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INSTITUTO PROFESIONAL PROVIDENCIA (ESCUELA NEGOCIOS) (Ingeniería Control de Gestión)

Trabajo Individual Modulo Numero II

Docente:

Mario Vega Adauy

Nombre:

Lorena Figueroa Martínez

Sección:

A

Sede:

Av. Barros Arana #229 c/n Angol

Asignatura: Derecho Tributario Empresas Fecha:

07-04-2018

Introducción.

Al aplicar el control y gestión en empresas, es de vital importancia conocer y manejar las herramientas tributarias que se practican actualmente en Chile, debemos aprender la aplicación correcta de la información tributaria que actualmente se esta actualizando, a través de las nuevas reformas. Debemos reconocer que las leyes tributarias son complejas en su aplicación y que llevan al contribuyente a representar sus actividades comerciales que son regidas bajo ciertas leyes que deben cumplir al momento de ejercer un comercio personal o empresarial. Es por esto que se aplicara un ejercicio de una empresa Ficticia en la cual se muestra como resolver y explicar la aplicación Tributaria.

Actividad

Resultado Financiero, Aplicación articulo 29 al 33 de la Ley de Impuesto a la Renta, Resultado Tributario. La Empresa Import y Export. Ltda., presenta la siguiente información con el objeto de que usted, determine su resultado tributario a partir del resultado tributario con la aplicación de los artículos 29 al 33 respectivamente.

Resultado según balance $ 34.780.900

Pérdidas: a) Remuneraciones pagadas al cónyuge e hijo del Socio A, $ 10.345.678 b) Multa fiscal $ 458.000 c) Gastos vehículos socios $ 1.258.600 d) Provisión vacaciones $ 2.050.500 Ganancias: a) Utilidad venta activo fijo $ 1.252.200 b) Dividendos percibidos $ 5.250.000

Se pide: • Introducción • Tasa de impuesto de 1ª categoría aplicar 22.5%

Desarrollo: • • • • •

Resultado Financiero Determinación de Renta Líquida Imponible (Aplique Art. 29 al 33 de la Ley de Impuesto a la Renta) -agregados y deducciones Resultado Tributario Conclusión

Desarrollo

Se adjunta determinación de renta liquida de acuerdo a la matriz tributaria solicitada

A. Resultado según Balance B. Agregados Art. 33/1 B.1. Pago de sueldo al cónyuge e hijo del socio A B.2 Multa fiscal B.3 Gasto de Vehículo Socios B.5 Provisión vacaciones C. Deducciones Art. 33/2 C.1. Utilidad venta activo fijo C.2. Dividendos percibidos RLI_PREVIA (A+B-C) D. Desgregados Artículo 21.

$ 34.780.900 10345678 (Art. 21 inc. 3º) 458000 (Art.21 Inc. 2º) 1258600 Art. 21 Inc.1) 2050500 (Art.21 Inc. 3º) $ 1.252.200 $ 5.250.000 $ 42.391.478

D.1. Gasto de Vehículo Socios D.2 Pago sueldo hijo menor 18 años Socio A RLI – definitiva ((A+B-C) – D) E. Impuesto de 1ª categoría Base imponible del artículo 21 inciso 3º.

1258600 (Art. 21 inc. 1º) 10345678 (Art. 21 inc. 3º) $ 30.787.200 $ 6.927.120

F.1 Base imponible ($1258600x10%) Carga Tributaria total de la Empresa (E + F)

125860 (Art 21 Inc. 1) $ 7.052.980

De acuerdo al desarrollo de la Matriz Tributaria se puede observar al aplicar el método que se indica en la legislación.

Se inicia la matriz con el resultado del balance, se determina los Agregados según el análisis tributario que son: pago de multa, pagos de socios, gastos de vehículo y provisión de vacaciones. Se muestra el detalle de Desgrados según la legislación art 21. Esto nos permite identificar la renta liquida definitiva por un valor de $30.787.200, sobre este valor se calcula el impuesto de primera categoría correspondiente a $6.927.120 que es el 22.5% solicitado en el ejercicio.

El impuesto de primera categoría $6.927.120 se suma al valor resultante de la base imponible que corresponde a concepto de Gasto de Vehículo Socios resultado del 10% $ 125.860 sumado al impuesto de 1º categoría nos da como resultado tributario $ 7.052.980

Conclusión

Podemos concluir y demostrar la utilidad que como profesionales de la información tributaria tenemos con los contribuyente, ya que ellos tienen la obligaciones de pagar sus impuestos a través de la información tributaria. Es de vital importancia determinar la definición de la renta liquida ya que a través de esta, se refleja el pago de los impuestos a la ley de la renta, el calculo errado en esta información puede acarrear costos indebidos al contribuyente. Perjudicando la información financiera de las empresas.