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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA

:

ESTADO DE SITUACIÓN . DOCENTE

FINANCIERA : PINCHI FASANANDO, BETSY

ALUMNA

: MITIVIRI RIOS, CELINDA CAROLINA

PUCALLPA – PERÚ 2018 1

.

DEDICATORIA:

El presente trabajo es dedicado a nuestra familia, quienes han sido parte fundamental para realizar este trabajo, ellos son quienes nos dieron grandes enseñanzas y los principales protagonistas de este “sueño a alcanzar”. 2

CONTENIDO Pág. CARATULA……………..………………………………………………….. DEDICATORIA………..…………………………………………………... CONTENIDO………..………………………………………………………. INTRODUCCION……………………………………………………...........

01 02 03 04

1. ESTADO DE SITUACION FINNACIERA ………….…………………..

05

1.1. Definición ……………………….……………………………………...

05

2. OBJETIVO PRINCIPAL ………………………………….......................

05

3. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS …………………………………... 06 4. USOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ……………………………… 07 5. ESTADO FINANCIERO PROYECTADO ……………………………….. 09 6. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS ………………….,…………... 09 7. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ………………………… 09 8. CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS ………………………………… 09 8.1. balance general ……………………………………………………………. .

10

8.2. características ………………………………………………………………. 11 8.3. balance general compartido …………………………………………… .. …. 11 8.4. balance general consolidado ………………………………………………. ... 11 8.5. balance general estimativo ……………………………………………………. 11 8.6. balance general proforma …………………………………………………….. 12 9. METODOS DE PRESENTACION DEL BALANCE …………………. 12 10. BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PUBLICO.. 12 11. BALANCE PRESUPUESTARIO …………………………………………… 12 12. BALANCE PRIMARIO DEL SECTOR PUBLICO ………………………. 13 13. CASO PRACTICO ………………………………………………………….. 14  Estado de resultado ………………………………………………………. 15  Estado de situación financiera …………………………………………….. 17 14. CONCLUCIONES …………………………………………………………… 18 15. BIBLIOGRAFIAS …………………………………………………………… 19

3 INTRODUCCIÓN Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros. En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros. Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y confiabilidad. La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad d adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y en general, la sociedad. La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa. 4

La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa La confiabilidad de los estados financieros y, en general, la sociedad.

refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empr 1. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 1.1Definición:

financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la Los

estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado. La expresión "pesos constantes", representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado tratándose de estados financieros comparativos)

financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado. La expresión "pesos constantes", representa

pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado tratándose de estados financieros comparativos) Los estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado. La expresión "pesos constantes", representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado tratándose de estados financieros comparativos) estados financieros están compuestos por el balance, un estado de ganancias y pérdidas, un el balance, un estado de cambios en el patrimonio neto; un estado de flujos de efectivo, así como unas notas, estado de cambios en el patrimonio neto; un estado de flujos de efectivo, así como unas notas o derivadas de tales EE.FF. El Marco Conceptual es de aplicación a los Estados Financieros, de todas las empresas industriales comerciales o de negocios, ya sean en el sector público o privado. Una empresa q presenta los estados financieros , en toda entidad para la cual existen usuarios, que confían en los EE.FF como su principal fuente de información acerca de la empresa.

2. OBJETIVO PRINCIPAL: Objetivo de los EE.FF., es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambio en la posición financiera. 5 3. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

Balance General si es al cierre de un ejercicio y Balance de Comprobación o de Situación cuando son mensuales;   

Balance General si es al cierre de un ejercicio Balance de Comprobación o de Situación cuando son mensuales. Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias que son

 

acumulativos mensualmente hasta el cierre del ejercicio. Estado de Cambios en el Patrimonio. Estado de Flujo de Efectivo y las Notas a los Estados Financieros,

referidas al cierre de ejercicio Independientemente los elementos y divisiones de los dos primeros estados es importante resaltar las reglas de presentación y de valuación que deben considerarse al momento de elaborarlos, las cuales se contemplan dentro de la serie de los principios de contabilidad, el cual incluya un boletín para cada rubro. Algunas de las reglas son las siguientes:

