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• Marita Orozco Daza

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DE EFECTIVO

Según como lo señala en la página de (Debitoor, 2017) nos hace referencia que El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o cash flow en inglés, es la variación de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado. Dicho en otras palabras, el flujo de caja es la acumulación de activos líquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo. Según el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado Estado del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y salidas de efectivo en un cierto espacio de tiempo. “

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PLAN GENERAL CONTABLE Nos señala que

FLUJO DE CAJA

PROVEE

Se

ANALIZA

Mediante

ESTADO DE FLUJO DE CAJA

INFORMACION

Sobre

INGRESOS

EGRESOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

“

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(JULIO CASTRO, 2015) “El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio, por otro lado el flujo de caja de inversión te indica los movimiento relacionados a las inversiones realizadas y el flujo de caja de financiamiento considera el efectivo que es resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones o compra de acciones, etc.” OBJETIVO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información muy valiosa de la

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empresa:

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P ro p o rc io n a u n a in fo rm a c ió n m u y ú til a lo s a d m in istra d o re s d e la e m p re sa , c o n la fin a lid a d d e m e d ir su s p o lític a s c o n ta b le s y a n tic ip a rs e a p o s ib le s p ro b le m a s "

."

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P e rm ite m e jo ra r la s p o lític a s d e fin a n c ia c ió n e in v e rs ió n .

"

A y u d a a sa b e r e n q u é se h a g a sta d o la e m p re sa e l e fe c tiv o d isp o n ib le p a ra c o n tro la r la d e sc a p ita liz a c ió n d e la m ism a . "

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P e rm ite p re d e c ir lo s flu jo s fu tu ro s

."

C a p a c id a d p a ra p a g a r in te re se s y d iv id e n d o s, a sí c o m o su s d e u d a s.

Id e n tific a r c a m b io s e n c ic lo s p ro d u c tiv o s

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(FRANCISCO JAVIER, 2018) “El objetivo de controlar el efectivo tiene como finalidad cuidar todo el dinero que entra para poder programar el dinero que sale. Una empresa puede invertir su efectivo en activos líquidos como activos del mercado monetario, letras del tesoro, repos, excesos de tesorería y se contabilizarán como efectivo y equivalentes. Por tanto, un riguroso control de tesorería facilitará el éxito de la empresa.”(FRANCISCO JAVIER, 2018) IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO (Wikipedia, 2020) “La importancia del flujo de efectivo, radica no sólo en el hecho de dar a conocer el impacto de las operaciones de la entidad en su efectivo, sino también señalar el origen de los flujos de efectivo generados y el destino de los flujos aplicados.

Por ejemplo: En una entidad pudo haber incremento de manera importante durante el periodo en su saldo de efectivo, sin embargo, no es lo mismo que dichos flujos favorables provengan de actividades de operación a que provengan de un financiamiento.”

BIBLIOGRAFIA Debitoor. (2017). ¿Qué es el flujo de efectivo? . 2017. https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo FRANCISCO JAVIER, M. (2018). Estado de flujos de efectivo . 2018. https://economipedia.com/definiciones/estado-flujos-efectivo.html JULIO CASTRO. (2015). ¿Qué es un estado de flujo de efectivo y cuáles son sus objetivos? 2015. https://blog.corponet.com.mx/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivoy-cuales-son-sus-objetivos Wikipedia. (2020). Estado de flujo de efectivo. 2020. https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo