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• EDGAR ALEJANDRO COTRINA DELGADO

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AUDITORIA II

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE AUDITORÍA

EMPRESA AUDITORA: BASAMPICO S.A.C EMPRESA AUDITADA: EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C

DOCENTE: CHAPOÑAN RAMIREZ EDGARD

AUTORES: Bayona Zapata Luis Angel Cotrina Delgado Edgar Alejandro Sampen Marchan Carlos Picon Pizarro Jenifer

Pimentel, 09 de diciembre del 2016

AUDITORIA II

INDICE AGRADECIMIENTO .................................................................... Error! Bookmark not defined. RESUMEN ..................................................................................... Error! Bookmark not defined. INTRODUCCION .......................................................................... Error! Bookmark not defined. CAPITULO I

PLANEACION ............................................................................... Error! Bookmark not defined. 1.1. CARTA DE INVITACION DIRECTA .................... Error! Bookmark not defined. 1.2 CUESTIONARIO BASE PROPUESTA ................. Error! Bookmark not defined. 1.3. PRESUPUESTO O MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO ... Error! Bookmark not defined. 1.3.1. MAKE CORPORATION S.A.C: LA MEJOR ELECCION ............................ 23 1.3.2. CARTERA DE CLIENTES DE LOS ULTIMOS AÑOS ................................ 24 1.3.3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO .............................................. 25 1.3.3.1. OBJETIVO GENERAL ............................................................................ 25 1.3.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................... 25 1.3.4.ENFOQUE Y METODOLOGIA DEL TRABAJO .......................................... 26 1.3.5. INFORME A EMITIR .................................................................................. 30 1.3.6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA............. 30 1.3.7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO ........................................................... 31 1.3.8. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS. ........................................... 36 1.3.9. HONORARIOS Y FACTURACIÓN............................................................. 38 1.3.10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ........... Error! Bookmark not defined. 1.4. CARTA DE PRESENTACION .......................... Error! Bookmark not defined. 1.5. CARTA DE REQUERIMIENTO ........................... Error! Bookmark not defined. 1.6. RIESGOS DE AUDITORIA .................................. Error! Bookmark not defined. 1.6.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ......................................... 42 1.6.3. COMPRAS .................................................... Error! Bookmark not defined. 1.6.4. VENTAS ....................................................... Error! Bookmark not defined.

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AUDITORIA II

CAPITULO II

EJECUCION .................................................................................. Error! Bookmark not defined. 2.1. INDICE DE RUBROS .......................................... Error! Bookmark not defined. 2.2. MARCAS DE AUDITOR ................................................................................... 54 2.3. PROGRAMAS DE AUDITORIA ........................................................................ 55 2.3.1. PROGRAMA DE AUDITORIA: ................................................................... 56 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ................................................... 56 2.3.2. PROGRAMA DE AUDITORIA: ...................... Error! Bookmark not defined. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO ................... Error! Bookmark not defined. 2.3.3. PROGRAMA DE AUDITORIA: ...................... Error! Bookmark not defined. COMPRAS ............................................................. Error! Bookmark not defined. 2.3.4. PROGRAMA DE AUDITORIA: ...................... Error! Bookmark not defined. VENTAS ................................................................. Error! Bookmark not defined.

CAPITULO III

3.3.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...........Error! Bookmark not defined. 3.3.2. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO .................................................... 108 3.3.3. COMPRAS ............................................................................................... 110 3.3.1. VENTAS .................................................................................................. 112 CAPITULO IV .......................................................................................................................... 114 4. EVIDENCIAS ...................................................................................................................... 115 4.1. EVIDENCIAS: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...................... 116 4.2. EVIDENCIAS: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO .......Error! Bookmark not defined. 4.3. EVIDENCIAS: COMPRAS ............................................................................ 87 4.4. EVIDENCIAS: VENTAS ................................................................................. 107

CAPITULO V 5. DICTAMEN ....................................................................................................... 140

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AGRADECIMIENTO

Primero y, antes que nada, dar gracias a Dios, por estar con nosotros en cada paso que damos, por iluminar nuestro camino. El agradecimiento es infinito e incomparable.

Un agradecimiento especial a nuestro estimado Docente C.P.C. Edgard Chapoñan Ramírez por la ayuda brindada y por formar parte de este proyecto de investigación. Agradecer al Sr.Jose Linder Alvarado Vargas quien representa como Gerente de la empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C, ya que nos brindó toda la información necesaria para la culminación de este proyecto de investigación.

Son muchas las personas que han formado parte de este trabajo de investigación a quienes les agradecemos por el inmenso apoyo, gratitud, amistad y confianza depositada en cada paso realizado.

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RESUMEN

El presente informe de auditoría consiste en el desarrollo completo del proceso de Auditoría Financiera, la cual fue realizada a la empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C, ubicada en calle Libertad 121-A José Leonardo Ortiz, en el periodo comprendido desde el 01 de abril al 30 de septiembre del 2016. En primer lugar, la empresa auditora recibió la carta de invitación del cliente empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C. De esta manera se procedió al desarrollo del cuestionario base propuesta, donde va información como por ejemplo la razón social de la empresa a auditar, determinar el tiempo en que se realizará la auditoría, presupuestos, entre otros. A partir de allí se realizó la carta de requerimiento de los estados financieros, comprobantes de pago, libros contables, y otros documentos necesarios para el desarrollo de los programas de auditoria. Luego se procedió a la elaboración del memorándum, el cual contiene los honorarios que recibirán los miembros del equipo auditor, el establecimiento de los objetivos generales y específicos, el tiempo y/o Cronograma de actividades.

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Posteriormente, cada uno de los miembros realizó el respectivo cuestionario de control interno aplicado en sus correspondientes rubros, para de esta forma formular los programas de auditoria que fueron sustentados con los papeles de trabajo. Por último, nuestra sociedad auditora emitió el dictamen de auditoria a la empresa empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C.

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INTRODUCCIÓN

El presente informe comprende la Auditoría Financiera a empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. El trabajo parte de los antecedentes de la empresa, objeto de examen, además se trataremos aspectos teóricos acerca de la Auditoría Financiera y todos los materiales necesarios para respaldar el trabajo. Posteriormente, desarrollaremos el proceso de la Auditoría Financiera a Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C, el mismo que comprende las siguientes etapas: la planificación de la auditoría, dividida en carta de invitación, carta de aceptación, cuestionario base propuesta, carta de requerimiento, memorándum, cuestionario de control interno y programas de auditoria, para seguir con la aplicación de los mismos en la etapa de ejecución de la auditoría para la obtención de evidencia y la determinación de los hallazgos. A continuación, se hace constar la etapa de comunicación de resultados que incluye el informe de auditoría y todos los documentos que respaldan dicho informe. Finalmente, se hacen constar las conclusiones del trabajo, que ayudarán a la empresa para la toma de decisiones.

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INFORMACION RELATIVA A LA ENTIDAD EXAMINADA

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS SAC RUC: 20539130324

HISTORIA GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C ubicada en Calle. Nicolás de Piérola N° 110 (entre Balta y Leguía) Lambayeque - Chiclayo con RUC: 20539130324 nace para dedicarse a la importación, distribución y comercialización al por mayor y menor de maquinarias agrícolas, maquinaria industrial, maquinaria pesada, vehículos automotrices livianos y pesados, motocicletas, todos con sus respectivos repuestos; importaciones y exportaciones en general. CONSTITUCIÓN: Por escritura pública Nª 337 de fecha 19/04/2013 otorgada ante el notario público de Chiclayo, DR. Edwin Abanto Montalván, se ha constituido una sociedad anónima cerrada, la cual se regirá por el siguiente estatuto: DENOMINACIÓN- OBJETO SOCIAL- DOMICILIO DURACIÓN ARTÍCULO PRIMERO: La sociedad que se constituye se denominara: GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C. Se rige por este estatuto y en todo lo no previsto por el rige la Ley General de Sociedades Ley N° 26887. ARTÍCULO SEGUNDO: La sociedad tiene como objeto dedicarse a lo siguiente: 001.- Dedicarse a la importación, distribución y comercialización al por mayor y menor de maquinarias agrícolas, maquinaria industrial, maquinaria pesada,

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AUDITORIA II vehículos automotrices livianos y pesados, motocicletas, todos con sus respectivos repuestos; importaciones y exportaciones en general.

002.- Prestación de servicios de reparación y mantenimiento de todo tipo de vehículos automotores menores, livianos y pesados. 003.- Reparaciones de compañías nacionales y extranjeras, así como a la comercialización por menor y mayor de materiales de construcción y ferretería en general.

004.- Servicios de carga en general además la sociedad podrá dedicarse a cualquier otra actividad afín, anexa y/o complementaria permitidas por la leyes nacionales compatibles con la sociedades, sin restricciones alguna, para realizar su objeto y practicar las actividades relacionadas a él, la sociedad podrá realizar todos los actos, negocios y celebrar todos los contratos permitidos a las sociedades anónimas cerrada, de acuerdo a lo establecido por la Ley General de Sociedades, las normas pertinentes del código civil y demás normas sobre la materia. ARTÍCULO TERCERO: La sociedad fija su domicilio en la MZ. AB LOTE 5 URB. MIRAFLORES II ETAPA DISTRITO DE CHICLAYO, PROVINCIA DE CHICLAYO,

DEPARTAMENTO

DE

LAMBAYEQUE,

pudiendo

además

establecer sucursales, agencias, oficinas informáticas o cualquier otra dependencia dentro del país o extranjero, previo acuerdo de la junta general de accionistas. ARTÍCULO CUARTO: El plazo

de duración de la sociedad

es indefinido,

iniciando sus operaciones a la suscripción de la correspondiente escritura pública de constitución.

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ESTRUCTURA ORGÁNICA

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA GRUPO MAQUINARIAS AGROTEC SAC.

GERENTE GENERAL JOSE LINDER ALVARADO VARGAS

DPTO. ADMINISTRATIVO

CONTABILDAD

DPTO. DE OPERACIONES

DPTO. COMERCIAL

COMPRAS INTERNACIONALES

EXPORTACIONES

JIMMY LLANOS MALCA

VENTAS VICTOR RAUL ALARCÓN

RECURSOS HUMANOS

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ALMACEN ELVIS TORRES LOPEZ

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INFORME DE AUDITORIA

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CAPITULO I

PLANEACION 11

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GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C Cal. Nicolás de Piérola N° 110, Lambayeque – Chiclayo. Teléfono: (074) 228630

Chiclayo, 15 de Enero de 2018. C.033 – 2018 – AI Señores BASAMPICO S.A.C. Cal. VICTOR FONSE N° 125 Chiclayo. Estimados Señores: Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarles su propuesta de servicios de auditoría para nuestro económico comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015. Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 31 de Marzo del 2018, es la que se pronunciara sobre la contratación de sus servicios, les agradecemos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el 18 de enero del 2018. Sin otro particular, quedamos de ustedes. Atentamente, GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C

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JOSE LINDER ALVARADO VARGAS Gerente General

Chiclayo, 18 de Enero del 2018

Señores: GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.

Cal. VICTOR FONSE N° 125 Lambayeque Chiclayo Telf: 933744767 www.BASAMPICO@auditores .pe

CAL. NICOLAS DE PIEROLA N° 110 (ENTRE BALTA Y LEGUIA)

Lambayeque - Chiclayo. Gerente General Estimado Sr. Alvarado Vargas, José Linder. Reciba Ud. nuestro más cordial saludo, para nosotros es un privilegio poder atender a su solicitud de Auditoria Financiera, que con mucho agrado llevaremos a cabo, así mismo apoyamos a su empresa

en sus necesidades de información, gestión de riesgos y

mejoramiento continuo, para preservar el negocio y desarrollar al máximo su potencial. Nuestros trabajos con directores y ejecutivos nos permiten orientar y dirigir mejor sus empresas. En ese sentido, BASAMPICO S.A.C, AUDITORES ha desarrollado una oferta que le otorga una visión integral del mundo de negocios, con profesionales especializados en la industria. En cuanto al examen a los estados financieros estos se realizaran de acuerdo con las Normas de Auditoría, NAGAS Y NIAS, la cual nos requiere que la auditoria sea planeada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros han sido preparados y presentados a la fecha de examen de acuerdo a las normas vigentes. BASAMPICO S.A.C, es una empresa que está comprometida con el desarrollo de su negocio y que emitirá una opinión razonable al término del proceso de auditoría. Comuníquese ante cualquier duda o sugerencia BASAMPICO.S.A.C, siempre estará a su disposición. Quedamos a la espera de sus gratas órdenes:

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AUDITORIA II Atentamente,

X E D G A R A L E J A N D R O C O TR IN A D E L G A D O G E R E N TE G E N E R A L

BASAMPICO” S.A.C.

CUESTIONARIO BASE DE PROPUESTA

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CUESTIONARIO BASE DE PROPUESTA

Denominación Social:

GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C.

Nombre Comercial:

GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C.

Años de funcionamiento:

5 años (01 de abril 2013 - hasta la actualidad).

Dirección :

Cal. Nicolás de Piérola N° 110 (entre Balta y Leguia) Lambayeque - Chiclayo.

Teléfono:

074 – 228630

Principales accionistas:

Jose Linder Alvarado Vargas. Victor Raul Alarcon Olivos.

Gerente General:

Jose Linder Alvarado Vargas.

Gerente de Administración:

Victor Raul Alarcon Olivos.

Contador General:

Jimmy Llanos Malca.

Principales productos generadores de ingreso:

Venta de máquinas cosechadoras de arroz marca WORLD y repuestos de las mismas.

Condiciones de venta:

Al contado y Credito.

Contra entrega:

Maquinaria, Adelanto de 30% y entrega de bien a los 3 dias; Repuesto, al contado.

Principales proveedores:

Inversiones JIANG SU, WORLD Agricultores S.A.C, MACHINERY CO.LTD.

Condiciones de pago:

Al contado y Credito.

Contra entrega:

Adelanto de 50% a contado y el 50% restante a credito, entrega de bien a 3 meses (importacionde china).

Bancos y/o financieras con los que trabaja la compañía:

Banco de Credito de Peru y Banco Scotiabank.

Situación tributaria:

Buen contribuyente.

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AUDITORIA II Resultado del flujo operativo:

S/. 15.256,71

Describa la(s) calificaciones y/o limitación(es), si existiera(n):

Importación tiene una duración de 3 meses y apertura de subsidiarias en territorio nacional, dificultades en el area de ventas (septiembre - febrero).

Oportunidad de entrega de balance mensual a la gerencia general:

La entrega de balance es mensual.

Contabilidad centralizada, directa o outsourcing:

Contabilidad directa.

Ubicación de contabilidad en la estructura orgánica y dirección:

Cuarto nivel del organigrama de la entidad.

Solicite:

Balance General, Flujo de efectivo y Estado de Ganancias y Perdidas del año 2015. Fecha de presentación de balance y anexos al 31-12.2015

Fecha(s) programada(s) para la toma de inventarios de fin de año:

Se realiza los inventarios mensualmente.

Comites al interior de la empresa:

comité de auditoria

Auditoria:

Externa

Informatica: Riesgos:

Riesgo de Deteccion.

Numero y ubicación de las plantas con que opera:

1 CAL.NICOLAS DE PIEROLA N°110° LAMBAYEQUECHICLAYO.

Propuesta debe ser dirigida a:

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.

Gerente General:

Jose Linder Alvarado Vargas.

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AUDITORIA II Direccion:

CAL.NICOLAS DE PIEROLA N°110° LAMBAYEQUECHICLAYO.

Numero de informes requeridos: Numero de trabajadores:

8 Trabajadores

Ejecutivos:

2 Empleados: 6 Obrero Service:

Numero de cuentas bancarias: Oportunidad de la conciliación bancaria:

Conciliación Bancaria Mensual

Numero de deudores:

Nacionales:

Exterior:

Inventarios:

Si

Método de valorización de productos terminados:

Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS)

Artículos obsoletos y/o de lento movimiento: Activos fijos, principal rubro y tasas de depreciación: ¿Se viene aplicando la NIC 12? Número de proveedores:

Local ,Equipo de cómputo (25% depreciación),vehículo( 5% depreciación).

¿Por qué?

0 Nacionales:

2 Exterior:

Marcas y/o patentes contratadas: Cía.: de seguros contratada:

AFP PRIMA, AFP INTEGRA.