1.- Cuando el saldo de la otra cuenta bancaria sea acreedor al momento de presentar el balance debe de reclasificarse dicho saldo contra el pasivo que lo origino. 2.- En el caso de que se tenga una cuenta por cobrar y otra por pagar a nombre de una misma persona se debe restar dicho saldo y mostrar únicamente el importe

correspondiente a la cuenta que tenga mayor saldo, obviamente por la diferencia. 3.- La parte de capital social que aún no ha sido exhibida estará representada por un saldo en la cuenta de accionistas, la cual no debe presentarse como una cuenta de activo, sino que deberá mostrarse dentro del capital contable restándose el saldo de capital

social. 4.- Los saldos de los inventarios deben reflejarse dentro del activo circulante después de las cuentas por cobrar. 5.- En el caso de un pasivo que tenga un vencimiento a largo plazo, pero en el cual se haya establecido un plan de pagos mensuales para liquidarlo, la parte de esa deuda que

vaya a ser liquidada a un plazo no mayor de un año debe de considerarse dentro del pasivo a corto plazo. 1.Cuando el saldo de la otra cuenta bancaria sea acreedor al momento de presentar el balance debe de reclasificarse dicho saldo contra el pasivo que lo origino. 2.- En el caso de que se tenga una cuenta por cobrar y otra por pagar a nombre de una misma persona se debe restar dicho saldo y mostrar únicamente el importe correspondiente a la cuenta que tenga mayor saldo, obviamente por la diferencia.

6 3.- La parte de capital social que aún no ha sido exhibida estará representada por un saldo en la cuenta de accionistas, la cual no debe presentarse como una cuenta de activo, sino que deberá mostrarse dentro del capital contable restándose el saldo de capital social. 4.- Los saldos de los inventarios deben reflejarse dentro del activo circulante después de las cuentas por cobrar. 5.- En el caso de un pasivo que tenga un vencimiento a largo plazo, pero en el cual se haya establecido un plan de pagos mensuales para liquidarlo, la parte de esa deuda que vaya a ser liquidada a un plazo no mayor de un año debe de considerarse dentro del pasivo a corto plazo. 5. USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

En los estados financieros se brinda información sobre la posición financiera, los cambios y la operatividad de la empresa. La estructura del Balance de Comprobación contiene.

   

activos (haberes de la empresa), los pasivos (obligaciones con terceros), y el capital (participación de los dueños ó accionistas). Además se determina la situación de liquidez (disponibilidad de efectivo en el futuro cercano después de deducir los compromisos



financieros del período), la solvencia (disponibilidad de efectivo a largo plazo para cumplir con

los compromisos a su vencimiento),  y la rentabilidad de activos y del capital. 7 Por otro lado, el estado de resultados, presenta información referente al desarrollo de la empresa, y mide la operatividad de la misma por medio de la generación de utilidades o rendimientos. Los elementos principales para dicha medición son los ingresos y costos o gastos, a través de los cuales se determina la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo y medir la efectividad con la que puede utilizarlos. De igual manera se puede evaluar la gestión administrativa, su grado de responsabilidad y tener elementos de juicio. para la toma de decisiones, ya sea para mantener o vender su inversión y confirmar o reemplazar la administración. El Estado de Cambios en el Patrimonio, por su parte, muestra los movimientos que se han dado durante un ejercicio, en las cuentas patrimoniales, tal como en el capital o aportes de los dueños o accionistas; así mismo, muestra las utilidades retenidas registradas en reservas de capital o pendientes de distribuir y refleja el reparto de dividendos; la disposición de los accionistas de no repartir utilidades es con la finalidad de fortalecer su empresa. En el Flujo de Efectivo, se proporciona información de la capacidad de generar flujos de efectivo proveniente de

operaciones, de actividades de inversión y de financiamiento; a través de este se puede analizar la habilidad de una empresa, para pagar sus compromisos: sueldos, proveedores, acreedores y dividendos a sus propietarios. Así mismo es una herramienta que permite determinar las necesidades de financiamiento. Las Notas de los Estados Financieros por otra parte, son información complementaria relativa a datos generales de la empresa

8 6.ESTADO FINANCIERO PROYECTADO Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado; es un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma. 7.ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la información; este examen es ejecutado por contadores públicos independientes quienes finalmente expresan una opinión acerca de la razonabilidad de la situación financiera, resultados de operación y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular. dinero que llegan a manos de las empresas, o bien de algunas gestiones de gobierno, gracias a un préstamo y sirven para complementar los recursos propios. En tanto, en el caso de los gobiernos, una determinada gestión puede solicitarla ante un organismo financiero internacional para poder hacer frente a un déficit presupuestario grave.

