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“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN

Y LA IMPUNIDAD”

UNIVERSIDAD SAN PEDRO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA:

CONTABILIDAD

CURSO:

LABORATORIO CONTABLE I

TEMA:

“LIBROS CONTABLES PRINCIPALES Y AUXILIARES”

EQUIPO:     

DOCENTE:

DE LA CRUZ MIRANDA, Jazmín Alexandra IZAGUIRRE ROBLES, Javier Gianpool VARGAS ARCE, Xiomara Yamarith VASQUEZ GARCÍA, José Luis VASQUEZ IDROGO, Dayana Jackeline

CARLOS ZUÑIGA, Magno CHIMBOTE – 2019

INTRODUCCIÓN

LIBROS CONTABLES DEFINICIÓN Los libros contables son aquellos espacios donde podemos llevar un registro y documentar la información que rodea las operaciones económicas de nuestro proyecto. Algunos son obligatorios y otros se realizan por decisión propia con el objetivo de lograr un orden en objetivos y recursos disponibles. En ambos casos se fija un intervalo de tiempo para luego tomar las decisiones pertinentes según el caso. 1. LIBROS PRINCIPALES Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los siguientes libros: Libro de Inventarios y Balances Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales.

1.1. DIARIO: El libro diario o libro de cuentas es un libro contable donde se registran, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro diario se llama asiento o partida; es decir, en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. Los asientos o partidas son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen entradas de débito en una o más cuenta y de crédito en otras cuentas de tal manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga la ecuación de contabilidad. El libro diario cumple 3 funciones:  Reducir los errores  Se obtiene un registro completo de las operaciones  Todos los datos referentes a las operaciones aparecen en su orden cronológico. Información a incluir: Hay una serie de datos mínimos necesarios para la creación de un libro diario:  Fecha de cada transacción.  Las cuentas involucradas en la transacción.  El importe de la operación.  Breve explicación de la transacción.

Partes del libro diario 

Nombre de la entidad: Los libros diarios y cualquier documento que contengan información valiosa para una empresa, lo primero que debe contener es su nombre y logo. Además de que las informaciones se ven más elegante cuando se identifica con nombre de la empresa, facilitan y dan credibilidad de que el documento admitido es legal.



Fecha de operación Como su nombre lo indica es la parte donde se debe ingresar la fecha de la operación o transacción, la misma debe contener los datos completos que son día, mes y año en forma cronológica. La fecha son importantes en todo los documentos, pero en los de tipos monetarios se resalta su valor, pues a la hora de asentar y buscar una transacción, la mejor forma es ubicarla en espacio y lugar, es decir la fecha.



Nombre de cuentas y detalles Las operaciones deben tener un nombre específico y una pequeña descripción que ayude a identificar rápida y claramente lo que se estableció en la operación. Las descripciones dan detalles extras de las transacciones.



Número de folio mayor Es el código o número que se le ha asignado en la cuenta del libro mayor.



Debe y haber Estas columnas indica el débito y crédito del o las operaciones. Es decir, el momento original y el final, lo pagado y lo restado de las transacciones. En caso de que haya un acuerdo estipulado se debe indicar en los detalles de la cuenta.



Firma del encargado Al finalizar el día, algunas entidades tiene el requisito que la persona a cargo firma el libro diario generado ese día. Esta acción permite a las empresas tener un control de qué persona estuvo a cargo de las operaciones.



Código de la cuenta Esta columna es la que registra el código correspondiente.

1.2. MAYOR: En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y el saldo de la cuenta. Los libros mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de manera más concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han realizado en una cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento. El procedimiento contable sería anotar la operación en el libro diario y, luego, traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores. En la actualidad, con el uso de los programas contables, estos registros en los libros mayores son automáticos. Función del libro mayor   

Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario. Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de las operaciones realizadas. Sirve para tener de forma ordenada la información sobre los bienes y obligaciones.

La estructura general:     

Se introduce la fecha en la que haya tenido lugar la operación. Se registra la contracuenta, es decir, el cargo o abono que figura en un asiento contable. Se anotará el folio del libro diario de donde se encuentra registrada la operación. Se deberá especificar el importe del debe o cargo, o bien, el importe del haber o abono. Habrá que ir registrando el importe de los cargos y abonos para obtener el saldo.

Importancia Cuando se habla de la cuenta, es cuando se crea en el libro mayor un registro de números en el medio contable, permite clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas características de afinidad; permitiendo controlar los aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y nominales. El Libro Mayor agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en una organización para llevar la contabilidad

1.3. INVENTARIOS Y BALANCES: El libro Inventarios y Balances, se apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones el mismo que revelará:  La relación exacta de dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y otros, que constituyan el activo de la Entidad.  La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen el pasivo de la Entidad.  Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión.  La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión.  Este libro será de foliación simple. Cuando se trata de la creación, fusión o transferencia de Activos, Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deberá figurar en este libro y ser coincidente con la verificación física de los mismos. 2. LIBROS AUXILIARES: Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada los valores y la información que se ha registrado en los libros principales. Como aspectos más importantes, podemos destacar:  Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.  Dan detalles de las actividades realizadas. 2.1. REGISTRO DE COMPRAS: El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente. Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas, las boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc. Importancia: Es de suma importancia para la empresa y para el estado, por que:  Se podrá determinar el monto de los impuestos(IGV o ISC ¨ impuesto selectivo al consumo¨) a favor o en contra del comerciante.  Nos proporciona un amplio informe sobre, las compras que realiza la empresa  Nos permite determinar el crédito fiscal a que tiene derecho toda empresa.  En el sistema manual se centraliza la compra en un solo asiento, en el asiento “Centralización de Compras”

Aspecto legal: Es obligatorio para todas las empresas o personas individuales que desarrollen actividades consideradas como rentas de tercera categoría y que estén dentro del alcance del Impuesto General a las Ventas y debe ser legalizado en el primero folio ante un Notario o Juez de Paz. Rayado: como mínimo debe contener los siguientes datos: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l.

Fecha de la factura del proveedor. Número de factura. Número del RUC del proveedor. Nombre del proveedor. Artículo comprado. Bienes gravados. Servicios gravados. Tasa e importe de los descuentos y bonificaciones. Importe de los bienes y servicios no gravados. Tasa e importe del Impuesto Selectivo al Consumo. Tasa e importe del Impuesto General a las Ventas. Importe total.

Impuesto general a las ventas: El Impuesto General a las Ventas considerado en este libro constituye un Crédito fiscal el cual se deduce del importe anotado en el registro de ventas. El término crédito fiscal significa el importe del IGV a favor de la empresa por las compras de bienes y servicios efectuados en un periodo. Registro de operaciones: Cada uno de los documentos recibidos por la empresa se irá registrando día a día en orden correlativo y al final del mes debe ser traslado al libro diario previa verificación de su consistencia. Liquidación del impuesto general a las ventas: El impuesto se liquida mensualmente y se determina por la diferencia entre el impuesto retenido a los clientes y el impuesto pagado a los proveedores. EXCEPTUADOS: No están obligados a llevar este registro los siguientes contribuyentes:   

Los sujetos al nuevo RUS. Los que pertenezcan al régimen general cuyas ventas y compras no están afectadas al IGV . Y todos aquellos que generan rentas distintas a la tercera categoría.

2.2. REGISTRO DE VENTAS: El registro de ventas o también conocido como registro de ingresos, es un libro auxiliar obligatorio donde se registran de manera correlativa, ordena y cronológicamente los comprobantes de pago que difunde una organización, empresa o entidad, cuando realiza sus operaciones Su finalidad principal es determinar con exactitud las ventas realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y también las condiciones de ventas a nuestros clientes. A través de este libro determinamos cuanto de ingresos ha tenido la empresa en meses comparativos y así comprobar las variaciones ocurridas. Importancia y legalización: Es importante porque nos da a conocer las ventas que se realiza, así como los impuestos obtenidos por concepto de las mismas que nos permita determinar los pagos tributarios a que hubiere lugar. Al igual que el registro de compras, debe ser legalizado, ante un Juez de Paz Letrado o Notario Público, el cual será registrado y llevado con las formalidades que la Ley confiere. Obligados a llevar: Los contribuyentes del IGV. Es decir, los que se encuentra en Renta de 3° categoría y del régimen general a ventas y régimen especial a la renta. ¿Qué se registra en el registro de ventas? Las ventas de bienes y servicios para una persona natural o jurídica, realizado mediante un determinado periodo. Los comprobantes de pago pueden ser boletas de ventas, facturas, notas de crédito y notas de débito. Como llenar registro de ventas sunat     

   

Fecha que fue emitido el documento. RUC del cliente. Correlativo de la Boleta, Factura, Nota de Débito o Nota de Crédito. Razón social o nombre del cliente. Las ventas realizadas con monedas extranjeras deben estar debidamente sustentadas con el monto, el tipo de cambio y el importe total. Monto del bien o servicio (gravados). Monto de las bonificaciones y descuentos. Demás cargos. Valor de los bienes y servicios (no gravados).

    

Monto de la base imponible del ISC (Impuesto selectivo al consumo). Alícuota (tasa) y monto del ISC. Alícuota (tasa) y monto de la base imponible del IGV (Impuesto general a las ventas). Alícuota (tasa) y monto del IGV. Monto total a cobrar.

Registro de operaciones   

 

De forma cronológica y ordenada. De presentación clara. Tiene que utilizar el “VAN” cuando los casilleros en una hoja se encuentran llenos y el “VIENEN” para seguir en la siguiente junto con el total de la hoja anterior. Totalizando los montos finales. Si en un determinado periodo no se realizan operaciones se escribe el término “Sin operaciones”.

2.3. DIARIO SIMPLIFICADO: es un libro atraves del cual se pretende que los contribuyentes simplifiquen el riesgo de sus operaciones, llevando un solo libro contable. Fue dado por la resolución de superintendencia número 2342006(30.12.2006). un aspecto importante a considerar es que no se trata propiamente de un Libro Contable sino más bien de un libro incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo una denominación contable y con la finalidad que se anote en “forma simplificada “las operaciones realizadas por una empresa u organización utilizando el Plan de Cuentas vigente.

ANEXO 1:

CASO PRÁCTICO – DIARIO, MAYOR E INVENTARIO 1. La empresa Industrial JKL SAC. Identificada con RUC 20212223245 inicia sus actividades el 02/01/2019  Caja efectivo: S/ 5,000.00  Depósito en Banco de Crédito: S/ 25,000.00  Mercaderías: S/ 30,000.00 2. Se compra mercaderías por S/10,000.00 más IGV al crédito Factura. 0011234 el día 04/01/2019. 3. Se vende mercadería por S/15,000.00 más IGV al crédito Factura. 0011235 el día 06/01/2019. 4. Se paga remuneraciones de empleados por S/3,500.00 el día 08/01/2019.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: ENERO 2019 RUC: 20212223245 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JKL SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO

FECHA DE LA OPERACIÓ N

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN 01

02

05

CÓDIGO DEL LIBRO

NÚMERO

CORRELATIV O REGISTRO O

2/01/19

4/01/19

08

DOCUMENTO

02

F. 001-1234

Por el ingreso de la mercadería a almacén

6/01/19

8/01/19

Vennta de mercaderías

Por pago de remuneraciones a empleados

14

MOVIMIENTO

NÚMERO DEL

Asiento de Apertura

Compra de mercaderías

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

SUSTENTATORI O

(TABLA 8)

03

04

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

F. 001-1235

101

Caja

5000.00

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

25000.00

201

Mercaderías manufacturadas

30000.00

50

Capital

601

Mercaderías

10000.00

4011

Impuesto General a las Ventas

1800.00

421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

201

Mercaderías manufacturadas

611

Mercaderías

121

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

4011

Impuesto General a las Ventas

2700.00

701

Mercaderías

15000.00

411

Sueldos y Salarios por pagar

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

60000.00

11800.00 10000.00 10000.00

TOTALES

17700.00

3500.00 3500.00

103000.00

103000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Enero 2019 RUC: 20212223245 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JKL SAC CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

FECHA DE LA OPERACIÓN 02.01.2019 08.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 001 005

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Asiento De Apertura por pago de reuneraciones a empleados

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 30,000.00

ACREEDOR 3,500.00

TOTALES

30,000.00

3,500.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

FECHA DE LA OPERACIÓN 06-01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 004

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Ventas De Mercaderia

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 17,700.00

TOTALES

ACREEDOR

17,700.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 20 MERCADERIAS

FECHA DE LA OPERACIÓN 02.01.2019 04.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 001 003

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Asiento De Apertura Por El Ingresos De Mercaderias Al Almacen

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 30,000.00 10,000.00

TOTALES

40,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

FECHA DE LA OPERACIÓN 04.01.2019 06.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 002 004

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Compra De Mercaderias Venta De Mercaderias

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 1,800.00 2,700.00

1,800.00

2,700.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

FECHA DE LA OPERACIÓN 08.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 005

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Por Pago De Remuneraciones A Empleados

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 3,500.00

3,500.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 42 CUENTAS POR PAGAR COOMERCIALES-TERCEROS

FECHA DE LA OPERACIÓN 04.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 002

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Compra De Mercaderias

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 11,800.00

TOTALES

11,800.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 50 CAPITAL

FECHA DE LA OPERACIÓN 02.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 001

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Asiento De Apertura

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 60,000.00

TOTALES

60,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 60 COMPRAS

FECHA DE LA OPERACIÓN 04.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 002

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Compra De Mercaderias

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 10,000.00

10,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

FECHA DE LA OPERACIÓN 04.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 003

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Por El Ingreso De La Mercaderia A Almacen

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 10,000.00

TOTALES

10,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 70 VENTAS

FECHA DE LA OPERACIÓN 06.01.2019

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 004

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN Ventas De Mercaderias

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 15,000.00

15,000.00

ANEXO 2:

CASO PRÁCTICO - REGISTROS DE COMPRAS

La empresa “ITS BUSINESS SAC ” dedicada a la comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2019: 1. Con fecha 15.01.2012 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 12,000 más IGV al proveedor “SANTA LUZMARINA ” S.R.L. según factura Nº 001-28958. 2. Con fecha 21.01.2012 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 MAS IGV al proveedor “INVERSIONES APOLLO ” S.R.L. según factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación. 3. Con fecha 28.01.2012 devolvemos a nuestro proveedor “SANTA LUZMARINA ” S.R.L 10 escritorios personales, adquiridos según factura Nº 001-28958, emitiéndonos para tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: ENERO 2019 RUC: 20513297328 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "ITS BUSINESS" S.A.C. ADQUISICIONES

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

GRAVADAS

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° DEL

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

COMPROBANTE DE PAGO,DOCUMENTO

NÚMERO CORRELA FECHA TIVO DEL FECHA DE DE REGISTR EMISION DEL VENCIMIE OO COMPROBANTE NTO O CÓDIGO DE PAGO O FECHA ÚNICO DE DOCUMENTO DE PAGO LA (1) OPERACI ÓN

15.01.2019 21.01.2019 25.01.2019

GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO

DE

GRAVADAS

FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE DUA, DSI O

SERIE O AÑO CÓDIGO DE DE LA TIPO EMISIÓ DEPENDE (TABL N DE NCIA A 10) LA ADUANER DUA O A (TABLA DSI 11)

LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U

01 01 07

001 001 001

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA

BASE

EN LA

28958 5748 001

TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

06 06 06

20104060720 20102060989 20104060902

BASE

VALO R DE LAS ADQU ISICIO NES NO GRAV ADAS

ISC

OTR OS TRIB UTO SY CAR GOS

IMPORTE TOTAL NÚ ME RO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

BASE IMPONIBLE

IGV

SANTA LUZ MARINA S.R.L. APOLLO S.R.L SANTA LUZ MARINA S.R.L.