Riesgos cubiertos:

Robos, incendios, entre otros.

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JIANG S WORLD S.A.C. ,MACHINERY CO.LTD.

AUDITORIA II Abogado(s) externo(s): Situación de los libros de actas de accionistas y directores:

Sin variaciones desde su constitución.

Situación de los registros oficiales:

Conforme a Ley. El presente período cuenta con los

Inventarios y balances:

Al 01 febrero está al día.

Mayor:

Al 01 de febrero está al día.

Diario:

Al 01 de febrero está al día.

registros auxiliares al día.

Al 01 de febrero está al día. Ventas: Al 01 de febrero esta al día. Compras:

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CARTA DE REQUERIMIENTO

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Cal. VICTOR FONSE N° 125 Lambayeque Chiclayo Telf: 933744767 www.BASAMPICO@auditores .pe Chiclayo, 21 de enero del 2018. SEÑORES: Adm. JOSE LINDER ALVARADO VARGAS. Gerente General de Grupo Agrotec Maquinaria S.A.C. PRESENTE De nuestra consideración: Nuestra organización, BASAMPICO S.A.C, tiene como finalidad realizar la presente auditoria para determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la planeación y control; así como el objetivo de expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros basado en el examen realizado; junto con saludarla cordialmente, nos dirigimos a usted para solicitar información sobre la cual nosotros tomaremos como base para el desarrollo de nuestros fines y objetivos detallados. Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestro trabajo de auditoría.

DOCUMENTACIÓN REQUERIDA PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE LOS EE.FF. DE GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C. 

Cuenta Corriente.



Libro Diario Y Libro Mayor.



Libro de Inventarios y Balances.



Registros de Ingresos y Gastos.- Comprobantes de pago.



Otros registros auxiliares.



Las notas a los estados financieros que se presentan forman parte integral de los mismos.

Sin más que agregar y agradeciendo su buena acogida y pronta respuesta, saludamos atentamente

.Espero en bien sea aceptada mi solicitud.

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X

X

CPCC: COTRINA DELGADO, EDGAR ALEJAND... GERENTE GENERAL

CPCC. BAYONA ZAPATA, LUIS ANGUEL SUPERVISOR

X

X

CPCC. SAMPEN MARCHAN, CARLOS SENIOR

CPCC. PICON PIZARRO, JENIFER JUNNIOR

Atentamente,

_________________________________ CPCC Edgar Alejandro Cotrina Delgado Gerente General

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PROPUESTA DE TRABAJO

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PROPUESTA PARA LA AUDITORIA FINANCIERA DEL GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C AL 15 DE MARZO DEL 2018

CONTENIDO 1.2.1. BASAMPICO S.A.C: LA MEJOR ELECCION BASAMPICO

S.A.C

es

una

organización

que

brinda

servicios

profesionales de auditoria, asesoría y consultoría que cuenta con un gran éxito y reconocimiento en el Perú.

El reconocimiento, prestigio y posicionamiento obtenido es gracias a nuestros miembros de la firma auditora, quienes orientan sus esfuerzos de manera conjunta a brindar un servicio de calidad al cliente de manera personalizada, cubriendo con sus necesidades y/o expectativas más exigentes.

Nuestra auditoría destaca la importancia de las nuevas normas contables que afectan a las asociaciones y reconoce que es un tema que requiere especial atención y respuesta permanente de todas las interrogantes que se generan a partir de las mismas.

Nuestro trabajo con directores y ejecutivos nos permite orientar y dirigir mejor sus empresas. En ese sentido, hemos desarrollado una oferta que otorga una visión integral del mundo de negocios, con profesionales especializados en la industria.

La formación académica, certificación y experiencia profesional de cada uno de nuestros socios y gerentes, en instituciones de primer orden asumiendo las más altas responsabilidades conjugada con una permanente capacitación, es garantía de servicios a nuestros cliente.

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Y nuestro actuar está basado en principios y valores que se fundamentan en hacer lo correcto, aplicando lo dispuesto en el Código de Ética del Contador Público Colegiado del Perú.

1.2.2. CARTERA DE CLIENTES DE LOS ULTIMOS AÑOS Principales entidades que conocen el servicio de la firma: a. CERVECERÍA BACKUS Y JOHNSTON, LAMBAYEQUE – MOTUPE. b. CONSERVAS Y ALIMENTOS S.A. (CONALISA).CAR.PIMENTEL NRO. MZ A INT. LT 6 Z.I. IND. CHICLAYO EN LAMBAYEQUE / CHICLAYO / CHICLAYO. c. ELEKTRA S.A.C. LAMBAYEQUE / CHICLAYO / CHICLAYO d. PROCESADORA FRUTÍCOLA S.A. (PROFUSA).CARRETERA PANAMERICANA NORTE K. 876 – OLMOS e. GRUPO GLORIA S.A.C.-LAMBAYEQUE.

Nuestro conocimiento adquirido sobre el manejo de las empresas en los procesos de auditoria es un valioso activo que puede aportar importantes beneficios en el ente. Reconocemos a GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., como un actor relevante en la importación de máquinas cosechadoras de arroz para su comercialización en el país. Sin embargo, también entendemos sus particularidades, las cuales las tendremos en todo momento presentes durante el proceso de la auditoría.

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1.2.3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO Los objetivos de la auditoria que proponemos realizar son los siguientes: 1.2.3.1. OBJETIVO GENERAL Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, basado en el examen realizado en la empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., por el año terminado el 31 de diciembre del 2015.

1.2.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS 

Examinar los saldos de las cuentas de caja y cuentas corrientes, así como determinar si los procedimientos contables sobre los ingresos y desembolsos proporcionan controles razonables.



Evaluar el control interno de la empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., con énfasis en la evaluación de sus procedimientos para determinar si el inmueble, maquinaria y equipo son registrados adecuadamente teniendo en cuanta su depreciación, así como constatarlos físicamente.



Determinar si las compras son realizadas con autorización y si son registradas, clasificadas en las partidas correctas.



Determinar si las cantidades registradas de las ventas están clasificadas adecuadamente y en el curso normal de su actividad son presentadas en los Estados Financieros.

Nuestro proceso de auditoria ofrece además el apoyo para GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C, en aspectos relacionados con la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs), las cuales están en constante cambio, así como también asesoría

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AUDITORIA II en temas tributarios, regulatorios, y mejores prácticas locales e internacionales.

Permitiendo de esta manera dar un valor agregado a nuestra evaluación a través de recomendaciones útiles que apoyen de forma eficiente su labor gerencial. Nuestro equipo será proactivo y le dará a conocer todo tipo de situaciones que en nuestra consideración tenga la condición de reportable, es decir, que merecen especial atención, antes de la emisión formal del informe respectivo, los mismos que en su estructura comprenderá las observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examen. Así mismo, la auditoría a realizarse no tiene como propósito la identificación de irregularidades y/o fraudes, sin embargo, sí existiesen o fueren

encontramos en nuestra revisión estos serán divulgados

oportunamente.

1.2.4. ENFOQUE Y METODOLOGIA DEL TRABAJO Nuestra auditoria estará orientada a emitir una opinión sobre los estados financieros de GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., los cuales incluirán el balance general al 31 de diciembre del 2015, el estado de ganancias y pérdidas, el estado de cambios en el patrimonio neto, y el estado de flujos de efectivo para el año 2015.

Así mismo ,el examen que realizaremos se llevara a cabo aplicando las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Perú, las mismas que respaldaran nuestra opinión respecto a si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera al 31 de diciembre del 2015,los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el periodo terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en nuestro país, así como la

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AUDITORIA II evaluación de las estimaciones efectuadas por la gerencia con respecto a las cuentas que fueran aplicables.

El enfoque de la auditoria a realizar se origina de la necesidad de llevar a cabo procedimientos más eficientes y flexibles que permitan, a través de su uso equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la época en que se vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de menores costos para mejorar las condiciones de competitividad, manteniendo la calidad de trabajo y calidad de servicio a costos muy competitivos y con una oportunidad razonable en la presentación de los informes pertinentes.

Los atributos principales de nuestro enfoque de trabajo para la auditoria de los estados financieros son los siguientes: 

Conocimiento Integral De La Organización El conocer profundamente el funcionamiento de la organización a auditar, y/o dinámica de sus operaciones, formara la base sustentadora para un buen examen.

En ese sentido, la comprensión de la asociación será salvaguardada y aplicada en beneficio de la misma. Por ello, nuestra sociedad auditora efectuara un adecuado planteamiento y conocimiento de cada una de las variables críticas, así como permitirá que los esfuerzos realizados se orienten a reducir riesgos inherentes, de control y/o detección. De esta manera la firma brinda el mayor valor agregado mediante recomendaciones útiles sobre la estructura, organizaciones, procedimientos, controles, menor probabilidad de errores y sistemas, que sin lugar a duda ayudaran a la asociación en áreas claves de su gestión.

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AUDITORIA II



Énfasis en el Criterio Profesional Nuestra sociedad auditora cuenta con un equipo de profesionales y jóvenes experimentados de las mejores universidades del país, conformando nuestro principal activo valioso, con relaciones profesionales basadas en la confianza.

Teniendo los miembros de la firma auditora participación en todos los niveles ,inclusive en la etapa de conclusión de la auditoria a efectos de evaluar con una mayor cuota de experiencia, las evidencias y situaciones que surgieron como consecuencia de la aplicación de los procedimientos, que permitirán fundamentar nuestra opinión. 

Independencia profesional Para nuestra firma auditora es muy importante que todos los miembros que la conforman cumplan con el criterio de independencia y/o no vinculación con la asociación a auditar, porqué a pesar de que se otorgue una opinión razonable de los estados financieros, ante ojos de terceros existe la posibilidad de que no se perciba de esa manera. Es decir, Independencia significa que los auditores deberán estar y parecer estar libres de intereses que pudieran amenazar o afectar la objetividad, integridad y el escepticismo profesional.



Aplicación de un enfoque empresarial Desarrollaremos una auditoría con una mirada integral de la asociación a auditar, se realizara el análisis completo de la asociación, de la manera en que está organizada, planes, visión de futuro, metas y la forma como contribuyen al objetivo las principales áreas, así como la identificación de las áreas críticas, sus causantes y efectos en la presentación de los estados financieros.

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

Planificación estratégica Esta etapa adquiere una relevante importancia como consecuencia de la necesidad de efectuar un examen eficiente. Los miembros más experimentados del equipo de trabajo y de nuestra firma, definirán la estrategia que consideren más adecuada, basándose en experiencias previas, su conocimiento acumulado, así como la comprensión de la asociación.



Evaluación de control interno: Nuestra evaluación considerará la revisión de todos los procesos significativos que soportan los estados financieros del GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.

