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• Gonzalo Andres Montecinos Zùñiga

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INSTITUTO PROFESIONAL AIEP

ACTIVIDAD PRÁCTICA Nº 1: ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS – UNIDAD 2- SEMANA 2

NOMBRE: GONZALO MONTECINOS ZUÑIGA CARRERA: INGENIERIA EN EJECUCION EN ADMINSTRACION DE EMPRESAS MENCION FINANZAS MODALIDAD ONLINE MODULO: PRESUPUESTOS DOCENTE: RICHARD CANCINO NAVARRO

PUERTO MONTT. MARZO 29 DEL 2020

Índice: Elaboración de Presupuestos.

Objetivos del trabajo…………………………………………………………… 3 Desarrollo …………………………………………………………….4, 5, 6, 7, 8 Conclusiones …………………………………………………………………….9

Objetivos del trabajo. El presente trabajo es parte del proceso de aprendizaje del módulo de Presupuestos, y en esta actividad practica abordaremos la realización de las distintas variables de estos, utilizando los tipos y técnicas de la elaboración de los presupuestos, estableciéndolos a una empresa manufacturera de productos en conserva. Esto en virtud de plan de mejora continua. Para esta actividad contamos con datos relevantes aportados por el caso de estudio que nos servirán de base para realizar la actividad. Son doce los presupuestos que se tienen que elaborar que se realizaron en relación con los ejemplos y los datos de ventas proyectados e información adicional del caso que se encuentran en el material de estudio aportado por el docente y la plataforma.

Desarrollo.

1) Presupuesto de Ventas. Detalle Unidades de Venta (x) Precio de Venta bruto (=) Ventas Brutas

Enero 120.000 unidades 1.428

Febrero 121.000 unidades 1.428

Marzo 130.000 unidades 1.428

$ 171.360.000

$ 172.788.000

$ 185.640.000

En el presente presupuesto de ventas se cambió el precio de venta neto de $1.200 que nos entrega el caso de estudio, por su precio bruto de $1.428. ya que en el ejemplo del material de estudio se solicita que el presupuesto de ventas sea sobre las ventas brutas. Con las unidades de ventas proyectadas ya obtenidas, procedemos a multiplicarlas por el precio de venta, para finalmente obtener el valor bruto de ventas de cada mes.

2) Presupuesto de Producción. Detalle Unidades de Venta (-) Inventario Inicial (+) Inventario Final (=) Unidades producir

Enero 120.000 Un. 300 Un. 12.000 Un a 131.700 Un.

Febrero 121.000 Un. 12.000 Un. 12.100. Un 121.100 Un.

Marzo 130.000 Un 12.100. Un 13.000 Un 130.900 Un

En este presupuesto tomamos las ventas proyectadas para cada mes, y restamos el saldo inicial del producto, para luego sumar el saldo final que en este caso corresponde al 10% de las ventas proyectadas de cada mes, lo que nos da como resultado las Unidades a producir por mes. Es importante señalar que el inventario final de un mes se traspasa como inventario inicial del mes siguiente.

3) Presupuesto uso de Materia Prima A. Detalle Unidades a producir (x) Cantidad de uso MPD(unidad MPD/ unidad de PT) (=) Uso de Materia Prima

Enero 131.700 Un.

Febrero 121.100 Un.

Marzo 130.900 Un.

0,1

0,1

0,1

13.170 Un.

12.110 Un

13.090 Un.

Con los datos obtenidos en el presupuesto de producción, en este caso las unidades a producir por mes, estas multiplican por la tasa de uso, dando como resultado el uso de materia prima, este caso los materiales directos a usarse en la producción.

4) Presupuestos compra Materia Prima A. Detalle Uso de Materia Prima (-) Inventario inicial M.P (+) Inventario Final M.P (=) Compra de Unidades M.P (x) Precio compra M.P (=) Compra neta M.P (+) IVA crédito fiscal (=) Compra Bruta M.P

Enero 13.170 Un. 400 Un. 1.975,5 Un 14.745,5 Un.

