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CONTABILIDAD FINANCIERA III

AUTORES CAMILA PARRA POLANIA

PRESENTADO A YANNY MILENA ESCOBAR GARCIA

INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS CIA ÑOÑOS S.A.S

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTADURIA PUBLICA NEIVA – HUILA 2019

ii

CAMILA PARRA POLANIA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS CONTADURIA PUBLICA CONTABILIDAD FINANCIERA III NEIVA – HUILA 2019

Introducción

iii

En el siguiente informe que se realizará con base a los estados financieros básicos expuestos en el caso de la compañía Noños SAS a termino de 31 de diciembre del 2016, podremos encontrar de manera general las definiciones, características, objetivos e importancia de la información financiera y cual es el desempeño y los cambios en la situación financiera de dicho ente, según los estados financieros comparativos allí suministrados. Del mismo modo, también se desarrollará de manera elocuente cuales han sido los problemas y dificultades que ha tenido la empresa, y consecuentemente la elaboración de una propuesta y recomendación financiera y contable

iv Tabla de Contenido 1. INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS COMPAÑÍA ÑOÑOS S.A.S ....................... 1 1.1 Características cualitativas de la información financiera .............................................. 1 1.2 Caracteristicas de los estados financieros y objetivos ................................................... 1 2. INFORME DETALLADO DE CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS ........................................................................................................................................ 2 2.1 Estado de flujo de efectivo ............................................................................................... 2 2.2 Estado de cambios en el patrimonio................................................................................. 3 2.3 Estado de resultados ......................................................................................................... 4 2.4 Estado de situacion financiera .......................................................................................... 5

Lista de tablas

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Tabla 1 Estado de situacion financiera - Comparativo ................................................................... 3 Tabla 2 Estado de cambios en el patrimonio .................................................................................. 3 Tabla 3 Proyecto de distribucion de excedentes 2016 .................................................................... 5 Tabla 4 Proyecto de distribucion de excedentes 2015 .................................................................... 5 Tabla 5 Informacion de Estado de situacion financiera .................................................................. 6

1 1. INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS COMPAÑÍA ÑOÑOS S.A.S

1.1 Características cualitativas de la información financiera La informacion financiera es confiable, porque presenta veracidad en sus transacciones, transformaciones y cambios en el estado de situacion financiera de manera trascendente. Representa concordancia en su contenido, y en la comparabilidad podemos identificar cuales son los eventos que han afectado economicamente la compañía. La informacion financiera posee relevancia, ya que incluye los aspectos contables mas significativos de la compañía. De la misma manera permite a los usuarios de la informacion contable, observar que la compañía tiene un menos rendimiento en sus operaciones ordinarias en el estado de resultados. Y realizar sus predicciones sobre las expectativas que genera la compañía a sus inversionistas, acreeedores, proveedores, clientes, empleados y el estado. Los estados financieros poseen comprensibilidad, porque facilita el entendimiento a los usuarios generales, del modo que evidencia informacion desglozada y especifica, que permite analizar suficientemente las actividades realizadas. 1.2 Caracteristicas de los estados financieros y objetivos De acuerdo con el articulo 2649/93 se caracterizan por ser estados financieros de proposito general, porque se preparan al cierre del periodo para ser conocidos por

2 usuarios indeterminados, con el animo principal de satisfacer publico en evaluar la capacidad de la compañía en generar flujos favorables de fondos. 

Estado de situacion financiera.



Estado de resultado (perdidas y ganancias) .



Estado de cambios en el patrimonio.



Estado de flujo de efectivo.

2. INFORME DETALLADO DE CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

2.1 Estado de flujo de efectivo La empresa cuenta con un nivel de solvencia mayor en el 2016 a comparacion del año anterior con una aumento no significativo del 3.3% . Disminuyeron las obligaciones financieras a largo plazo, pero aumentó el pasivo corriente. Sin embargo aumentaron las utilidades acumuladas, que serán para ser reinvertidas en el negocio. La utilidad del ejercicio fue menor a comparacion con el año anterior, pero se especula que el siguiente ciclo contable aumentará de manera significativa el patrimonio y los recursos de la compañía. La empresa esta siendo administrada de manera optima y esta obteniendo recursos de su misma operación, sin apalancamiento de los bancos a largo plazo, aunque se puede evidenciar que en el presente año cuenta con una cuenta por cobrar mayor al año anterior,

3 y un pasivo corriente proporcional al crecimiento del año presente, sin superar de manera significativa el flujo obtenido en el ciclo contable. Tabla 1 Estado de situacion financiera - Comparativo Ingresos de actividades ordinarias Costo de venta Utilidad bruta Gasto por beneficios a empleados Servicios administrativos Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuesto de renta Utilidad del ejercicio

2.848.590 1.842.840 1.005.750 528.750 220.500 54.000 202.500 60.750 141.750

2.2 Estado de cambios en el patrimonio Tabla 2 Estado de cambios en el patrimonio DESCRIPCION Capital pagado Reservas Ajustes implementación NIIF Resultados acumulados al 1/1/15

ESFA $ 2.520.000.000 $ 769.036.055 $ (1.604.305.806) $ 711.708.685

2015 $ 2.520.000.000 $ 795.107.136 $ (1.604.305.806) $ 1.546.477.811

2016 $ 2.520.000.000 $ 847.952.493 $ (1.604.305.806) $ 2.275.780.519

Aumento de manera significtiva las reservas en caso de que llegasen a haber perdidas, no hubo cambios en el capital pagado, y los ajustes por implementacion de NIIF se mantuvo.

4 2.3 Estado de resultados DETALLE Ingresos por venta de vehiculos Devoluciones en venta Ingresos por venta de servicios Ingresos por financiación de vehículos Devoluciones por servicios Ingresos por honorarios de consultorías Ingresos por intereses de mora Ingresos por arrendamientos Ingreso por impuesto diferido Costos fijos de instalación Costos variables de instalación Costos asociados a financiación Costos asociados a consultorías Impuesto 4 x 1000 Gastos por sueldos fijos Gastos por salarios integrales Gastos por seguridad social y parafiscales Provisiones Deterioro Amortizaciones Depreciaciones Gastos de arrendamiento Revisoría fiscal Mantenientos y reparaciones Impuesto de renta Gasto por impuesto diferido Utilidad liquida

2016 350.000.000 (1.100.000) 230.000.000 99.800.000 (750.000) 98.000.000 6.780.000 3.200.000 19.500.000 (186.700.000) (32.800.000) (12.490.000) (65.000.000) (6.700.000) (69.800.000) (14.200.000) (12.100.000) (38.000.000) (41.000.000) (16.520.000) (29.700.000) (110.000.000) (31.000.000) (5.200.000) (36.000.000) (45.000.000) 1.561.340.000

2015 409.500.000 (1.287.000) 269.100.000 116.766.000 (877.500) 114.660.000 7.932.600 3.744.000 22.815.000 (218.439.000) (38.376.000) (14.613.300) (76.050.000) (7.839.000) (81.666.000) (16.614.000) (14.157.000) (44.460.000) (47.970.000) (19.328.400) (34.749.000) (128.700.000) (36.270.000) (6.084.000) (42.120.000) (52.650.000) 1.826.767.800

Mediante el estado de resultados, podemos evidenciar que hubo utilidad liquida mayor en el año anterior, por ende la empresa esta teniendo un detrimento en sus ingresos ordinarios (venta de vehiculos) y servicios , aunque haya tenido una disminucion en sus

5 costos e impuestos, su utilidad liquida presenta una disminución, no hay buen rendimiento en las ventas ni venta de servicios. Tabla 3 Proyecto de distribucion de excedentes 2016 Proyecto de distribución de excedentes 2016 Utilidad liquida Reservas Reserva obligatoria (reserva legal 10%) Reserva estatutaria (20% sobre utilidad liquida) Utilidad del ejercicio

1.561.340.000 468.402.000 156.134.000 312.268.000 1.092.938.000

Tabla 4 Proyecto de distribucion de excedentes 2015 Proyecto de distribucion de excedentes Utilidad liquida Reservas Reserva obligatoria (reserva legal 10%) Reserva estatutaria (20% sobre utilidad liquida) Utilidad del ejercicio

$1.826.767.800 $548.030.340 $182.676.780 $365.353.560 $1.278.737.460

Mediante el comparativo realizado por la estudiante partiendo de los datos suministrados, se refleja que en el año anterior claramente hubo una mayor utilidad del ejercicio. Esto quiere decir que hay perdidas en el ciclo contable. 2.4 Estado de situacion financiera En correlacion al estado de situacion financiera de apertura, podemos evidenciar que durante dos periodos consecutivos (hasta el 2015) ha tenido aumento en las

6 fuentes de origen, hasta llegar al 2016, que se refleja un cambio de los recursos generados por operaciones ordinarias o propias. Tabla 5 Informacion de Estado de situacion financiera

INFORMACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DETALLE Acreedores varios Acreedores varios LP Activos no financieros no corrientes Ajustes de implementación NIIF Anticipo compra de activos Anticipo varios deudores LP Anticipos para proveedores Autorretefuente Autorretefuente CREG Bancos Caja Capital pagado Cargos diferidos Clientes extranjero Clientes nacionales Cuentas por pagar Depreciación acumulada Desarrollo de proyectos Deudores por venta LP Dividendos por pagar Documentos por cobrar 90 días Documentos por cobrar LP Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas LP Donaciones Edificaciones

ESFA $ 938.702 $ 12.167.112 $-

2015 $ 1.051.346 $ 13.627.165 $-

2016 $ 893.644 $ 11.583.091 $-

$ (1.604.305.806) $$ 245.363 $$ 2.000.000 $ 1.000.000 $ 210.000 $ 176.522 $ 2.520.000.000 $ 284.910.474 $ 20.000.000 $ 27.456.257 $ 2.002.925.794 $ (172.014.209) $$ 618.427 $$ 471.894.436 $ 642.548.921 $ 2.398.916

$ (1.604.305.806) $ 1.500.000 $$ 1.500.000 $ 2.240.000 $ 1.120.000 $ 235.200 $ 197.705 $ 2.520.000.000 $ 319.099.731 $ 22.400.000 $ 30.751.008 $ 2.243.276.889 $ (192.655.914) $$ 692.638 $ 10.920.000 $ 528.521.768 $ 719.654.791 $ 2.686.786

$ (1.604.305.806) $ 3.140.000 $$ 13.100.000 $ 1.904.000 $ 952.000 $ 199.920 $ 168.049 $ 2.520.000.000 $ 271.234.772 $ 19.040.000 $ 26.138.357 $ 1.906.785.356 $ (163.757.527) $$ 588.743 $ 9.282.000 $ 449.243.503 $ 611.706.572 $ 2.283.768

$ 85.469

$ 95.725

$ 81.366

$ 290.000.000

$ 290.000.000

$$ 290.000.000

7 Edificio Torre 93 Fiducia en administración Goodwill Herramientas Impuesto de renta Impuesto diferido Impuestos diferidos Impuestos diferidos Inventarios Inversiones-acciones Belmond Inversiones-acciones Coca loca Inversiones-bono 60 días Inversiones en empresas relacionadas Licencias Maquinaria y equipos Muebles de oficina Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con bancos e instituciones financieras LP Otros activos circulantes Otros pasivos de largo plazo PPE-Mejoras y desmantelamientos Provisiones Reservas Resultados acumulados al 1/1/15 Retenciones Saldo a favor de impuestos Saneamiento contable Software Superávit por valorizaciones de PPE Terreno Terreno abandonado en Melgar Valorizaciones de activos fijos Vehículos

$ 210.000.000 $$ 1.850.000.000 $ 959.294 $ 382.743 $ 126.924 $ 209.730.748 $ 1.875.015.201 $ 67.043.640 $ 210.894 $ 230.000 $ 255.000 $ 7.500.000

$ 210.000.000 $$ 1.850.000.000 $ 1.074.409 $ 428.672 $ 142.155 $ 234.898.437 $ 1.799.597.420 $ 75.088.877 $ 236.201 $ 257.600 $ 285.600 $ 8.400.000

$ 210.000.000 $$ 1.572.500.000 $ 913.248 $ 364.371 $ 120.832 $ 199.663.672 $ 1.529.657.807 $ 63.825.545 $ 200.771 $ 218.960 $ 242.760 $ 7.140.000

$ 18.672.875 $ 133.941.628 $ 43.953.426 $ 2.300.912

$ 20.913.620 $ 150.014.623 $ 49.227.837 $ 2.267.779

$ 17.776.577 $ 127.512.430 $ 41.843.662 $ 1.927.612

$ 3.108.741.085

$ 2.363.186.529

$ 1.067.183.120

$ 1.193.500 $$ 2.000.000.000 $ 230.024.309 $ 769.036.055 $ 711.708.685 $ 12.426 $ 8.163.378

$ 1.336.720 $ 116.000.000 $ 1.850.000.000 $ 257.627.226 $ 795.107.136 $ 1.546.477.811 $ 13.917 $ 8.163.378

$ 210.000.000 $0

$ 235.200.000 $0

$ 1.136.212 $ 98.600.000 $ 1.750.000.000 $ 218.983.142 $ 847.952.493 $ 2.275.780.519 $ 11.830 $ 8.163.378 $$ 199.920.000 $0

$ 150.000.000 $ 262.000.000 $$ 2.888.894.832 $ 19.263.353.933

$ 150.000.000 $ 262.000.000 $$ 3.235.562.212 $ 20.136.117.194

$ 150.000.000 $ 262.000.000 $$ 2.750.227.880 $ 17.774.128.628

8 3. Propuesta de mejora

Visualizando el comportamiento en el ciclo contable del 2016 de la compañía Noños S.A.S, la mejor alternativa es que se disminuyan los pasivos corrientes, entre ellos el personal y gastos administrativos, y se propongan metas comerciales reales y a largo plazo, para poder recuperar el rendimiento financiero que tenia la empresa, no es conveniente incurrir en gastos corrientes, cuando ya se ha soliviado la carga de obligaciones financieras a largo plazo. Aunque se cuentan con reservas del patrimonio, para ser reinvertidas, no es conveniente para ninguno de los socios que se sigan aumentando las cuentas por cobrar, debe haber mas activo disponible; por ende es un factor importantisimo. Aunque el patrimonio se conserve, y se haya mejorado la condicion de los empleados, y algunos aspectos reflejados en el estado de flujo de efectivo, se debe tener en cuenta que será una epoca de austeridad, para poder retomar el rendimiento, y los usuarios de la informacion contables ( clientes, inversionistas, socios) de la compañía confien en la recuperacion economica de la empresa.