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• Jeaneth Gutierrez

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO Consultores y Auditores xxxxxxx Auditoria De Control interno Del Área de los ingresos de Efectivo I.

II.

ORIGEN DEL EXAMEN EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de Enero del 2013 entr xxxxxx, S.A. con la sociedad auditora Garrido Ortiz y Asoc, para realizar una auditoría de Control Interno del Área de Ingresos de Efectivo correspondiente al periodo Enero- Junio 2008, dicho examen será ejecutado en el periodo del 29 de Enero del 2013 al 28 de Febrero del 201 NATURALEZA Y ALCANCE: El presente examen especial será de naturaleza arcando operaciones que fueron realizados en el área de los ingresos de Efectivo dexxxxxxxx. Durante El periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio del 2008, para lo cual se aplicaran los programas y técnicas de auditoría a las operaciones del área a auditar, los mismos que permitirán desarrollar un eficiente examen.

III.

RESEÑA HISTÓRICA: xxxxxxxxxxxxxx esta constituida bajo los lineamientos exigidos por la legislación Guatemalteca, su actividad emana en la publicación de periódicos, los cuales distribuye en toda la republica por medio de repartidores voceadores. Sus ingresos principalmente por la venta de espacios para anuncios publicitarios, así como la suscripción de clientes directo y venta de periódicos a voceros.

IV.

CONSTITUCIÓN JURÍDICA: xxxxxxx. esta constituida como Sociedad anónima en el año 2002 bajo los lineamientos exigidos por la legislación Guatemalteca.

V.

DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES: Ley del Impuesto del Valor Agregado

Ley del Impuesto a la Renta. Ley General de Sociedades. Impuesto a las Transacciones Financieras. VI.

NORMAS INTERNAS. .

VII.

ASPECTOS CONTABLES.  Los ingresos de efectivo, cheque y boletas de depósito a cuentas bancarias de la editora son recibidas en el departamento de caja.  Cada cajero al finalizar su turno realiza un corte de las operaciones.  El departamento de caja emite los siguientes reportes: o Movimiento de cajero detallado, original para póliza de ingresos y copia para el archivo de caja o Póliza de caja, original para póliza de ingresos y copia para cajero y para el archivo de caja.