UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA EMPRESARIADO Proyecto: “Nuggets de Cuy Mishki Jaka” Profesor: Tomás Alcalá Bloque: C
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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
EMPRESARIADO
Proyecto: “Nuggets de Cuy Mishki Jaka” Profesor: Tomás Alcalá Bloque: CN-PREECO09B1M
Integrantes: Gutiérrez Diestra, Karen Rocío Marketing Moreno Pajuelo, Rosa de Fátima Marketing Ramos Hinostroza, David John Administración Urbano Moran, Sandra Administración
U1211197 U0910299 U0820019 U0710909
Lima – Perú
2015
1
Nuggets “Mishki Jaka” ÍNDICE
CAPÍTULO I: RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................. 7 CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL ....................................................................... 14 2.1 Datos de la Empresa .............................................................................................. 14 2.1.1. Razón Social ................................................................................................... 14 2.1.2. Nombre Comercial .......................................................................................... 14 2.1.3. Accionistas y Equipo ....................................................................................... 14 2.1.4. Horizonte de Evaluación ................................................................................. 14 El presente proyecto tiene como horizonte un periodo de cinco años (2016-2020), considerando el año presente (2015) como año 0. ................................................... 14 2.2. Actividad Económica, Código CIIU, Partida Arancelaria ........................................ 14 2.2.1. Actividad Económica ....................................................................................... 14 2.2.2. Código CIIU .................................................................................................... 14 2.2.3. Partida Arancelaria ......................................................................................... 14 2.3. Definición del Negocio ........................................................................................... 14 2.4. Descripción del Producto ....................................................................................... 15 Chenopodium pallidicaule ......................................................................................... 17 2.5.1. Por el lado de la Oferta ................................................................................... 17 2.5.2. Por el lado de la Demanda .............................................................................. 18 2.6. Estrategia Genérica de la Empresa ....................................................................... 18 2.7. Visión y Misión de la Empresa............................................................................... 18 2.7.1. Visión .............................................................................................................. 18 2.7.2. Misión ............................................................................................................. 18 2.8. FODA .................................................................................................................... 19 2.9. Modelo Canvas ..................................................................................................... 20 CAPITULO III: ANÁLISIS DEL MACRO ENTORNO ........................................................ 21 3.1. Capital, Ciudades Importantes, Superficie, Número de Habitantes........................ 21 3.2. Entorno Político-Legal: Leyes Vinculantes al Proyecto .......................................... 21 3.3. Entorno Económico ............................................................................................... 21 3.3.1. Tasa de Crecimiento de la Población, Ingreso Per Cápita, Población Económicamente Activa ........................................................................................... 21 3.3.2. Balanza Comercial: Importaciones y Exportaciones ........................................ 22 3.3.3. PBI .................................................................................................................. 22 2
Nuggets “Mishki Jaka” 3.3.4. Tasa de Inflación............................................................................................. 23 3.3.5. Tasa de Interés ............................................................................................... 23 3.3.6. Tipo de Cambio............................................................................................... 23 3.3.7. Riesgo País .................................................................................................... 23 3.4. Entorno Socio Cultural........................................................................................... 24 3.5. Entorno Tecnológico.............................................................................................. 24 3.6. Entorno Ecológico ................................................................................................. 24 CAPÍTULO IV: CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA ..................................................... 25 4.1 Investigación de Mercado ....................................................................................... 25 4.1.1. Investigación de Mercado ............................................................................... 25 4.1.2. Tipos de Investigación .................................................................................... 26 4.2 Demanda Presente (2015: año cero) y Futura (2016: año 01-2020: año 5) ............ 50 4.2.1. Estimación del Mercado Potencial .................................................................. 51 4.2.2. Estimación del Mercado Disponible ................................................................ 52 4.2.3. Estimación del Mercado Efectivo .................................................................... 53 4.2.4. Estimación del Mercado Objetivo .................................................................... 54 4.2.5. Cuantificación anual de la demanda ............................................................... 55 4.2.6. Programa de Ventas Anual en unidades físicas por tipo de producto.............. 55 4.2.7. Programa de ventas del primer año (2016), en porcentajes y unidades físicas, desagregado en forma mensual, por tipo de producto .............................................. 58 4.2.8. Programa de ventas del segundo al quinto año (2017 al 2020), en porcentajes, desagregado en forma mensual. .............................................................................. 59 4.3 Micro Entorno (2015) .............................................................................................. 61 4.3.1. Cinco Fuerzas de Porter ................................................................................. 61 4.3.2. Competidores actuales: nivel de competitividad .............................................. 61 4.3.3. Fuerza negociadora de los clientes ................................................................. 62 4.3.4. Fuerza negociadora de los proveedores ......................................................... 62 4.3.5. Amenaza de productos sustitutos ................................................................... 62 4.3.6. Competidores potenciales, barreras de entrada .............................................. 64 CAPÍTULO V: PLAN DE COMERCIALIZACIÓN .............................................................. 65 5.1 Estrategias ............................................................................................................. 65 5.2 Mezcla de Marketing .............................................................................................. 66 5.2.1. Producto ......................................................................................................... 66 5.2.2. Precio ............................................................................................................. 69 3
Nuggets “Mishki Jaka” 5.2.3. Plaza............................................................................................................... 72 5.2.4. Promoción....................................................................................................... 76 CAPÍTULO VI ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................. 78 6.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño Normal, Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad instalada. ........... 78 6.2. Procesos ............................................................................................................... 81 6.2.1 Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción. ............................ 81 6.2.2. Programa de producción 2016-2020 ............................................................... 84 6.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto. .... 87 6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos 2016-2020 ................... 91 6.2.5. Requerimiento de mano de obra 2016-2020 ................................................... 91 6.3. Tecnología para el proceso ................................................................................... 92 6.3.1. Maquinarias y Equipos .................................................................................... 92 6.3.2. Herramientas .................................................................................................. 93 6.4. Terrenos e Inmuebles............................................................................................ 94 6.4.1. Descripción del Centro de Operaciones .......................................................... 94 6.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos .......................... 95 6.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización.......................................... 96 6.6. Diagrama de Gantt de implementación de la fase pre operativa ............................ 99 6.7 Responsabilidad social frente al entorno .............................................................. 100 6.7.1. Impacto ambiental......................................................................................... 100 6.7.2. Con los trabajadores ..................................................................................... 100 6.7.3. Con la comunidad ......................................................................................... 100 CAPÍTULO VII ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL .............................................. 101 7.1 Estudio Legal ....................................................................................................... 101 7.1.1. Forma Societaria........................................................................................... 101 7.1.2. Registro de marcas y patentes...................................................................... 102 7.1.3. Licencias y autorizaciones. ........................................................................... 103 7.1.4. Legislación Laboral ....................................................................................... 103 7.1.5. Legislación Tributaria .................................................................................... 105 7.1.6. Otros Aspectos Legales ................................................................................ 105 7.2. Estudio Organizacional........................................................................................ 106 7.2.1. Organigrama Funcional................................................................................. 106
4
Nuggets “Mishki Jaka” 7.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades ...................... 107 7.2.3. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral, Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales ................................................................. 109 CAPÍTULO VIII ESTUDIO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO ............................ 112 8.1.
Inversiones 2015-2020 .................................................................................... 112
8.1.1.
Inversión en Activo Fijo ............................................................................. 112
8.1.2.
Inversión Activo Intangible ........................................................................ 114
8.1.3.
Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)....................... 116
8.1.4.
Estructura de inversiones ......................................................................... 121
8.2.
Financiamiento 2015-2020 .............................................................................. 121
8.2.1. Estructura de Financiamiento........................................................................ 121 8.2.2 Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de financiamiento: Cronogramas ................................................................................. 121 CAPÍTULO IX ESTUDIO DE INGRESOS Y COSTOS ................................................... 123 9.1.
Ingresos anuales 2016-2020 ........................................................................... 123
9.1.1.
Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales, exportaciones. 123
9.1.2.
Recuperación de Capital de trabajo .......................................................... 124
9.1.3.
Valor de Desecho Neto del activo fijo ....................................................... 125
9.2. Costos y Gastos anuales 2016-2020 ................................................................... 125 9.2.1. Egresos Desembolsables ............................................................................. 125 9.2.2. Egresos no desembolsables ............................................................................. 133 9.2.2.1. Depreciación .............................................................................................. 133 9.2.3. Costos fijos y costos variables ...................................................................... 135 9.2.4. Costo de producción unitario y costo total unitario. ....................................... 136 CAPÍTULO X: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 2016-2020........................ 141 10.1.
Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja .............. 141
10.2.
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (costeo absorbente) .............. 141
10.3.
Flujo de Caja Proyectado Operativo ............................................................. 142
10.4.
Flujo de Capital proyectado .......................................................................... 143
10.5.
Flujo de Caja Económico proyectado ........................................................... 144
10.6.
Flujo del Servicio de la deuda ...................................................................... 144
10.7.
Flujo de Caja Financiero .............................................................................. 144
CAPÍTULO XI: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA .......................................... 146 11.1. Cálculo de la Tasa de Descuento ...................................................................... 146 5
Nuggets “Mishki Jaka” 11.1.1. Costo de Oportunidad (Ke) ......................................................................... 146 11.1.2. Costo de la deuda. (Kd) .............................................................................. 147 11.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) ......................................... 147 11.2. Evaluación económica Financiera ..................................................................... 147 11.2.1 Indicadores de Rentabilidad ......................................................................... 147 11.2.2. Análisis del Punto de equilibrio ................................................................... 150 11.3. Análisis de Sensibilidad unidimensional ............................................................ 157 CONCLUSIONES .......................................................................................................... 162 ANEXOS........................................................................................................................ 163
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Nuggets “Mishki Jaka” CAPÍTULO I: RESUMEN EJECUTIVO I. Información general 1. Unidad Ejecutora del Estudio
Gutiérrez Diestra, Karen Rocío – Marketing Moreno Pajuelo, Rosa de Fátima – Marketing Ramos Hinostroza, David John – Administración Urbano Moran, Sandra – Administración
2. Información general del proyecto 2.1 Razón Social: PERUCUY S.A.C 2.2 Marca: Nombre comercial: MishkiJaka. 2.3 Ubicación: La empresa estará ubicada en la Urb. Santa Rosita, II Etapa - Ate Vitarte (taller de producción y oficinas administrativas).
2.4 Actividad: Empresa productora y comercializadora de nuggets de cuy pre cocidos, empanizados con harina de quinua, harina de kiwicha y harina de cañihua. Estos productos se distribuirán en los supermercados Plaza Vea, Metro y Tottus. 3. Oportunidad de negocio, Factores de éxito Mishki Jaka ofrece un producto elaborado con carne de cuy, la cual posee una gran ventaja nutricional, ya que no contiene colesterol. Además, si lo comparamos con productos similares como son la carne de res o de pollo, podemos decir que la carne de cuy contiene sustancias esenciales para el ser humano como son las proteínas y los ácidos grasos. Adicionalmente, la carne de cuy ayuda en la prevención y tratamiento de enfermedades del sistema nervioso, ya que tiene como componente el aminoácido asparagina, el cual es necesario para mantener estabilizado el sistema nervioso central. 4. Estrategia del Proyecto Perú Cuy utilizará una estrategia de diferenciación; ya que ofreceremos una de las variedades de preparación de la carne de cuy que son los nuggets. El gran beneficio de la carne de cuy en general es su alto valor nutritivo y proteico para personas de todas las 7
Nuggets “Mishki Jaka” edades. El valor agregado de nuestro producto son los empanizados a base de Quinua, Kiwicha y Cañihua. 5. Competencia En la actualidad, en los supermercados de Lima Metropolitana no se comercializa un producto con los aditivos que estamos ofreciendo; teniendo así, sólo competidores indirectos a marcas que ofrecen nuggets de pollo, pavita y calamar. 6. Mercado Proveedor Nuestros principales proveedores son: Tasa (cuyes), Nutricroks (harinas de granos andinos), Quimpac (Sal marina), Montana (Pimienta blanca) y Alitecno (Conservantes naturales). 7. Inversión El monto total de inversión para este proyecto se calculó que será de $64,845.23 (dólares americanos). Esta inversión se desarticula en tres partes: $27,470.93 (dólares americanos) son para la inversión en activos fijos tangibles, $6,711.97 (dólares americanos) son para la inversión en los activos intangibles y por último, $30,662.33 (dólares americanos) son para cubrir el capital de trabajo para iniciar el proyecto. 8. Conclusiones Nuestro público objetivo son las familias de los niveles socioeconómicos B y C1 de los distritos: Lima, Comas, Jesús María, La Molina, La Victoria, Los Olivos, San Miguel, Santiago de Surco y Surquillo. Asimismo, nuestras ventas para el año 2020 ascienden a 44,330 bolsas de 6 unidades y 29,147 bolsas de 12 unidades, considerando los 3 tipos de empanizados ofrecidos (harina de quinua, harina de kiwicha y harina de cañihua), lo cual equivale a un total de $284,944.65 (incluido IGV). El costo total unitario para una bolsa de 6 unidades de nuggets de cuy es de US$ 2.14 y para una bolsa de 12 unidades es de $4.29, reduciéndose gradualmente año tras año por efecto del crecimiento del nivel de producción, costando para el año 2020 a US$ 1.89la bolsa de 6 unidades, y a US$3.77la bolsa de 12 unidades. Determinamos que los puntos de venta, serán las tiendas retail, específicamente los supermercados Tottus, Plaza Vea y Metro, ubicados en los distritos previamente mencionados. La tasa de financiamiento que tomamos del Banco Interbank es una TCEA de 32.89%.El préstamo otorgado por el banco sería destinado a cubrirla inversión de los activos fijos tangibles. 8
Nuggets “Mishki Jaka”
En cuanto al análisis de sensibilidad del proyecto, nos muestra que la variable más sensible es el precio, lo que nos indica que una variación podría alterar significativamente los flujos del proyecto. Se ha obtenido un TIRE de 38.81% y un COK de 15.11%. Además de un VANE de US$58,445.46. Dado que son cifras conservadoras se concluye que el proyecto es viable. II. Estudio de Mercado 1. Definición del producto PERU CUY S.A.C introduce al mercado la marca MiskiJaka, la cual ofrece bolsas de 6 y 12 unidades de nuggets de cuy empanizados en tres distintas variedades: harina de quinua, harina de kiwicha y harina de cañihua. Estos nuggets estarán caracterizados por su alto contenido proteico y fácil preparación. 2. Usos y Beneficios Marta Ramírez Salazar, nutricionista que labora en el Ministerio de Salud, indica que la carne de cuy tiene muchos beneficios además de un excelente valor nutricional, es una fuente de proteínas enriquecida a comparación de otras carnes, el cuy tiene un 20% de proteínas y es el más alto en todas las carnes que consume diariamente el hombre. Otro factor importante es que es que la carne de cuy tiene muy poca grasa, casi aproximadamente 7% y esto es indispensable en la dieta de personas que padecen de obesidad o enfermedades cardiovasculares, en otras palabras la carne de cuy es muy importante en la consumo humano. Por otro lado, nos señala que los granos andinos actualmente es un boom en la cocina peruana porque son altamente nutritivos. La quinua es nutritiva, tiene proteínas y grasas insaturadas, esto quiere decir que se destaca los ácidos como omega 6 y 3 que tienen un alto contenido en fibra y por eso es beneficiosa. La kiwicha es el grano andino que tiene más valor energético, contiene 18% de proteínas además que contiene calcio, fosforo, hierro y potasio, en el tema del sabor no se percibe mucho pero es muy nutricional. Por último, la Cañihua, al igual que los otros granos andinos, tiene un valor nutricional muy alto. 3. Precio del producto El precio de mercado de esta basado en el costo unitarios del producto más un margen de utilidad del 17.6% en promedio, el precio unitario para el público final será de S/.11.50 (6 unidades) y S/.21.00 (12 unidades); y para nuestros canales de distribución se venderá en S/.2.20 (6 unidades) y S/.16.80 (12 unidades). 4. Comercialización y promoción
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Nuggets “Mishki Jaka” El canal de comercialización a utilizar va ser los supermercados (Plaza Vea, Metro y Tottus) de los distritos seleccionados para la venta de los nuggets de cuy. Por otro lado, para la promoción del producto se va utilizar en la publicidad en radio yel material POP en los puntos de venta, así como también se realizarán degustaciones en supermercados, y una constante interacción en redes sociales. 5. Mercado objetivo Para la siguiente investigación se tomaron en cuenta los siguientes criterios: Distritos de residencia, número de personas por hogar y niveles socioeconómicos. Los distritos fueron seleccionados en función a la cantidad de población perteneciente al NSE B y C1 residente en cada distrito, y en función a la cantidad de supermercados existentes en cada distrito. 6. Pronóstico de ventas El proyecto tiene un periodo de evaluación de 5 años, siendo su vida útil indefinida. El primer año de operación se inicia con una participación de mercado del 2%. Para los siguientes años se tiene una tasa de crecimiento promedio anual del 5.88%, correspondiente al crecimiento del sector de procesamiento y conservación de carnes. A continuación se presentan las tablas de ingresos por cada sabor dentro de los 5 años de proyección: Nuggets empanizados de Quinua CONCEPTO PRESENTACION QUINUA (BOLSAS 6 UNIDADES) Valor de venta al supermercado
2016
2019
2020
16,966 $2.48
18,020 $2.48
19,121 $2.48
20,262 $2.48
$2.92
$2.92
$2.92
$2.92
$2.92
$39,679.20
$41,990.85
$44,599.50
$47,324.48
$50,148.45
$46,821.46
$49,549.20
$52,627.41
$55,842.88
$59,175.17
10,539
11,154
11,847
12,570
13,320
$4.52
$4.52
$4.52
$4.52
$4.52
$5.33
$5.33
$5.33
$5.33
$5.33
$47,636.28
$50,416.08
$53,548.44
$56,816.40
$60,206.40
$56,210.81
$59,490.97
$63,187.16
$67,043.35
$71,043.55
$87,315.48
$92,406.93
$98,147.94
$104,140.88
$110,354.9
Precio de venta al supermercado Ventas Presentación Bolsas 216 gr. Ventas Presentación Bolsas 216 gr. C/IGV VENTAS TOTAL SIN IGV QUINUA
2018
16,032 $2.48
Precio de venta al supermercado Ventas Presentación Bolsas 108 gr. Ventas Presentación Bolsas 108 gr. C/IGV PRESENTACION QUINUA (BOLSAS 12 UNIDADES) Valor de venta al supermercado
2017
Nuggets empanizados de Kiwicha
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Nuggets “Mishki Jaka” CONCEPTO PRESENTACION KIWICHA (BOLSAS 6 UNIDADES) Valor de venta al supermercado
2016
2019
2020
12,808 $2.48
13,604 $2.48
14,435 $2.48
15,296 $2.48
$2.92
$2.92
$2.92
$2.92
$2.92
$29,954.93
$31,699.80
$33,669.90
$35,726.63
$37,857.60
$35,346.81
$37,405.76
$39,730.48
$42,157.42
$44,671.97
7,956
8,420
8,943
9,490
10,056
$4.52
$4.52
$4.52
$4.52
$4.52
$5.33
$5.33
$5.33
$5.33
$5.33
$35,961.12
$38,058.40
$40,422.36
$42,894.80
$45,453.12
$42,434.12
$44,908.91
$47,698.38
$50,615.86
$53,634.68
$65,916.05
$69,758.20
$74,092.26
$78,621.43
$83,310.72
2017
2018
Precio de venta al supermercado Ventas Presentación Bolsas 216 gr. Ventas Presentación Bolsas 216 gr. C/IGV VENTAS TOTAL SIN IGV KIWICHA
2018
12,103 $2.48
Precio de venta al supermercado Ventas Presentación Bolsas 108 gr. Ventas Presentación Bolsas 108 gr. C/IGV PRESENTACION KIWICHA (BOLSAS 12 UNIDADES) Valor de venta al supermercado
2017
Nuggets empanizados de Cañihua
CONCEPTO PRESENTACION CAÑIHUA (BOLSAS 6 UNIDADES) Valor de venta al supermercado Precio de venta al supermercado Ventas Presentación Bolsas 108 gr. Ventas Presentación Bolsas 108 gr. C/IGV PRESENTACION CAÑIHUA (BOLSAS 12 UNIDADES) Valor de venta al supermercado Precio de venta al supermercado Ventas Presentación Bolsas 216 gr. Ventas Presentación Bolsas 216 gr. C/IGV VENTAS TOTAL SIN IGV CAÑIHUA
2016 6,946 $2.48
7,351 $2.48
7,808 $2.48
2019 8,284 $2.48
2020 8,779 $2.48
$2.92
$2.92
$2.92
$2.92
$2.92
$17,191.35
$18,193.73
$19,324.80
$20,502.90
$21,728.03
$20,285.79
$21,468.60
$22,803.26
$24,193.42
$25,639.07
4,566
4,832
5,133
5,446
5,771
$4.52
$4.52
$4.52
$4.52
$4.52
$5.33
$5.33
$5.33
$5.33
$5.33
$20,638.32
$21,840.64
$23,201.16
$24,615.92
$26,084.92
$24,353.22
$25,771.96
$27,377.37
$29,046.79
$30,780.21
$37,829.67
$40,034.37
$42,525.96
$45,118.82
$47,812.95
7. Matriz F.O.D.A FO FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
DEBILIDADES
AMENAZAS
F1 Producto innovador de alto valor nutritivo
O1 Alta disponibilidad del recurso
D1 Desconocimiento del producto por parte del mercado potencial
F2 Procesos técnicos definidos
O2 Evolución en el consumo gracias al creciente poder adquisitivo de los consumidores
A1 Encarecimiento de la materia prima ( carne de cuy , quinua, kiwicha, cañihua)
F3 Producto con valor agregado
D2 Producto nuevo en el mercado D3 Alta merma para obtener el producto final
A2 Aparición de nuevos virus que contaminen y enfermen al cuy
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Nuggets “Mishki Jaka” F4 Proveedores certificados
O3 Apoyo del gobierno en campaña de concientización para el consumo de cuy (turismo gastronómico, la cocina novoandina)
A3 Incertidumbre en la aceptación de los nuggets
O4 Necesidad de productos con alto nivel nutricional, cambios en los hábitos de consumo
RTALEZA DEBILIDAD OPORTUNIDAD AMENAZA III. Información Financiera 1. Flujo de caja Los ingresos de “Mishki Jaka” van aumentando según los años de operación, lo cual desencadena un flujo de caja creciente. Este flujo resulta positivo en los cinco años de evaluación. 2016
CONCEPTO
2017
2018
2019
2020
$225,452.21 $238,595.40 $253,424.07 $268,899.72 $284,944.65
Ingresos Egresos de la operación Materia prima
$75,619.49
Mano de obra directa
$18,567.62
$8,960.00
$8,960.00
$8,960.00
$8,960.00
Costos indirectos de fabricación
$35,732.44
$36,046.13
$36,690.46
$37,361.20
$38,056.85
Gastos Administrativos
$18,854.77
$18,854.77
$18,854.77
$18,854.77
$18,854.77
Gastos de Ventas
$51,325.87
$50,892.17
$48,248.67
$48,445.39
$48,649.35
Impuesto a la Renta
$3,174.70
$5,639.43
$8,377.04
$10,170.66
$12,360.13
Liquidación del IGV
$0.00
$14,366.47
$13,230.01
$14,721.95
$16,274.46
Total Egresos de Operación
$77,111.50
$81,941.03
$86,965.44
$92,137.20
$203,274.89 $211,870.47 $216,301.98 $225,479.41 $235,292.76 $22,177.32
Flujo de Caja Operativo CONCEPTO
2015
Flujo de Caja Operativo
$0.00
Flujo de Capital
-$74,445.23
$26,724.93
2016
$37,122.09
2017
2018
$43,420.31 2019
$22,177.32 $26,724.93 $37,122.09 $43,420.31 -$958.53
-$1,968.86 -$2,049.69 -$2,125.37
Flujo de Caja Económico -$74,445.23 $21,218.79 $24,756.07 $35,072.39 $41,294.94
$49,651.89 2020 $49,651.89 $64,135.65 $113,787.53
El flujo de caja financiero es resultado del flujo del servicio de la deuda en evaluación conjunta con el flujo de caja económico. Así, el flujo resulta negativo solo el primer año de operación y positivo los años siguientes. CONCEPTO Flujo de Caja Económico Flujo de la Deuda
2015
2016
2017
-$74,445.23 $21,218.79 $24,756.07 $27,470.93
2018 $35,072.39
2019
$41,294.94 $113,787.53
-$6,731.49 -$11,997.32 -$12,599.64 -$13,419.55
Flujo de Caja Financiero -$46,974.30 $14,487.30 $12,758.75
$22,472.75
2020
$0.00
$27,875.38 $113,787.53
12
Nuggets “Mishki Jaka” 2. Inversión inicial El monto total de inversión para este proyecto se calculó que será de $64,845.23 (dólares americanos). Esta inversión se desarticula en tres partes: $27,470.93 (dólares americanos) son para la inversión en activos fijos tangibles, $6,711.97 (dólares americanos) son para la inversión en los activos intangibles y por último, $30,662.33 (dólares americanos) son para cubrir el capital de trabajo para iniciar el proyecto. INVERSIONES Activo fijo Tangible
MONTO $27,470.93
ESTRUCTURA 42.36%
Activo fijo Intangible
$ 6,711.97
10.35%
Capital de Trabajo
$ 30,662.33
47.29%
Total
$64,845.23
100%
3. Financiamiento y estructura de capital El financiamiento será en su mayoría con capital propio de los accionistas. Se pedirá un préstamo para cubrir el 100% de la inversión del activo fijo tangible. Este préstamo representa el 42.36% de la inversión total, mientras que el resto de la inversión (Capital de Trabajo y activo fijo intangible) será asumida por los accionistas del proyecto, repartida en un 33.33% por cada uno.
Préstamo
INVERSION TOTAL 42.36%
MONTO con IGV $27,470.93
Capital
57.64%
$ 37,374.30
Total
100%
$64,845.23
4. Indicadores de rentabilidad La tasa interna de retorno representa la rentabilidad del negocio y esta se compara con el costo de oportunidad, que para este proyecto es de 15.11%, y al ser la TIRE 38.81% y la TIRF 45.48%, se aprobaría el proyecto “MISHKI JAKA”.
13
Nuggets “Mishki Jaka” CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL
2.1 Datos de la Empresa 2.1.1. Razón Social PERUCUY S.A.C 2.1.2. Nombre Comercial MISHKI JAKA 2.1.3. Accionistas y Equipo Nuestra empresa está conformada por cuatro accionistas: Karen Gutiérrez, Fátima Moreno, David Ramos y Sandra Urbano. 2.1.4. Horizonte de Evaluación El presente proyecto tiene como horizonte un periodo de cinco años (20162020), considerando el año presente (2015) como año 0.
2.2. Actividad Económica, Código CIIU, Partida Arancelaria 2.2.1. Actividad Económica Empresa Peruana dedicada a la fabricación y comercialización de nuggets de cuy empanizados en Quinua, Kiwicha y Cañihua. 2.2.2. Código CIIU Sección C, División 10, Clase 1010, la cual se refiere a elaboración y conservación de la carne.1 2.2.3. Partida Arancelaria 0208.90.00.00, la cual se refiere a las demás Carnes y despojos comestibles, frescos, refrigerados o congelados.
2.3. Definición del Negocio “Perú Cuy” es una empresa productora y comercializadora de deliciosos nuggets pre cocidos marca “Mishki Jaka” hechos a base de carne de cuy, los cuales serán empanizados con harina de quinua, harina de kiwicha y harina de cañihua. Este producto está dirigido a los niveles socioeconómicos B y C1, no se contempla el nivel A por ser un porcentaje muy pequeño, el cual es considerado un ingreso marginal. El producto será comercializado en supermercados, tales como Metro, Plaza Vea y Tottus.
1
http://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib0883/Libro.pdf
14
Nuggets “Mishki Jaka” Mishki Jaka intenta fomentar el consumo de la carne de cuy en una de sus tantas variedades como son los nuggets, aprovechando todo el valor nutricional que tiene esta carne, sumándolo a los beneficios de los granos que usaremos para empanizarlos.
2.4. Descripción del Producto - Presentación del producto: Ofreceremos 2 tipos de presentaciones: bolsas de 6 y 12 unidades de nuggets por cada variedad de empanizado. Existe una variedad de cuyes en nuestro país, pero en este caso utilizaremos los cuyes de RAZA PERÚ, ya que es considerada como una raza pesada, con desarrollo muscular marcado.
CUADRO Nº 1: COMPARACIÓN NUTRITIVA DE LAS RAZAS DE CUY VALORES NUTRICIONALES Líneas de Cuy
Imagen
Características
Rendimiento Humedad de Carcasa
Cuy Perú
Raza pesada con desarrollo muscular, ha sido seleccionada por su peso vivo y precocidad; puede alcanzar su peso de comercialización entre 8 y 9 semanas.2
73%
Cuy Andino
Se selecciona por el tamaño de la camada, independientemente del peso de la misma; se caracteriza por ser prolífica.3
70.30%
Proteína
74.17% 20.02%
76%
18.80%
Grasa
Ceniza
3.30%
1.25%
2.20%
1.20%
2
http://www.minag.gob.pe/portal/sector-agrario/pecuaria/situacion-de-las-actividades-de-crianza-yproduccion/cuyes?start=4 3 http://www.minag.gob.pe/portal/sector-agrario/pecuaria/situacion-de-las-actividades-de-crianza-yproduccion/cuyes?start=4
15
Nuggets “Mishki Jaka” CUADRO Nº 2: COMPARACIÓN NUTRITIVA DEL CUY CON OTRAS CARNES (%) Alimento
Humedad Proteína Grasa Minerales
CUY
74.17
20.02
3.30
0.80
AVE
70,20
18.30
9.30
1.00
VACUNO
58.00
17.50
21.80
1.00
OVINO
50,60
16.40
21.10
1.00
46.80
14.50
37.30
0.70
PORCINO
Fuente: ALIAGA R.L. (1993) Crianza de Cuyes. El cuy posee una gran ventaja nutricional y no contiene colesterol; si lo comparamos con productos similares como son la carne de res o de pollo, podemos decir que la carne de cuy contiene sustancias esenciales para el ser humano como son los ácidos grasos. Estos ácidos grasos son los siguientes:
El ácido araquidónico, el cual protege el cerebro humano contra el estrés y posee una proteína que ayuda en el crecimiento y en la reparación neuronal.4
El ácido docosahexaenoico, el cual estimula el desarrollo visual y el sistema inmunológico.5
Adicionalmente, la carne de cuy ayuda en la prevención y tratamiento de enfermedades del sistema nervioso, ya que tiene como componente el aminoácido asparagina, el cual es necesario para mantener estabilizado el sistema nervioso central.6
4
Consejo Europeo de Información sobre la Alimentación (EUFIC), Año 2009 Consejo Europeo de Información sobre la Alimentación (EUFIC), Año 2009 6 http://www.zonadiet.com/nutricion/aminoacidos2.htm 5
16
CUADRO N°3: BENEFICIOS DE LOS GRANOS ANDINOS A USAR Nombre
Nombre científico
Beneficios
Enfermedades que trata o previene
Quinua
Chenopodium quinoa
-
No contiene gluten. Muy bajo índice glucémico. Controla el colesterol. Posee vitaminas C, E, B1, B2 y B3.7 Omega 3, 6 y 9.
Celiaquía, diabetes.8
Altamente energético. Buena fuente de calcio. Favorece la evacuación intestinal. Favorece la producción de hormonas y anticuerpos. Ayuda a disminuir los niveles de colesterol.9 Contiene vitamina E y complejo B. No contiene gluten. Alimento energético. Revitaliza el organismo. Regula la función intestinal. Ayuda a disminuir los niveles de colesterol.11
Intolerancia a la lactosa, raquitismo, osteoporosis.10
Kiwicha
Amaranthus caudatus Linnaeus
-
Cañihua
Chenopodium pallidicaule
-
Celiaquía, tifoidea, afecciones cardiovasculares, diabetes, cáncer de colon.12
2.5.1. Por el lado de la Oferta Actualmente, se ha venido motivando a la población a que consuma la carne de cuy como un alimento más saludable y beneficioso para el desarrollo humano. En la actualidad, en los supermercados de Lima Metropolitana no se comercializa un producto con los aditivos que estamos ofreciendo. Competencia Directa
Nuggets Cuyzitos
7
http://www.vitonica.com/musculacion/quinoa-real-un-aliado-de-todo-deportista http://www.vitonica.com/musculacion/quinoa-real-un-aliado-de-todo-deportista 9 http://www.tenersalud.net/2012/11/beneficios-de-la-kiwicha.html# 10 http://www.tenersalud.net/2012/11/beneficios-de-la-kiwicha.html# 11 http://enperu.about.com/od/productos-peruanos/g/canihua.htm 12 http://enperu.about.com/od/productos-peruanos/g/canihua.htm 8
17
Nuggets “Mishki Jaka”
Oriundos de la ciudad de Cusco. Son empanizadas con harina de maíz, por lo que concluimos que no afectará a nuestra empresa, ya que nuestro producto estará diferenciada por los empanizados. Competencia Indirecta
Nuggets de Pollo (San Fernando, Redondos) Nuggets de Pavita (San Fernando) Nuggets de Calamar (Inversiones Perú Pacífico)
2.5.2. Por el lado de la Demanda Mishki Jaka estará dirigido a las personas que residen en Lima Metropolitana del nivel socioeconómico B y C1; ya que al ser, en su mayoría, personas de origen inmigrante, son conocedores de los valores nutritivos del cuy y a su vez lo consumen en diversos platos.
2.6. Estrategia Genérica de la Empresa Perú Cuy utilizará una estrategia de diferenciación; ya que ofreceremos una de las variedades de preparación de la carne de cuy que son los nuggets. El gran beneficio de la carne de cuy en general es su alto valor nutritivo y proteico para personas de todas las edades. El valor agregado de nuestro producto son los empanizados a base de Quinua, Kiwicha y Cañihua.
2.7. Visión y Misión de la Empresa 2.7.1. Visión Ser líderes a nivel nacional ofreciendo productos de valor para una alimentación sana y natural de las familias, operando con los más altos estándares de calidad, procesos y servicios. 2.7.2. Misión Ofrecer una nueva y práctica alternativa de alimentación en el mercado limeño. Esta alternativa otorga altos valores nutricionales y beneficios para el organismo humano, con lo cual se busca brindar calidad a nuestros clientes.
18
Nuggets “Mishki Jaka”
2.8. FODA
FODA DEL PRODUCTO
FORTALEZAS
DEBILIDADES
F1 Producto innovador de alto valor nutritivo
D1 Desconocimiento del producto por parte del mercado potencial
F2 Procesos técnicos definidos
D2 Producto nuevo en el mercado
F3 Producto con valor agregado
D3 Alta merma para obtener el producto final
F4 Proveedores certificados OPORTUNIDADES
ESTRATEGIAS (FO)
ESTRATEGIAS (DO)
O1 Alta disponibilidad del recurso
F3-O4
O2,O4-D1
O2 Evolución en el consumo gracias al creciente poder adquisitivo de los consumidores
Desarrollo de una línea de productos con distintos empanizados , aprovechando el valor agregado dentro de un mercado con necesidades similares
Al no estar masificada la comercialización de carne de cuy, se tendría que desarrollar una fuerte campaña publicitaria resaltando los beneficios del consumo de nuestro producto
O3 Apoyo del gobierno en campaña de concientización para el consumo de cuy (turismo gastronómico, la cocina novoandina) O4 Necesidad de productos con alto nivel nutricional, cambios en los hábitos de consumo
F2,F3-O1,O2 Optimizar nuestros procesos mediante la disponibilidad de recursos implementando nuevas tecnologías en el desarrollo de nuevos productos
AMENAZAS
ESTRATEGIAS ( FA)
ESTRATEGIAS ( DA)
A1 Encarecimiento de la materia prima ( carne de cuy , quinua, kiwicha, cañihua)
A3-F1
D1,D2-A3
Desarrollar campañas de marketing con la finalidad de abarcar mas mercado
Impulsar y promocionar el consumo de derivados de la carne de cuy
A2 Aparición de nuevos virus que contaminen y enfermen al cuy
A1-F3 A3 Incertidumbre en la aceptación de los nuggets
Generar procesos para no encarecer el producto y así mantener nuestro público objetivo , buscar proveedores
19
2.9. Modelo Canvas 8. Asociaciones Clave -Los socios. -Proveedores certificados. -Puntos de venta.
7. Actividades Clave
2. Propuesta de Valor
-Modelo de negocio. -Elaboración del producto. -Estrategias para comercialización del producto.
-Producto de gran valor nutritivo. -Tiene alto contenido proteico. -De fácil consumo para el beneficio de la familia.
la
4. Relaciones Clientes
con
-Comunicación a través de Radio y Redes Sociales. -Puntos de Venta. -Eventos BTL.
1. Segmentos de Cliente -Dirigido a grupos familiares de entre 3 y 4 personas del NSE B y C1 de los distritos de: Lima, Comas, Jesús María, La Molina, La Victoria, Los Olivos, San Miguel, Santiago de Surco y Surquillo. -Familias que buscan su bienestar y para ellos buscan productos de calidad.
. 6. Recursos Clave -Materias primas. -Maquinarias y equipos. -Vehículo de distribución. -Área de producción adecuadamente distribuida. -Recursos humanos: operarios capacitados, especialista en marketing y ventas.
3. Canales Distribución
de
-Supermercados (Tottus, Plaza Vea y Metro).
9. Estructura de Costes
5. Fuentes de Ingresos
-Desarrollo de producto. -Materia prima. -Mano de obra directa. -Costos indirectos de fabricación. -Gastos administrativos y de ventas. -Aspectos legales y plan de comercialización.
-Ventas en los supermercados.
20
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPITULO III: ANÁLISIS DEL MACRO ENTORNO
3.1. Capital, Ciudades Importantes, Superficie, Número de Habitantes Perú tiene como capital la ciudad de Lima. Cuenta con una superficie de 1’285 216 km2, lo cual lo hace uno de los países más extensos de América del Sur, después de Brasil y Argentina. Son Lima, Arequipa, Trujillo, Chiclayo, Ica, Piura, Illo y Huancayo las ciudades más importantes debido a su crecimiento en el ámbito urbano.13 Se estima que la población al año 2014 llegará a ser de 30 814 175 habitantes. En el siguiente cuadro se presentará la estimación de la población del 2010 al 2014.
CUADRO Nº4 : ESTIMACIÓN DE POBLACION TOTAL DEL PERÚ 2010 - 2014 (EXPRESADO EN NÚMERO DE HABITANTES) Año Población
2010 29’461,933
2011 29’797,694
2012 30’135,875
2013 30’475,144
2014 30’814,175
Fuente: INEI Población Estimada y Proyectada por sexo y tasa de crecimiento, según años calendarios (2010-2014)
3.2. Entorno Político-Legal: Leyes Vinculantes al Proyecto Ley General de Salud Nº 26842: De acuerdo a las leyes vinculadas a nuestro proyecto, podemos destacar los capítulos V y VII de la ley General de Salud N° 26842, donde las normas de control sanitario para alimentos y bebidas destinados al consumo humano, están sujetos a vigilancia higiénica y sanitaria, en protección de la salud. Para que nuestros productos sean aptos para el consumo humano debe cumplir con las normas sanitarias y de calidad aprobadas por la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA). 3.3. Entorno Económico 3.3.1. Tasa de Crecimiento de la Población, Ingreso Per Cápita, Población Económicamente Activa
13
http://www.larepublica.pe/columnistas/el-pronostico/el-ingreso-per-capita-30-04-2014
21
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº5: TASA DE CRECIMIENTO POBLACIONAL Y PEA Año Tasa de crecimiento (%) Ingreso Per Cápita PEA (miles de personas)
2010 1.13% 5,292 15,735.7
2011 1.14% 6,009 15,949.1
2012 1.13% 8,930 16,142.1
2013 1.13% 10,240 16,328.8
2014 1.11% 11,600 16,443.114
Fuente: INEI, BCR
3.3.2. Balanza Comercial: Importaciones y Exportaciones
CUADRO Nº6 : BALANZA COMERCIAL 2010 - 2014 (MILLONES DE US$) Año Exportaciones Importaciones Balanza Comercial
2010 35,073 27,941 7,132
2011 46,001 35,700 10,301
2012 45,946 39,848 6,098
2013 42,474 42,217 257
2014 39,326 40,807 -1,480
Fuente: BCR e INEI
CUADRO Nº7 : PRODUCTO: EXPORTACIONES (2010 – 2014) (KG) Año Exportaciones
2010
2011
2012
2013
2014
8,574.36
11,013.84
20,219.21
15,187.34
23,544.37
Fuente: DATA TRADE
3.3.3. PBI CUADRO N°8: PBI REAL PERUANO 2010-2014 (EN MILLONES DE SOLES) Año
2010
2011
2012
2013
PBI
210,143
224,668
238,773
250,950
256,972
8.0
6.0
6.0
5.8
2.4
Var. (%)
2014
Fuente: BCRP, Consulta a Series, INEI
14
Proyección PEA 2014, Tasa de crecimiento promedio : 0.07%G
22
Nuggets “Mishki Jaka”
3.3.4. Tasa de Inflación CUADRO Nº9 : INFLACION ANUAL 2010-2014 (EXPRESADO EN PORCENTAJE) Año
2010
Variación porcentual
2011
2,08%
2012
4,74%
2013
2,65%
2014
296%
2,80%
Fuente: BCRP Reporte de Inflación: Panorama actual y proyecciones macroeconómicas.
3.3.5. Tasa de Interés CUADRO Nº10 : TASA DE INTERES ACTIVA PROMEDIO DE MERCADO EFECTIVA 2010 – 2014 (EXPRESADO EN PORCENTAJE) Año
2010
2011
2012
2013
2014
TAMN (%)
18.97
18.68
19.24
16.02
17.26
TAMEX (%)
8.36
8.02
8.03
7.96
7.60
Fuente: Superintendencia de Banca y Seguros y AFP
3.3.6. Tipo de Cambio Pese al constante decrecimiento en el tipo de cambio de moneda extranjera para los últimos años, para el año 2014, esta presentó una variación positiva el cual se muestra en el siguiente cuadro.
CUADRO Nº11 : TIPO DE CAMBIO PROMEDIO DE MONEDA EXTRANJERA $ 2010 – 2014 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) Año
2010
2011
2012
2013
2014
COMPRA
2.824
2.754
2.636
2.703
2.986
VENTA
2.826
2.755
2.638
2.705
2.990
Fuente: BCR – Estadísticas Monetarias Tipo de cambio.
3.3.7. Riesgo País El indicador Riego País da a conocer el riesgo actual para la inversión en el país. En este caso, el siguiente cuadro muestra el riesgo país anual 2008 – 2012 del Perú obtenido del Banco Central de Reserva del mismo. 23
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº12 : RIESGO PAIS 2010 – 2014 (EXPRESADO EN PUNTOS) Año Riesgo País
2010
2011
171.98
190.98
2012 157.05
2013 163.04
2014 148
Fuente: BCR, GESTIÓN
3.4. Entorno Socio Cultural En el Perú se encuentra la mayor población de cuyes. El consumo anual es de 116 500 TM de carne; el cuy es un animal muy representativo de la zona andina del país. A pesar que en la actualidad el consumo de esta especie está circunscrito a las zonas del área andina, su aceptación se ha extendido hacia la costa y selva, por efecto de la migración de la población andina que ha llevado sus costumbres y tradiciones. Es por esta razón, que la carne de cuy va tomando gran importancia a través de los años y eso lo vemos reflejado ahora en la actualidad, con los platos típicos basados en la carne del cuy que se preparan en los departamentos ( como Huancavelica, Cuzco, Ancash, Cajamarca, y otros.), y las diferentes variedades que hoy se ofrecen en el mercado (cuy vivo, cuy refrigerado, enlatados y cuy fresco) y que los establecimientos ofrecen para su consumo, en donde se considera la calidad, presentación y sanidad. Sin embargo, muchas veces la demanda queda insatisfecha por la escasa oferta que hay y esto impide el crecimiento tanto en la producción como en el consumo de esta carne. Es por eso que vemos una oportunidad de que en la región central del país se pueda llegar a comercializar en grandes escalas la carne de cuy y sus variedades. 3.5. Entorno Tecnológico Existen varias limitantes en el desarrollo del sector, ya que la gran mayoría de criaderos de cuyes se encuentran bajo el sistema de crianza artesanal o familiar; los cuyes son alimentados con residuos de cocina o con algún forraje y por lo tanto presentan bajos índices de producción
3.6. Entorno Ecológico Hoy en día, se entiende que la gestión ambiental en el ámbito de la gestión empresarial, es un factor crucial que influye decisivamente tanto en la imagen de la empresa como en la calidad del producto, en el costo de la comercialización y a lo sumo en la competitividad. La gestión ambiental ha pasado de ser un sueño a un hecho, las empresas cada vez más enfocan su gestión a la satisfacción de los clientes como objetivo primordial ante las amenazas de la competencia. Es por eso, que Perú Cuy cumple con todos los procesos, para no afectar el entorno ecológico en ninguna de sus formas. 24
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO IV: CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA
4.1 Investigación de Mercado
4.1.1. Investigación de Mercado
Criterios de segmentación:
Para la siguiente investigación se tomaron en cuenta los siguientes criterios: Distritos de residencia, número de personas por hogar y niveles socioeconómicos. Cuadro N° 13: Los distritos fueron seleccionados en función a la cantidad de población perteneciente al NSE B y C1 residente en cada distrito, y en función a la cantidad de supermercados existentes (ver cuadro N° 14) en cada distrito, tal y como podemos ver.
CUADRO Nº13 POBLACIÓN POR NIVELES SOCIOECONÓMICOS (2015) Distrito LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
Total
%NSEB
%NSEC1
271,814 524,894 71,589 171,646 171,779 371,229 135,506 344,242 91,346
28.40% 1.70% 79.40% 42.10% 31.20% 22.20% 80.90% 44.20% 57%
27.10% 28.80% 9.20% 3.90% 17.70% 27.50% 10.30% 9.30% 31.20%
B+C1 (%) 55.50% 30.50% 88.60% 46.00% 48.90% 49.70% 91.20% 53.50% 88.20%
Total Población NSEB y NSEC1 150,857 160,093 63,428 78,957 84,000 184,501 123,581 184,169 80,567
Fuente: http://proyectos.inei.gob.pe/web/biblioineipub/bancopub/Est/Lib0842/index.htm
25
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº14 CANTIDAD DE SUPERMERCADOS POR DISTRITOS SELECCIONADOS DISTRITO LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO Total
Metro Tottus Plaza Vea 5 1 2 2 1 3 2 1 1 2 3 1 0 2 2 1 3 0 7 1 1 0 17 4 20
Total 8 3 5 4 4 2 6 7 2 41
Fuente: Elaboración Propia
Marco Muestral:
- Universo a investigar: Hogares pertenecientes a los niveles socioeconómicos B y C1 que residen en los siguientes distritos limeños: Lima, Comas, Jesús María, La Molina, La Victoria, Los Olivos, San Miguel, Santiago de Surco y Surquillo. - Muestra: 385 amas de casa de los NSE B y C1 pertenecientes a los distritos de Lima, Comas, Jesús María, La Molina, La Victoria, Los Olivos, San Miguel, Santiago de Surco y Surquillo. - Técnica de investigación: Encuestas personales.
4.1.2. Tipos de Investigación
4.1.2.1. Exploratoria: Focus group y Entrevistas a profundidad
A) Focus Group Se realizaron dos focus group de 8 personas cada uno, con la finalidad de obtener opiniones y referencias de los asistentes acerca de la producción y comercialización de los nuggets de cuy. Los participantes al focus fueron divididos según el nivel socio económico, los dos estaban conformados por mujeres que eran amas de casa, el primer focus fue realizado con amas de casa del NSE B y el segundo con el NSE C.
Objetivos Específicos 26
Nuggets “Mishki Jaka”
- Identificar los aspectos generales de la comercialización de las diferentes marcas y tipos de nuggets que conocen y consumen. - Identificar los motivos por los cuáles consumen nuggets. - Determinar la presentación del producto según las preferencias del mercado. - Identificar los lugares de comercialización y la frecuencia de compra, así como los factores claves que hace que una persona decida comprar nuggets. - Identificar si la muestra acepta nuestra propuesta y determinar el precio que estarían dispuestos a pagar. a) Primer Focus Group: NSE B Aspectos Generales Los participantes revelaron que asocian a la carne congelada con lo insípido y crudo. Las asistentes resaltaron los valores nutritivos de la Quinua, Kiwicha y Cañihua. Mencionaron que consumen pollo, chancho y pavo como carne congelada. Las asistentes mencionaron que les parecía algo innovador el producto de nuggets de cuy. Prefieren comprar productos con las siguientes características: Higiene, calidad, sabor y que sean fácil de cocinar. Les gustaría encontrar estos atributos en las presentaciones de nuggets: Buen sabor, calidad, textura agradable y cantidad. Una de las ventajas mencionadas de los nuggets fue la facilidad de preparación y rapidez y como desventaja que talvez no sean frescos. Las marca posicionada en la mente de las asistente cuando se les menciona productos empanizados es San Fernando seguido de Redondos y Schilcayo. Las asistentes no son sensibles al precio. Hábitos de Consumo Mencionaron como marca líder de nuggets a San Fernando y resaltaron la calidad, variedad y la garantía de la marca. Realizan las compras de estos productos de preferencia en supermercados. La frecuencia de compra es semanal o quincenal, y la cantidad de paquetes que compran son de 2 a 4. Los factores que influyen en su compra son la accesibilidad del producto y la fácil que es de preparar. Gastan aproximadamente de 15 a 20 soles por vez cuando compra nuggets. Las asistentes mencionaron que todos en su familia consumen nuggets Compran los nuggets para ofrecerlos en una reunión de amigos o eventos. Resaltaron el nivel nutritivo de la carne de cuy y lo interesante que sería consumirlo como nuggets. Nuestro producto Les pareció un producto interesantes, agradable para los niños y que si estaban dispuestos a consumirlos. 27
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Todas coordinaron que el mejor lugar o punto de venta serían los supermercados y que no ven factible que contemos con un local propio. Las presentaciones propuestas por las asistentes fue de 6, 12 y 18 nuggets. Algunas les pareció más agradable el empanizado de quinua y cañihua y a las otras asistentes estuvieron de acuerdo con las tres presentaciones. Añadieron que podía ver empanizados de maca. El precio que estarían dispuesto a pagar varía de 15 a 20 soles por paquete de 6 nuggets de cuy. Les gustaría enterarse de nuestro producto por medio de la degustación en supermercados, televisión y periódicos. b) Segundo Focus Group : NSE C1 Aspectos Generales Enfatizaron que las carnes congeladas suelen ser insípidas y que contiene muchos preservantes. Mencionaron que nunca antes habían escuchado de la cañihua y menos probado. Consumen hamburguesas como carne congelada. Cuando escuchan la palabra carne congelada de cuy piensan que pierde su valor nutritivo y que es mejor fresco. Sería innovador probar nuggets de cuy, ya que la presentación del cuy muchas veces no es muy llamativa o provocativa. Los factores para que determinen la compra de un producto es el sabor y la calidad. Esperan encontrar estos atributos cuando compran nuggets sabor, cantidad, calidad. Resaltan la rapidez de preparación Una desventaja que mencionaron fue que cuando los paquetes contienen mucha cantidad de nuggets no llegan acabar todo el producto y se termina malogrando. Las asistentes mencionaron que el precio si afecta su decisión de compra. Hábitos de compra Cuando se trata de nuggets consumen San Fernando por la calidad y sabor. Realizan la compra de nuggets o productos similares en supermercados. La frecuencia de compra es quincenal y mensual. Suelen comprar sólo 1 paquete por vez. Los factores que influyen en su compra son las ofertas de los productos y la rapidez de preparación. El segundo grupo gasta en estos productos hasta 15 soles. Usan los nuggets para la lonchera de los niños. Resaltaron el nivel nutritivo del cuy. Nuestro Producto Les encanto nuestro producto por ser una nueva presentación de carne de cuy y mencionaron las proteínas que esta carne contenía. 28
Nuggets “Mishki Jaka”
Les gustaría encontrar nuestro producto en supermercados y que también contemos con un local propio, ya que relacionan que en nuestro local propio tendríamos mejores ofertas. La presentación que más les gustaría sería en cajas de 6 y 12 presentaciones. Agregaron que les gustaría una variedad de nuggets con queso y picante. Las asistentes nos recomendaron que los nuggets podían tener formas de animales u objetos para el consumo de los niños. Están dispuestos a pagar 15 soles por paquete de 6 nuggets. Las asistentes mencionaron que nuestro producto sea promocionado por la televisión por el programa del Dr. Tv y que el resalte las propiedades del cuy, también mencionaron la promoción por radio, periódicos y redes sociales. Una asistente nos dijo que le gustaría que nuestro producto venga con una recetita en el paquete o alguna salsa como ají para incentivar el consumo. B) Entrevistas a profundidad Los objetivos de las entrevistas a profundidad son los siguientes: 1. Conocer la importancia y beneficios del consumo de carne de cuy y los granos andinos. 2. Conocer el comportamiento del mercado con respecto a los insumos contenidos en el producto: carne de cuy y harina de granos andinos. 3. Identificar los procesos necesarios para sacar nuestro producto al mercado. 4. Conocer la estacionalidad de la carne de cuy. 5. Conocer el nivel de aceptación que podría tener nuestro producto.
Entrevista a Profundidad 1 Nombre: Jonathan Cevallos Profesión: Ingeniero industrial – PUCP 1. ¿Cuál es el rubro en el que usted trabaja? Actualmente me encuentro en el rubro alimenticio, actualmente trabajo en la empresa San Fernando, aproximadamente 2 años desde que egresé. 2. ¿Cuánto tiempo tiene en este rubro? Sumando mi experiencia profesional y mis prácticas, ya son 5 años y continúo en este rubro. 3. En el aspecto laboral, ¿Cuál es su experiencia en el uso/consumo de nuggets? En el consumo no mucho, ayudo a las personas en el área de calidad, sobretodo me desempeñaba en la producción, veía desde que entraba los insumos, hasta que entraba su merma, sus insumos hasta el empaquetado. 4. En el aspecto laboral, ¿Cuál es su experiencia en el uso/consumo de carne de cuy 29
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En el consumo del cuy es nula realmente, en el sector alimenticio no se usa mucho la carne de cuy procesada, actualmente si vas a los mercados encuentras carne de cerdo, de pollo y hasta de equino si es que lees los ingredientes adecuadamente, pero consumo de cuy no, es muy complicado. 5. En el aspecto laboral, ¿Cuál es su experiencia en el uso/consumo de Quinua, Kiwicha y Cañihua? Bueno de esos cereales realmente es nula ya que puedes comprobar que en el mercado realmente no existe, se hace de harina y hasta harina de pescado pero si uno va a los supermercados tampoco encontrará los ingredientes. Realmente esos componentes serían muy novedoso en el sector. Personalmente nunca lo he visto y tampoco lo he visto en la competencia. 6. En cuanto al aspecto técnico, ¿Cuáles son las características que los nuggets de carne de cuy debería tener? (textura y sabor). En mi experiencia personal cada vez que se lanza una nueva línea, un nuevo sabor siempre se tratar que no difiera de lo que dice en el mercado, esto debe de decir que cuando se lancen nuevos productos, con nuevos sabores, nuevas texturas, a veces hay cierta resistencia en el mercado, esto genera que no tenga mucha llegada al público objetivo, te recomiendo que los productos no sean tan diferentes a los que actualmente existen en el mercado; pero eso sí, procura que el sabor se sienta del mismo sabor a cuy. 7. ¿Cuál es el proceso de producción de los nuggets de carne de cuy? ¿Qué insumos son necesarios? Haciendo la analogía con los nuggets de pollo que hacíamos en San Fernando, te puedo decir que se requiere la pulpa en este caso de cuy, los insumos químicos necesarios para la pulpa de cuy, en San Fernando se hacen con migas de pan, en este caso me comentas que se hará con harina de granos andinos, y al final para el empaquetado las bolsas y cajas. 8. ¿Conoce algunos métodos naturales de conservación para alargar el tiempo de vida de estos productos sin necesidad de conservantes? ¿Cuáles son los adecuados para nuestros productos? Sin necesidad de conservantes es un poco complicado porque en el mercado no se usa mucho, el más conocido es el método al vacío, el cual consiste en tener un empaque y se succiona todo el oxígeno, el aire que contiene adentro esto es para evitar que el oxígeno no oxide el producto y se deteriore con el tiempo. 9. ¿Cuál es su opinión acerca de nuestros productos “Mishki Jaka”? ¿Cuáles son sus recomendaciones? Me parece un producto muy interesante debido a que en estos 5 años que trabajo en el sector hasta ahora no he podido apreciar nuggets hechos de cuy y empanizados con los granos andinos. Ver un producto así me parece muy novedoso. En sí no he comido mucho cuy, así que no puedo decirte como sabe; pero es más, te invito a que cuando lo fabriques me invites uno, y además te recomendaría, hay un problema con el cuy que me comentan mis amigos que trabajan con esta camada, es que el cuy trae muy poca carne pero la ventaja del cuy es de que el nivel de reproducción es muy alto, así te puede ser un negocio rentable y viable.
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Nuggets “Mishki Jaka”
Entrevista a Profundidad 2 Nombre: Marta Cecilia Ramírez Salazar Profesión: Nutricionista 1. ¿Dónde Trabaja? Buenas tardes, actualmente trabajo en el ministerio de Salud y a la par soy catedrática en la Universidad Mayor de San Marcos, enseño el curso de nutrición macro y micro nutrientes y farmacología en nutrición. 2. El consumo de carne de cuy en Lima ha aumentado considerablemente, ¿Qué me podría decir acerca de las propiedades de este alimento? La carne de cuy tiene muchos beneficios además de un excelente valor nutricional, es una fuente de proteínas enriquecida a comparación de otras carnes, el cuy tiene un 20% de proteínas y es el más alto en todas las carnes que consume diariamente el hombre. Otro factor importante es que es que la carne de cuy tiene muy poca grasa, casi aproximadamente 7% y esto es indispensable en la dieta de personas que padecen de obesidad o enfermedades cardiovasculares, en otras palabras la carne de cuy es muy importante en la consumo humano. 3. Por otro lado, se ha incrementado también el consumo nacional de granos andinos, ¿Me podría decir qué beneficios poseen la harina de quina, kiwicha y cañihua? En tema de los granos andinos actualmente es un boom en la cocina peruana porque es altamente nutritivo y a mis pacientes y estudiantes siempre les digo que los granos andinos son fundamentales en todo plato o dieta que se dé. El tema de la quinua proviene de reemplazar la harina de maíz que en parte tiene muchos hidratos y esto en exceso es dañino, por ende se pudo reemplazar en la comida peruana además que la quinua es nutritiva, tiene proteínas y grasas insaturadas, esto quiere decir que se destaca los acidos como omega 6 y 3 que tienen un alto contenido en fibra y por eso es beneficiosa. La kiwicha es el grano andino que tiene más valor energético, contiene 18% de proteínas además que contiene calcio, fosforo, hierro y potasio, en el tema del sabor no se percibe mucho pero es muy nutricional. Por ultimo esta la Cañihua al igual que los otros granos andinos tiene un valor nutricional muy alto. 4. ¿Qué beneficios nutricionales brinda el consumo de cuy? Como lo dije en la otra pregunta, el cuy contiene mucha más cantidad de proteínas que a comparación de otras carnes, bajos en grasa y muy nutritiva. 5. ¿Qué propiedades otorgaría el empanizar nuggets con harina de quinua, kiwicha y cañihua, en lugar de empanizarlos con harina de maíz? La harina de maíz presenta un aproximado de 10% de proteínas mientras que los otros granos andinos que usarán presentan entre 15 a 18% esto hace que sea más indispensable consumirlo. Por otro, en la harina 31
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común se tiene alta presencia de gluten, el cual es una glicoproteína y esto significa que es un ingrediente muy importante para la consistencia elástica de las masas, es malo ya que existe la enfermedad celiaca, esto quiere decir alergia al gluten y lo que causa es estreñimiento o diarrea ya que la flora intestinal esta irritado por el gluten y esto conlleva a la pérdida de peso, mala nutrición; por ende, es importante consumir alimentos que no contengan gluten. 6. ¿Qué opina de la comercialización de nuggets de cuy empanizados con harina de quinua, kiwicha y cañihua? Me parece una buenísima idea, es muy importante el tema de cuidarse y comer sano, actualmente las personas solo consumen chatarra y esto es dañino para la salud, y con su producto contrarrestaría esto ya que son nuggets de cuy que son muy nutritivos y además con los granos andinos que le dan un mejor apoyo nutricional, buenísima idea. 7. ¿Cree usted que este producto tenga una buena aceptación en el mercado Limeño? A mi criterio, es un poco complicado ya que los nuggets conocidos son los de pollo y que se acompaña con mayonesa que es muy dañino para salud, pero si presentan un producto como el de ustedes se puede cambiar el pensamiento del consumidor a largo plazo, ahora se sabe que los hábitos alimenticios están cambiando pero nunca he probado nuggets de cuy y a la vez me gustaría probarlos; por ende, puedo inducir a una compra y así sucesivamente. 8. Según su experiencia, ¿Qué sugerencias podría darnos acera del producto mencionado? El producto me parece excelente, se podría empanizar con otros granos andinos también pero así me gusta la idea y espero pronto probarlos.
Entrevista a Profundidad 3 Nombre: Roberto Pratolongo Torres E-mail: [email protected] Profesión: Chef 1. ¿Cuál es el rubro en el que usted trabaja? Trabajo en el rubro de cocina de áreas frías. 2. ¿Cuánto tiempo tiene en este rubro? Tengo 5 años aproximadamente, entre cocina fría y cocina moderna. 3. En el aspecto laboral, ¿Cuál es su experiencia en el uso/consumo de nuggets? De nuggets es muy poca porque solamente los sacamos como entrada 32
Nuggets “Mishki Jaka”
4. En el aspecto laboral, ¿Cuál es su experiencia en el uso/consumo de carne de cuy? En cuy se saca unas entradas que se le llama confite de cuy y siempre le damos como cortesía a cada mesa. Es una entrada pequeña porque es cocina molecular. 5. En el aspecto laboral, ¿Cuál es su experiencia en el uso/consumo de Quinua, Kiwicha y Cañihua? En el restaurante más trabajamos con quinua, con kiwicha muy poco y con cañihua menos porque no se consume mucho, se trató de sacar pero no se pudo. La quinua se consume en entrada, en plato de fondo y en postres. 6. En cuanto al aspecto técnico, ¿Cuáles son las características que los Nuggets de carne de cuy debería tener? (textura, sabor, otras). Suave, crocante y sabroso. 7. ¿Cuál es el proceso de producción de los nuggets de carne de cuy? ¿Qué insumos son necesarios? Lo básico es tener carne molida de cuy, agua fría, aceite, harina de maíz y adicionarle en este caso los granos andino, esto es para freírlos y pasarlos por huevo al cuy en vez de poner todo harina de maíz, puedes ponerle un poco de harina de quinua que sería sancochada, pero ahí está el dilema porque la quinua cuando ya la cocinas es un poco dificultoso, se necesita bastante paciencia para unir, de ahí se adiciona harina de soya, ajos, sal, queso parmesano rallado, pimienta y huevos. Carne molida sería 240 gramos, agua fría, 300 ml, siempre es bueno variar porque existen cambios, después le echas la harina de soya que son 24 gramos, de ahí echas ajos, sal (5gramos), queso parmesano rallado o queso mozarella, de 3 a 4 gramos, pimienta(una pizca) y dos huevos. Lo licuas con la harina de soya, echas la sal, pimienta y licuas todo eso lo pones en una fuente y lo refrigeras unos 15 minutos. Después lo remojas en huevo y lo adicionas con los granos andinos y finalmente ya lo fríes. 8. Respecto a los Nuggets de carne de cuy: ¿Existe algún inconveniente en mezclar este insumo con Quinua, Kiwicha o Cañihua? Puedes mezclarlos, existen cereales que se les llama 7 semillas y contiene todo eso, se puede variar también con avena. 9. ¿Ud. recomienda hacer una prueba de duración antes de lanzar el producto al mercado? ¿En qué consiste esta prueba? La gente aún no está apegada a saber de cuy y sería una buena opción para que lo conozcan, lo puedes poner en cono así como canchita los Nuggets, le puedes adicionar con otro insumo para que llame la atención. Que además se puede decir que sus ingredientes son nutricionales ya que los granos andinos son importante. 10. ¿Cuáles son sus recomendaciones? 33
Nuggets “Mishki Jaka”
Más que nada tienes que hacer pruebas, tiene que saberlo hacer más llamativo, adicionarlo con papas doradas, como un snack.
4.1.2.2. Cuantitativa-Descriptiva: Método de Encuestas: Muestra (tamaño y cuotas). Formato del cuestionario. Análisis de los resultados de las encuestas.
Muestra:
Para determinar el tamaño de la muestra, se asumirá un nivel de confianza de 95% y un margen de error del 5%. Es así que se determinan que el número de elementos a incluir en el estudio es de: 385. 𝑍 2 ∗ (𝑃 ∗ 𝑄) 𝑁= 𝐸2
Donde: N: Tamaño de la Muestra = Numero de encuestas Z: Nivel de Confianza determinado en la tabla de distribución Normal (1.96) P: 50%, probabilidad de aceptación del proyecto. Q: 50%, probabilidad de rechazo del proyecto. E: Nivel de error (5%)
1.962 ∗ (0.5 ∗ 0.5) = 384.16 0.052
Determinación de Cuotas: Para hallar las cuotas de las encuestas a realizar a los nueve distritos descritos, se hizo el cálculo tomando en cuenta el Mercado Potencial del 2015. El cual se halló de la siguiente manera: 𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝𝐨 𝐏𝐨𝐭𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐥 =
Número de habitantes ∗ (%NSEB + %NSEC1) Ratio de Personas por Hogar
El Ratio de Personas por Hogar fue hallado dividiendo el número de habitantes distrital 2013 entre el número de hogares distrital del 201315. 𝐑𝐚𝐭𝐢𝐨 𝐝𝐞 𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐇𝐨𝐠𝐚𝐫 =
15
Número de habitantes 2013 Número de hogares 2013
Perfiles Zonales de Lima Metropolitana 2013, Ipsos.
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº15 ESTIMACIÓN DEL MERCADO POTENCIAL POR DISTRITO AL 2015 DISTRITO LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO TOTAL UNIVERSO AL 2015
Habitantes 2015 271,814 524,894 71,589 171,646 171,779 371,229 135,506
NSE B (%) 28.40% 1.70% 79.40% 42.10% 31.20% 22.20% 80.90%
344,242 44.20% 91,346 57.00%
2,154,045
NSE C1 (%) 27.10% 28.80% 9.20% 3.90% 17.70% 27.50% 10.30%
SUMA B+C1 Personas (%) por hogar 55.50% 3.19 30.50% 4.18 88.60% 3.42 46.00% 4.21 48.90% 3.12 49.70% 4.09 91.20% 3.50
9.30% 53.50% 31.20% 88.20%
3.79 3.33
Total Hogares 2015 85,208 125,573 20,932 40,771 55,057 90,765 38,716
Hogares NSEB y NSEC1 47,290 38,300 18,546 18,755 26,923 45,110 35,309
Proporción Poblacional 14.81% 21.83% 3.64% 7.09% 9.57% 15.78% 6.73%
90,829 27,431
48,594 24,194
15.79% 4.77%
303,021
100%
TOTAL MERCADO POTENCIAL AL 2015
Fuente: Elaboración Propia
Luego, se obtuvo la proporción de cada distrito y se multiplicó por las 385 encuestas a realizar, encontrando así el número de encuestas correspondientes por distrito. Para hallar las cuotas por Nivel Socioeconómico, se halló el porcentaje respecto al 100% del Mercado Potencial por distrito (Suma de %NSEB y %NSEC1), y se multiplicó por la cuota distrital, obteniendo así el número de encuestas por cada Nivel Socioeconómico para cada distrito.
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°16 DETERMINACIÓN DE CUOTAS POR DISTRITO AL 2015
DISTRITO
LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
TOTAL UNIVERSO AL 2015
Total Hogares NSE B NSE C1 Mercado Potencial 2015 Proporción Proporción Cuota Proporción Cuota (En Poblacional Cuota Poblacional Distrital Poblacional Distrital hogares) Total Distrital NSEB NSE B NSEC1 NSE C1 47,290 14.81% 57 51.17% 29 48.83% 28 38,300 21.83% 84 5.57% 5 94.43% 79 18,546 18,755
3.64% 7.09%
14 27
89.62% 91.52%
13 25
10.38% 8.48%
1 2
26,923
9.57%
37
63.80%
24
36.20%
13
45,110
15.78%
61
44.67%
27
55.33%
34
35,309
6.73%
26
88.71%
23
11.29%
3
48,594 24,194
15.79% 4.77%
61 18
82.62% 64.63%
50 12
17.38% 35.37%
11 6
TOTAL NSE B 100% 385 Fuente: Elaboración Propia
208
TOTAL NSE C1
177
303,021
Formato del cuestionario: A continuación, se presentarán los resultados del formato de encuesta o cuestionario que se aplicó a la muestra del proyecto (385 amas de casa) del día lunes 6 al viernes 17 de Abril.
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Nuggets “Mishki Jaka”
ENCUESTA ADMINISTRADA Buenos Días /Tardes/ Noches, gracias por participar en nuestra encuesta. Somos alumnos de la universidad San Ignacio de Loyola y estamos realizando una investigación. Le rogamos conteste con total sinceridad las preguntas que le voy a formular. 1. ¿Consume nuggets? a. Si (75.3%) b. No(Fin de la encuesta) (24.7%) 2. ¿Consume ud. carne de cuy? a. Si (62.1%) b. No (Fin de la encuesta) (37.9%) Si su respuesta es NO, fin de la encuesta. 3. Beneficios del cuy: ¿Sabía ud. que la carne de cuy…? Sí No 3.1 3.2 3.3
3.4
…no contiene colesterol …tiene alto contenido proteico …previene enfermedades del sistema nervioso …previene enfermedades relacionadas al corazón
(76.7%)
(23.3%)
(58.9%)
(41.1%)
(11.1%)
(88.9%)
(8.9%)
4. ¿Qué marca de nuggets habitualmente?(RM) a. San Fernando (50.9%) b. Redondos (23%) c. Avinka (18.1%) d. Otros (8%)
ud.
(91.9%)
consume
5. ¿Qué lugar prefiere para comprar nuggets? a. Supermercados (69.4) b. Mercados (20.6%) c. Otros (10%) CONCEPTO: Paquetes de nuggets (18 gr cada nugget) elaborados con carne de cuy y empanizados con harina de granos andinos (quinua, kiwicha y cañihua), los cuales son una fuente altamente nutritiva.
6. ¿Estaría Ud. dispuesto a comprar nuggets de cuy empanizados en harina de granos andinos? a. Definitivamente lo compraría(45%) b. Probablemente lo compraría (Fin de la encuesta)(26.7%) c. Indiferente (Fin de la encuesta)(12.2%) d. Probablemente no lo compraría (Fin de la encuesta)(11.1%) e. Definitivamente no lo compraría (Fin de la encuesta)(5%) 7. ¿Con qué frecuencia compraría nuggets de cuy? a. Una vez por semana (4.9%) b. Cada 15 días (14.8%) c. Una vez al mes (45.7%) d. Cada 2 meses (34.6%) 8. ¿Qué cantidad de nuggets adquiriría cada vez que va a comprar? a. De 100 a 350 gr (27.2%) b. De 350 a 600gr (39.5%) c. De 600 a 850 gr (24.7%) d. De 850 a 1000 gr (8.6%) 9. ¿Cuántos nuggets preferiría adquirir por cada empaque (cada nugget pesa18gr)? a. 6 nuggets (43.2%) b. 12 nuggets (56.8%) 10. ¿Qué precio estaría dispuesto usted a pagar por un empaque de…? a.
b.
c.
10.1
6 nuggets de cuy
De 8 a 10 (14.3%)
De 10 a 12 (48.6%)
De 12 a 14 (37.1%)
10.2
12 nuggets de cuy
De 15 a 17 (13%)
De 17 a 19 (41.3%)
De 19 a 21 (45.7%)
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Nuggets “Mishki Jaka”
11. ¿Cuál de los siguientes empanizados disponibles preferiría para su consumo? a. Quinua (45.7%) b. Kiwicha (34.5%) c. Cañihua (19.8%)
DATOS DE CONTROL
12. En un empaque de nuggets de cuy, ¿qué relevancia considera de cada una de las siguientes características?
DNI
Muy Relevante
Relevante
Indiferente
Poco Relevante
Irrelevante
Característi cas
Diseño
(30.9 %)
(45.7 %)
(17.3 %)
(4.9%)
(1.2 %)
Con abre fácil
(44.4 %)
(43.2 %)
(9.9 %)
(2.5%)
(0%)
Tamaño
(1.2 %)
(33.3 %)
(43.2 %)
(22%)
(0%)
Información del contenido
(24.7 %)
(54.3 %)
(21% )
(0%)
(0%)
¿En qué distrito vive? …………………...................................... (
)
MUCHAS GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
13. ¿Qué tipo de empaque prefiere usted para los nuggets? a. Caja de cartón (28.4%) b. Taper plástico (16%) c. Bolsa plástica biodegradable (46.9%) d. Caja de tecknopor (8.6%) 14. ¿Por qué medio de publicidad les gustaría conocer este producto? (RM) a. Catálogo del supermercado (9.7%) b. Degustación en supermercados y autoservicios (44.8%) c. Internet (18.8%) d. Paneles publicitarios (3.9%) e. Radio (22.7%)
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Análisis de los resultados de las encuestas: Pregunta N°1: ¿Consume nuggets? (Pregunta de Filtro) De acuerdo al resultado de las encuestas, el 75.3% de los encuestados consumen nuggets, mientras que el 24.7% no los consume. Como se puede observar, en todos los distritos existe una mayoría que sí los consume. Esta mayoría oscila entre el 72 y el 81%.
¿Consume Nuggets? Total
75.3%
SURQUILLO
24.7%
77.8%
SANTIAGO DE SURCO
22.2%
75.4%
SAN MIGUEL
24.6%
80.8%
LOS OLIVOS
19.2%
77.0%
23.0%
LA VICTORIA
73.0%
27.0%
LA MOLINA
74.1%
25.9%
JESÚS MARÍA
78.6%
COMAS
21.4%
72.6%
LIMA
27.4%
75.4% 0%
10%
20%
30%
24.6%
40% Sí
50%
60%
70%
80%
90%
100%
No
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°2: ¿Consume ud. carne de cuy? (Pregunta de Filtro) Tomando en cuenta sólo a las personas que sí consumen nuggets, en cada distrito existe un porcentaje que oscila entre el 54 y 68% que sí consume carne de cuy. Estos porcentajes de respuesta positiva superior al 50% en todos los distritos nos favorece para indagar, dado que podemos observar una proporción similar en cada uno de ellos. Hasta esta parte de la encuesta tenemos identificado el Mercado Disponible para nuestra investigación.
39
Nuggets “Mishki Jaka”
¿Consume Ud. Carne de Cuy? 62.1%
Total
37.9%
64.3%
SURQUILLO
35.7%
SANTIAGO DE SURCO
58.7%
41.3%
SAN MIGUEL
57.1%
42.9%
59.6%
LOS OLIVOS
40.4%
66.7%
LA VICTORIA
33.3%
60.0%
LA MOLINA
40.0%
54.5%
JESÚS MARÍA
45.5%
67.2%
COMAS
32.8%
62.8%
LIMA 0%
10%
20%
30%
37.2% 40%
Sí
50%
60%
70%
80%
90%
100%
No
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°3: Beneficios del consumo de carne de cuy En esta pregunta se pretendió evaluar el conocimiento de los beneficios del consumo de la carne de cuy, siendo conocido principalmente que la carne del cuy no contiene colesterol (por un 76.7% del mercado disponible), y que la carne de cuy tiene un alto contenido proteico (por un 58.9% del mercado disponible). Los otros dos beneficios son conocidos por un porcentaje menor al 12%, es por ello que identificamos estos beneficios como atributos a reforzar en la promoción de nuestro producto.
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Nuggets “Mishki Jaka”
Beneficios del Consumo de Carne de Cuy Previene enfermedades relacionadas al corazón 8.9%
91.1%
Previene enfermedades del sistema nervioso 11.1%
88.9%
Tiene alto contenido proteico
58.9%
No contiene colesterol
76.7%
41.1%
23.3%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Sí
No
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°4: ¿Qué marca de nuggets ud. consume habitualmente? (Respuesta múltiple) Según los resultados de la encuesta, la marca consumida principalmente por el mercado disponible es San Fernando, con un 50.9% de las respuestas obtenidas; seguida por Redondos, con un 23%; y Avinka con un 18.1% de las respuestas obtenidas. Finalmente, un 8% del mercado potencial manifestó consumir otras marcas de nuggets.
41
Nuggets “Mishki Jaka”
¿Qué Marca de Nuggets Ud. Consume Habitualmente? 8.0% 18.1% 50.9% 23.0%
San Fernando
Redondos
Avinka
Otros
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°5: ¿Qué lugar prefiere para comprar nuggets? Respecto al lugar de preferencia para comprar nuggets, la mayor parte del mercado disponible prefiere realizar la compra en supermercados (69.4%), respuesta seguida por mercados en un 20.6%, y otros lugares en un 10%.
¿Qué Lugar Prefiere para Comprar Nuggets? 10.0%
20.6% 69.4%
Supermercados
Mercados
Otros
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
42
Nuggets “Mishki Jaka”
Pregunta N°6: ¿Estaría ud. dispuesto a comprar nuggets de cuy empanizados en harina de granos andinos? El 45% del Mercado Disponible son los que definitivamente comprarían el producto, es decir, pasarían a ser parte del Mercado Efectivo. Se toman en cuenta sólo a los que responden que definitivamente comprarían el producto para brindar resultados más fiables. Si se ordenan estos distritos de mayor a menor porcentaje de los que definitivamente comprarían el producto, (estos porcentajes oscilan entre el 40.7% y el 50%) se tiene como resultado: Los Olivos, Jesús María, Comas, Lima, Surquillo, La Victoria, San Miguel, La Molina y Santiago de Surco.
¿Estaría Ud. Dispuesto a Comprar Nuggets de Cuy Empanizados en Harina de Granos Andinos? SURQUILLO
44.4%
SANTIAGO DE SURCO
40.7%
SAN MIGUEL
41.7%
LOS OLIVOS
44.4% 29.6%
8.3%
22.2%
41.7%
JESÚS MARÍA
16.7%
LIMA
19.5%
44.4% 0%
10%
20%
25.0%
40%
50%
60%
8.3%
16.7%
14.8% 70%
5.6%
16.7%
22.0%
22.2% 30%
16.7%
33.3%
46.3%
8.3%
7.1% 8.3%
11.1%
8.3%
50.0%
COMAS
16.7%
39.3%
44.4%
LA MOLINA
11.1% 11.1% 7.4%
25.0%
50.0%
LA VICTORIA
11.1%
80%
Definitivamente lo compraría
Probablemente lo compraría
Indiferente
Probablemente no lo compraría
8.3%
11.1% 7.4% 90%
100%
Definitvamente no lo compraría Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa 43
Nuggets “Mishki Jaka”
Pregunta N°7: ¿Con qué frecuencia compraría nuggets de cuy? Teniendo conocimiento del Mercado Efectivo, se procedió a preguntarles acerca de la frecuencia de compra de los nuggets de cuy, ante lo cual el 4.9% manifestó que compraría los nuggets una vez por semana, el 14.8% los compraría cada quince días, mientras que el 45.7% los compraría una vez al mes, y el 34.6% los compraría cada dos meses. Es decir, predomina una preferencia de compra mensual y bimestral.
¿Con qué Frecuencia Compraría Nuggets de Cuy? 4.90% 34.60%
14.80%
45.70%
Una vez por semana
Cada quince días
Una vez al mes
Cada dos meses
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°8: ¿Qué cantidad de nuggets de cuy adquiriría cada vez que va a comprar? La mayor parte del Mercado Efectivo (39.5%) manifestó que preferiría adquirir entre 350 y 600 gramos por vez de compra. Seguidos por el 27.2% que preferiría adquirir entre 100 y 350 gramos, el 24.7% que adquiriría entre 600 y 850 gramos, y finalmente, el 8.6% que adquiriría entre 850 y 1000 gramos.
44
Nuggets “Mishki Jaka”
¿Qué Cantidad de Nuggets de Cuy Adquiriría Cada Vez que Va a Comprar? 8.60% 24.70%
27.20%
39.50%
De 100 a 350 gr.
De 350 a 600 gr.
De 600 a 850 gr.
De 850 a 1000 gr.
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°9: ¿Cuántos nuggets preferiría adquirir por cada empaque? El 56.8% de nuestro Mercado Efectivo manifestó que preferiría adquirir paquetes de 12 nuggets, mientras que el 43.2% los preferiría 6 nuggets.
¿Cuántos Nuggets Preferiría Adquirir por Cada Empaque?
43.20% 56.80%
6 nuggets
12 nuggets
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa 45
Nuggets “Mishki Jaka”
Pregunta N°10: ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por un empaque de 6 nuggets? El 48.6% de los que preferirían paquetes de 6 nuggets manifestó que estarían dispuestos a pagar entre 10 y 12 nuevos soles, mientras que el 37.1% estaría dispuesto a pagar entre 12 y 14 nuevos soles; con lo cual se observa una tendencia de preferencia por los precios altos.
¿Qué Precio Estaría Dispuesto a Pagar por un Empaque de 6 Nuggets? 14.30% 37.10%
48.60%
De 8 a 10 nuevos soles
De 10 a 12 nuevos soles
De 12 a 14 nuevos soles
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°10: ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por un empaque de 12 nuggets? El 45.7% de los que preferirían paquetes de 12 unidades manifestó que estaría dispuesto a pagar entre 19 y 21 nuevos soles, mientras que el 41.3% estaría dispuesto a pagar entre 17 y 19 nuevos soles, con lo cual se reafirma la tendencia por los precios altos. Cabe la posibilidad de que el motivo de esta situación sea el hecho de que los que consumen cuy tienen el conocimiento de que los precios asignados a los platos preparados con esta carne son elevados.
46
Nuggets “Mishki Jaka”
¿Qué Precio Estaría Dispuesto a Pagar por un Empaque de 12 Nuggets? 13.00% 45.70% 41.30%
De 15 a 17 nuevos soles
De 17 a 19 nuevos soles
De 19 a 21 nuevos soles
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°11: ¿Cuál de los siguientes empanizados disponibles preferiría para su consumo? La quinua encabeza la lista con el 45.7% de preferencia, seguida por la kiwicha con el 34.5%; finalmente, la cañihua aparece con sólo un 19.8%. La baja preferencia por la variedad de cañihua podría estarse dando debido a que es el grano que goza de menor popularidad entre los tres mencionados.
¿Cuál de los Siguientes Empanizados Disponibles Preferiría para su Consumo? 19.8%
45.7%
34.5%
Quinua
Kiwicha
Cañihua
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa 47
Nuggets “Mishki Jaka”
Pregunta N°12: En un empaque de nuggets de cuy, ¿Qué relevancia considera de cada una de las siguientes características? La característica más relevante para los encuestas que forman parte de nuestro Mercado Efectivo, serían el abre fácil, el diseño y la información del contenido.
En un Empaque de Nuggets de Cuy, ¿Qué Relevancia Considera de Cada Una de las Siguientes Características? Información del Contenido
Tamaño
24.7%
1.3%
54.3%
33.3%
Con Abre Fácil
21.0%
43.2%
44.4%
22.2%
2.5% 9.9%
43.2%
1.2% Diseño
30.9%
0%
Muy Relevante
10%
20%
Relevante
45.7%
30%
40%
Indiferente
50%
60%
17.3% 4.9%
70%
Poco Relevante
80%
90% 100%
Irrelevante
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
48
Nuggets “Mishki Jaka”
Pregunta N°13: ¿Qué tipo de empaque prefiere ud. para los nuggets? El empaque preferido por la mayoría (46.9%) de nuestro Mercado Efectivo es el de bolsa plástica biodegradable, seguido por caja de cartón con un 28.4%.
¿Qué Tipo de Empaque Prefiere Ud. para los Nuggets? 8.60%
46.90%
Caja de cartón
Taper plástico
28.40%
16.00%
Bolsa plástica biodegradable
Caja de tecknopor
Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
Pregunta N°14: ¿Por qué medio publicitario le gustaría conocer este producto? (Respuesta múltiple) Los medios de preferencia para nuestro Mercado Efectivo serían principalmente: La degustación en supermercados (44.8%), seguida por la radio (22.7%) e Internet (18.8%).
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Nuggets “Mishki Jaka”
¿Por qué Medio Publicitario le Gustaría Conocer Este Producto?
22.70%
9.70%
3.90% 18.80%
44.80%
Catálogo de supermercado
Degustación en supermercados
Internet
Paneles publicitarios
Radio Fuente: Resultado de Investigación Cuantitativa
4.2 Demanda Presente (2015: año cero) y Futura (2016: año 01-2020: año 5) En el cuadro N° 17 podemos observar la cantidad de habitantes por distrito pertenecientes a los años 2006 – 2015. Estos datos poblacionales fueron obtenidos del INEI. Para esta proyección fue aplicado el método de la regresión lineal, el cual se usa cuando el coeficiente de determinación es mayor o igual al 90%. Todos los distritos escogidos cumplen con esta condición, tal y como podemos ver en el cuadro N° 18.
50
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº17 DISTRIBUCIÓN DE LA POBLACIÓN EN NÚMERO DE HABITANTES DEL 2006-2015 DISTRITO LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
2006 Total 317,755 501,837 70,914 132,343 205,113 323,462 134,246
2007 Total 312,618 504,816 70,989 136,350 201,316 328,752 134,386
2008 Total 307,339 507,460 71,064 140,381 197,446 333,896 134,526
2009 Total 302,056 509,976 71,139 144,491 193,592 339,028 134,666
2010 Total 296,890 512,565 71,214 148,738 189,831 344,280 134,806
2011 Total 291,849 515,248 71,289 153,133 186,170 349,670 134,946
2012 Total 286,849 517,881 71,364 157,638 182,552 355,101 135,086
2013 Total 281,861 520,403 71,439 162,237 178,958 360,532 135,226
2014 Total 276,857 522,760 71,514 166,912 175,372 365,921 135,366
2015 Total 271,814 524,894 71,589 171,646 171,779 371,229 135,506
293,534 299,054 304,466 309,889 315,447 321,157 326,928 332,725 338,509 344,242 94,223 93,926 93,602 93,271 92,949 92,639 92,328 92,012 91,686 91,346
Fuente: http://proyectos.inei.gob.pe/web/biblioineipub/bancopub/Est/Lib0842/index.htm CUADRO Nº18 PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN 2016-2020 MÉTODO DE LA REGRESIÓN LINEAL POBLACIÓN Distrito LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
R² 99.99% 99.91% 100% 99.91% 99.98% 99.99% 100% 99.98% 99.99%
Año Ecuación y = -5102.1x + 322650 y = 2571.1x + 499643 y = 75x + 70839 y = 4368.3x + 127361 y = -3702x + 208574 y = 5314.4x + 317958 y = 140x + 134106 y = 5640.5x + 287572 y = -319.16x + 94554
2016 X=11 266,527 527,925 71,664 175,412 167,852 376,416 135,646 349,618 91,043
2017 X=12 261,425 530,496 71,739 179,781 164,150 381,731 135,786 355,258 90,724
2018 X=13 256,323 533,067 71,814 184,149 160,448 387,045 135,926 360,899 90,405
2019 X=14 251,221 535,638 71,889 188,517 156,746 392,360 136,066 366,539 90,086
2020 X=15 246,119 538,210 71,964 192,886 153,044 397,674 136,206 372,180 89,767
Fuente: Elaboración Propia
4.2.1. Estimación del Mercado Potencial Con la proyección de nuestro horizonte (2016-2020) realizada, se procedió a establecer nuestro Mercado Potencial, tomando las variables de Nivel Socioeconómico y Número de Hogares. 𝐏𝐨𝐛𝐥𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐩𝐨𝐫 𝐇𝐨𝐠𝐚𝐫𝐞𝐬 =
Número de habitantes Ratio de Personas por Hogar 51
Nuggets “Mishki Jaka”
𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝𝐨 𝐏𝐨𝐭𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐥 = Número de habitantes ∗ (%NSEB + %NSEC1) CUADRO Nº19 POBLACIÓN POR HOGARES (2016-2020) POBLACIÓN POR HOGARES Ratio (personas Distrito por hogar) LIMA 3.19 COMAS 4.18 JESUS MARIA 3.42 LA MOLINA 4.21 LA VICTORIA 3.12 LOS OLIVOS 4.09 SAN MIGUEL 3.50 SANTIAGO DE SURCO 3.79 SURQUILLO 3.33
2016 83,551 126,298 20,954 41,666 53,799 92,033 38,756 92,247 27,340
2017 81,951 126,913 20,976 42,703 52,612 93,333 38,796 93,736 27,244
2018 80,352 127,528 20,998 43,741 51,426 94,632 38,836 95,224 27,149
2019 78,753 128,143 21,020 44,778 50,239 95,932 38,876 96,712 27,053
2020 77,153 128,758 21,042 45,816 49,053 97,231 38,916 98,201 26,957
Fuente: Elaboración Propia CUADRO Nº20 MERCADO POTENCIAL (2015-2020) MERCADO POTENCIAL Distrito NSEB+NSEC1 (%) LIMA 55.5% COMAS 30.5% JESUS MARIA 88.6% LA MOLINA 46.0% LA VICTORIA 48.9% LOS OLIVOS 49.7% SAN MIGUEL 91.2% SANTIAGO DE SURCO 53.5% SURQUILLO 88.2%
2016 46,371 38,521 18,565 19,166 26,308 45,740 35,345 49,352 24,114
2017 45,483 38,708 18,585 19,643 25,727 46,387 35,382 50,149 24,029
2018 44,595 38,896 18,604 20,121 25,147 47,032 35,418 50,945 23,945
2019 43,708 39,084 18,624 20,598 24,567 47,678 35,455 51,741 23,861
2020 42,820 39,271 18,643 21,075 23,987 48,324 35,491 52,538 23,776
Fuente: Elaboración Propia 4.2.2. Estimación del Mercado Disponible El Mercado Disponible, se encuentra compuesto por el grupo de consumidores que consumen nuggets y que además consumen carne de cuy. Para determinar este mercado, se usaron las siguientes preguntas filtro: -
P1: ¿Consume nuggets? P2: ¿Consume ud. carne de cuy? 𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝 𝐃𝐢𝐬𝐩𝐨𝐧𝐢𝐛𝐥𝐞 = Mcdo Potencial ∗ (%Sí. P1) ∗ (%Sí. P2) 52
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº21 ESTIMACIÓN DEL MERCADO DISPONIBLE POR DISTRITO (2015-2020) MERCADO DISPONIBLE Distrito LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
PREGUNTA PREGUNTA 1 2 75.4% 62.8% 72.6% 67.2% 78.6% 54.5% 74.1% 60.0% 73.0% 66.7% 77.0% 59.6% 80.8% 57.1% 75.4% 58.7% 77.8% 64.3%
2016 21,957 18,793 7,953 8,521 12,810 20,991 16,307 21,843 12,063
2017 21,537 18,885 7,961 8,733 12,527 21,288 16,324 22,196 12,021
2018 21,116 18,976 7,969 8,946 12,244 21,584 16,341 22,548 11,979
2019 20,696 19,068 7,978 9,158 11,962 21,880 16,358 22,900 11,937
2020 20,276 19,159 7,986 9,370 11,680 22,177 16,374 23,253 11,894
Fuente: Elaboración Propia
4.2.3. Estimación del Mercado Efectivo El Mercado Efectivo, es el porcentaje de Mercado Disponible, que no sólo aceptan la propuesta, sino que además está dispuesto a comprar o adquirir el producto. Para determinar este mercado, se usó la siguiente pregunta filtro: -
P6: ¿Estaría ud. dispuesto a comprar nuggets de cuy empanizados en granos andinos? 𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝𝐨 𝐄𝐟𝐞𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 = Mcdo Disponible ∗ (%Def. compraría. P6) CUADRO Nº22 ESTIMACIÓN DEL MERCADO EFECTIVO POR DISTRITO (2015-2020)
MERCADO EFECTIVO Distrito LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
PREGUNTA 6 44.4% 46.3% 50.0% 41.7% 44.4% 50.0% 41.7% 40.7% 44.4%
2016 9,749 8,701 3,977 3,553 5,688 10,496 6,800 8,890 5,356
2017 9,562 8,744 3,981 3,642 5,562 10,644 6,807 9,034 5,337
2018 9,376 8,786 3,985 3,730 5,436 10,792 6,814 9,177 5,319
2019 9,189 8,828 3,989 3,819 5,311 10,940 6,821 9,320 5,300
2020 9,003 8,871 3,993 3,907 5,186 11,089 6,828 9,464 5,281
Fuente: Elaboración Propia 53
Nuggets “Mishki Jaka”
4.2.4. Estimación del Mercado Objetivo Para proyectar nuestro Mercado Objetivo usamos la pregunta 4 sobre consumo de marcas de nuggets actuales en el mercado, usando como guía la respuesta “Otros”(8%) y empleando una cuarta partede este resultado para proyectarnos el primer año. Para los años siguientes se proyecta el porcentaje de captación del 2016 usando el crecimiento promedioque tuvo la industria de Procesamiento y Conservación de Carnes durante el periodo 2007-2013, usando como fuente al INEI.
% 𝐂𝐫𝐞𝐜𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝𝐨 𝐎𝐛𝐣𝐞𝐭𝐢𝐯𝐨 = (Tasa%. Año1) ∗ (1 + %Prom. Crec. Ind)𝑛−1
𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝𝐨 𝐎𝐛𝐣𝐞𝐭𝐢𝐯𝐨 = Mcdo Efectivo ∗ (Tasa%)
CUADRO Nº23 PBI DEL PROCESAMIENTO Y CONSERVACIÓN DE CARNES Procesamiento y conservación de carnes (millones de nuevos soles) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 1,347 1,471 1,495 1,625 1,709 1,838 9.21% 1.63% 8.70% 5.17% 7.55% Promedio
2013 1,894 3.05% 5.88%
Fuente: http://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/economia/
CUADRO Nº24 ESTIMACIÓN DEL MERCADO OBJETIVO POR DISTRITO (2016-2020) MERCADO OBJETIVO Distrito LIMA COMAS JESUS MARIA LA MOLINA LA VICTORIA LOS OLIVOS SAN MIGUEL SANTIAGO DE SURCO SURQUILLO
Año 2016 2017 2018 2019 2020 % Captación 2% 2.12% 2.24% 2.37% 2.51% 195 202 210 218 226 174 185 197 210 223 80 84 89 95 100 71 77 84 91 98 114 118 122 126 130 210 225 242 260 279 136 144 153 162 172 178 191 206 221 238 107 113 119 126 133
Fuente: Elaboración Propia 54
Nuggets “Mishki Jaka”
4.2.5. Cuantificación anual de la demanda Para determinar el consumo anual de nuggets de cuy por hogar, multiplicamos lo resultados de las preguntas 7 y 8 de la encuesta. -
P7: ¿Con qué frecuencia compraría nuggets de cuy? P8: ¿Qué cantidad de nuggets adquiriría cada vez que va a comprar? 𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 𝐀𝐧𝐮𝐚𝐥 = Frecuencia de compra anual ∗ Cantidad de compra anual
CUADRO Nº25 DETERMINACIÓN DEL CONSUMO ANUAL Frecuencia de compra Una vez por semana Cada 15 días Una vez al mes Cada 2 meses TOTAL VECES POR AÑO
Anual 52 24 12 6
% 4.9% 14.8% 45.7% 34.6%
2.55 3.55 5.48 2.08
100%
13.66
Promedio Cantidad de compra en Kg. De 100 a 350 gr 0.225 De 350 a 600 gr 0.475 De 600 a 850 gr 0.725 De 850 a 1000 gr 0.925 TOTAL KG POR COMPRA Consumo anual en Kg
% 27.2% 39.5% 24.7% 8.6%
0.06 0.19 0.18 0.08
100% 0.51 6.93 por hogar
Fuente: Elaboración Propia 4.2.6. Programa de Ventas Anual en unidades físicas por tipo de producto Para establecer el programa de ventas anual, se multiplicó el consumo anual por persona por nuestro mercado objetivo de cada año.
𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐞𝐧 𝐊𝐠 = Mcdo Objetivo ∗ Consumo anual en kg por hogar
𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐞𝐧 𝐧𝐮𝐠𝐠𝐞𝐭𝐬 =
Ventas en Kg ∗ 1000 18 gramos
55
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº26 PROGRAMA DE VENTA ANUAL (2016-2020) (EXPRESADO EN KG Y NUGGETS) VENTAS EN KG Y NUGGETS Distrito 2016 2017 2018 2019 2020 LIMA 1,352 1,400 1,456 1,511 1,567 COMAS 1,206 1,282 1,366 1,456 1,546 JESUS MARIA 555 582 617 659 693 LA MOLINA 492 534 582 631 679 LA VICTORIA 790 818 846 873 901 LOS OLIVOS 1,456 1,560 1,677 1,802 1,934 SAN MIGUEL 943 998 1,061 1,123 1,192 SANTIAGO DE SURCO 1,234 1,324 1,428 1,532 1,650 SURQUILLO 742 783 825 873 922 Total Ventas en Kg 8,770 9,281 9,858 10,460 11,084 Total Ventas en nuggets 487,222 515,611 547,667 581,111 615,778
Fuente: Elaboración Propia Una vez proyectadas las ventas anuales y usando como referencia la pregunta 9 y la pregunta 11, se desgregan las ventas por tipo de empanizados (quinua, kiwicha y cañihua) y cantidad de nuggets por empaque (6 y 12 nuggets).
𝐂𝐚𝐧𝐭𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐝𝐞 𝐏𝐚𝐪𝐮𝐞𝐭𝐞𝐬 𝐝𝐞 "𝐗" 𝐮𝐧𝐢𝐝. =
Ventas en nuggets ∗ (%Paquete de "X "unid. ) "X" unidades
CUADRO Nº27 PORCENTAJE POR TIPO DE PAQUETES Tipo de paquete 6 unidades 12 unidades TOTAL
Contenido % 108 gr 43.2% 216 gr 56.8% 100%
Fuente: Elaboración Propia
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº28 VENTAS EN PAQUETES (2016-2020) (POR UNIDADES CONTENIDAS) VENTAS EN PAQUETES Tipo de Paquete % 2016 2017 2018 2019 2020 6 unidades 43.2% 35,080 37,124 39,432 41,840 44,336 12 unidades 56.8% 23,062 24,406 25,923 27,506 29,147 Total de Paquetes 58,142 61,530 65,355 69,346 73,483
Fuente: Elaboración Propia
𝐂𝐚𝐧𝐭𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐝𝐞 𝐏𝐚𝐪𝐮𝐞𝐭𝐞𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐓𝐢𝐩𝐨 𝐝𝐞 𝐄𝐦𝐩𝐚𝐧𝐢𝐳𝐚𝐝𝐨 = %Tipo de empanizado ∗ Cant. de paq.
CUADRO Nº29 PORCENTAJE POR TIPO DE EMPANIZADO Tipo de empanizado Quinua Kiwicha Cañihua TOTAL
% 45.7% 34.5% 19.8% 100%
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO Nº30 PROGRAMA DE VENTAS DESAGREGADO PAQUETES DE 6 UNIDADES Tipo de empanizado % 2016 2017 2018 2019 Quinua 45.7% 16,032 16,966 18,020 19,121 Kiwicha 34.5% 12,103 12,808 13,604 14,435 Cañihua 19.8% 6,946 7,351 7,808 8,284 PAQUETES DE 12 UNIDADES Tipo de empanizado % 2016 2017 2018 2019 Quinua 45.7% 10,539 11,154 11,847 12,570 Kiwicha 34.5% 7,956 8,420 8,943 9,490 Cañihua 19.8% 4,566 4,832 5,133 5,446
2020 20,262 15,296 8,779 2020 13,320 10,056 5,771
Fuente: Elaboración Propia
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4.2.7. Programa de ventas del primer año (2016), en porcentajes y unidades físicas, desagregado en forma mensual, por tipo de producto Para desagregar el programa de ventas del primer año (2016) por meses, debíamos determinar qué meses del año son los que tienen más ventas en lo que respecta a la carne de cuy. Para esto consultamos la sección de proyectos de sistema de producción de cuyes del Ministerio de Agricultura y Riego.
CUADRO Nº31 CUADRO DE ESTACIONALIDAD MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL ESTACIONALIDAD 5.77% 5.88% 8.58% 8.81% 9.06% 9.89% 10.36% 9.82% 9.16% 9.10% 8.54% 5.05% 100%
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO Nº32 PROGRAMA DE VENTAS MENSUAL DEL AÑO 2016 DESAGREGADO POR TIPO DE PRESENTACIÓN PROGRAMA DE VENTAS ANUAL (2016) MES Enero Febrero Marzo Abril ESTACIONALIDAD 5.77% 5.88% 8.58% 8.81% PAQUETES 6 UNIDADES TOTAL 2,025 2,062 3,009 3,089 6 unidades (quinua) 926 942 1,375 1,412 6 unidades (kiwicha) 699 711 1,038 1,066 6 unidades (cañihua) 401 408 596 612 PAQUETES 12 UNIDADES TOTAL 1,331 1,355 1,978 2,031 12 unidades (quinua) 608 619 904 928 12 unidades (kiwicha) 459 468 682 701 12 unidades (cañihua) 264 268 392 402
Mayo 9.06% 3,177 1,452 1,096 629
Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 9.89% 10.36% 9.82% 9.16% 9.10% 8.54% 5.05% 100.00% 3,468 3,636 3,446 3,213 3,191 2,994 1,770 35,080 1,585 1,661 1,575 1,468 1,458 1,368 809 16,031 1,196 1,254 1,189 1,108 1,101 1,033 611 12,102 687 720 682 636 632 593 351 6,947
2,088 954 720 413
2,280 1,042 787 451
2,390 1,092 825 473
2,265 1,035 782 449
2,112 965 729 418
2,098 959 724 415
1,968 900 679 390
1,164 532 402 230
23,060 10,539 7,956 4,566
Fuente: Elaboración Propia
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4.2.8. Programa de ventas del segundo al quinto año (2017 al 2020), en porcentajes, desagregado en forma mensual.
CUADRO Nº33 PROGRAMA DE VENTAS MENSUAL DEL AÑO 2017 Y DEL AÑO 2018 DESAGREGADO POR TIPO DE PRESENTACIÓN PROGRAMA DE VENTAS ANUAL (2017) MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo ESTACIONALIDAD 5.77% 5.88% 8.58% 8.81% 9.06% PAQUETES 6 UNIDADES TOTAL 2,143 2,182 3,184 3,269 3,362 6 unidades (quinua) 980 997 1,455 1,494 1,536 6 unidades (kiwicha) 739 753 1,099 1,128 1,160 6 unidades (cañihua) 424 432 631 647 666 PAQUETES 12 UNIDADES TOTAL 1,409 1,434 2,093 2,149 2,210 12 unidades (quinua) 644 656 957 982 1,010 12 unidades (kiwicha) 486 495 722 741 762 12 unidades (cañihua) 279 284 414 425 438 PROGRAMA DE VENTAS ANUAL (2018) MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo ESTACIONALIDAD 5.77% 5.88% 8.58% 8.81% 9.06% PAQUETES 6 UNIDADES TOTAL 2,277 2,318 3,382 3,472 3,571 6 unidades (quinua) 1,040 1,059 1,546 1,587 1,632 6 unidades (kiwicha) 785 800 1,167 1,198 1,232 6 unidades (cañihua) 451 459 670 688 707 PAQUETES 12 UNIDADES TOTAL 1,497 1,524 2,224 2,283 2,347 12 unidades (quinua) 684 696 1,016 1,043 1,073 12 unidades (kiwicha) 516 526 767 788 810 12 unidades (cañihua) 296 302 440 452 465
Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 9.89% 10.36% 9.82% 9.16% 9.10% 8.54% 5.05% 100.00% 3,670 3,847 3,647 3,400 3,377 3,169 1,874 37,124 1,677 1,758 1,667 1,554 1,543 1,448 856 16,965 1,266 1,327 1,258 1,173 1,165 1,093 646 12,807 727 762 722 673 669 627 371 7,351 2,413 1,103 832 478
2,529 1,156 873 501
2,398 1,096 827 475
2,235 1,022 771 443
2,220 1,015 766 440
2,083 952 719 412
1,232 563 425 244
24,405 11,156 8,419 4,833
Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 9.89% 10.36% 9.82% 9.16% 9.10% 8.54% 5.05% 100.00% 3,898 4,087 3,874 3,612 3,587 3,366 1,990 39,434 1,781 1,867 1,770 1,650 1,639 1,538 909 18,018 1,345 1,410 1,336 1,246 1,237 1,161 687 13,604 772 809 767 715 710 666 394 7,808 2,563 1,171 884 507
2,687 1,228 927 532
2,547 1,164 879 504
2,374 1,085 819 470
2,358 1,078 814 467
2,213 1,011 763 438
1,308 598 451 259
25,925 11,847 8,944 5,132
Fuente: Elaboración Propia
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº34 PROGRAMA DE VENTAS MENSUAL DEL AÑO 2019 Y 2020 DESAGREGADO POR TIPO DE PRESENTACIÓN PROGRAMA DE VENTAS ANUAL (2019) MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo ESTACIONALIDAD 5.77% 5.88% 8.58% 8.81% 9.06% PAQUETES 6 UNIDADES TOTAL 2,416 2,459 3,589 3,684 3,789 6 unidades (quinua) 1,104 1,124 1,640 1,684 1,731 6 unidades (kiwicha) 833 848 1,238 1,271 1,307 6 unidades (cañihua) 478 487 711 729 750 PAQUETES 12 UNIDADES TOTAL 1,588 1,617 2,359 2,422 2,491 12 unidades (quinua) 726 739 1,078 1,107 1,138 12 unidades (kiwicha) 548 558 814 836 859 12 unidades (cañihua) 314 320 467 480 493 PROGRAMA DE VENTAS ANUAL (2020) MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo ESTACIONALIDAD 5.77% 5.88% 8.58% 8.81% 9.06% PAQUETES 6 UNIDADES TOTAL 2,560 2,606 3,803 3,904 4,015 6 unidades (quinua) 1,170 942 1,375 1,412 1,452 6 unidades (kiwicha) 883 711 1,038 1,066 1,096 6 unidades (cañihua) 507 408 596 612 629 PAQUETES 12 UNIDADES TOTAL 1,683 1,713 2,500 2,567 2,639 12 unidades (quinua) 769 783 1,143 1,173 1,206 12 unidades (kiwicha) 581 591 863 886 911 12 unidades (cañihua) 333 339 495 508 523
Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 9.89% 10.36% 9.82% 9.16% 9.10% 8.54% 5.05% 100.00% 4,136 4,336 4,110 3,832 3,806 3,571 2,112 41,840 1,890 1,982 1,878 1,751 1,739 1,632 965 19,120 1,427 1,496 1,418 1,322 1,313 1,232 728 14,433 819 859 814 759 754 707 418 8,285 2,719 1,243 938 538
2,851 1,303 983 564
2,702 1,235 932 535
2,519 1,151 869 499
2,502 1,143 863 495
2,348 1,073 810 465
1,388 634 479 275
27,506 12,570 9,489 5,445
Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 9.89% 10.36% 9.82% 9.16% 9.10% 8.54% 5.05% 100.00% 4,383 4,595 4,355 4,061 4,033 3,785 2,238 44,338 1,585 1,661 1,575 1,468 1,458 1,368 809 16,275 1,196 1,254 1,189 1,108 1,101 1,033 611 12,286 687 720 682 636 632 593 351 7,053 2,881 1,317 994 571
3,021 1,380 1,042 598
2,863 1,308 988 567
2,670 1,220 921 529
2,651 1,212 915 525
2,488 1,137 858 493
1,471 672 507 291
29,147 13,320 10,057 5,772
Fuente: Elaboración Propia386
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4.3 Micro Entorno (2015)
4.3.1. Cinco Fuerzas de Porter La evaluación del micro entorno se desarrolla sobre el diagrama de las cinco fuerzas de Porter.
Barreras de Entrada
Fuerza Negociadora de los Proveedores
Competidores Actuales
Fuerza Negociadora de los Clientes
Productos Sustitutos
4.3.2. Competidores actuales: nivel de competitividad Es importante identificar a nuestros competidores, para que de esta manera tengamos una visión más clara del mercado en que pensamos incursionar, lo cual nos ayudara a desarrollar las estrategias de entrada al mercado. Se ha determinado que solo existe una competencia directa, que es una empresa productora y comercializadora de nuggets de cuy en el Cuzco llamada “Cuyzitos” pero su distribución no es de forma masiva y su empanizado es a base de harina de maíz; ellos comercializan en bolsas de 6 unidades a un precio de s/. 10.00 soles.
61
Nuggets “Mishki Jaka”
Por eso que concluimos que no afectará a nuestro producto, ya que nuestros nuggets serán empanizados con quinua, kiwicha y cañihua dándole un valor altamente nutritivo. 4.3.3. Fuerza negociadora de los clientes Es cierto que el producto que ofrecemos tiene grandes aportes nutritivos, pero aún la carne de cuy no está posicionada al 100% en el mercado y para analizar este punto debemos tomar en cuenta lo siguiente:
Los clientes no están acostumbrados a consumir carne de cuy dentro de sus hogares y si compran carne de cuy no compran grandes volúmenes, pero sí adquieren los productos sustitutos tales como los nuggets de pollo que tienen más tiempo en el mercado. Es por ello que nuestros nuggets pretender ofrecer el valor agregado de los diferentes empanizados. Para incentivar el consumo de carne de cuy, realizaremos una campaña de promoción en redes sociales y radio resaltando los valores la conveniencia de su consumo, ya que favorece la salud de la persona por su alto contenido nutritivo. Realizaremos también
4.3.4. Fuerza negociadora de los proveedores Luego de hacer un análisis de los diferentes proveedores se puede analizar lo siguiente:
Los proveedores deben ser certificados para garantizar la calidad de la carne y de los granos, con esto elaboraríamos un producto de alta calidad. No existe una asociación de proveedores de carne de cuy ni de los granos andinos, ya que podemos encontrar una amplia oferta diferenciada del insumo principal que es la carne de cuy y de los granos andinos. Nuestro principal proveedor de la carne de cuy de la raza Perú será Bioagricultura casa andina que nos cotiza el precio por unidad a S/.17 soles, teniendo un peso promedio de 750 gramos, en caso haya algún inconveniente con el insumo nuestra segunda opción sería Granja Camero que comercializa también por unidad al precio de S/.18 soles.
4.3.5. Amenaza de productos sustitutos Dentro de los productos sustitutos consideramos a todos aquellos que desempeñan la misma función que nosotros y satisfacen la misma necesidad.
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº35 DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS SUSTITUTOS PRODUCTOS
DESCRIPCIÓN
Nuggets de Pollo
Entre el 50%-60% de los nuggets de pollo son desperdicios como grasas, pieles, nervios, vasos sanguíneos. Exceso de Saborizantes y Sal.
Nuggets de Pavita
Se utiliza poca carne de pavita y más desperdicios al igual que saborizantes en exceso, grasas y sal
Nuggets de Calamar
Es un producto bajo en calorías y con alto contenido de proteínas, los nuggets contienen un pocentaje alto de calamar, lo cual hace el producto de alta caldidad.
Hamburguesas de Pollo y Carne
Es preparada con carne industrial, la cual no es natural y causa daños a la salud, tiene altos niveles de grasas y desperdicios de pollo y res, además de saborizantes y preservantes.
Muslitos de Pollo
Se utiliza mayor porcentaje de carne de pollo, ya que se hace un molido del muslo del pollo.
IMAGEN
Fuente: http://elcomercio.pe/gastronomia/rarezas/espantosamente-revelador-que-estanhechos-nuggets-pollo-noticia-651089, http://vivesana.blogspot.com/2013/10/nuggets-depollo-con-poca-carne-y.html, http://es.scribd.com/doc/155850511/Informe-NuggetsRefri#scribd 63
Nuggets “Mishki Jaka”
Todos estos productos se comercializan en supermercados y son de fácil acceso para el cliente, los cuales están acostumbrados al consumo de estos empanizados y esto genera una competencia bastante agresiva. 4.3.6. Competidores potenciales, barreras de entrada Analizaremos las siguientes variables que significan una barrera de entrada para nuestro producto:
Economías de Escala: Nuestros principales competidores indirectos, es decir los que comercializan productos sustitutos, manejan de manera eficiente la producción masiva y logran reducir sus costos. Dumping: Las empresas que comercializan los productos sustitutos tienen una amplia experiencia en el mercado de comida empanizada y esto les permite bajar sus precios hasta el límite de su punto de equilibrio sin que esto les afecte, con lo cual nosotros no podríamos competir. Acceso a los canales de Distribución: Se realizará la distribución en diferentes supermercados, pero tenemos en cuenta que la competencia de productos sustitutos ejerce mucha presión en este tipo de canales. Diferenciación de Producto: Algunas de las empresas que comercializan nuggets o empanizados ya tienen una participación muy establecida en el mercado y a su vez una marca fuertemente posicionada en la mente del consumidor. Lealtad de los consumidores: La lealtad de los consumidores a ciertas marcas o a cierto tipo de producto hace complicado la aceptación de una marca y producto nuevo, ya que los consumidores suelen tener intolerancia al cambio.
64
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO V: PLAN DE COMERCIALIZACIÓN
5.1 Estrategias
Estrategias específicas de lanzamiento del producto Durante esta etapa buscaremos que nuestros clientes potenciales conozcan acerca del producto y sus beneficios; es decir, la estrategia de lanzamiento principalmente estará enfocada en el reconocimiento del producto para con ello incentivar el consumo de nuestros productos. La etapa de introducción se llevará a través de campañas donde se incluirán degustaciones del producto en sus tres tipos de empanizados y se llevaran a cabo en los principales puntos de ventas: supermercados. Estrategias previas al lanzamiento del producto
Estrategia 1
Estará enfocada en crear campañas publicitarias mediantes redes sociales y pagina web del producto en el cual se quiere generar conocimiento del producto. Táctica 1: Se contratará a un community manager para que se encargue de la comunicación de nuestro producto Mishki Jaka ante los consumidores, ya que es importante que ellos tengan conocimiento del lanzamiento del producto y sepan en qué supermercados encontrarlo.
Estrategia 2
Se realizará la difusión mediante campañas publicitarias de intriga a través de material POP para crear posicionamiento del producto Mishki Jaka. Táctica 1: Se colocará material publicitario en los puntos de venta para captar la atención de los clientes, y así empezar a crear reconocimiento de marca. Todo esto con el fin de que los consumidores empiecen a familiarizarse con nuestros nuggets de cuy Mishki Jaka. Estrategias de lanzamiento
Estrategia 3 65
Nuggets “Mishki Jaka”
Cuando se lance el producto se realizarán degustaciones, sorteos y concursos entre los clientes que prefieran consumir nuestro producto Mishki Jaka. Táctica 1: Se dará inicio a una campaña agresiva en la que se realizaran degustaciones, sorteos y concursos en los supermercados; esto se llevará a cabo para tener contacto directo con nuestros potenciales clientes Táctica 2: Se entregarán folletos con la información nutricional de nuestros nuggets. En conclusión, estas estrategias ayudarán a posicionar nuestro producto en la mente de las amas de casa como un producto nutritivo que sea la diferencia entre los otros nuggets, y estén dispuestas a cambiar las tradicionales por una más nutritiva y sabrosa.
5.2 Mezcla de Marketing
5.2.1. Producto Mishki Jaka, son NUGGETS hechos de carne de cuy (raza Perú) y empanizados con harina de granos andinos (quinua, kiwicha y cañihua). Mediante las encuestas realizadas se logró determinar que la presentación de nuestro producto será en bolsa plástica biodegradable, la cual tendrá un Zip Lock (Abre fácil) que le facilitará a las amas de casa poder abrirlo y luego guardarlo en la refrigeradora con la mayor seguridad y comodidad, conservando así mejor el alimento y evitando la aparición de cualquier tipo de germen o microorganismo dañino para la salud, además de molestos olores.
CUADRO Nº36 PREGUNTA N°12: EN UN EMPAQUE DE NUGGETS DE CUY, ¿QUÉ RELEVANCIA CONSIDERA EN CADA UNA DE LAS SGTES. CARACTERÍSTICAS? Diseño Con abre fácil Tamaño Porcentaje Muy relevante Relevante Indiferente Poco relevante Irrelevante Total
Porcentaje 30.90% 45.70% 17.30% 4.90% 1.20% 100%
Porcentaje 44.40% 43.20% 9.90% 2.50% 0.00% 100%
1.30% 33.30% 43.20% 22.20% 0.00% 100.00%
Fuente: Encuesta elaborada 66
Nuggets “Mishki Jaka”
El producto se ofrecerá en paquetes de 6 y 12 unidades, además que en ambos casos se ofrecerán presentaciones en sus 3 tipos de empanizados de acuerdo a la preferencia del consumidor.
Ciclo de vida
Respecto al ciclo de vida del producto los Nuggets se encuentran en la etapa de introducción, pues aunque el producto ya está en el mercado, es nuevo y poco conocido.
Marca y Logo:
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Nuggets “Mishki Jaka”
Se pensó en el nombre de “Mishki Jaka”, ya que el cuy es oriundo de la Sierra de Perú y quisimos que la marca sea en traducción al quechua, pero en español la traducción es “agradable cuy” ya que se debe fomentar a consumir el cuy además de los granos andino que serán empanizados. Para la realización del logo se buscó ser un poco más dinámico para ganar la atención de cliente por eso el color mostaza que es el color parecido al cuy, a los granos andinos (en su mayoría) y también la silueta de un cuy que resalta en el logo.
Diseño del empaque
El producto de Mishki Jaka tendrá un empaque de bolsa plástica biodegradable ya que en las encuestas tuvieron mayor porcentaje de aceptación, además que utilizar este empaque no contamina el medio ambiente a comparación de otros y esto debe de predominar en nuestra comercialización de los nuggets.
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº37 PREGUNTA N°13: ¿QUÉ TIPO DE EMPAQUE PREFIERE UD. PARA LOS NUGGETS DE CUY? Porcentaje Caja de cartón
28.40%
Taper plástico
16.00%
Bolsa plástica biodegradable Caja de tecknopor
46.90%
Total
8.60% 100%
Fuente: Encuestas elaboradas
5.2.2. Precio Precio de la competencia al consumidor, al producto y su equivalencia con el producto del proyecto En el siguiente cuadro se presenta la lista de precios de la competencia.
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Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº38 PRECIOS DE LA COMPETENCIA MARCAS
Precio al Consumidor
Empaque en Gramos
Equivalencia (108 gramos)
Equivalencia (216 gramos)
S/. 10.00
108 gramos
S/. 10.00
S/. 20.00
S/. 11.55
550 gramos
S/. 2.27
S/. 4.54
S/. 14.99
550 gramos
S/. 2.94
S/. 5.87
S/. 9.59
360 gramos
S/. 2.88
S/. 5.75
Nuggets de pollo
Nuggets de pavita
Fuente: Elaboración propia
Los precios de los productores hacia los clientes, llámese supermercados, se manejan según producto y rotación.
70
Nuggets “Mishki Jaka”
Antes de poner un precio a nuestro producto se elaboró un cuadro de precios de la competencia y además se realizó una encuesta consultando acerca de los precios que le pondría a las dos presentaciones del producto.
CUADRO Nº39 PREGUNTA N°10: ¿QUÉ PRECIO ESTARÍA UD. DISPUESTO A PAGAR POR UN EMPAQUE DE 6 NUGGETS?
Porcentaje De 8 a 10 nuevos soles De 10 a 12 nuevos soles De 12 a 14 nuevos soles Total
14.30% 48.60% 37.10% 100%
Fuente: Encuestas elaboradas
CUADRO Nº40 PREGUNTA N°10: ¿QUÉ PRECIO ESTARÍA UD. DISPUESTO A PAGAR POR UN EMPAQUE DE 12 NUGGETS?
Porcentaje De 15 a 17 nuevos soles De 17 a 19 nuevos soles De 19 a 21 nuevos soles Total
13.00% 41.30% 45.70% 100%
Fuente: Encuestas elaboradas
71
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº41 DEFINICIÓN APROXIMADA DEL PRECIO SEGÚN EL BENCHMARK REALIZADO Costo
Ganancia Propia
108 grs
S/. 6.78
15%
216 grs
S/. 12.38
15%
Presentaciones
Valor de venta al público
IGV
Precio de venta al público
25%
S/. 9.75
18%
S/. 11.50
S/. 14.24 25% Fuente: Elaboración Propia
S/. 17.80
18%
S/. 21.00
Valor de venta a Supermercados
Ganancia de Supermercados
S/. 7.80
Después de realizar el cuadro de análisis de precios en que se puede presentar estos productos en sus distintas presentaciones, se especificó de la siguiente manera: El precio de venta al público para la presentación de 108 grs (6unidades) será de s/.11.50 y de 216 grs (12 unidades) será de s/.21.00, por lo tanto el valor de venta para el público consumidor en los supermercados será de S/. 9.75 y S/. 17.80 respectivamente; en estos precios se está considerando un 15% como ganancia propia y esto ascendería a S/. 6.78 y S/. 12.38 respectivamente, y se enviaría la mercadería a los supermercados y se tendrá además un valor de ganancia de supermercados de 25% y por ende aumentará a S/. 7.80 y S/. 14.24 respectivamente y por último el precio de venta al público será con un margen adicional del 18% (IGV) y los precios serían de S/. 11.80 y S/.21.00 respectivamente en las dos presentaciones.
5.2.3. Plaza Para determinar la comercialización del producto se encuestó acerca de cuáles serían los lugares ideales para comprar.
CUADRO Nº43 PREGUNTA N°5: ¿QUÉ LUGAR PREFIERE PARA COMPRAR NUGGETS?
Porcentaje Supermercados 69.40% Mercados 20.60% Otros 10.00% Total 100% Fuente: Encuestas elaboradas
72
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO Nº43 PUNTOS DE VENTA Distrito Lima
Cruce Jr. de la Unión con Jr. Huancavelica
Comas
Av. Tupac Amaru 3860 Alt km. 14.5
Jesús María
La Molina
Av. Brasil 1599 Av. Felipe Santiago Salaverry S/N. Intersección con la Av. Punta del Este
Av. La Molina 1080 Av. Raúl Ferrero 1205 Urb. Remanso II Etapa
Av. 28 de Julio N°501/529/531 a una cuadra de la Plaza de Armas, Chosica Av. R. Oscar Benavides Nro. 3002, Cercado de Lima Jr. Cuzco Nro. 245, Cercado de Lima Plaza Ramón Castilla esq. Jr. Oroya y Av. Alfonso Ugarte, Cercado de Lima Av. Tupac Amaru Km 3.5 Urb. La Pascana Av Universitaria lote 1 mz E Urb. El retablo Gral. Garzón Nro. 1337, Jesús María Av. Gregorio Escobedo Nro. 1050, Jesús María C.C. San Felipe s/n Int. 67C, Residencial San Felipe, Jesús María Av. La Molina Nro. 1068 esq. con Las Zarzamoras, La Molina
Av. Tacna 665 Av. Colonial 1291
Jr. Ancash 2479. El agustino
Av. La Fontana N° 790 - Urb. La Rivera de Monterrico
73
Nuggets “Mishki Jaka”
La Victoria
Av. Bausate y Mesa 332-333
Los Olivos
San Miguel
Santiago de Surco
Surquillo
Av. Universitaria Cdra. 13 Los Olivos Lima Av. Antúnez de Mayolo Cdra 9 Esquina con Calle Orión Mz B1 Lt 2 Urb Mercurio. Av. La Marina 2155 Urb. Quinta San Fernando S/N Unidad 44 C Av. La Paz 2561 Av. La Marina 2155 Av. Jacarandá 890 Urb. Valle Hermoso Av. Benavides cdra 51 s/n. Mz. B2 Lt 10 Urb. Los Rosales Surco. (cdra 1 de Av. Ayacucho). Av. Caminos del Inca 351 Chacarilla. Av. Javier Prado Este 4200 Av. Aviación 5150 Tienda B Urb. Residencial Higuereta.
Av. Canadá Nro. 654 esq. con Av. Nicolás Arriola, La Victoria Av. Manco Cápac Esq. con Bausate y Meza, La Victoria Jr. Francisco Luna Pizarro Nro. 1550, La Victoria
Av. Venezuela Nro. 5415, San Miguel Av. La Marina cdra. 25, San Miguel
Av. Alfredo Mendiola 5810. Los olivos
Av. Alfredo Mendiola 5810, Los Olivos
Av. La Marina N° 2355
Av. Próceres N° 1030 Av. Javier Prado Este 4010 - CC. Jockey Plaza
Calle Las Tiendas 290, Surquillo
Av. Angamos N° 1803 Ancla 3
Fuente: Elaboración propia 74
Nuggets “Mishki Jaka”
Estos son los puntos de venta que nos ayudaran a mejorar la cobertura de mercado y llegar a nuestro público objetivo ya que existe una preferencia por estos supermercados según la investigación de mercado realizado a las amas de casa. Mediante 2 pasos se explicará la cadena de distribución: Paso 1: Almacenamiento y embalaje en el punto de entrega. Paso 2: Se entregará la mercadería al distribuidor, donde se encargara de la distribución y la llegada al centro de distribución.
Canal Detallista
Productor
Intermediaro
Consumidor
Distribuiremos, con una movilidad propia, nuestros productos a los supermercados seleccionados. Además también se repartirán los artículos promocionales respectivos.
75
Nuggets “Mishki Jaka”
5.2.4. Promoción Encartes: Los supermercados promocionarán nuestros productos en sus respectivos encartes. Radio: Radio Corazón. Redes sociales: Facebook y Twitter.
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE COMERCIALIZACIÓN
Plan de Marketing
Colocación del producto en el area de congelados
Trámites Legales
Degustación de los Nuggets
Distribución a Metro, Tottus y Plaza Vea
Consumidor Final
Generar Compra
76
CUADRO Nº44 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROMOCIONALES DE LANZAMIENTO
Año 0
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Set
Oct
Nov
Dic
Año 1
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Set
Oct
Nov
Dic
Fuente: Elaboración Propia
Paneles Mistura Degustaciones Campañas de reconocimiento Radio Revistas especializadas Página web/ Facebook
77
CAPÍTULO VI ESTUDIO TÉCNICO
6.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño Normal, Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad instalada. Para iniciar con este proyecto, se considera como lo más conveniente que nuestra capacidad de producción sea igual a la demanda proyectada que se obtuvo en la investigación de mercado. La capacidad de producción tratará de cumplir con las condiciones de una capacidad normal viable. Para llevar a cabo este programa de producción se necesitarán de ciertas máquinas, tales como:
Moledora de carne
Atributos
Detalle
Descripción
Muele y desmenuza la carne del cuy
Marca
Brimali
Modelo
Boxa QJH – C12A
Producción
5 - 10kg
Potencia
650 W
Empacadora al vacío
78
Nuggets “Mishki Jaka”
Atributos
Detalle
Descripción
Empaca al vacío los nuggets
Marca
Brimali
Modelo
SV3
Peso
35.3 kg
Potencia
370 W
Mezcladora
79
Nuggets “Mishki Jaka”
Atributos
Detalle
Descripción
Mezcla todos los ingredientes
Marca
Brimali
Modelo
Ferton AMS015
Peso
232 kg
Potencia
220 W
Cocina industrial
80
Nuggets “Mishki Jaka”
Atributos
Detalle
Descripción
Cocina para la pre-cocción del mezclado de insumos
Marca
Harman’s
Modelo
Modelo 908 AI
Peso
80 kg
Potencia
150 W
Para determinar el tamaño normal, máximo y el porcentaje de utilización de la capacidad instalada de nuestra fábrica es necesario especificar el promedio de tiempo necesario en la producción de nuggets de cuy. En este caso se tiene un promedio de 85,45 gr. por minuto.
CUADRO N°45 TAMAÑO NORMAL, MÁXIMO Y PORCENTAJE DE UTILIZACIÓN DEL 2016 – 2020 (EXPRESADO EN KILOS Y PORCENTAJES) Tamaño Normal Tamaño Máximo % Utilización
2016 9,014 31,914 28%
2017 9,295 31,914 29%
2018 9,874 31,914 31%
2019 10,477 31,914 33%
2020 11,101 31,914 35%
Fuente: Elaboración Propia. 6.2. Procesos 6.2.1 Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción.
81
Nuggets “Mishki Jaka”
82
Nuggets “Mishki Jaka”
Deshuesado Se le quitará los huesos a la carcasa de cuy que ya viene sin vísceras, se separará la carne y los cartílagos este procedimiento se tendrá que hacer a mano y con cuchillo, ya que no hay otra forma de realizarlo para no maltratar la carne y poder sacar su máximo porcentaje. Los huesos pasarán a ser hervidos para conseguir una mezcla que será utilizada en el triturado de la carne. Triturado Se introducirán los trozos de cuy a una maquina moledora de carne, en donde en lugar de añadirle agua para suavizar la carne se usará la mezcla que se obtuvo al hervir los huesos del cuy para que el sabor sea más concentrado en la carne molida. Mezcla Al obtener la carne molida se pasará a la maquina mezcladora donde se añadirá los condimentos básicos (sal, pimienta blanca y ajo) para sazonar la carne. Luego se deja reposar la carne molida ya condimentada en la congeladora aproximadamente por una hora. Moldeado y Empanizado Luego de haber pasado la hora de reposo, la carne molida condimentada pasará a la máquina moldeadora, en donde se le dará la forma circular que se requiere para la presentación de los nuggets. Posteriormente, se procede a realizar el empanizado con las harinas de quinua, kiwicha y cañihua, añadiendo una capa de huevo para lograr la consistencia de los nuggets. Pre-Cocción Se realizara un pre-cocción para lograr la consistencia requerida y lograr que el producto sea un producto de rápida preparación. Luego de este proceso se requiere de una hora adicional de reposo en la cámara frigorífica. Empaquetado Se utilizará una máquina empaquetadora que se encargará del sellado de bolsas de nuggets de cuy según las presentaciones requeridas.
83
Nuggets “Mishki Jaka”
6.2.2. Programa de producción 2016-2020 Para el programa de producción, se determinó que se utilizara un stock de productos terminados de 10 días y una merma del 2%, con la cual se pueden prevenir problemas de producción, reposiciones u otros. Para determinar el inventario final de nuestro producto terminado se multiplicó la producción anual por el número de días que se han considerado para los inventarios (10 días), esto dividido entre los 360 días que se van a operan al año. El inventario inicial de cada año es igual al inventario final del año anterior, salvo el del primer año, el cual es igual a cero. Por último, para determinar la producción total se suman las ventas totales con el inventario final y luego se le resta el inventario inicial.
