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• Santiago G. Bellido Huamani

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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA ENTIDAD AYLLU S.R.L. AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 1. ANTECEDENTES Las operaciones financieras de la entidad AYLLU S.R.L. en el periodo a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoria Interna 2. ORIGEN DEL EXAMEN La auditoríía a la informacioí n financiera del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLU S.R.L. sustentando en el acto de sesioí n ordinaria de fecha 31 de diciembre del 2015. La responsabilidad de la elaboracioí n de los Estados Financieros baí sicos es de responsabilidad de la gerencia. Nuestra responsabilidad consistiraí en emitir opinioí n sobre la razonabilidad de los estados financieros a ser examinados.

3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA  Emitir dictamen de auditoria sobre los Estados Financieros e informacioí n complementaria relativos a la entidad AYLLU S.R.L. por el 

anñ o 2016, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria – NIA’s. Evaluar y emitir opinioí n sobre el grado de confiabilidad a la estructura



de control interno implementado en la empresa. Verificar la implementacioí n de acciones correctivas en referencia a las recomendaciones efectuadas de auditoríías al periodo anterior.

4. ALCANCE Se evaluara el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, entre los cuales el trabajo de auditoria se centrara en los siguientes:  los estados Financieros de la empresa.  Los libros contables.  Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.  El estatuto de la empresa.  El acta de asamblea general de socios 5. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

5.1.

NATURALEZA DEL NEGOCIO

La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad de responsabilidad limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tiene autonomíía econoí mica, financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa estaí referida a la prestacioí n de servicios de construccioí n de departamentos puentes, carreteras, drenajes y otros.

5.2.

ESTRUCTURA DEL CAPITAL

La empresa inicia con un capital de S/. 30,000.00 conformado por tres socios que tiene un aporte cada uno de ellos de: 

IVAN CONDENÑ A MENESES

S/.

6.600.00



HILDO CONDENÑ A MENESES

S/.

13,500.00



MILUSKA SOLIS GOÓ MEZ

S/.

9,900.00

Y cuyos aportes estaí n suscritos y pagados en su integridad y dan derecho a voto.

5.3.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La entidad cuenta con la siguiente estructura orgaí nica: 

Asamblea general de socios.



Gerente general.



Contador general.



Secretaria.



Almaceí n



Trabajadores.



1 personal de servicio.



2 conductores.

ASAMBLEA GENERAL

GERENTE GENERAL

SECRETARIADO GENERAL

CONTADOR GENERAL

PERSONAL

5.4.

CONDUCTORES

POLÍTICAS DE LA ENTIDAD

ALMACÉN

Aspectos contables: Los Aspectos contables de la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes: 

La contabilidad es manual y sistematizada.



Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios:

Los aspectos tributarios aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes: 

Es contribuyente del reí gimen general, por tanto realiza los pagos por: o IGV 18% o Impuesto a la renta 30% o ESSALUD 9%.



Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto predial, baja policíía y licencia municipal de funcionamiento, pagos que se realizan trimestralmente.

Legislación. Las normas legales aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes: 

Constitucioí n políítica del Peruí .



Ley general de sociedades.



Coí digo de comercio.



Ley general de impuesto a la renta.



ley del impuesto general a las ventas.



El estatuto.



No cuenta con MOF, ROF y CAP

6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES Nombres y Apellidos

Cargo

Hildo Condenñ a Meneses

Gerente General

7. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Objetivo: Comprobar que la cuenta Efectivo y Equivalentes De Efectivo mostrada en el Estado de Situacioí n Financiera sea real y represente los ingresos que genere la entidad por sus servicios prestados.

Existencias Objetivo: Determinar que la cuenta Existencias demuestre el manejo del almaceí n, asíí como las compras de materiales de sus diferentes proveedores, mediante las cotizaciones correspondientes para establecer calidad, cantidad y precio

Inmueble, Maquinaria y Equipo Objetivo: Determinar que la cuenta Inmueble, Maquinaria y Equipo este acorde con los procedimientos de adquisicioí n autorizados por la Gerencia o la Asamblea, tambieí n observar coí mo se realizan los procesos de baja de maquinarias y equipo.

