, el monto de la factura equivale a 2,000 soles. 17) Se registró como gasto la estimación de desvalorización de mercaderías por una perdida calculada en 5,000 soles. 18) Al final de año han transcurrido 6 de los 12 meses de alquiler pagado por adelantado y se carga el total a gastos. 19) Se destina el 40% a gastos Administrativos y el 60% a gastos de Ventas. 20) La Empresa cuenta con un Promedio de 21 trabajadores.

FERRONOR S.A.C

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2018

NOTA 1.

IDENTIFICACION Y ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA COMPAÑIA

FERRONOR S.A.C (en adelante “la Compañía”) Fue constituida en el Perú el 21/04/1993 21 de abril de 1993. El domicilio legal de la Compañía es CAL. ESPAÑA NRO. 839 INT. P P.J. GARCES LAMBAYEQUE - CHICLAYO - JOSE LEONARDO ORTIZ. Las acciones comunes de la Compañía están registradas en el Registro Público del Mercado de Valores de la Superintendencia de Mercados de Valores (SMV) y son listadas en la Bolsa de Valores de Lima. La actividad económica principal de la Compañía es la comercialización de artículos de ferretería, en el norte del país, bajo el formato de tiendas para el mejoramiento del hogar. Al 31 de diciembre del 2018 la Compañía contaba con 3 tiendas en la ciudad de Chiclayo, 2 en la ciudad de Trujillo y una en las ciudades de Chota, Cutervo, Bambamarca y Cajamarca. Los estados financieros separados adjuntos reflejan la actividad individual de la Compañía, Al 31 de diciembre de 2017 y diciembre de 2018, las inversiones se registran al costo.

Aprobación de estados financieros Los estados financieros separados por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2018, han sido aprobados y autorizados para su emisión por la Gerencia de la Compañía y serán presentados para su aprobación al Directorio. En opinión de la Gerencia, dichos estados financieros separados serán aprobados por el directorio.

NOTA 2.

RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Bases de preparación Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas por la International Accounting Standards Board (en

adelante “IASB”) y vigentes al 31 de diciembre de 2018 y en cumplimiento del Reglamento de Información Financiera de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV).

Efectivo y equivalente de efectivo – El rubro efectivo y equivalente de efectivo del estado separado de situación financiera comprende el efectivo, caja y bancos, y los depósitos con un vencimiento original de tres meses o menos. Para propósitos de preparación del estado separado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo, incluye el efectivo y depósitos a corto plazo anteriormente definidos, netos de los sobregiros bancarios.

Instrumentos financieros: reconocimiento inicial y medición posterior a)

Activos financieros - Reconocimiento y medición inicial -

Los activos financieros dentro del ámbito de la Norma Internacional de Contabilidad N°39 (NIC 39), son clasificados como activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento, inversiones financieras disponibles para la venta, o como derivados designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, según corresponda. La Compañía determina la clasificación de sus activos financieros al momento del reconocimiento inicial. Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más, en el caso de los activos que no se contabilizan al valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción directamente atribuibles. Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos dentro de un periodo de tiempo establecido por una norma o convención del mercado se reconocen en la fecha de negociación; es decir, la fecha en que la Compañía se compromete a comprar o vender el activo. Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar diversas e inversiones disponibles para la venta.

Préstamos y cuentas por cobrar – Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Después del reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva (TIE), menos cualquier deterioro del valor.

Inversiones financieras disponibles para la venta Las inversiones clasificadas como disponibles para la venta son aquellas que no se clasifican en las categorías de valor razonable con cambios en resultados o a vencimiento. Las inversiones financieras disponibles para la venta incluyen títulos de patrimonio y de deuda. Después del reconocimiento inicial, las inversiones financieras disponibles para la venta se miden por su valor razonable, y las ganancias o pérdidas no realizadas se reconocen como otros resultados integrales en la reserva por actualización de inversiones financieras disponibles para la venta, hasta que la inversión sea dada de baja. En ese momento, la ganancia o pérdida acumulada se reconoce como una ganancia o pérdida, o se considera como un deterioro del valor de la inversión, en cuyo caso la pérdida acumulada se reclasifica al estado de resultados como costo financiero y se elimina de la reserva respectiva.

Deterioro de los activos financieros Al cierre de cada período sobre el que se informa, la Compañía evalúa si existe alguna evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados en su valor. Un activo financiero o un grupo de activos financieros se consideran deteriorados en su valor solamente si existe evidencia objetiva de deterioro de ese valor como resultado de uno o más eventos ocurridos después del reconocimiento inicial del activo (el “evento que causa la pérdida”), y ese evento que causa la pérdida tiene impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados generados por el activo financiero o el grupo de activos financieros, y ese impacto puede estimarse de manera fiable. La evidencia de un deterioro del valor podría incluir, entre otros, indicios tales como que los deudores o un grupo de deudores se encuentran con dificultades financieras significativas, el incumplimiento o mora en los pagos de la deuda por capital o intereses.

