• Author / Uploaded
• Alejandra Navarro Bermudez

Citation preview

Declarar los valores retenidos

El simple cobro anticipado de un determinado impuesto

Pagar los valores retenidos y declarados

RETENCION EN LA FUENTE

Obligaciones Certificar los valores retenidos

Puede ser:

Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello

ELEMENTOS

Certificar

Sujeto pasivo Objeto de retención

ES

Agente de retención Practica la retención

Recaudador ES

O O A quien se le hace el pago

135515 135517 135518

Es la persona que hace la venta o presta el servicio que genera el ingreso, y por tanto es quien debe pagar el impuesto correspondiente, en este caso, de forma anticipada

Concepto de retención a efectuar

Operación económica realizada que da origen a la retención porque está sometida a ello.

Quien realiza el pago De manera que cuando hace el pago al proveedor no le entrega el 100% del valor de la operación, debido a que debe retenerle un porcentaje con Cuentas por pagar destino a las arcas del estado.

Tarifa de retención

Impuesto de renta, Las ventas Industria y comercio.

Base de retención Valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención

Aplicado a dicha operación Para determinar el monto o valor que se ha de retener. La tarifa difiere según el concepto y son valores que el gobierno a determinado previamente.

2365-Renta 2367-IVA 2368Industria y comercio