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• Carolina Salazar

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Calificación para este intento: 64 de 80 Presentado 7 de jul en 18:24 Este intento tuvo una duración de 68 minutos. Pregunta 1 4 / 4 ptos. De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son? Relativas y de Cumplimiento Relativas y probables Sustantivas Y de Cumplimiento Sustantivas y Adjetivas Pregunta 2 4 / 4 ptos. Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros. Riesgo Hallazgos Dictamen Auditoria Confirmación Pregunta 3 4 / 4 ptos. Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado

volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será: Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa. Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa. Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas. Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados. Pregunta 4 4 / 4 ptos. En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. ¿A este concepto se le denomina? Referenciación Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad Pregunta 5 4 / 4 ptos. Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles de trabajo? Documentos en los que se consigna el dictamen. Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente Pregunta 6 4 / 4 ptos. Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado. Fundamentalmente, el auditor identifica sobrefacturaciones que aumentaron los costos de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros? Opinión adversa. Salvedad excepto por. Abstención de opinión. Salvedad con sujeción a. IncorrectoPregunta 7 0 / 4 ptos. Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoría? Riesgo de muestreo Riesgo de control. (mal) Riesgo de tasa de cambio.

Riesgo inherente IncorrectoPregunta 8 0 / 4 ptos. Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros? Opinión limpia. Salvedad excepto por. Abstención de opinión. Salvedad con sujeción a.(mal) IncorrectoPregunta 9 0 / 4 ptos. La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria? Objetivos y alcance de la auditoria Informe de auditoria(mal) Evidencia de la auditoria Evaluación del Control interno IncorrectoPregunta 10 0 / 4 ptos. Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría financiera. Confirmación

Dictamen Auditoria Riesgo Hallazgos Pregunta 11 4 / 4 ptos. El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá contener? Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y responsabilidad del auditor Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion. Las pruebas sustantivas. Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno. Pregunta 12 4 / 4 ptos. Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros. Confirmación Auditoria Riesgo Hallazgos Dictamen

Pregunta 13 4 / 4 ptos. De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas? Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos. Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos. Sanciones legales, -fraude o robo Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen. Pregunta 14 4 / 4 ptos. Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros? Opinión adversa. Abstención de opinión. Salvedad con sujeción a. Salvedad excepto por. Pregunta 15 4 / 4 ptos. El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la

fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un hallazgo. Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa. Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina No existe evidencia para determinar un hallazgo Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma Pregunta 16 4 / 4 ptos. Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría? Prueba de cumplimiento Prueba de control. Prueba de recorrido documental. Prueba sustantiva. Pregunta 17 4 / 4 ptos. En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser? Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Positivo, negativo y denegación de dictamen. Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones. Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión. Pregunta 18 4 / 4 ptos. Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que: Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía. Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía. Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía. Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía. Pregunta 19 4 / 4 ptos. Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando? Articulo 5 decreto 2649/93 El articulo 9 de la ley 43 de 1990 Articulo 19 Decreto 2160 de 1986 El articulo 23 de la ley 30 de 1990 Pregunta 20

4 / 4 ptos. Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe: Abstencion de Opinion Negativo Con salvedades Limpio

Calificación de la evaluación: 64 de 80