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Examen final - Semana 8      

Fecha de entrega 17 de dic en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20 Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2

Instrucciones

Historial de intentos

Intento Hora Puntaje MÁS RECIENTE Intento 1 90 minutos 48 de 80 Puntaje para este intento: 48 de 80 Entregado el 15 de dic en 13:20 Este intento tuvo una duración de 90 minutos. Pregunta 1 4 / 4 pts De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son? Relativas y de Cumplimiento Sustantivas y Adjetivas Relativas y probables ¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento Pregunta 2 0 / 4 pts Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría Pública Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información Respuesta correcta Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión Respondido Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

Pregunta 3 4 / 4 pts Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público? ¡Correcto! Responsabilidad penal Responsabilidad social Responsabilidad civil Responsabilidad economica Pregunta 4 0 / 4 pts Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo? Riesgo inherente. Riesgo de detección. Respuesta correcta Riesgo de control. Respondido Riesgo de muestreo Pregunta 5 4 / 4 pts En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones ¡Correcto! Referenciación Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad Pregunta 6 4 / 4 pts Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere? Programa de familiarización ¡Correcto! Memorando de planeación Informe de auditoría Carta de compromiso Pregunta 7 4 / 4 pts En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser? Positivo, negativo y denegación de dictamen. Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa. ¡Correcto! Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión. Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones. Pregunta 8 0 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será: Respuesta correcta Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas. Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa. Respondido Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados. Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa. Pregunta 9 0 / 4 pts Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Respuesta correcta Hallazgos Respondido Auditoria Dictamen Riesgo Confirmación

Pregunta 10 4 / 4 pts El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un hallazgo. ¡Correcto! Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa. Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina No existe evidencia para determinar un hallazgo Pregunta 11 4 / 4 pts Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera. Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera ¡Correcto! Auditoria informatica y auditoria financiera Pregunta 12 0 / 4 pts Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de

contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros. Dictamen Respuesta correcta Auditoria Riesgo Hallazgos Respondido Confirmación Pregunta 13 0 / 4 pts La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria? Respondido Evidencia de la auditoria Informe de auditoria Evaluación del Control interno Respuesta correcta Objetivos y alcance de la auditoria Pregunta 14 4 / 4 pts Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe: Negativo ¡Correcto!

Con salvedades Limpio Abstencion de Opinion Pregunta 15 4 / 4 pts Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo: ¡Correcto! Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir los informes Entrenamiento y capacidad profesional La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo actual y anterior. La claridad del informe con salvedad Pregunta 16 4 / 4 pts El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas? Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa. Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo. ¡Correcto!

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada. Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria. Pregunta 17 0 / 4 pts Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba? Visita de cierre Respondido La prueba se llevara a cabo en las tres visitas Visita intermedia Respuesta correcta Visita de planeación Pregunta 18 4 / 4 pts Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando? ¡Correcto! El articulo 9 de la ley 43 de 1990 El articulo 23 de la ley 30 de 1990 Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Articulo 5 decreto 2649/93 Pregunta 19 0 / 4 pts Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría financiera. Riesgo Respondido Auditoria Confirmación Respuesta correcta Dictamen Hallazgos Pregunta 20 4 / 4 pts Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que: Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía. ¡Correcto! Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía. Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía. Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Puntaje del examen: 48 de 80