8.ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes que muestran la posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compañías fueran una sola entidad legal. 9.CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS 1. Balance General. 2. Estado de Resultados u Operaciones 3. Estado de Cambios en la Posición Financiera 9 4. Estado de Variaciones en el Capital Contable o prestación de servicios. 9.1. BALANCE GENERAL Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero. La legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa.  ACTIVO Son los objetos de valor que posee el negocio. Los bienes y 

derechos que posee la microempresa para operar. PASIVO Son las obligaciones que tiene la empresa y que en un plazo debe



pagar con dinero, productos o servicios. CAPITAL Son los recursos de la empresa, los cuales incluyen las aportaciones del empresario, más las ganancias o menos las pérdidas que sufre el aporte inicial. Para determinar el capital existente, es decir el patrimonio neto de la empresa, se resta al total de los recursos(ACTIVO) el

total de obligaciones (PASIVO). Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico,

ya sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo. 10 9.2. CARACTERISTICAS •Es un estado financiero •Muestra el activo, el pasivo y el capital contable de una empresa, en la cual su propietario puede ser una persona física o moral. •La información que proporciona corresponde a una fecha fija(estatico) •Se confecciona a base del saldo de las cuentas del balance. 9.3. BALANCE GENERAL COMPARATIVO Estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en relación con uno o más periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la posición financiera de una empresa y facilitar su análisis. 9.4. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Es aquél que muestra la situación financiera y resultados de operación de una entidad compuesta por la compañía tenedora y sus subsidiarias, como si todas constituyeran una sola unidad económica. Se

formula

sustituyendo la

inversión

de

la

tenedora en acciones de compañías subsidiarias, con los activos y pasivos de éstas,

eliminando

los

saldos

y

operaciones efectuadas entre las distintas

compañías, así como las utilidades no realizadas por la entidad. Otros balances generales: 9.5. BALANCE GENERAL ESTIMATIVO Es un estado financiero preparado con datos preliminares, que usualmente son sujetos de rectificación. 11 9.6. BALANCE GENERAL PROFORMA Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar una propuesta o una situación financiera futura probable.

10. METODOS DE PRESENTACION DEL BALANCE La presentación de las diferentes cuentas que integran el balance se puede realizar en función de su orden creciente o decreciente de liquidez. El método es creciente cuando se presentan primero los activos de mayor liquidez o disponibilidad y a continuación en este orden de importancia las demás cuentas. Se dice que el balance está clasificado en orden de liquidez y de exigibilidad decreciente, cuando los activos inmovilizados se presentan primero y finalmente, observando ese orden los activos realizables o corrientes. 11. BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PUBLICO Estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y déficit de las dependencias y entidades del Sector Público Federal deducidas de las operaciones compensadas realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos totales general déficit o superávit económico. 12. BALANCE PRESUPUESTARIO Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del Gobierno Federal más los de las entidades paraestatales de control presupuestario directo.

12 13. BALANCE PRIMARIO DEL SECTOR PUBLICO El balance primario es igual a la diferencia entre los ingresos totales del Sector Público y sus gastos totales, excluyendo los intereses. Debido a que la mayor parte del pago de intereses acumulación

de

de

deuda

un

ejercicio

fiscal

está

determinado

por

la

de ejercicios anteriores, el balance primario mide el

esfuerzo realizado en el periodo corriente para ajustar las finanzas pública.

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CASO PRACTICO Empresa comercial ROMAN MAQUINARIAS E.I.R.L. RUC: 20393391295 se dedica a la actividad comercial venta de piezas y partes, se encuentra ubicado en el Jr. 7de junio N°880

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CONCLUSIONES

•

Del trabajo realizado por parte de nuestro equipo podemos concluir que Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que se tiene sobre los factores sociales externos.

•

Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros así como su rendimiento

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Bibliografía 

http://www.monografias.com/trabajos14/situac-financiera/situacfinanciera.shtml#ixzz5DyHIxhGT.



https://www.gestiopolis.com/estados-de-situacion-financiera/#pf1

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