Febrero 12.110 Un. 1.975,5 Un. 1.816,5 Un. 11.951 Un.

Marzo 13.090 Un. 1.816,5 Un. 1.963,5 Un. 13.237 Un.

$ 500 $ 7.372.750 $ 1.400.822,5 $ 8.773.572,5

$ 500 $ 5.975.500 $ 1.135.345 $ 7.110.845

$ 500 $ 6.618.500 $ 1.257.515 $ 7.876.015

Tal como lo realizamos en el ejercicio anterior los datos obtenidos en el presupuesto de uso de materia de prima A. nos sirven para obtener la cantidad de materiales a utilizase. Entonces partimos restando el inventario inicial y sumando el inventario final que corresponde al 15% del uso del mes. Los que nos da como resultado las unidades de materia prima que debemos comprar. Para posteriormente multiplicarlas por el precio de compra neta, obteniendo como resultado la compra neta a realizarse a esto se le suma el IVA C.F (19%)

obteniendo el Valor bruto de la compra. En este caso también se da que el inventario final de un mes se traspasa como inventario inicial del siguiente.

5) Presupuesto uso Materia Prima B. Detalle Unidades a producir (x) Cantidad de uso MPD(unidad MPD/ unidad de PT) (=) Uso de Materia Prima

Enero 131.000 Un.

Febrero 121.100 Un.

Marzo 130.900 Un.

0,4

0,4

0,4

52.680 Un.

48.440 Un

52.360 Un.

Con los datos obtenidos en el presupuesto de producción, en este caso las unidades a producir por mes, estas multiplican por la tasa de uso de la materia prima B, dando como resultado el uso de materia prima, este caso los materiales directos a usarse en la producción.

6) Presupuesto compra Materia Prima B. Detalle Uso de Materia Prima (-) Inventario inicial M.P (+) Inventario Final M.P (=) Compra de Unidades M.P (x) Precio compra M.P (=) Compra neta M.P (+) IVA crédito fiscal (=) Compra Bruta M.P

Enero 52.680 Un. 350 Un. 4.212,4 Un 56.544,4 Un.

Febrero 48.440 Un. 4.214,4 Un. 3.875,2 Un. 48.100,8 Un.

Marzo 52.360 Un. 3.875,2 Un. 4.188,8 Un. 52.673,6 Un.

$ 800 $ 45.235.520 $ 8.594.748,8 $ 53.830.268,8

$ 800 $ 38.480.640 $ 7.311.321,6 $ 45.791.916,6

$ 800 $ 42.138.880 $ 8.006.387,2 $ 50.145.267,2

Tal como lo realizamos en el ejercicio anterior los datos obtenidos en el presupuesto de uso de materia de prima B. nos sirven para obtener la cantidad de materiales a utilizase. Entonces partimos restando el inventario inicial y sumando el inventario final que corresponde al 8% del uso del mes. Los que nos da como resultado las unidades de materia prima que debemos comprar. Para posteriormente multiplicarlas por el precio de compra neta, obteniendo como

resultado la compra neta a realizarse a esto se le suma el IVA C.F (19%) obteniendo el Valor bruto de la compra. En este caso también se da que el inventario final de un mes se traspasa como inventario inicial del siguiente. 7) Presupuesto MOD Detalle Unidades a Producir (x) Cantidad de uso (HMOD) / Unidad PT (=) Cantidad Horas MOD (x) Valor Hora (=) Total a Pagar MOD

Enero 131.700 Un. 0,2

Febrero 121.100 Un. 0,2

Marzo 130.900 Un. 0,2

2.634 $ 600 $ 15.804.000

2.422 $ 600 $ 14.532.000

2.618 $ 600 $ 15.708.000

Para este presupuesto multiplicamos la cantidad a producir mensual por la tasa de uso de Mano de obra directa en horas, lo que nos da como resultado la cantidad de horas de mano de obra directa MOD, y esta la multiplicamos por el precio de la hora, quedando el total a pagar en mano de obra directa para cada mes. 8) Presupuesto de Cobranza. Detalle Ventas (referencia) Contado Crédito a 30 días Crédito a 60 días Total cobro a clientes

Enero $ 171.360.000 $ 85.680.000 --------------$ 85.680.000

Febrero $ 172.788.00 $ 86.394.000 $ 85.680.000 --------$ 172.074.000

Marzo $ 185.640.000 $ 92.820.000 $ 86.394.000 -------$ 179.214.000

El presupuesto de cobranza debe calcularse sobre las ventas brutas del mes. Y este está dado por la política de crédito a clientes, que en este caso es el 50% al contado y el saldo a 30 días. 9) Presupuesto Pago a Proveedores. Detalle Compras (referencia) Contado Crédito a 30 días Crédito a 60 días Pago Proveedores

Enero $ 62.603.814,4 $ 12.520.768,26

Febrero $ 52.902.806,6 $ 25.041.536,52 $ 10.580.561,32

$ 12.520.768,26

$ 35.622.097,84

Marzo $ 58.021.282,2 $ 25.041.536,52 $ 21.161.122,64 $ 11.604.256,44 $ 57.806.915,6

Para realizar el pago a proveedores sumamos las compras brutas de ambas materias primas A y B, y lo usamos con referencia para realizar el pago según tipo de pago, en este caso es del 20% al contado y el saldo en 30 y 60 días. Calculando los porcentajes se realiza la suma posterior y se obtiene el monto a pagar mensual. 10) Presupuesto IVA. Detalle IVA Debito Fiscal IVA Crédito Fiscal Remanente C.F. IVA por Pagar

Enero $ 27.360.000 $ 9.995.571,3 -----------$ 17.364.428,7

Febrero $ 27.588.000 $ 8.446.666,6 ----------$ 19.141.333,4

Marzo $ 29.640.000 $ 9.263.902,2 ----------$ 20.376.097,8

Para el presupuesto de IVA se realiza en base a las ventas brutas y las ventas netas, para tal caso, nosotros que en nuestro presupuesto lo realizamos con ventas brutas corresponde a ese valor dividirlo por el factor 1,19 y nos da el valor de ventas netas, luego la diferencia entre nuestra venta bruta y neta es el IVA debito Fiscal, Para el IVA Crédito Fiscal sumamos los IVA del Presupuesto de compra de materia prima A y B obteniendo nuestro IVA CF total del mes, Luego el IVA por pagar cada mes resulta de la diferencia de ambos IVA DF – IVA CF

11) Presupuesto PPM Detalle 1,5 % de las Ventas Total a Pagar

Enero $ 2.160.000 $ 2.160.000

Febrero $ 2.178.000 $ 2.178.000

Marzo $ 2.340.000 $ 2.340.000

Estos pagos de carácter mensual se realizan sobre las ventas netas, por tanto realizamos lo mismo que en el ejercicio anterior, a las ventas brutas se dividen por el factor 1,19 y sobre este resultado se aplica el 1,5%.

12) Presupuesto Gasto de Operación. Detalle Gastos de Adm. Fijos

Enero $ 3.000.000

Febrero $ 3.000.000

Marzo $ 3.000.000

Gastos de Ventas $ 7.200.000 Total Gasto Operacional $ 10.200.000

$7.260.000 $ 10.260.000

$ 7.800.000 $ 10.800.000

Los gastos de operación son la suma de los gastos de adm. Fijos que en este caso son dados en el ejercicio más el 5% de las ventas netas.

Conclusión En la presente actividad practica aprendimos a realizar distintos tipos de presupuestos, a través de información relevante aportada y las ventas proyectadas. Se puede establecer que la importancia de los presupuestos es de enorme utilidad cuando se requiere planificar y fijar objetivos a corto y largo plazo dentro de una organización. En un mundo globalizado y competitivo marcar la diferencia a través de la toma de decisiones con base en información proyectada confiable, permite a las empresas o unidades de negocio desenvolverse de manera más eficiente, sortear de mejor manera las turbulencias en los entornos cambiantes y dinámicos de la economía actual.