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• WILSON VELASTEGUI

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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” REACTIVOS PARA EXAMEN COMPLEXIVO CARRERA: TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD ASIGNATURA: TRIBUTACIÒN - CP4_FT_19 DOCENTE: MÒNICA ARCOS

REACTIVO 1 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Cuál es la vigencia de la Ley Tributaria? a) Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán a partir de su publicación en el Registro Oficial salvo que se establezcan fechas de vigencia posteriores a la misma. b) Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán a partir de su presentación por el Legislativo. c) Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán a partir que se establezcan fechas de vigencia. d) Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán a partir de su publicación en el Registro Oficial por la Asamblea General. Respuesta Correcta a Justificación “Art. 11.- Vigencia de la ley. - Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán a partir de su publicación en el Registro Oficial, salvo que se establezcan fechas de vigencia posteriores a la misma.” Fuente Código Tributario. (2018) www.sri.gob.ec.

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” REACTIVO 2 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Qué es un sujeto Activo? a) b) c) d)

Sujeto activo es el ente público Sujeto acreedor del tributo Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo Sujeto activo es el ente público (Servicio de Rentas Internas)

Respuesta Correcta c Justificación “Art. 23.- Sujeto activo.- Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.” Fuente Código Tributario. (2018) www.sri.gob.ec.

REACTIVO 3 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Para efecto de juzgamiento y sanción las infracciones tributarias se clasifican en? a) b) c) d)

Contravenciones y faltas leves Faltas leves y Reglamentarias Contravenciones y faltas graves Contravenciones y faltas reglamentarias.

Respuesta Correcta

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” d Justificación “Art. 315.- Clases de infracciones. - Para efectos de su juzgamiento y sanción, las infracciones tributarias se clasifican en contravenciones y faltas reglamentarias” Fuente Código Tributario. (2018) www.sri.gob.ec.

REACTIVO 4 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Cuáles son los requisitos para la inscripción en el Registro Único de Contribuyentes para personas naturales? a) Documentos de, identificación del contribuyente, ubicación del domicilio y establecimiento, Documentos adicionales acorde al tipo de actividad económica y documentos para trámites realizados por terceros. b) Documentos de identificación del contribuyente, ubicación del domicilio y actividad económica. c) Documentos del contribuyente, ubicación, domicilio acorde al tipo de actividad económica y documentos de identificación de una tercera persona para trámites. d) Formulario RUC 01-A Inscripción y Actualización de la información general del Registro Único de Contribuyentes y documentación del contribuyente. Respuesta Correcta a Justificación a) Documento de identificación del contribuyente. b) Documento de ubicación del domicilio y contribuyente

establecimientos

del

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” c) Documentos adicionales acorde al tipo de actividad económica o característica del contribuyente d) Documentos para trámites realizados por terceros Fuente Resolución No. NAC-DGERCGC17-00000587 S.R.O. 142 de 18-12-2017. Requisitos para la inscripción, actualización y suspensión/cancelación de Registro Único de Contribuyentes - RUC para personas naturales y sociedades. www.sri.gob.ec.

REACTIVO 5 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿El servicio de Rentas Internas que tipo de documentos autoriza? a) Comprobantes de venta, Comprobantes de Retención, Documentos complementarios b) Comprobantes de venta y Comprobantes de Retención c) Facturas, Notas de venta-RISE, Liquidaciones de compra y comprobantes de retención d) Facturas, Notas de venta, Liquidaciones de compra, comprobantes de retención y tiquetes. Respuesta Correcta a Justificación “El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos. Estos son: 1. Comprobantes de venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos de comprobantes de venta son: Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado. Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios: Las emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios vigente. Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a espectáculos públicos: Se emiten en transacciones con usuarios finales, no identifican al comprador, únicamente en la emisión de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá exigir una factura o nota de venta - RISE. Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones Financieras, Documentos de importación y exportación, tickets aéreos, Instituciones del Estado en la prestación de servicios administrativos: sustenta costos y gastos y crédito tributario siempre que cumpla con las disposiciones vigentes. 2. Comprobantes de retención. Comprobantes que acreditan la retención del impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de retención. 3. Documentos complementarios. Son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya finalidad es la siguiente: Notas de crédito: se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones. Notas de débito: se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión del comprobante. Guías de remisión: sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.” Fuente Decreto 580 (Registro Oficial 448, 28-II-2015). Reglamento de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios. www.sri.gob.ec.