De tal manera que de los resultado obtenidos, evaluaremos todos los riesgos encontrados con el objetivo de enfocarnos en aquellos riesgos significativos para la alta administración. Lo que nos conlleva, a lograr una mayor eficiencia en la auditoría y sugerir las recomendaciones que consideremos pertinentes y sean útiles para la asociación.

Para ello, dedicaremos un número de horas adecuadas, en una etapa temprana de la auditoría, para revisar procesos críticos, tales como: ventas, logística, determinación de provisiones por riesgo de crédito, seguros, remuneraciones, entre otros.

Nuestras recomendaciones no sólo serán en el sentido de fortalecer los controles existentes, sino también desde una óptica de mejorar la eficiencia de los procesos evaluados.

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1.2.5. INFORME A EMITIR 

Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al Directorio de la EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIA SAC, con nuestra opinión sobre los estados financieros.



Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de control interno contable y administrativo, en el caso que las observaciones así lo ameriten.

1.2.6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA La Gerencia de la Empresa Grupo Agrotec Maquinaria SAC es responsable de velar por la adecuada preparación de los Estados Financieros a los que se han hecho referencia anteriormente, así como del adecuado registro de las operaciones en los libros de contabilidad, y del mantenimiento de una estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de estados financieros confiables. De acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, haremos consultas específicas a la Gerencia de la EMPREA GRUPO AGROTEC MAQUINARIA SAC, a otros funcionarios y trabajadores sobre la información contenida en los estados financieros, y sobre la eficacia de la estructura de Control Interno. En cumplimiento de tales normas obtendremos de la Gerencia de la EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS SAC, una “una carta de manifestación sobre los Estados Financieros”. Los resultados de nuestras pruebas de auditoria, sus registros contables y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que nos basaremos para formarnos una opinión sobre los estados financieros.

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AUDITORIA II

1.2.7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO Para

una

adecuada

atención

a

la

EMPRESA

GRUPO

AGROTEC

MAQUINARIAS SAC, nuestra Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditorias.

Con el objetivo de proporcionales un servicio distintivo hemos organizado un equipo de profesionales altamente capacitados y experimentados en auditoría financiera. Gerente General

: C.P.C.C. Edgar Alejandro Cotrina Delgado

Auditor Senior

: C.P.C.C. Bayona Zapata Luis Angel

Auditor Junior o Asistente

: C.P.C.C. Sampen Marchan Carlos

Supervisor

: C.P.C.C. Picon Pizarro Jenifer

EDGAR ALEJANDRO COTRINA DELGADO

S o c i o de nacionalidad PERUANA, identificado con D.N.I. N°48023820, de ocupación CONTADOR, soltero, con domicilio en Victor Fonseca #125 La Primavera Etapa II. Es Contador Público Colegiado Certificado, egresado de la Universidad Privada Señor de Sipan, con maestría en Contabilidad en la Universidad Nacional Pedro

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AUDITORIA II

Ruiz Gallo, con Doctorado en Tributación en la Universidad Los Andes en Colombia. Socio Responsable, en los últimos 10 años ha adquirido experiencia en las siguientes Firmas Auditoras: 

KPMG – Peat Marwick – Gerente de Auditoria



Ernst & Young International – Gerente de Auditoria



Grant Thornton International – Socio de Auditoría y Consultoría



Russell Bedford International – Socio Director

Durante su vida profesional su experiencia ha estado orientada especialmente a las Auditorías de Estados Financieros y Consultorías Administrativas de empresas privadas tanto nacionales y extranjeras como “Banco Azteca”,”HSBG”. Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias contables y administrativas, aunados a su experiencia laboral, le han permitido desempeñarse como gerente de contabilidad de prestigiosas empresas del sector privado, así como consultor y asesor gerencial. En “BASAMPICO S.A.C”, tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines.

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AUDITORIA II

BAYONA ZAPATA LUIS ANGEL

E s c o n t a d o r P ú b l i c o C o l e g i a d o C e r t i f i c a d o , de nacionalidad PERUANA, identificado con D.N.I. N° 74900230, de ocupación CONTADOR, soltero, con domicilio en Urb. Las villas de Chiclayo Mz c Lote 2.En los últimos 5 años ha adquirido experiencia en las siguientes firmas auditoras: 

Grand Thornton – Encargado de Auditoría



Russell Bedford Guatemala – Supervisora de Auditoría



Russell Bedford Guatemala – Gerente de Auditoría

Durante su vida profesional su experiencia ha estado orientada especialmente a las Auditorías de Estados Financieros y Consultorías Administrativas de empresas nacionales y extranjeras dedicadas a las siguientes actividades: Fideicomisos, Bancos, Afianzadoras, Comerciales, Cooperativas, Industriales, de Servicios Agrícolas, Asociaciones No Lucrativas. Entidades con Préstamos del BID y Banco Mundial, Proyectos de A.I.D y Mercado Bursátil.

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AUDITORIA II

Sampen Marchan Carlos

Es Contador Público Colegiado Certificado, de nacionalidad PERUANA, identificado con D.N.I. N° 75842624, de ocupación CONTADOR, soltero, con domicilio en AV. Augusto B. Leguia N° 1418. Es egresado de la Universidad Señor de Sipán, con más de 8 años de experiencia en Auditoria, Diplomado con el título de Auditor Independiente, de los cuales trabajo 2 años en la Sociedad de Auditoria “Los del Norte SAC”, en la cual alcanzo la categoría de Gerente, a cargo de una cartera de clientes que operan en los principales sectores económicos.

Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias contables y administrativas, aunados a su experiencia laboral, le han permitido desempeñarse como gerente de contabilidad de prestigiosas empresas del sector privado, así como consultor y asesor gerencial.

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AUDITORIA II

Picon Pizarro Jenifer

Es Contador Público Colegiado, de nacionalidad PERUANA, identificado con D.N.I. N70059836, de ocupación CONTADORA, soltero, con domicilio en URB. LOS SAUCES, MZ. C, LT. 52 Durante su vida profesional su experiencia ha estado orientada especialmente a las Auditorías de Estados Financieros y Consultorías Administrativas de empresas nacionales y extranjeras dedicadas a las siguientes actividades: Entidades Gubernamentales como La municipalidad de Chiclayo y Chota, , Fondo de Pensiones AFP integra, Bancos, Afianzadoras, Comerciales, Cooperativas, Industriales Petroleras y de Servicios Petroleros, de Servicios Agrícolas, entre otras. Así mismo posee amplia experiencia en la preparación de Manuales de Organización, Contables y de Procedimiento. La Magister Maribel Torres cuenta con una especialización en Legislación Tributaria obtenida en la Universidad Francisco Marroquín.

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AUDITORIA II

1.2.8. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS. La visita a la empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., será planificada y coordinada directamente con el administrador para el permiso debido y evitar incomodidades. A objeto de efectuar un trabajo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Perú, teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir, hemos

estimando conveniente

programar las visitas siguientes:  PRIMERA VISITA:

PERIODO: Enero – Febrero – Marzo 2018 Objetivo: Realización de procedimientos contenidos en el programa de auditoria como la aplicación del control interno y revisión interna de estados financieros y registros al 31 de Diciembre de 2015.

FECHA

DURACIÓN

PROCEDIMIENTOS A

DOCUMENTOS A

REALIZAR

SOLICITAR

 Lectura de actas del 29/01/2018 –

2 días

 Estado de Situación

directorio.  Revisión del sistema de

30/01/2018

información de la gerencia y

Financiera al 31 de Diciembre del 2015.

áreas funcionales.  Realizaremos pruebas de 31/01/2018 – 08/02/2018

7 días

transacciones y de ventas y

 Notas a los Estados Financieros.

compras.  Verificación del movimiento

 Registro de compras y

físico y valorizado de su

ventas hasta el 31 de

inmueble, maquinaria y

Diciembre del 2015.

equipo.

37

AUDITORIA II  Revisión de la

 Estados de Cuenta.

documentación que sustente la propiedad del

 Libro Mayor.

inmueble, maquinaria y equipo y su verificación

hasta Diciembre 2015

física.  Verificación de los 09/02/2018 –

7 días

19/02/2018

bancarias.

realizados en el periodo  Revisión y verificación de la 3 día

22/02/2018

de inventarios y otros.

movimientos de cuentas  Verificación de gastos

20/02/2018 –

 PDTs desde Enero

situación tributaria e impuesto a la renta que tiene la empresa.

 Comprobantes de pago de compras (Facturas) y ventas (Boletas) realizados en el periodo Enero – Diciembre 2015.

 SEGUNDA VISITA

FECHA

DURACIÓN 03 días

23/01/2018 – 27/01/2018 2 días 28/01/2018 – 01/01/2018 1 días 02/01/2018 – 02/01/2018

PROCEDIMIENTOS A REALIZAR  Complementar el trabajo de la visita preliminar.  Hacer el cruce de información y determinar los hallazgos.  Realizar el informe de auditoría con el dictamen.

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DOCUMENTOS A SOLICITAR

Papeles de trabajo de los otros miembros del equipo auditor

AUDITORIA II

1.2.9. HONORARIOS Y FACTURACIÓN Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mención ascendería a S/. 15 000.00 (Quince mil con 00/100 Nuevos Soles), que podrían ser facturados, 50% a la aceptación del contrato e inicio del trabajo, 20% al término de la visita interina y, 30% en la presentación del informe final. Estos honorarios no incluyen el Impuesto General a las ventas, que como es usual es transferido al usuario. Nuestros honorarios S/.15,000.00 serán distribuidos entre el equipo auditor de la siguiente manera:

EQUIPO AUDITOR

HONORARIOS C/U

C.P.C.C.COTRINA DELGADO EDGAR ALEJANDRO

S/. 3,750.00

C.P.C.C.BAYONA ZAPATA LUIS ANGEL.

S/. 3,750.00

C.P.C.C SAMPEN MARCHAN CARLOS.

S/. 3,750.00

C.P.C.C PICON PIZARRO JENIFER

S/. 3,750.00

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TOTAL

S/.15,000.00

AUDITORIA II

DETALLE:

APELLIDOS Y

CARGO

COSTO/HH

N°HH

REMUNERACIONES

NOMBRES EDGAR ALEJANDRO

S/. Auditor

31.25

120

3,750

31.25

120

3,7500

31.25

120

3,750

120

3, 750

480

15,000.00

COTRINA DELGADO Gerente General LUIS ANGEL BAYONA ZAPATA SAMPEN MARCHAN

Auditor Supervisor Auditor

CARLOS Sénior PICON PIZARRO

Auditor

31.25

JENIFER Junnior TOTAL

Quedamos a su disposición para ampliar y/o aclarar el contenido de la presente propuesta. De ser aceptada, mucho les agradeceremos devolvernos copia de la misma debidamente firmada y sellada en señal de conformidad.

X CPCC. COTRINA DELGADO, EDGAR ALEJAND... GERENTE GENERAL

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AUDITORIA II

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ENERO

1 5

1.

