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• Lilibeth Caviedes Castro

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Entrega Previa 2 Semana 5

Patricia Arandia Riveros, Cindy Patricia Martínez Cardenas ,Vianey Marcela Jaramillo y Sarahi Alexandra Polania Posada Instituto Universitario Politécnico Grancolombiano Contabilidad General Edel Rocio Silva Lasso 02 de febrero 2021

2 Contenido Introducción...................................................................................................................3 Transacciones Comerciales...........................................................................................4 Conclusiones.......................................................................................................................7 Referencias.....................................................................................................................8

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Introducción En el presente trabajo se desarrollan transacciones comerciales, para esto se identifica el proceso necesario para el registro de las operaciones contables, así como las cuentas que se utilizan y su naturaleza.

4 Transacciones Comerciales

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del 11.04*1000 y con el siguiente aporte de los socios: Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también Fecha Cuenta 1-may 1524 1524 1110 3105

EEF Activo Activo Activo Patrimonio

Detalle Equipo de Computo maquinaria equipo Banco Muebles y Enseres Sumas iguales

$ $ $ $

Débito 5.000.000,00 25.000.000,00 60.000.000,00 $ 90.000.000,00 $

Crédito

90.000.000,00 90.000.000,00

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA). (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%). ACTIVO Fecha Cuenta 1-may 152405 2365 2368 2205

EEF Activo Pasivo Pasivo Pasivo

Detalle MUEBLES Y ENSERES - Retefuente 2.5% - ICA - 9.66 X 1000 PROVEEDORES NACIONALES Sumas iguales

$

$

Débito 2.380.000,00 $ $ $ 2.380.000,00 $

Crédito 59.500,00 22.990,80 2.297.509,20 2.380.000,00

5 2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%). Fecha Cuenta 2-may 1435 240802 2365 2368 2205

EEF Activos Pasivo Pasivo Pasivo Pasivo

Detalle MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA IVA por pagar 19% - Retefuente 2.5% - ICA - 9.66 X 1000 PROVEEDORES NACIONALES Sumas iguales

$ $ $

$

Débito 19.250.000,00 3.657.500,00 $ $ $ 22.907.500,00 $

Crédito

481.250,00 185.955,00 22.240.295,00 22.907.500,00

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%). Fecha Cuenta 3-may 1435 240802 2205

Fecha

Cuenta 2205 1105

EEF Activos Pasivo Pasivo

EEF Pasivo Activos

Detalle MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA IVA por pagar 19% PROVEEDORES NACIONALES Sumas iguales Detalle PROVEEDORES NACIONALES CAJA Sumas iguales

$ $ $

$ $

Débito 650.000,00 123.500,00 $ 773.500,00 $ Débito 773.500,00 $ 773.500,00 $

Crédito

773.500,00 773.500,00 Crédito 773.500,00 773.500,00

6 4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%). Fecha Cuenta 4-may 4135 2408 135515 135518 130505

EEF Ingresos Pasivo Activo Activo Activo

Detalle Comercio al por mayor y al por menor IVA por pagar 19% - Retefuente 2.5% - ICA - 11,04 X 1000 Clientes Nacionales Sumas iguales

Débito

$ $ $ $

$ $

Crédito 23.275.000,00 4.422.250,00

581.875,00 256.956,00 26.858.419,00 27.697.250,00 $

27.697.250,00

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).

Fecha Cuenta 5-may 1435 2365 2368 2205

EEF Activos Pasivo Pasivo Pasivo

Detalle MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - Retefuente 2.5% - ICA - 9,66 X 1000 PROVEEDOR NACIONAL Sumas iguales

$

$

Débito 1.012.500,00 $ $ $ 1.012.500,00 $

Crédito 25.312,50 9.780,75 977.406,75 1.012.500,00

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6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).

Fecha Cuenta 6-may 4135 240801 135515 135518 1305

EEF Ingresos Pasivo Activo Activo Activo

Fecha Cuenta 6-may 1305 1105

EEF Activos Activos

Detalle Comercio al por mayor y al por menor IVA por pagar 19% - Retefuente 2.5% - ICA - 11,04 X 1000 CLIENTES NACIONALES Sumas iguales

Débito

$ $ $ $

Detalle CLIENTES NACIONALES CAJA Sumas iguales

$ $ $ $ $ $

Crédito 988.000,00 187.720,00 1.175.720,00

$

Crédito 1.140.112,48

1.140.112,48 1.140.112,48 $

1.140.112,48

24.700,00 10.907,52 1.140.112,48 1.175.720,00 Débito

$ $

7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%). Fecha Cuenta 15-may 4135 240801 135515 135518 1305

EEF Ingresos Pasivo Activo Activo Activo

Fecha Cuenta 15-may 1305 1105

EEF Activos Activos

Detalle Comercio al por mayor y al por menor IVA por pagar 19% - Retefuente 2.5% - ICA - 11,04 X 1000 CLIENTES NACIONALES Sumas iguales

Débito

$ $ $ $

Detalle CLIENTES NACIONALES CAJA Sumas iguales

$ $ $ $ $ $

Crédito 1.923.750,00 365.512,50 2.289.262,50

$

Crédito 2.219.930,55

2.219.930,55 2.219.930,55 $

2.219.930,55

48.093,75 21.238,20 2.219.930,55 2.289.262,50 Débito

$ $

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8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).

Fecha Cuenta 30-may 512010 240802 2365 2368 2335

Fecha Cuenta 30-may 513535 240802 233550

Fecha Cuenta 30-may 2335 233550 1105

EEF Gasto Pasivo Activo Activo Pasivo

EEF Gasto Gasto Pasivo

EEF Pasivo Pasivo Activos

Detalle CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES-ARRENDAMIENTOS IVA por pagar 19% - Retefuente 3.5% - ICA - 9,66 X 1000 Acreedores Sumas iguales Detalle SERVICIOS PUBLICOS (telefono) IVA por pagar 19% Cuenta por Pagar Sumas iguales

$ $

$

$ $ $

Detalle Acreedores Cuenta por Pagar CAJA Sumas iguales

$ $ $

Débito 1.600.000,00 304.000,00 $ $ $ 1.904.000,00 $ Débito 500.000,00 95.000,00 $ 595.000,00 $ Débito 1.832.544,00 595.000,00 $ 2.427.544,00 $

Crédito

56.000,00 15.456,00 1.832.544,00 1.904.000,00 Crédito

595.000,00 595.000,00 Crédito

2.427.544,00 2.427.544,00

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Conclusiones Es importante conocer las cuentas que se utilizan a la hora de registrar ventas y compras, los impuestos que se deben aplicar dependiendo de la empresa o persona que los adquiere, ya que si hay un error a la hora de registrar activo, pasivo o impuesto en una cuenta se puede generar un gran problema. Además, el registro de cada movimiento financiero es vital para que la empresa o persona pueda saber la situación financiera en la que se encuentra y así poder tomar medidas frente a los problemas que tenga, o decisiones para invertir en un nuevo proyecto.

10 Referencias https://puc.com.co/ file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/gA33jnP_CV-ud7i4_F0E2hjNN3Z4WAJ6nContabilidad%20general.pdf

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