REACTIVO 6 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” ¿Cuál es la base de los ingresos de trabajo en relación de dependencia? a) Ingreso ordinario o extraordinario que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS. b) ingreso ordinario que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS. c) Ingreso extraordinario que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS. d) Ingreso que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS. Respuesta Correcta a Justificación “Art. 17.- Base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia.- La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida por el ingreso ordinario o extraordinario que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS, excepto cuando éstos sean pagados por el empleador, sin que pueda disminuirse con rebaja o deducción alguna; en el caso de los miembros de la Fuerza Pública se reducirán los aportes personales a las cajas Militar o Policial, para fines de retiro o cesantía.” Fuente Registro Oficial Suplementario 463, 17-noviembre-2014). modificado 29 abril de 2016. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno LORTI. www.sri.gob.ec. REACTIVO 7 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Las personas naturales podrán deducir hasta que monto? a) El 50% del total de sus ingresos sin que supere un valor equivalente a 1.5 veces la fracción básica desgravada de impuesto.

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” b) El 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fracción básica. c) El 50% del total de sus ingresos gravados que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada. d) El 40% del total de sus ingresos gravados que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada. Respuesta Correcta b Justificación “Art. 10 deducciones (…) 16.- Las personas naturales podrán deducir, hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales, sus gastos personales sin IVA e ICE, así como los de su cónyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente” Fuente Registro Oficial Suplementario 463, 17-noviembre-2014). modificado 29 abril de 2016. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno LORTI. www.sri.gob.ec. REACTIVO 8 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Qué es el impuesto a la Renta? a) El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. Del 1 de enero al 31 de diciembre. b) El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales y las sociedades del 1 de enero al 31 de diciembre. c) El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan y las sucesiones indivisas. Del 1 de enero al 31 de diciembre. d) El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las sociedades. Del 1 de enero al 31 de diciembre.

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” Respuesta Correcta a Justificación Artículo 2 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno en concordancia con el Artículo 1 del Reglamento para la aplicación Ley de Régimen Tributario Interno. Fuente Ley y Reglamento Orgánica de Régimen Tributario Interno LORTI. www.sri.gob.ec. REACTIVO 9 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Los gastos personales que se pueden deducir son? a) Por concepto de alimentación, vestimenta, salud y educación incluyendo en este rubro arte y cultura. b) Por concepto de vivienda, vestimenta, salud y educación incluyendo en este rubro arte y cultura. c) Por concepto de vivienda, alimentación, vestimenta, salud y educación incluyendo en este rubro arte y cultura. d) Por concepto de vivienda, alimentación, vestimenta, educación incluyendo en este rubro arte y cultura.

Respuesta Correcta c Justificación Numeral 16 del Artículo 10 Ley de Régimen Tributario Interno en concordancia con el Artículo 34 del Reglamento para la aplicación Ley de Régimen Tributario Interno.

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” Fuente Ley y Reglamento Orgánica de Régimen Tributario Interno LORTI. www.sri.gob.ec. REACTIVO 10 SELECCIÓN MÚLTIPLE Instrucción Elija solo la respuesta correcta Base ¿Sobre que se debe pagar el impuesto a la renta Sociedades? a) De una parte, de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. b) De la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. c) De la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, imputables a tales ingresos. d) De la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. Respuesta Correcta d Justificación Artículo 16 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno en concordancia con el Artículo 47 del Reglamento para la aplicación Ley de Régimen Tributario Interno. Fuente Ley y Reglamento Orgánica de Régimen Tributario Interno LORTI. www.sri.gob.ec.

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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BOLÍVAR” MÒNICA ARCOS PÈREZ

DOCENTE

DR. SERGIO ESPARZA

COORDINADOR DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD