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Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA F...

1 de 16

Fecha límite 9 de jul en 23:55

Puntos 80

Disponible 6 de jul en 0:00-9 de jul en 23:55 4 días

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Preguntas 20 Tiempo límite 90 minutos

Intentos permitidos 2

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Intento 1

88 minutos

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Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jul en 0:00 al 10 de jul en 23:55.

Calificación para este intento: 76 de 80 Presentado 7 de jul en 1:48 Este intento tuvo una duración de 88 minutos. Pregunta 1

4 / 4 ptos.

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo?

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Pregunta 2

4 / 4 ptos.

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta

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regulando?

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Pregunta 3

4 / 4 ptos.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Opinión limpia.

Pregunta 4

4 / 4 ptos.

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

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realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.

Pregunta 5

4 / 4 ptos.

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:

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Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir los informes

Pregunta 6

4 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta prueba?

Planillas y hojas de análisis.

Pregunta 7

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Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen

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independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.

Auditoria

Pregunta 8

4 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.

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Pregunta 9

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De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

Sustantivas Y de Cumplimiento

Pregunta 10

4 / 4 ptos.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el

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procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un hallazgo.

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma

Pregunta 11

4 / 4 ptos.

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser?

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

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Pregunta 12

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Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad con sujeción a.

Pregunta 13

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La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:

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NIA 200

Pregunta 14

4 / 4 ptos.

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?

Riesgo

Pregunta 15

4 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al

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respecto es razonable afirmar que:

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Pregunta 16

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Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?

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Riesgo de muestreo

Pregunta 17

4 / 4 ptos.

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere?

Memorando de planeación

Pregunta 18

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Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

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El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá alterada por lo que sucede con los proveedores.

Incorrecto

Pregunta 19

0 / 4 ptos.

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

Informe de auditoria

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Pregunta 20

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Calificación de la evaluación: 76 de 80

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