12,000.00 60,000.00 (5,000)

2,160.00 10,800.00 (900)

14160.00 70800.00 (5,900.00)

67,000.00

12,060.00

79060.00

TOTALES

IMPONI BLE

ACREDITAR EL CRÉDITO FISCAL

CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3)

ADQUISICIONES

GRAVADAS Y/O

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

EXPORTACIÓN

, N° DE ORDEN DEL

IMPORTACIÓN

001 002 003

DESTINADAS A OPERACIONES

IGV

IMPONIBL E

IGV

FEC HA DE EMI SIÓ N

FECHA

15.01.2019

TIPO (TAB SERI LA E 10)

01

001

N° DEL COMPROBA NTE DE PAGO,DOCU MENTO

28958

ANEXO 3:

CASO PRÁCTICO - REGISTROS DE VENTAS La empresa “ESCRITORIOS DEL ORIENTE” S.R.L. dedicada a la comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar entre otros libros y registros, el Registro de Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2019:

1. Con fecha 15.01.2010 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 24,000 más IGV al cliente “SANTA CLARA” S.R.L. según factura Nº 001-0001 2. Con fecha 25.01.2010 se vende 10 escritorios personales por un valor de US$ 3,300 más IGV, a la empresa “DUIX” S.A.C, emitiéndose la Factura Nº 001-0004. El Tipo de Cambio de la fecha es de S/. 2.880. 3. Con fecha 27.01.2010 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 001-0004. FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: ENERO 2019 RUC: 20403020109 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "ESCRITORIOS DEL ORIENTE" S.R.L.

CORRELAT IVO DEL REGISTRO CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ

IMPORTE TOTAL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NÚMERO

FECHA DE EMISIÓN DEL N° SERIE O COMPROBANTE N° DE SERIE TIPO DE PAGO O DE LA (TABLA DOCUMENTO MÁQUINA 10)

N

01

001

NÚMERO TIPO

002 25.01.2019

01

001

003 28.01.2019

07

01

(TABLA 2)

0001 0004 0001

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

DE LA

PAGO O DOCUMENTO ORIIGINAL QUE

OPERACIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

REGISTRAD ORA

001 15.01.2019

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

6

NÚMERO

VALOR FACTURA DO DE LA

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

EXPORTA CIÓN

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIÓN GRAVADA

OTROS TRIBUTOS Y

D/C IGV Y/O IPM EXONE INAFECT RADA

A

CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

SE MODIFICA

IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO

TIPO DE CAMBIO

N° DE COMPROB FECHA

TIPO

SERIE

ANTE DE PAGO DEL DOCUMEN TO

20102010208

SANTA CLARA S.R.L.

24,000.00

6

20311118909

DULX S.A.C.

9,504.00

6

29192919298

SANTA CLARA S.R.L.

(10,000.00)

TOTALES

23,504.00

4,560.00 1,805.76 (1,900)

4,465.76

28,560.00 11,309.76 (11,900.00)

27969.76

2.880

ANEXO 3:

CASO PRÁCTICO – DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO La empresa MUNDIAL SAC con RUC Nº 20498766300 dedicada a la comercialización de útiles de escritorio y cuyos ingresos brutos en el año anterior no supera las 150 UIT, presenta la siguiente información respecto de las operaciones realizadas en el mes de enero 2011.

1. Al inicio del mes se muestran los siguientes saldos de las cuentas de Balance:

4. El 12 de enero se realizó el cobro a un cliente por la venta de mercaderías por S/. 4,100 en efectivo. 5. El 13 de enero se paga en efectivo obligaciones tributarias por S/. 1,630 del período diciembre 2010. Incluye el pago a cuenta del Impuesto a la Renta del mes de diciembre ascendente a S/. 450. 6. El 16 de enero se paga una factura pendiente a un proveedor, por la compra de mercaderías por el valor de S/. 1,800 en efectivo. 7. El 20 de enero se paga el 50% restante de las compras al crédito del mes en curso con giro de cheques. 8. El 28 de enero se paga el servicio de gasfitería por el monto de S/. 350 en efectivo. 9. El 31 de enero se realizó el pago de la planilla del mes por S/. 1,000 con giro de cheque. 10. Al final del mes se provisiona el CTS y vacaciones del trabajador. 11. Al 31 de enero se provisionó la depreciación del mes por S/. 114.57 Datos Adicionales - El costo de la mercadería vendida es de S/. 18,000. - Los registros de compras y de ventas se centralizaran al final del mes. - Los gastos se distribuyen a razón del 50% para administración y 50% ventas.