Tributos por pagar Objetivo: Determinar que la cuenta Tributos por pagar esteí n debidamente registrados y los porcentajes de acuerdo a Ley

8. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

En el Anexo Nº 03 se identifican las aí reas crííticas y significativas resultantes de la evaluacioí n de riesgo de la auditoria y procedimientos baí sicos que seraí n aplicados

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las aí reas crííticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacioí n efectuada en la revisioí n analíítica, materialidad a los Estados Financieros o aí reas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. En los Anexos Nº 01 y 02 se presenta la materialidad de las cuentas registradas en los Estados Financieros, establecieí ndose las maí s significativas, tomando en cuenta la evaluacioí n preliminar y los informes de auditoríía interna.

Riesgo

Áreas Criticas Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Moderado

Existencias

Alto

Inmueble, Maquinaria y Equipo

Alto

Tributos por pagar

Moderado

10. DETERMINACION DE LA MUESTRA Basado en las cuentas significativas se tomaran muestras para las pruebas de cumplimiento y sustantivas.

11. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO Para la realizacioí n del examen se requiere de 45 díías haí biles laborables y contar con la participacioí n de un coordinador, un supervisor y un auditor de acuerdo a la siguiente distribucioí n:

Presupuesto del tiempo El presupuesto del tiempo, distribucioí n de actividades y responsables establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:

Responsabl e Supervisor

Coordinador

Auditor

Tiempo

Actividades

Horas

Planificación y programación Supervisión y revisión de los PT Informe Memorando de antecedentes Planificación y programación Análisis de los Estados Financieros Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones Comunicación parcial de los resultados Elaboración del informe final Elaboración del Memorando de planificación Planificación, programación y análisis: - Efectivo y equivalente de efectivo - Cuentas por cobrar - Inventario - Inmueble, maquinaria y equipo - Cuentas por pagar - Tributos por pagar - Patrimonio

pruebas

de

15 9 5 1 30 18 8 17 6 5 2 56 5 24 24 15 24 10 14 8 124

12. INFORMES A EMITIR El periodo de nuestro trabajo corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016 por cuyo motivo se emitiraí n los siguientes informes: 

Informe corto de auditoríía sobre los estados financieros de la empresa AYLLU S.R.L.



Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de recomendaciones de auditoríías anteriores.



Carta de recomendacioí n.



Informe de auditoríía por el anñ o terminado que incluye dictamen e informacioí n complementaria por el SMV.

Elaborado por:

Bellido Huamani, Santiago Auditor

Curí Cahuana, Luis Auditor

ANEXO Nº 01 ENTIDAD AYLLU S.R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 REVISION ANALITICA MONEDA S/.

ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Ctas x cobrar Inventario TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Maquinaria y equipo (-) Depre. Inm, maq y e. TOTAL ACTIVO

2016

%

PASIVO CORRIENTE

2016

%

46,012.40

25

Ctas x pagar

0.00

0

0.00 24,966.52 70,978.92

0 13 38

2,397.49 2,397.49

1 1

129,510.11 12,405.42

69 -7

Tributos por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Resultado neto del ejercicio anterior Utilidad del ejercicio

173,916.00 8,249.68 3,520.44

93 4 2

188,083.6 1

100

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

188,083.61

100

ANEXO Nº 02 ENTIDAD AYLLU S.R.L. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 REVISION ANALITICA MONEDA S/.

CUENTA

AÑO 2016

%

Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administración Gastos Financieros Gastos de Distribución Utilidad Operativa Otros Ingresos

34.460,10 14.473,24 19.986,86 0.00 16.466,42 0.00 0.00 3.520,44 0.00 3.520,44

100 42 58 0 48 0 0 10 0

1.056,13 2.464,31

3

Utilidad Antes de IR Impuesto a la Renta Utilidad Neta

ANEXO Nº 03

10

7

ENTIDAD AYLLU S.R.L. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

CUENTA Efectivo y Equivalentes de Efectivo Existencias Inmueble, Maquinaria y Equipo Tributos por pagar

RIESGO Transacciones Significativas. Activos de materiales no ingresados por medio de los registros. Adquisiciones y bajas no autorizadas y registradas. Depreciaciones mal calculadas. Saldos antiguos registrados pendientes de pago.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Realizar pruebas de ingresos y egresos sobre montos importantes y transacciones rutinarias Revisar los registros de ingreso y salida de materiales según métodos de valuación de almacén Revisar selectivamente las adquisiciones y bajas si fueron autorizadas o no por la gerencia y si fueron de conocimiento de la junta. Hacer inventarios físicos selectivos. Calcular las depreciaciones de los activos fijos Confirmar y revisar la documentación con contabilidad y la oficina de control interno de sus razones de obligaciones de periodos pendientes