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• Ines Pinedo

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Politécnico Grancolombiano Módulo Teórico Práctico Contabilidad General

Taller Asientos Contables Entrega 2 Semana 5

Grupo #6 Inés Aminta Pinedo Ahumada Jazmín Andrea Albanil Antolinez Paula Andrea Niño

Tutor: Cecilia Pineda

Junio 16 de 2020

Contenido

Introducción................................................................................................................................................3 Taller Asientos Contables............................................................................................................................4 Conclusión...................................................................................................................................................9 Bibliografía................................................................................................................................................10

Introducción

Con el desarrollo del siguiente taller de asientos contables, pretendemos poner en práctica el conocimiento adquirido durante el estudio de los escenarios del 1 al 5 acerca de los conceptos generales de la contabilidad, tipos de empresas y su composición accionaria, el grupo de cuentas y cuales pertenecen a ella, lo que nos permitirá desarrollar cada punto establecido en el taller.

Taller Asientos Contables El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen responsable, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos. EEF Activo Activo Activo Patrimonio  

Nombre de la Cuenta Equipo de computadores Maquinaria Bancos Capital Social Sumas Iguales

Débito 5.000.000 25.000.000 50.000.000

     

$

80.000.000

$ $

Nombre de la Cuenta Bancos $ Préstamos Bancarios   Sumas Iguales $

Débito 10.000.000

 

10.000.000

$ $

$ $ $  

Crédito

80.000.000 80.000.000

Detalle: Se registra aportes de socios. EEF Activo Pasivo  

Crédito 10.000.000 10.000.000

Detalle: Se registra depósito para pago a crédito bancario.

•

El 01 de may

•

Nombre de la Cuenta

•

Débito

•

Crédito

o se adqu ieren mue bles y enser es para el uso de la empr esa por $2.0 00.0 00 a My M Ltda. (régi men resp onsa ble) • • • • •

• • •

EEF Acti vo Pasi vo Pasi vo Pasi vo Acti vo  

$ 2.000.000 $ 380.000

• •

Muebles y Enseres

•

Iva por pagar

•

Retefuente por compra

•

 

•

Reteica

•

 

•

Bancos

• •

 

•

Sumas Iguales

•

•

 

• •

  $ 50.000 $ 22.080 $ 2.307.920 $ 2.380.000

• •

•

$ 2.380.000

•

• •

Detalle: Se Registra compra de muebles y enseres a MyM Ltda de contado. •

El 02 de may o com

•

Nombre de la Cuenta

•

Débito

•

Crédito

pró 11 telev isore sa $1.7 50.0 00 c/u a Impo rtado ra ABC (régi men resp onsa ble) y paga la factu ra a 90 días. • • • • •

• • •

EEF Acti vo Pasi vo Pasi vo Pasi vo Pasi vo  

• •

Inventario •

• •

Iva por pagar Retefuente por compra

•

$ 19.250.000 $ 3.657.500

•

 

• •

 

  •

•

Reteica

•

  •

•

Proveedores

•

Sumas Iguales

• • •

  $ 22.907.500

•

•

$ 481.250 $ 212.520 $ 22.213.730 $ 22.907.500

•

Detalle: Se registra compra para inventario a Importadora ABC crédito a 90 días. •

El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable) y paga en efectivo. EEF

Nombre de la Cuenta

Débito

Crédito

Activo Inventario $650.000   Pasivo Iva por pagar $123.500   Pasivo Retefuente por compra   Pasivo Reteica   Activo Bancos     Sumas Iguales $773.500 Detalle: Se registra compra para inventario a Importadora ABC de contado. •

• • •

$16.250 $7.176 $750.074 $773.500

El día 04 de may o vend e7 telev isore sa$ 3.32 5.00 0 (cad a uno) a Alm acen es de Prim era S.A. (régi men resp onsa ble) a crédi to

EE F Ingr eso Pasi vo Acti vo

•

Nombre de la Cuenta

•

Débito •

•

Venta a crédito

• •

• •

Iva Retefuente por venta

• •

$ 814.625

Crédito

•

•

$ 23.275.000 $ 4.422.250  

Acti vo Acti vo

• •

• •

Reteica •

•

Cuentas por Cobrar •

 

• •

•

Sumas Iguales

$ 256.956 $ 26.625.669 $ 27.697.250

•

 

• •

  $ 27.697.250

EEF Costo Activo

Nombre de la Cuenta Débito Crédito Costo de Venta $ 12.250.000   Inventario   $ 12.250.000 Sumas Iguales $ 12.250.000 $ 12.250.000 Detalle: se registra venta a crédito a Almacenes Primera S.A. y costo de venta.

•

• •

El día 05 de may o com pra a Andr ea Rodr íguez (régi men no respo nsabl e) 50 licua doras $20. 250 c/u se paga na 60 días.

EEF Acti vo Pasi

•

Nombre de la Cuenta

• •

• •

Inventario Retefuete por compra

•

Débito $ 1.012.500

Crédito

• •

  •

25.313

• •

• •

vo Pasi vo Pasi vo  

•

Reteica

•

•

Proveedores

• •

•

Sumas Iguales

11.178 • $ 976.009 • $ 1.012.500

•

  $ 1.012.500

Detalle. Se registra compra a Andrea Rodríguez a crédito 60 días.

•

El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A. (régimen responsable) de contado.

EEF Ingreso Pasivo Activo Activo Activo  

Nombre de la Cuenta Venta de contado Iva Retefuente por venta Reteica Banco Sumas Iguales

Débito    

$ $ $ $ $ $

34.580 10.908 1.130.232 1.175.720

      $

EEF Nombre de la Cuenta Débito Costo Costo de Venta $ 520.000   Activo Inventario   $   Sumas Iguales $ 520.000 $ Detalle: se Registra venta de contado a Inversiones S.A. y su costo de venta.

•

Crédito 988.000 187.720

1.175.720

Crédito 520.000 520.000

El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable) de contado.

EEF Ingreso Pasivo Activo Activo Activo

EEF Costo Activo  

Nombre de la Cuenta Venta de contado Iva por pagar Retefuente por venta Reteica Banco Sumas Iguales Nombre de la Cuenta Costo de Venta Inventario Sumas Iguales

Débito    

$ $ $ $ $ $

67.331 21.238 2.200.693 2.289.263

Débito $ 1.012.500   $ 1.012.500

Crédito 1.923.750 365.513

      $

2.289.263

Crédito $ $

Detalle: Se registra venta de contado a Almacenes JJ Ltda y su costo de venta.

  1.012.500 1.012.500

•

El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable) y servicios públicos por $500.000. de contado.

EEF Gasto Pasivo Pasivo Pasivo Activo  

Nombre de la Cuenta Arriendos Iva por pagar Retefuente por servicio Reteica Banco Sumas Iguales

$ $

Débito 1.600.000 304.000

Crédito    

      $

$ $ $ $

1.904.000

EEF Nombre de la Cuenta Débito Gasto Servicios Públicos $ 500.000 Pasivo Iva por pagar $ 95.000 Activo Banco     Sumas Iguales $ 595.000 Detalle: Se registra pago de arriendo más servicios públicos.

56.000 17.664 1.819.696 1.904.000

Crédito     $ $

595.000 595.000

Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen responsable con excepción de Andrea Rodríguez. Tarifa de IVA 19% Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para arriendo Se pide: • Registros contables de los movimientos contables de mayo. • Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario.

Conclusión Al termino de este taller podemos concluir que el proceso de registrar las diferentes operaciones contables que se dan en una empresa de régimen responsable, se desarrolla de manera sencilla regida por principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial. Determinando cuán importante es el estudio de la contabilidad y que a través de nuestra investigación ampliamos nuestros conocimientos de principios y normas contables.

Bibliografía

Normas APA: https://normasapa.in/ con las excepciones recomendadas por el docente a cargo de la materia Cecilia Pineda. https://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes