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Corporación universitaria minuto de Dios

Alumno Adriana fernandez gamboa

Docente Claudia López

Programa Contaduría publica Nocturno 2 semestre

Asignatura contabilidad financiera 2

Barranquilla/ atlántico

TALLER INVERSIONES ACTIVIDAD 3: Afianzamiento del Aprendizaje: (Lo que debo ejercitar para fortalecer el aprendizaje) I.

Para afianzar y ejercitar la actividad de aprendizaje responda el siguiente cuestionario: -

II.

¿Qué es inversión? ¿Cómo se dividen las inversiones? ¿Qué es inversión de renta fija? ¿Qué es inversión de renta variable? Enumere tres inversiones que sean de renta fija y de renta variable ¿Qué es prima por amortizar? ¿Qué es descuento por amortizar? ¿Cuáles son las características de las inversiones de renta fija? ¿Cuáles son las características de las inversiones de renta variable?

Ejercicios propuestos: En cada uno de los casos propuestos elabore los asientos contables correspondientes.

CASO 1: La Compañía Egor Ltda., adquiere el día 01 de junio de 2012 de la empresa Manuelita S.A. 10 bonos al 120%, los cuales tienen las siguientes características: Fecha de expedición: 01 de junio de 2012 Fecha de vencimiento: 01 de diciembre de 2012 Valor nominal: $1.000.000 c/u Intereses: 24% trimestre anticipado CASO 2: La Compañía Egor Ltda., adquiere dos bonos de Bavaria S.A. del día 15 de julio de 2012 a un valor nominal de $10.000.000 cada uno, el cual tiene estipulado unos intereses del 30% bimestre anticipado; los bonos caducan el 15 de enero de 2013. CASO 3: La Compañía Egor Ltda., el día 29 de julio de 2012 adquiere en mercado secundario el Título de Ahorro Cafetero número 0200403 a una tasa efectiva del 38%, cuyas características son las siguientes: Fecha de expedición: Fecha de vencimiento: Valor nominal: Intereses:

01 de junio de 2012 01 de diciembre de 2012 $1.000.000 c/u 24% trimestre anticipado

CASO 4: La Compañía Egor Ltda., adquiere el 30 de mayo de 2012, 50 acciones de la compañía Monómeros Colombo Venezolanos S.A. al 70%. El valor nominal de cada acción es de $10.000. El 31 de diciembre de 2012 el valor de las acciones en bolsa es de $22.500

cada una. El 01 de febrero de 2013 vende 10 acciones a $22.500 cada una. El 01 de marzo de 2013 vende 20 acciones a $60.000 cada una. CASO 5: La Compañía Egor Ltda., a 31 de diciembre de 2011 en el Balance de prueba presenta los siguientes saldos: Inversiones $40.000.000, prima por amortizar $8.000.000; dichos valores representan el equivalente a 200 acciones compradas a la compañía Leona S.A. El boletín de la Bolsa de Colombia las cotizan a $15.000 cada una de las acciones. El 15 de febrero de 2012 la compañía Egor Ltda., vende 80 acciones a $15.000; el 15 de marzo de 2012 vende 40 acciones a $14.000 cada una. Hacer los registros necesarios y dar el saldo en los libros de las acciones que posee la compañía Egor Ltda., a 31 de marzo de 2012. CASO 6: La compañía Egor Ltda., realiza las siguientes transacciones: -

El 15 de febrero de 2011 compra 2.000 acciones de Industrias Alfa S.A. al 120% cuyo valor nominal es de $100 cada una. El 25 de marzo de 2011 vende 50 acciones cada una a $120. El 25 de abril de 2011 vende 100 acciones cada una a $100 El 25 de mayo de 2011 vende 200 acciones cada una a $150 El 315 de diciembre de 2011 se cotizan en Bolsa de Colombia a $200 cada una. El 2 de enero de 2012 vende 400 acciones cada una a $200 El 28 de febrero de 2012 vende 50 acciones cada una a $100 El 31 de marzo de 2012 se cotizan las acciones de la compañía Alfa S.A. a $100 cada una. El 18 de abril de 2012 se venden 100 acciones cada una a $90 El 16 de mayo de 2012 venden 200 acciones cada una a $115 Hacer los registros correspondientes desde el 15 de febrero de 2011, al 20 de mayo de 2012.

Desarrollo ¿Qué es inversión?

Las inversiones son colocaciones de capital en ciertas actividades que pueden ser comerciales o civiles, con la finalidad de alcanzar un rendimiento económico. Cualquier persona que cuente con cierto dinero puede invertir y buscar con esto, obtener ganancias mayores a largo plazo. La inversión será satisfactoria si se cumplen los siguientes elementos: rentabilidad, tiempo y riesgo. ¿Cómo se dividen las inversiones? 1.segun la naturaleza de lo invertido 2.segun el sujeto que invierte 3.segun la duración de la inversión. 4.segun el objeto de la inversión. 5.segun el grado de conocimiento que se tenga sobre la distribución futura de capitales. 6.segun la relación que guarden dos inversiones entre sí. 7. según el signo de los flujos monetarios que genera la inversión.

¿Qué es inversión de renta fija? La renta fija es un tipo de inversión formada por todos los activos financieros en los que el emisor está obligado a realizar pagos en una cantidad y en un periodo de tiempo previamente establecidos, es decir, el emisor garantiza la devolución del capital invertido y una cierta rentabilidad.

¿Qué es inversión de renta variable? La renta variable es un tipo de inversión formada por todos aquellos activos financieros en los que no está garantizada ni la devolución del capital invertido ni la rentabilidad del activo. Cuando adquirimos un instrumento de renta variable no tenemos por qué conocer los intereses que nos van a pagar. ¿Enumere tres inversiones que sean de renta fija y de renta variable? Tres inversiones de renta fija: las obligaciones, las letras y los pagare. Tres inversiones de renta variable: acciones, bonos, participación en fondos de inversión. ¿Qué es prima por amortizar? Corresponde a la diferencia reportada por la comparación del valor nominal respecto del costo de adquisición, en donde el valor nominal es inferior al costo de adquisición. Es de naturaleza débito, susceptibles de ser amortizada en el tiempo por vía de la cuenta auxiliar complementaria denominada prima amortizada.

¿Qué es descuento por amortizar? Corresponde a la diferencia originada en la comparación del valor nominal, respecto del costo de adquision, en donde el valor nominal es superior al costo de adquision, es de naturaleza crédito, susceptible de ser amortizado en el tiempo por vía de una cuenta complementaria auxiliar denominada descuento amortizado. ¿Cuáles son las características de las inversiones de renta fija? El inversor en renta fija puede actuar de dos formas, que determinan en gran parte el riesgo y la rentabilidad de la inversión. Opcion1. Mantener el titulo hasta su vencimiento. Opcion2. Volver a vender el título a otro inversor en el mercado secundario antes del vencimiento

CASO 1: La Compañía Egor Ltda., adquiere el día 01 de junio de 2012 de la empresa Manuelita S.A. 10 bonos al 120%, los cuales tienen las siguientes características: Fecha de expedición: 01 de junio de 2012 Fecha de vencimiento: 01 de diciembre de 2012 Valor nominal: $1.000.000 c/u Intereses: 24% trimestre anticipado

2.400.000ing. recibidos por anticipado -valor adquision INV bonos Banco

1.200.000 1.200.000

-valor mercado INV bono Gast. Comp bno Banco

10.000.000 2.000.000

-caja 800.000 Ing rendim banc

12.000.000

800.000

CASO 2: La Compañía Egor Ltda., adquiere dos bonos de Bavaria S.A. del día 15 de julio de 2012 a un valor nominal de $10.000.000 cada uno, el cual tiene estipulado unos intereses del 30% bimestre anticipado; los bonos caducan el 15 de enero de 2013. 2 Bono 10.000.000 c/u 20.000.000 30%bimestre anticipado 5%mnsual Fcha vncmient 15 enero 2013 INV bono Banco

20.000.000

Caja Ing bonos

1.000.000

20.000.000

1000.000

CASO 3: La Compañía Egor Ltda., el día 29 de julio de 2012 adquiere en mercado secundario el Título de Ahorro Cafetero número 0200403 a una tasa efectiva del 38%, cuyas características son las siguientes: Fecha de expedición: Fecha de vencimiento: Valor nominal: Intereses:

01 de junio de 2012 01 de diciembre de 2012 $1.000.000 c/u 24% trimestre anticipado

CASO 4: La Compañía Egor Ltda., adquiere el 30 de mayo de 2012, 50 acciones de la compañía Monómeros Colombo Venezolanos S.A. al 70%. El valor nominal de cada acción es de $10.000. El 31 de diciembre de 2012 el valor de las acciones en bolsa es de $22.500 cada una. El 01 de febrero de 2013 vende 10 acciones a $22.500 cada una. El 01 de marzo de 2013 vende 20 acciones a $60.000 cada una. Acciones 50 al 70% 350.000 v/r nominal 10.000c/u dic31-2012 feb-01.2013 22.500 vende 10 acciones marz 01-2013 vende 20 acciones a 60.000 Inv acciones

350.000

Banco

350.000

Vende feb 01 2013 10 acciones a 22.100 Caja Ing v/r acc Inv acc

350.000 125.000 225.000

Vende en marzo 01-2013 20 acciones a 60.000 Caja 1.200.000 Ing v/r acc 200.000 Inv acci 1000.000

CASO 5: La Compañía Egor Ltda., a 31 de diciembre de 2011 en el Balance de prueba presenta los siguientes saldos: Inversiones $40.000.000, prima por amortizar $8.000.000; dichos valores representan el equivalente a 200 acciones compradas a la compañía Leona S.A. El boletín de la Bolsa de Colombia las cotizan a $15.000 cada una de las acciones. El 15 de febrero de 2012 la compañía Egor Ltda., vende 80 acciones a $15.000; el 15 de marzo de 2012 vende 40 acciones a $14.000 cada una. Hacer los registros necesarios y dar el saldo en los libros de las acciones que posee la compañía Egor Ltda., a 31 de marzo de 2012. Acciones 200 UND –a 1500c/u ------3.000.000 INVERSIONES 40.000.000 Prima x amortizar 800.000 Valor mercado 32.000.000

29.000.000

3.000.000 Vende 40 acciones a 14.000c/u Gasto adq acción INV. Acciones

29.000.000

Caja Perd. En vnta acciones INV acciones

29.000.000 560.000 40.000 600.000

600.000

Caja INV acciones

600.000

1.200.000 1.200.000 1.200.000

1.200.000

CASO 6: La compañía Egor Ltda., realiza las siguientes transacciones: -

El 15 de febrero de 2011 compra 2.000 acciones de Industrias Alfa S.A. al 120% cuyo valor nominal es de $100 cada una. El 25 de marzo de 2011 vende 50 acciones cada una a $120. El 25 de abril de 2011 vende 100 acciones cada una a $100 El 25 de mayo de 2011 vende 200 acciones cada una a $150 El 315 de diciembre de 2011 se cotizan en Bolsa de Colombia a $200 cada una. El 2 de enero de 2012 vende 400 acciones cada una a $200 El 28 de febrero de 2012 vende 50 acciones cada una a $100 El 31 de marzo de 2012 se cotizan las acciones de la compañía Alfa S.A. a $100 cada una. El 18 de abril de 2012 se venden 100 acciones cada una a $90 El 16 de mayo de 2012 venden 200 acciones cada una a $115 Hacer los registros correspondientes desde el 15 de febrero de 2011, al 20 de mayo de 2012.

15 feb 2012

Compran 2000 acciones 120% 100 c/u---- 240.000 Valor mercado

INV Perdida compra Banco

200.000 40.000 240.000

25 marzo vende 50 acciones $120c/u Caja

6000

Ing. Vent acciones

1000

Inv. Acciones

5000

25 abril vende 100 acciones $100c/u Caja INV acciones

10.000 10.000

25 mayo vende 200 acciones a 50c/u Caja Inv acciones

30.000 30.000

2 de enero de 2012 vende 400 acciones c/u a $200 Caja Inv acciones

80.000 80.000

El 28 de febrero de 2012 vende 50 acciones c/u a $100 Caja Inv acciones

5000 5000