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INVERSIONES

Una vez revisada la cuenta de inversiones verificamos que la contadora no efectuó el registro de los intereses que corresponden a la renovación de la inversión.

La contadora no realiza el cálculo y registro del valor de los intereses correspondientes a una inversión efectuada según la norma NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores, la cual expresa “Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas que llevan a cabo los usuarios con base en los estados financieros. La materialidad dependerá de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida o una combinación de ambas, podría ser el factor determinante”.

Por la falta de la aplicación de la norma interna de control Nic 8 de acuerdo a cambios en las estimaciones contables y errores, permite que no exista un buen control interno para que el contador sea más comprometido con las cuentas de inversiones Por la inobservancia producida por el contador de la empresa no se registran adecuadamente los intereses ganados de inversiones.

El contador de la empresa no posee mucha responsabilidad para prestar atención en el crecimiento de las inversiones, por lo cual afecta al control interno.

El gerente de la empresa debe examinar el trabajo del contador, las causas por la cual se observan estos errores de inobservancia de los registros de intereses de la inversiones efectuadas, por otro lado podría comunicarle al contador realice un informe de intereses ganados de las inversiones de la empresa para tener evidencia que se haya registrado todos los valores.

CUENTAS POR COBRAR

De acuerdo al reglamento de la empresa, los abogados estiman un 15% de cuentas incobrables, y esta política no se acata a la LRTI De la revisión efectuada a las cuentas por cobrar hemos visto que existe un mal control interno en las cuentas incobrables.

De acuerdo al reglamento de la empresa, la provisión que establecen los abogados es un 15% de cuentas incobrables, por lo que incumplen la política de la Ley de Régimen Tributario Interno.

La empresa al no mantener un control adecuado de las cuentas por cobrar es probable que al momento de auditar puede que se oculte alguna información importante, y sea un problema para la empresa

Las políticas de la empresa no se encuentran realizadas conforme a lo que estipula LRTI.

Se realiza la inspección de cuentas por cobrar y se encuentran con un bajo y deficiente control interno de la misma.

El gerente general de la empresa disponga a sus funcionarios ser más prudentes y cuidadosos en los informes o documento que se obtenga de la cuenta por cobrar a clientes.