• Author / Uploaded
• AlfOnso RIvera

Citation preview

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓNIMAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

CARRERA DE INGENIERÍA COMERCIAL

TRIBUTACIÓN Docente: C.P.A Ing. Miguel Tualombo

EJERCICIOS DE RECONOCIMIENTO DE TRANSFERENCIAS DE IVA

Autor: Alfonso Rivera NRC: 3950

Marzo 2019 – Junio 2019 Sangolqui

EJERCICIOS DE RECONOCIMIENTO DE TRANSFERENCIAS DE IVA Realice el reconocimiento de las transferencias exentas, no objeto, 0% y 12% de IVA; deberá detallar los art. de la LRTI y los art. del RALRTI, adicional indique el casillero del formulario 104 de IVA en el que presentaría la declaración. Bien o servicio

Exento de IVA

Tarifa 0% de IVA

Tarifa 12% de IVA

No objeto IVA

LRTI

x

Art. 54.3

1

Venta de negocio con activos y pasivos

2

Leche en estado natural de producción nacional

x

Art. 55.2

3

Una vaca viva para faenar

x

Art. 55.1

4

Computadores personales

5

Fusiones de sociedades

6

Un terreno

7

El peaje pagado en la carretera a Santo Domingo

8

Un almuerzo

9

Cesión de participaciones sociales.

10

Importación de sillas y muebles varios para embajada de USA

11

El pago del servicio telefónico

12

Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos ecuatorianos.

13

x

R-A LRTI

Art.140 x

Art. 54.4

x Art.56.16

x x x

Art. 54.6

x

Art.141 x

Art. 56.2

Una caja de cartón

x

Art.55.7

14

Carne de res en bandeja

x

Art.55.1

15

Un vestido fabricado en Ecuador

x

16

Medicamentos de uso veterinario (no está en decreto presidencial.)

x

17

Vidrio prensado

x

18

Maquinaria de uso petrolero

x

x

Art.55.4

Art. 191

19

Adjudicaciones por herencia

x

Art.54.2

20

Un curso de tributación dictado a título personal

x

21

El agua envasada

x

22

Papel bond de 65 gr

x

Art.55.7

23

Un vehículo para uso personal

24

Los santos oleos

x

Art.56.7

25

Pan

x

Art.55.3

26

Pastel, pastas

27

La exportación de vehículos

28

Llantas para taxis

29

Azúcar

30

Pasta dental

x

31

Cámaras de ojos de águila para seguridad

x

32

Fertilizantes que si están en decreto presidencial.

33

Papel de 20 gr

34

Aportes en especie a sociedades

35

Un libro de autor extranjero

x

Art.140

x x

Art. 55.8 x

Art.55.5

x

Art. 55.3

x

Art.55.4 x

Art.55.7 x

x

Art.54.1 Art.55.7

Art. 193

RETENCIONES DEL IVA Usted es el contador de una empresa Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios: 70% 30% 10% 20% 100% 0% CASILLERO DEL DEL DEL DEL BIEN O BI IVA DE IVA IVA IVA IVA DEL FPRMULARIO SERVICIO IVA

IVA

Compro maquinaria a 1 un $35.000,00 $4.200,00 contribuyente especial Contrato los 2 servicios de un $1.500,00 $180,00 Dr. en leyes. Pago el servicio de 3 teléfono Andinatel

$350,00

$420,00

Compro material de 5 oficina a Paco (c.e)

$87,00

501/721

$36,00

$42,00

500/723

$0,00

Compro 4 vehículo a Kia $19.990,00 $2.398,80 S.A. (c.e)

$10,44

104

500

$239,88

501/721

$1.044,00

500/721

Usted es el contador de una persona natural obligada a contabilidad, (exportador), (no ce) , que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

Compro materiales de oficina a 6 Papelería propiedad de una persona natural (n.o.c)

$125,00

$15,00

Compro 7 combustible (gasolina)

$80,00

$9,60

Contrato a un 8 albañil (No RUC)

$200,00

$24,00

$4,50

508/725

$0,00

$72,00

501

508/731

Pago arriendo de oficinas al 9 Sr. Enr iquez (n.o.c)

Pago el arriendo de bodegas a la 10 empresa “Bodegas S.A.” (n.c.e)

$600,00

$72,00

$900,00

$108,00

$72,00

500/731

$0,00

501/731

Usted es el contador de una empresa No Contribu1yente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios: Adquiero un 11 Edificio en Latacunga

$90.000,00 $10.800,00

$3.240,00

500/725

Reembolso gastos de 12 agente afianzado.

$70,00

$8,40

$0,00

501

Contrato los servicios de 13 serigrafía de un artesano calificado.

$120,00

$0,00

$0,00

531

Compro 14 almuerzos en el KFC (c.e.)

$55,00

$6,60

$0,00

501

Pago arriendo de oficinas al Sr. Pérez 15 obligado a llevar contabilidad.

$600,00

$72,00

$0,00

500

Usted es el contador de una Institución del Estado, que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios: Rento vehículos a 16 Buget S.A. (n.c.e) 17

Adquisición de CD a

$300,00

$36,00

$10,00

$1,20

$25,20

$1,20

501/729

508/731

vendedor ambulante (No RUC) Pago 18 importación $40.000,00 de maquinaria

Contrato curso de ingles en la 19 ESPE para directivos

$380,00

Contrato a sacerdote para 20 misa de fin de año. (PN no oc))

$80,00

$0,00

$45,60

$0,00

$0,00

506

$0,00

501/731

$0,00

502/731

Usted es el contador de una sociedad (no ce) (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios: Contrato a pintor para mantenimiento 21 de instalaciones de edificio.

$130,00

$15,60

$700,00

$84,00

$15,60

501/731

(No RUC) Contrato a empresa 22 (n.c.e) para mantenimiento de bodegas. Contrato los servicios de un 23 abogado asesor

500 $0,00

$1.000,00

$120,00

$120,00

500/731

$800,00

$96,00

$96,00

501/731

tributario Pago arriendo de oficina en Guayaquil 24 propiedad de Monjas de Jesús

Contrato a un Sr. Transportista 25 de trailers para transporte de mercadería.

$250,00

$30,00

$21,00

501/729