1 8

2 1

2 9 3 0

ENERO-FEBRERO-MARZO FEBRERO MARZO 31 08

PLANEACIÓN 1.1. CARTAS

INVITACIÓN ACEPTACIÓN REQUERIMIENTO 1.2. PROCESO DE AUDITORÍA CUESTIONARIO BASE PROPUESTA PROPUESTA DE AUDITORÍA 2. EJECUCIÓN 2.1. PAPELES DE TRABAJO ANÁLISIS (SALDOS Y MOVIMIENTOS) CONFIRMACIÓN 2.2. VERIFICACI ÓN DOCUMENT AL COMPROBACIÓN REDACCIÓN DE HALLAZGO COMUNICACIÓN DE HALLAZGO 2.3. VERIFICAC IÓN FÍSICA

41

3 1 0 8

3 1 0 8

0 9 1 9

2 0 2 2

2 3 2 7

2 8 0 1

0 2

0 5

0 6

AUDITORIA II

INSPECCIÓN 3. INFORME 3.1. ELABORAC IÓN DE INFORME 3.2. REVISIÓN DE INFORME 3.3. DICTAMEN

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AUDITORIA II

RIESGOS DE AUDITORIA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

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AUDITORIA II

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

RIESGO INHERENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Incurrir en préstamos innecesarios.

Depositos, atrasados y no autorizados

RIESGO DE CONTROL

ENFOQUE

Los fondos fijos no producen mayores problemas de medición contable; arquearlos al cirre del ejercicio y y ver su rendición posterior. Las cuentas corrientes Revision de bancarias son conciliadas mensualmente sin conciliaciones bancarias partidas pendientes significativas. La incidencia del al cierre del ejercicio. rubro dentro del conjunto de los estados contables no es significativa.

Conciliaciones bancarias mensuales sin partidas pendientes de significación.

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Resulta mas eficiente la aplicación de procedimientos sustantivos al realizar pruevas de controles.

AUDITORIA II

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

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AUDITORIA II

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AUDITORIA II

COMPRAS

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AUDITORIA II

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C. COMPRAS

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE CONTROL

ENFOQUE

Existen compromisos de compra con precios y cantidades fijas.

Se puede relacionar con los problemas que presenta la medicion contable de la mercaderia en el deposito del proveedor.

Realizar una circulacion de saldos de proveedores del cierre del ejercicio asiendo hincapie la respuesta del proveedor.

Alto apalancamiento financiero para pagar a los proveedores de China.

Los requerimientos de compras no cuentan con los requisitos necesarios, ni firma autorizada.

COMPRAS

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AUDITORIA II

VENTAS

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AUDITORIA II

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C. VENTAS

RIESGO INHERENTE

Ventas al cliente con problemas financiera.

RIESGO DE CONTROL

ENFOQUE

Control inadecuado en la Intensificación del alcance de las tareas de la emisión de comprobantes de revisión de las ventas y cobranza al cierre del venta. ejercicio.

VENTAS Subjetividad inherente en la La mayor parte de las ventas son De cumplimiento para el subcomponente de determinacion de la provision al contado y el control interno cobranzas. Sustantivo para confirmar el saldo para incobrables. parece adecuado. de los distribuidores al cierre del ejercicio.

Cálculo erroneo del valor de venta de la mercaderia.

Deficiente politicas de atorgamiento de credito

50

Para analizar los saldos al cierre del periodo a auditar. Se puede completar con algunas pruebas de cumplimiento que otorguen evidencias de auditoria sobre la integridad de las transacciones procesadas (ventas).

AUDITORIA II

CAPITULO II:

51

AUDITORIA II

EJECUCIÓN:

2.1. INDICE DE RUBROS

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AUDITORIA II

INDICE CLIENTE: PERIODO DE AUDITORIA

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

INDICE

RUBROS EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO A1 A2 A3 A4 A5

CUESTIONARIO DE EFEC ARQUEO DE CAJA LIBRO CAJA LIBRO BANCO REVISION DE LOS SALDOS DE CAJA Y BANCO AL FINAL DEL PERIODO 2015

B

B1 B2 B3 B3-1 B4 B4-1 B5 B5-1

CUESTIONARIO DE IME INSPECCION FISICA = CEDULA SUMARIA COMPUTOS DE DEPRECIACION = CEDULA ANALITICA CEDULA DE AJUSTE POR CALCULO DE DEPRECIACION ANALISIS LIBRO MAYOR CEDULA DE TRABAJO MAYOR CEDULA DE AJUSTE Y RECLASIFICACION HOJA DE AJUSTE Y RECLASIFICACION

C

C1 C2 C3 C4 C5

CUESTIONARIO VERIFICACION FISICA DE LAS COMPRAS REVISION E INSPECCION DE LA DOCUMENTACION COMPROBAR LA SUCESIÓN DE LA FECHA REVISION DE LA FACTIBILIDAD DE COMPRAS

D

D1 D2 D3 D4 D5

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SALIDAS DE MERCADERIA INSPECCION DE LA DOCUMENTACION EMITIDA SUCESION NUMERICA DE LOS COMPROBANTES NOTAS DE CREDITO

A

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

COMPRAS

VENTAS

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AUDITORIA II

DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES ESTADOS FINANCIEROS BG

BALANCE GENERAL

BG1

BALANCE GENERAL ACTIVO

BG2

BALANCE GENERAL PASIVO

BG3

BALANCE GENERAL PATRIMONIO

BG-N

NOTAS AL BALANCE GENERAL

LIBROS CONTABLES ©

LIBRO CAJA

Ƀ

LIBRO BANCOS

*

LIBRO DIARIO