Transacciones en moneda extranjera La Compañía ha determinado que su moneda funcional y de presentación es el Nuevo Sol. Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera son inicialmente registradas en la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a la fecha del estado separado de situación financiera. Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio resultante de la liquidación de dichas transacciones y de la traslación de los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera a los tipos de cambio de la fecha del estado separado de situación financiera, son reconocidas en los rubros “Diferencias de cambio neto”, en el estado separado de resultados, con excepción de aquellas diferencias en

cambio de operaciones en moneda extranjera con coberturas de flujo de efectivo, las cuales son directamente registradas en el patrimonio hasta la disposición de las mismas, momento en el cual se reconoce en el estado de resultados. Los activos y pasivos no monetarios determinados en moneda extranjera son trasladados a la moneda funcional al tipo de cambio prevaleciente a la fecha de la transacción.

Mercaderías Las mercaderías están valuadas al costo o al valor neto de realización, el menor. El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, neto de descuentos y otros costos y gastos incurridos para poner las mercaderías en condición de venta. El costo se determina siguiendo el método de costo promedio, excepto en el caso de las existencias por recibir, las cuales se presentan al costo específico de adquisición. La reducción del costo en libros de la mercadería a su valor neto de realización se registra en el rubro provisión para desvalorización de existencias con cargo a resultados del ejercicio en que se estima que han ocurrido reducciones. Las provisiones por obsolescencia y realización son estimadas sobre la base de un análisis específico que se realiza al cierre del ejercicio.

Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipos se presentan al costo, neto de la depreciación acumulada y/o las pérdidas acumuladas por deterioro, si las hubiere. El costo inicial de un activo comprende su precio de compra o su costo de fabricación, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo necesario para poner dicho activo en operación, el estimado inicial de la obligación de rehabilitación y, los costos de financiamiento para los proyectos de construcción a largo plazo, en la medida en que se cumplan los requisitos para su reconocimiento.

Reconocimiento de ingresos Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios económicos fluyan a la Compañía. El ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, excluyendo descuentos, impuestos y otros conceptos relacionados a las ventas. Los siguientes criterios se deben cumplir para que se reconozca un ingreso: Las ventas son reconocidas netas de descuentos, cuando se ha entregado el bien y se han transferido todos sus riesgos y beneficios inherentes. Los ingresos por intereses se reconocen en proporción al tiempo, de forma tal que refleje el rendimiento efectivo del activo.

Los otros ingresos por servicios de asesoría en acabados y remodelaciones son reconocidos en el momento que se brinda el servicio y se miden de acuerdo a su realización.

Préstamos y costos de financiamiento Los préstamos son reconocidos a su costo amortizado, incluyendo en su determinación los costos de derecho de su emisión. Los préstamos son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos que la Compañía tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las obligaciones por más de doce meses después de la fecha del estado separado de situación financiera. Los costos de financiamiento se reconocen según el criterio del devengado, incluyendo las comisiones relacionadas con la adquisición del financiamiento. Los costos de emisión de deuda corresponden a las comisiones de compromiso y otras comisiones de mantenimiento de las instituciones financieras, así como otros costos directos relacionados con el proceso de estructuración y contratos del préstamo. Tales costos se presentan deducidos del importe original de la deuda reconocida y se amortizan de acuerdo al plazo de amortización del principal del préstamo a los que están relacionados. Los intereses que generan sus obligaciones financieras que se pueden atribuir directamente a la adquisición o construcción de un activo calificado (activo que toma un tiempo considerable para estar listo para la venta o uso esperado) se capitalizan como parte del costo de dicho activo, únicamente durante el plazo de su construcción.

Impuesto a las ganancias y participación de los trabajadoresPorción corriente del impuesto a las ganancias y participación a los trabajadores El impuesto a las ganancias para el período corriente se calcula por el monto que se espera será recuperado o pagado a las autoridades tributarias. Las normas legales y tasas usadas para calcular los importes por pagar son las que están vigentes en la fecha del estado separado de situación financiera. De acuerdo con las normas legales, la participación de los trabajadores es calculada sobre la misma base que la usada para calcular el impuesto a las ganancias corriente, y es presentada en el estado de resultados integrales dentro de los rubros “Costo de ventas”, “Gastos de administración” y “Gastos de ventas”, según corresponda.

Porción diferida del impuesto a las ganancias – El impuesto a las ganancias para los períodos futuros es reconocido usando el método del pasivo por las diferencias temporales entre la base

tributaria y contable de los activos y pasivos en la fecha del estado separado de situación financiera.

Provisiones Se reconoce una provisión solo cuando la Compañía tiene alguna obligación presente (legal o implícita) como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se requerirá para su liquidación un flujo de salida de recursos y puede hacerse una estimación confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan periódicamente y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha de estado separado de situación financiera. El gasto relacionado con una provisión se muestra en el estado separado de resultados integrales. Las provisiones son descontadas a su valor presente usando una tasa que refleje, cuando sea apropiado, los riesgos específicos relacionados con el pasivo. Cuando se efectúa el descuento, el aumento en la provisión por el paso del tiempo es reconocido como un gasto financiero del estado separado de resultados integrales.

Contingencias Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros separados cuando se considera que es probable que se confirmen en el tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados; caso contrario sólo se revela la contingencia en notas a los estados financieros separados. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros separados, pero se revelan en notas cuando su grado de contingencia es probable.

Utilidad por acción – La utilidad por acción básica y diluida ha sido calculada considerando que:

-

El numerador corresponde a la utilidad neta de cada año.

-

El denominador corresponde al promedio ponderado de las acciones en circulación a la fecha del estado separado de situación financiera.

La Compañía no tiene instrumentos financieros que produzcan efectos dilutivos.