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• Nelson Cotrina García

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El Roble S.A. Estado de cambios en el patrimonio Por el año terminados al 31 de diciembre de 2017 (Expresado en soles)

Capital

Capital Acciones de Adicional

Inversión

SALDOS 103,300.00 2,000.00 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas

1,100.00

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales

2,200.00

9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Incrementos por transferencia 11. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 12. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

105,500.00

3,100.00

La JGA acuerda un aumento de capital de S/.1,100 y capitalizar S/.2,200 de las utilidades acumuladas. La empresa recibe una donación de mobiliario valorizado en de S/.1,000. El excedente de revaluación es S/.5,000 producto del revaluó del inmueble. La utilidad del ejercicio es S/.8,505. Las reserva legal S/.850.50. La reserva estatutaria S/.382.73. Las reserva facultativa S/.100. La JGA acordó pagar dividendos S/.400.

oble S.A. bios en el patrimonio al 31 de diciembre de 2017

Subvencione s donaciones Resultados y legados Acumulados Revaluación Legal Reservas recibidos 5,000.00 1,000.50 782.73 14,571.77

Excedente deReserva

Otras

-400.00

TOTAL ###

-400.00 1,100.00

5,000.00

5,000.00

850.50

482.73

-2,200.00

0.00

-1,333.23

0.00

8,505.00

8,505.00

1,000.00 10,000.00

utilidades acumuladas.

1,851.00

1,265.46

1,000.00 19,143.54

1,000.00 ###

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

PREGUNTA 2 Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo de las empresas "Alfa", "Beta" y "Omega". Datos:

Identificar cada transacción por cada actividad de Operación, Inversión y Financiamiento. Establecer en cada actividad el flujo neto de efectivo (Resultado). Establecer el aumento o disminución del efectivo neto de las tres actividades. Determinar el efectivo final, asumiendo para las tres empresa un saldo inicial de S/.3,000. Interpretar el flujo de efectivo de las tres empresas en forma comparativa y opinar cuál de la más apropiada

a", "Beta" y "Omega". Datos:

n, Inversión y Financiamiento.

s tres actividades. sa un saldo inicial de S/.3,000. a comparativa y opinar cuál de las empresas genera su efectivo de la manera

EMPRESA ALFA Estado de Flujos de Efectivo Método Directo Por el año terminado el 31 de Diciembre de 201 (En miles de soles) Notas Flujos de efectivo de actividad de operación Clases de cobros en efectivo por actividades de operación Venta de Bienes y Prestación de Servicios

100,000.00

Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Arrendamiento y posterior venta de esos activos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación Clases de pagos en efectivo por actividades de operación Proveedores de Bienes y Servicios

-55,500.00

Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados

-25,000.00

Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados

(3,000.00)

Otros cobros (pagos) de efectivo Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

16,500.00

Flujos de efectivo de actividad de inversión Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos Dividendos Recibidos Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión

5,000.00

Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios Prestamos concedidos a entidades relacionadas Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

(5,000.00)

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión

0.00

Flujos de efectivo de actividad de financiación Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación: Obtención de Préstamos Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Emisión de Acciones Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación: Amortización o pago de Préstamos

(5,000.00)

Pasivos por Arrendamiento Financiero Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses pagados Dividendos pagados

(4,000.00)

Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación

(9,000.00)

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

7,500.00 3,000.00 10,500.00

(80,000 + 20,000)

EMPRESA "Alfa" Compra de mercaderías al contado Pago de sueldos administrativos Se compra acciones en Bolsa Se cobra a clientes Ventas al contado Pagos de impuestos Venta de un camión Se paga alquiler de local Gastos de publicidad Amortización de deuda a un banco Pago de dividendos a los accionistas de la empresa

(MERCADERÍAS 50,000 + ALQUILER 3,000 + PUBLICIDAD 2,500)

50,000.00 AO 25,000.00 AO 5,000.00 AI 20,000.00 AO 80,000.00 AO 3,000.00 AO 5,000.00 AI 3,000.00 AO 2,500.00 AO 5,000.00 AF 4,000.00 AF

SUMA DE LOS 3 TIPOS DE ACTIVIDADES: 16,500 + 0 + -9,000 SALDO INICIAL QUE ESTÁ EN LOS DATOS

EMPRESA BETA Estado de Flujos de Efectivo Método Directo Por el año terminado el 31 de Diciembre de 201 (En miles de soles) Notas Flujos de efectivo de actividad de operación Clases de cobros en efectivo por actividades de operación Venta de Bienes y Prestación de Servicios

25,000.00

Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Arrendamiento y posterior venta de esos activos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación Clases de pagos en efectivo por actividades de operación Proveedores de Bienes y Servicios

-5,500.00

Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados

-7,000.00

Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

12,500.00

Flujos de efectivo de actividad de inversión Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

3,000.00

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos Dividendos Recibidos

2,000.00

Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios Prestamos concedidos a entidades relacionadas Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

(4,000.00)

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo

(5,000.00)

Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión

(4,000.00)

Flujos de efectivo de actividad de financiación Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación: Obtención de Préstamos Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Emisión de Acciones

5,000.00

Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación: Amortización o pago de Préstamos Pasivos por Arrendamiento Financiero Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses pagados

(1,500.00)

Dividendos pagados Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación

3,500.00

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

12,000.00 3,000.00 15,000.00

EMPRESA "Beta" Pago a proveedores Compra de acciones de carácter permanente Compra de una maquinaria Cobro a clientes Pago de comisiones a vendedores Pago de sueldos Dividendos cobrados Intereses de préstamos pagados Pago de recibos de luz y agua Aportes de capital recibidos Venta de acciones en bolsa

5000 AO 4000 AI 5000 AI 25000 AO 2500 AO 4500 AO 2000 AI 1500 AF 500 AO 5000 AF 3000 AI

EMPRESA OMEGA Estado de Flujos de Efectivo Método Directo Por el año terminado el 31 de Diciembre de 201 (En miles de soles) Notas Flujos de efectivo de actividad de operación Clases de cobros en efectivo por actividades de operación Venta de Bienes y Prestación de Servicios Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Arrendamiento y posterior venta de esos activos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación Clases de pagos en efectivo por actividades de operación Proveedores de Bienes y Servicios Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación Flujos de efectivo de actividad de inversión Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos Dividendos Recibidos

Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios Prestamos concedidos a entidades relacionadas Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión Flujos de efectivo de actividad de financiación Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación: Obtención de Préstamos Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Emisión de Acciones Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación: Amortización o pago de Préstamos Pasivos por Arrendamiento Financiero Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses pagados Dividendos pagados Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

01

11,000.00

1,000.00 (8,000.00) (4,500.00)

(12,000-1,000)

ANTICIPOS

EMPRESA "Omega" Préstamos bancarios recibidos Cobro a clientes Devolución a clientes Pago a proveedores Venta de un local de la empresa Pago de sueldos Se paga una franquicia Deposito en un banco en una cta. a plazo Intereses ganados en el banco Anticipos recibidos de clientes Anticipos otorgados a proveedores

(500.00) * Los movimientos de efectivo a efectivo no van 500.00

(500.00)

15,000.00

10,000 12,000 1,000 8,000 15,000 4,500 2,500 5,000 500 1,000 500

(2,500.00)

12,500.00

10,000.00

10,000.00

22,000.00 3,000.00 25,000.00

FRANQUICIA

AF AO AO AO AI AO AI NO VA * AO AO AO