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• REGINA GARZA HERNANDEZ

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UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO MATERIA: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Unidad 1

Estructura de la administración tributaria

Sesión 1

Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos

PRESENTA: MOISES LEYVA PASCUAL PROFESOR: HANDYBELL SEDEÑO ESTRADA

QUERÉTARO, QUERÉTARO

Enero 2020

S1. Actividad 1. Autoridades fiscales federales Las autoridades fiscales federales están encargadas de vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, por lo que deben participar activamente en la recaudación e incentivar el pago de las contribuciones. Con el propósito de identificar cada una de esas autoridades, realiza la siguiente actividad. 1. Lee el texto de apoyo. 2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración de un cuadro comparativo. 3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal. 4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).

Atribuciones

SHCP

SAT

Es una institución gubernamental centralizada. Sus principales atribuciones son las de proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera fiscal, de gasto, de ingreso y deuda pública, así como de estadísticas, geografía e información, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las mexicanas y los mexicanos, y verificar el

LAS ATRIBUCIONES DEL SAT (SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA) SON LAS SIGUIENTES: se encuentran establecidas en el Artículo 7 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, y aunque la principal atribución del SAT es la recaudación de contribuciones, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios, y verificar el cumplimiento de disposiciones fiscales, podemos sintetizar a todas sus atribuciones mencionando que tiene la

cumplimiento de las disposiciones fiscales con apoyo del Servicio de Administración Tributaria. Dentro de estas atribuciones, en general, está una de las funciones más importantes de la SHCP, que, de acuerdo a la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, Artículo 31, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la siguiente: XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria. En el Artículo 8 de la Ley del SAT se encuentran sus funciones, una de las cuales es la siguiente: En lo relativo a la Junta de Gobierno: I. Junta de Gobierno; La Junta de Gobierno: se integrará por el secretario de Hacienda y Crédito Público y tres consejeros por él designados. Dentro de sus funciones se encuentran: -La elaboración de las medidas de política fiscal y aduanera necesarias para la formulación y ejecución del Plan Nacional de Desarrollo y de los programas sectoriales.

S1 .Actividad 2. Organismos fiscales autónomos En México existen dos organismos fiscales autónomos: el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT). Mientras el IMSS proporciona la seguridad social, el INFONAVIT otorga viviendas dignas a los ciudadanos. Con el propósito de analizar las características de los organismos fiscales autónomos, realiza la siguiente actividad. 1. Concluye la lectura del texto de apoyo. 2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.

Se llaman organismos fiscales autónomos a los organismos públicos descentralizados que tienen el carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones. Tiene carácter de organismo fiscal autónomo el Instituto Mexicano del Seguro Social, por expresa designación de la ley respectiva (Art. 268) y de que le corresponde la determinación de los créditos y de las bases para su liquidación, que le corresponden como aportes, intereses moratorios y capitales constitutivo. la SHCP tiene una enorme cantidad de atribuciones y de funciones, por lo que el gobierno federal se vio en la necesidad de crear autoridades autónomas para que coadyuven en la pesada tarea fiscal. Se denominan organismos autónomos aquellos que ejercen sus funciones con absoluta autonomía, sin injerencia de ninguno de los Poderes del Estado de derecho en nuestro país. Son organismos públicos descentralizados. La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la

recaudación y administración de determinados ingresos, específicamente, aportaciones de seguridad social.

3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el IMSS y el INFONAVIT para dicha potestad. Las funciones del IMSS (como encargado de la seguridad social y como organismo fiscal autónomo) están vinculadas, pues la seguridad social se financia mediante aportaciones tripartitas de los trabajadores, patrones y el gobierno (cuota social), de las cuales es responsable el IMSS. Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar, administrar, determinar, liquidar y cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado de estas funciones, es calificado como un organismo fiscal autónomo. El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores. El INFONAVIT se encarga de dar cumplimiento al derecho a la vivienda de los trabajadores establecido en la Constitución. Se trata de un fondo nacional que se integra con aportaciones patronales por cada uno de los trabajadores. Estas cuotas, al igual que en el caso del IMSS, son contribuciones del tipo aportaciones de seguridad social. Por lo anterior, el INFONAVIT tiene el carácter de organismo fiscal autónomo y en ese sentido se encuentra facultado para determinar, liquidar, requerir pagos, recibir pagos, cobrar y, en su caso, ejecutar las aportaciones patronales y los descuentos omitidos, entre otras funciones fiscales.

4. Responde a las siguientes preguntas: ○ ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal? El artículo 3ro. de la Ley Orgánica de la administración pública federal indica: El Poder Ejecutivo de la Unión se auxiliara en los terminos de las disposiciones legales correspondientes, de las siguientes paraestatales, por ejmplo del INFONAVIT Y EL IMSS.

Dichos organismos colectan los cobros correspondientes a las prestaciones de servicios del contribuyente, de este modo es mas rapido el manejo de los recursos.

○ ¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de contribución? Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera: II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

5.

Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación, liquidación, recaudación o cobro) El SAT es quien colecta los impuestos o aportaciones de los contribuyentes por lo tanto cumple una función de recaudación o cobro. El IMSS Recauda, administra y determina, sobre las cuotas de los trabajadores inscritos a la seguridad social.

S1. Actividad integradora. La estructura fiscal en México Con base en el análisis e investigación desarrollados en la sesión, es momento de elaborar una presentación entorno a lo aprendido, dando cuenta así del reconocimiento de la estructura fiscal en México. Indicaciones 1. En una presentación expón los siguientes puntos: ○ Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. ○ Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal. ○ Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la recaudación fiscal. ○ Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales autónomos. ○ Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades fiscales autónomas. ○ Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma (determinación, liquidación, recaudación o cobro). 2. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U1_S1_XXYZ, sustituyendo las XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno. 3. Adjunta tu archivo en esta sección. 4. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

Presentación: https://docs.google.com/presentation/d/1csPkmuUGXvUL7SKANwGKg9MXuuN7ISVy 3J3tZuvwREg/edit?usp=sharing