CUADRO N°46 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (2016 - 2020) “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (6 UNIDADES)” PRODUCCIÓN Producción para la venta
2016
2017
2018
2019
2020
16,032
16,966
18,020
19,121
20,262
445
471
501
531
563
-
445
471
501
531
16,477
16,992
18,050
19,151
20,294
Producción total en kilogramos
1,779.52
1,835.14
1,949.40
2,068.31
2,191.75
Producción total con merma Producción total con merma en kilogramos
16,813
17,339
18,418
19,542
20,708
1,815.83
1,872.59
1,989.18
2,110.52
2,236.48
Inventario Final (Stock 10 días) Inventario Inicial Producción total
Fuente: Elaboración Propia
84
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°47 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (2016 - 2020) “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (12 UNIDADES)” PRODUCCIÓN Producción para la venta
2016
2017
2018
2019
2020
10,539
11,154
11,847
12,570
13,320
293
310
329
349
370
-
293
310
329
349
10,832
11,171
11,866
12,590
13,341
Producción total en kilogramos
2,339.71
2,412.94
2,563.06
2,719.44
2,881.66
Producción total con merma Producción total con merma en kilogramos
11,053
11,399
12,108
12,847
13,613
2,387.46
2,462.18
2,615.36
2,774.94
2,940.47
Inventario Final (Stock 10 días) Inventario Inicial Producción total
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°48 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (2016 - 2020) “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (6 UNIDADES)” PRODUCCIÓN Producción para la venta
2016
2017
2018
2019
2020
12,103
12,808
13,604
14,435
15,296
336
356
378
401
425
-
336
356
378
401
12,439
12,828
13,626
14,458
15,320
Producción total en kilogramos
1,343.41
1,385.42
1,471.61
1,561.46
1,654.56
Producción total con merma Producción total con merma en kilogramos
12,693
13,090
13,904
14,753
15,633
1,370.83
1,413.70
1,501.64
1,593.33
1,688.33
Inventario Final (Stock 10 días) Inventario Inicial Producción total
Fuente: Elaboración Propia
85
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°49 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (2016 - 2020) “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (12 UNIDADES)” PRODUCCIÓN Producción para la venta
2016
2017
2018
2019
2020
7,956
8,420
8,943
9,490
10,056
221
234
248
264
279
-
221
234
248
264
8,177
8,433
8,957
9,506
10,071
Producción total en kilogramos
1,766.23
1,821.53
1,934.71
2,053.30
2,175.34
Producción total con merma Producción total con merma en kilogramos
8,344
8,605
9,140
9,700
10,277
1,802.28
1,858.70
1,974.20
2,095.20
2,219.73
Inventario Final (Stock 10 días) Inventario Inicial Producción total
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°50 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (2016 - 2020) “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (6 UNIDADES)” PRODUCCIÓN Producción para la venta
2016
2017
2018
2019
2020
6,946
7,351
7,808
8,284
8,779
193
204
217
230
244
-
193
204
217
230
7,139
7,362
7,821
8,297
8,793
Producción total en kilogramos
771.01
795.10
844.67
896.08
949.64
Producción total con merma Producción total con merma en kilogramos
7,285
7,512
7,981
8,466
8,972
786.75
811.32
861.91
914.36
969.02
Inventario Final (Stock 10 días) Inventario Inicial Producción total
Fuente: Elaboración Propia
86
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°51 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (2016 - 2020) “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (12 UNIDADES)” PRODUCCIÓN
2016
Producción para la venta
2017
2020
4,832
5,133
5,446
5,771
127
134
143
151
160
-
127
134
143
151
4,693
4,839
5,142
5,454
5,780
1,013.69
1,045.22
1,110.67
1,178.06
1,248.48
4,789
4,938
5,247
5,565
5,898
1,034.38
1,066.56
1,133.34
1,202.11
1,273.96
Inventario Inicial
Producción total con merma Producción total con merma en kilogramos
2019
4,566
Inventario Final (Stock 10 días)
Producción total Producción total en kilogramos
2018
Fuente: Elaboración Propia
6.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto. A continuación se presentan los insumos a utilizar para la elaboración de cada una de las presentaciones de nuggets de cuy “Mishki Jaka” con su respectiva merma: CUADRO N°52 LISTA DE MERMA POR INSUMO A UTILIZAR INGREDIENTES
% MERMA
Carne de Cuy
25%
Harina de Quinua, Kiwicha y Cañihua
6.0%
Sal marina
1.0%
Pimienta blanca
1.0%
Huevo de gallina
10.0%
Ajo
11.0%
Conservante Natural
1.0%
Bolsas de Producto
2%
Fuente: Elaboración Propia
87
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°53 MATERIA PRIMA POR CADA PRESENTACIÓN “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (6 UNIDADES)” (EXPRESADO EN GRAMOS)
INGREDIENTES Cuy Raza Perú
CANTIDAD ESTANDAR
CANTIDAD %
CANTIDAD REQUERIDA CANTIDAD INC. REQUERIDA MERMA
13.12
0.73
78.74
104.99
Harina de Quinua
1.11
0.06
6.69
7.12
Sal Marina
0.37
0.02
2.23
2.25
Pimienta blanca
0.04
0.00
0.22
0.23
Huevo de Gallina
2.23
0.12
13.38
14.87
Ajo
0.85
0.05
5.13
5.76
Conservante natural
0.27
0.01
1.61
1.62
18.00
1.00
108.00
136.84
Total
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°54 MATERIA PRIMA POR CADA PRESENTACIÓN “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (12 UNIDADES)” (EXPRESADO EN GRAMOS)
INGREDIENTES Cuy Raza Perú
CANTIDAD ESTANDAR
CANTIDAD %
CANTIDAD REQUERIDA CANTIDAD INC. REQUERIDA MERMA
13.12
0.73
157.49
209.99
Harina de Quinua
1.11
0.06
13.38
14.23
Sal Marina
0.37
0.02
4.46
4.50
Pimienta blanca
0.04
0.00
0.45
0.45
Huevo de Gallina
2.23
0.12
26.76
29.73
Ajo
0.85
0.05
10.26
11.53
0.27
0.01
3.21
3.24
18.00
1.00
216.00
273.67
Conservante natural Total
Fuente: Elaboración Propia
88
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°55 MATERIA PRIMA POR CADA PRESENTACIÓN “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (6 UNIDADES)” (EXPRESADO EN GRAMOS)
INGREDIENTES Cuy Raza Perú
CANTIDAD ESTANDAR
CANTIDAD %
CANTIDAD REQUERIDA CANTIDAD INC. REQUERIDA MERMA
13.12
0.73
78.74
104.99
Harina de Quinua
1.11
0.06
6.69
7.12
Sal Marina
0.37
0.02
2.23
2.25
Pimienta blanca
0.04
0.00
0.22
0.23
Huevo de Gallina
2.23
0.12
13.38
14.87
Ajo
0.85
0.05
5.13
5.76
Conservante natural
0.27
0.01
1.61
1.62
18.00
1.00
108.00
136.84
Total
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°56 MATERIA PRIMA POR CADA PRESENTACIÓN “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (12 UNIDADES)” (EXPRESADO EN GRAMOS)
INGREDIENTES Cuy Raza Perú
CANTIDAD ESTANDAR
CANTIDAD %
CANTIDAD REQUERIDA CANTIDAD INC. REQUERIDA MERMA
13.12
0.73
157.49
209.99
Harina de Quinua
1.11
0.06
13.38
14.23
Sal Marina
0.37
0.02
4.46
4.50
Pimienta blanca
0.04
0.00
0.45
0.45
Huevo de Gallina
2.23
0.12
26.76
29.73
Ajo
0.85
0.05
10.26
11.53
Conservante natural
0.27
0.01
3.21
3.24
18.00
1.00
216.00
273.67
Total
Fuente: Elaboración Propia
89
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°57 MATERIA PRIMA POR CADA PRESENTACIÓN “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (6 UNIDADES)” (EXPRESADO EN GRAMOS)
INGREDIENTES Cuy Raza Perú
CANTIDAD ESTANDAR
CANTIDAD %
CANTIDAD REQUERIDA CANTIDAD INC. REQUERIDA MERMA
13.12
0.73
78.74
104.99
Harina de Quinua
1.11
0.06
6.69
7.12
Sal Marina
0.37
0.02
2.23
2.25
Pimienta blanca
0.04
0.00
0.22
0.23
Huevo de Gallina
2.23
0.12
13.38
14.87
Ajo
0.85
0.05
5.13
5.76
Conservante natural
0.27
0.01
1.61
1.62
18.00
1.00
108.00
136.84
Total
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°58 MATERIA PRIMA POR CADA PRESENTACIÓN “NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (12 UNIDADES)” (EXPRESADO EN GRAMOS)
INGREDIENTES Cuy Raza Perú
CANTIDAD ESTANDAR
CANTIDAD REQUERIDA CANTIDAD CANTIDAD INC. % REQUERIDA MERMA
13.12
0.73
157.49
209.99
Harina de Quinua
1.11
0.06
13.38
14.23
Sal Marina
0.37
0.02
4.46
4.50
Pimienta blanca
0.04
0.00
0.45
0.45
Huevo de Gallina
2.23
0.12
26.76
29.73
Ajo
0.85
0.05
10.26
11.53
Conservante natural
0.27
0.01
3.21
3.24
18.00
1.00
216.00
273.67
Total
Fuente: Elaboración Propia
90
Nuggets “Mishki Jaka”
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos 2016-2020 El programa de compras incluye todo insumo relacionado a la producción de los nuggets de cuy con los distintos empanizados. Para establecer el programa de compras se ha contemplado lo siguiente: -
Un inventario final equivalente a 7 días para el cuy raza Perú y las bolsas. Un inventario final equivalente a 5 días para la sal marina, huevos de gallina y para las harinas de quinua, kiwicha y cañihua.
CUADRO N°59 PROGRAMA DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA CONSOLIDADO (EXPRESADO EN KILOGRAMOS) MATERIA PRIMA Cuy Raza Perú
2015
2016
2017
2018
2019
9,040
9,224
9,802
10,399
11,020
195
203
211
223
237
20
20
21
22
24
1,284
1,306
1,388
1,472
1,561
Harina de Quinua
281
286
303
322
341
Harina de Kiwicha
212
216
229
243
258
Harina de Cañihua
122
124
131
139
148
Ajo
498
506
538
571
604
Conservante natural
140
142
151
161
170
Sal Marina Pimienta Blanca Huevos de Gallina
Fuente: Elaboración Propia
6.2.5. Requerimiento de mano de obra 2016-2020 La mano de obra necesaria para este proyecto será de 4 personas. Tres de ellos serán los operarios para la producción de los nuggets (MOD) y uno será el jefe de operaciones (MOI), que estará encargado del control de calidad, y supervisión y liderazgo de los operarios, entre otras labores.
91
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°60 PROGRAMA DE TIEMPOS DE PRODUCCIÓN DE NUGGETS MISHKI JAKA Proceso
Tiempo total (en minutos)
Recepción de la carcasa de cuy
5
Deshuesado
90
Triturado Mezclado de la carne molida con los condimentos Reposo de la carne molida condimentada Moldeado Empanizado Pre-Cocción Reposado Congelado Empacado Almacenamiento TOTAL MINUTOS TOTAL HORAS
20 15 15 120 30 20 10 30 45 15 415 6.92
Fuente: Elaboración Propia
6.3. Tecnología para el proceso 6.3.1. Maquinarias y Equipos Para obtener la producción de nuggets de cuy, se va a requerir maquinarias y equipos para el área de producción, comercialización y distribución y también inmuebles para el área administrativa.
CUADRO N°61 MAQUINARIA Y EQUIPOS TIPO
NOMBRE
Mobiliario
Sillas Escritorio Bandejas (set de 10 unid) Caja Fuerte Mesas de Trabajo Coche de transporte de alimentos Piso anti- deslizantes
CANT. 3 3 2 1 4 2 4
92
Nuggets “Mishki Jaka”
Equipos
Unidad de transporte
Respisas de pies de 5 niveles Lavaderos Armarios Juego de baño Espejo Juego de comedor Extintor Archivador Jaba Bidón Dispensador de Sanitizante Dispensador de Papel Toalla Dispensador de Jabón Líquido Dispensador de Papel Higiénico Moledora de Carne Mezcladora Moldeadora Empacadora al vacío Cámara frigorífica Cocina Industrial Balanza electrónica Balanza 100 kg Detector de humo Luces de emergencia Aire Acondicionado Equipo de Teléfono Equipo de Computo Router + Modem Impresora Factura Impresora/Scanner/Fotocopiadora Cafetera Microondas Kit de cámaras de seguridad + Tablet Kia K2700 Furgon 2013 (incluye refrigeración)
3 2 2 4 4 1 2 2 67 1 2 2 2 2 1 1 1 1 2 1 1 1 4 4 1 2 2 1 1 2 1 1 1 1
Fuente: Elaboración Propia
6.3.2. Herramientas A continuación se detallarán las herramientas necesarias para la puesta en marcha de nuestro proyecto. 93
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°62 HERRAMIENTAS TIPO
NOMBRE
Olla industrial Tabla para picar Herramientas Cuchillos Bowls de aluminio Caja de herramientas
CANT. 1 3 3 2 1
Fuente: Elaboración Propia
6.4. Terrenos e Inmuebles.
6.4.1. Descripción del Centro de Operaciones La elaboración y producción de los Nuggets de cuy tendrá como centro de operaciones un local en alquiler con un área de 180 m2 distribuidos en dos pisos, localizado en Urb. Santa Rosita II Etapa, Ate Vitarte. En el primer piso se ubicará el área de producción, donde se instalarán las máquinas tales como: la moledora, la mezcladora, la moldeadora, la empacadora la vacío y la cámara frigorífica; asimismo, aquí se encontrarán el área de almacén y las herramientas necesarias. Por otro lado, el segundo piso será destinado para las áreas administrativas del proyecto: oficina de Administración y oficina de Marketing y Ventas. Cada piso tendrá sus respectivos servicios higiénicos.
94
Nuggets “Mishki Jaka”
6.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos
95
Nuggets “Mishki Jaka”
6.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización
Macro Localización
Lima se divide en 5 sectores, los cuales son:
96
Nuggets “Mishki Jaka”
-
-
-
-
Lima Sur: En esta área se encuentra el 23% de las propiedades de zonificación industrial de Lima Metropolitana, del cual el 53% se encuentra en Lurín. Luego se encuentra Villa María del Triunfo, donde se encuentra un alto porcentaje de la industria pesada, como es el caso de Cementos Lima. Por ultimo tenemos se encuentra Villa el Salvador, Chorrillos y San Juan de Miraflores donde se encuentra una industria más liviana. Lima Este: Esta área conforma el 52% de zonificación industrial dentro de Lima Metropolitana. El distrito de Ate Vitarte es el área con mayor demanda para terrenos industriales. Lima Norte: Se encuentra Puente Piedra y Comas. El primero posee un 33% de zonificación industrial (Mayormente para industrias livianas y elementales), en cuanto al segundo cuenta con un 27% de participación industrial entre livianas, elemental y grandes industrias. Lima Centro: Cuenta con un porcentaje de participación muy bajo. Callao: Tiene un 86% de zonificación industrial, el cual la mayoría son industrias pesadas.
97
Nuggets “Mishki Jaka”
Micro Localización
Ate será el lugar para realizar las operaciones del proyecto, dadas las facilidades para acceder a la segmentación geográfica del proyecto. Las oficinas administrativas también se encontrarán dentro del mismo local de la planta de producción, buscando así minimizar costos operativos. Se escogió este distrito dado a los resultados de la Matriz de factores de micro localización.
CUADRO N°63 MATRIZ DE FACTORES DE LA MICRO LOCALIZACIÓN Variables
Lima Ate Surquillo Peso Asignado Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Media
Desviación Estándar
Cercanía a vías rápidas
23%
3
-0.19
5
0.27
4
0.04
3.83
1.00
Costo alquiler
19%
4
0.13
4
0.13
3
-0.20
3.60
0.58
Dimensión del local
17%
4
0.12
4
0.12
3
-0.18
3.60
0.58
Costo de servicio
15%
4
0.10
4
0.10
3
-0.16
3.60
0.58
Tránsito de clientes
26%
3
-0.22
4
0.04
5
0.30
3.83
1.00
Totales
100%
-0.05
0.67
-0.19
Fuente: Elaboración Propia Calificación de Factores 1
Muy malo
2
Malo
3
Regular
4
Bueno
5
Muy bueno
98
Nuggets “Mishki Jaka”
6.6. Diagrama de Gantt de implementación de la fase pre operativa
CUADRO N°64 DIAGRAMA DE GANTT DE LA FASE PRE OPERATIVA
Descripción de Tareas ETAPA PREOPERATIVA Estudio de mercado Estudio técnico Estudio legal Estudio organizacional Estudio económico y financiero CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA Trámites de constitución Obtención del RUC Registro de marca Búsqueda de local Alquiler de local Licencia de funcionamiento Compra de maquinaria, equipos y mobiliarios ESTUDIO ORGANIZACIONAL Acondicionamiento de planta Instalación de maquinaria, equipo
SETIEMBRE 1 2 3 4
OCTUBRE 1 2 3
4
NOVIEMBRE 1 2 3 4
DICIEMBRE 1 2 3 4
99
Nuggets “Mishki Jaka”
Certificado de defensa civil Resgistro sanitario Selección, contratación e inducción del personal Negociación con proveedores Negociación con canales Fuente: Elaboración Propia.
6.7 Responsabilidad social frente al entorno 6.7.1. Impacto ambiental De manera de poder contribuir con el medio ambiente, los residuos serán separados entre orgánicos, reciclable y desechos. Se contarán con botes separados según la clasificación. El ahorro de energía y agua también serán promovidos entre los trabajadores de la empresa, así como otras prácticas como las de reducir, rehusar y reciclar (3R). 6.7.2. Con los trabajadores Todos los trabajadores de la empresa contarán con un seguro médico. Por otro lado, se buscará mantenerlos motivados de manera que se pueda obtener un mejor desempeño en el trabajo. Se realizarán actividades recreativas para nuestros trabajadores y los pagos, así como los beneficios sociales, serán otorgados puntualmente. Por otro lado, se fomentarán valores como: la confianza, el respeto, convicción, humildad e integridad; y se les brindarán facilidades dependiendo la situación. 6.7.3. Con la comunidad Buscar apoyar el distrito en donde se encuentre la empresa, mediante eventos o donativos a la comunidad. De la misma manera, colaborar con la educación, brindando las facilidades a los colegios del distrito para realizar visitas guiadas a nuestra planta, en las cuales los niños podrán conocer los diferentes procesos productivos y podrán disfrutar nuestros productos.
100
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO VII ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL
7.1 Estudio Legal
7.1.1. Forma Societaria La razón social de la empresa es “Perú Cuy S.A.C.”, se constituirá como una Sociedad Anónima Cerrada, ya que cuenta con las siguientes características: CUADRO N°65 SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA CARÁCTERÍSTICAS 4 accionistas ÓRGANOS Junta General de Accionistas, Directorio y Gerencia. CAPITAL SOCIAL Aportes en moneda de nacional y/o extranjera en contribuciones tecnológicas intangibles. DURACIÓN Denominado o Indeterminado TRASNFERENCIA La Transferencia de acciones debe ser anotada en el libro de matrícula de acciones de la sociedad. Fuente: http://www.proinversion.gob.pe/modulos/JER/PlantillaStandard.aspx?prf=0&jer=5732&sec =1 “Perú Cuy S.A.C.” estará constituida por cuatro accionistas los cuales aportarán el mismo monto para poder dar inicio a las operaciones de la nueva empresa. Éstos son los miembros de la Junta General de Accionistas.
101
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N° 66 PARTICIPACIÓN DE ACCIONISTAS (EXPRESADO EN PORCENTAJE) Accionistas Participación Gutiérrez Diestra, Karen
25%
Moreno, Fátima
25%
Ramos Hinostroza, David
25%
Urbano Morán, Sandra
25%
Fuente: Elaboración propia
7.1.2. Registro de marcas y patentes Requisitos para el registro de la marca “Mishki Jaka”: 1. Pagar el derecho de trámite El monto corresponde a 14.46% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) 32 actual, el cual equivale a S/. 3850 al 2014. El monto (S/. 556.71) debe ser cancelado en la Caja de INDECOPI. Se presentan 03 solicitudes: el de registro de marca, registro de signo distintivo (logotipo) y lema comercial el cual es “Comprometidos con tu salud”. 2. Presentar el formato de solicitud correspondiente. Se deben presentar 03 ejemplares de cada solicitud, los cuales deben seguir los siguientes requisitos:
Indicar expresamente cuáles son los productos, servicios o actividades económicas que desea registrar, así como cuál es la clase o clases a las que pertenecen. Indicar cuál es el signo o logotipo que se pretende registrar. Deben adjuntarse 5 reproducciones en un encuadre de 5x5 cm.
3. La respectiva Orden de Publicación o Notificación correspondiente será entregada después de 15 días hábiles de haber presentado la solicitud de registro, en la Unidad de Trámite Documentario.
102
Nuggets “Mishki Jaka”
4. Se deben acercar a la Oficina del Diario Oficial “El Peruano” y solicitar la publicación por única vez dentro del plazo de 30 días hábiles de recibida la orden de publicación.16 Patente La empresa “Perú Cuy S.A.C” patentará la marca Mishki Jaka, lo cual tendrá un costo de s/.490 por trámite y tomará un tiempo de 4 meses en realizarse.
7.1.3. Licencias y autorizaciones. 1.
Buscar un nombre para la empresa que no exista actualmente, pesto se verifica en los Registros Públicos (SUNARP). Luego de confirmado que no hayan nombres iguales, se realiza una “Reserva de Nombre” en la SUNARP que tiene un plazo máximo de hasta 30 días. 2. Elaborar la Minuta, redactada por un abogado, incluyendo los datos de los socios (nombres, apellidos, DNI) y su aportación a la empresa. 3. Procedimiento de la Escritura Pública. 4. Inscripción en Registros Públicos. 5. Inscripción en la SUNAT, para obtener la personalidad jurídica y el número de RUC. 6. Obtener la autorización para la impresión de los comprobantes de pago. 7. Comprar y legalizar libros contables, según régimen tributario al cual se haya dirigido la empresa. 8. Legalizar el Libro de Planillas en el Ministerio de Trabajo. Indiferente a las horas que se trabaje, los trabajadores estarán en planilla. 9. Inscribir a los trabajadores de la empresa en ESSALUD. 10. Acudir a la Municipalidad para solicitar la Licencia de Funcionamiento Municipal respectiva en el respectivo distrito en donde va a estar ubicado el negocio (planta de producción).
7.1.4. Legislación Laboral Los colaboradores de “Perú Cuy S.A.” contarán con un contrato de trabajo anual que será renovado. Cabe mencionar que para trabajadores en planilla, la empresa adoptará el régimen según La Ley N° 28015 de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña empresa según el Decreto Legislativo No1086 con la previa inscripción en el Registro
16
http://www.indecopi.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=11&JER=302
103
Nuggets “Mishki Jaka”
Nacional de Micro y Pequeña Empresa (REMYPE) ya que al registrarse se puede acceder a los beneficios laborales, tributarios, financieros y tecnológicos que brinda la Ley MYPE. 17 o
Planillas
Entrega del libro de planillas, exigido por el Ministerio de Trabajo, el cual puede encontrarse de manera electrónica en la página web de la SUNAT – Formato PDT 601. De igual manera, se debe anexar el DNI de los empleados y una copia simple del RUC, dentro de los plazos establecidos por dicha entidad. o
Jornada de trabajo
Según la Ley N° 27671, la jornada laboral de trabajo de los empleados tiene un tiempo máximo de 8 horas diarias ó 48 horas semanales. De acuerdo a este régimen, únicamente recibirán la mitad de la CTS en los meses de mayo y noviembre, cuyo depósito se efectuará en cualquiera de las empresas del sistema financiero elegida por cada trabajador. o
Gratificaciones
Estas se entregarán en Julio y en Diciembre (en las fechas de Fiestas Patrias y Navidad respectivamente). o
Vacaciones
Los trabajadores tendrán un periodo vacacional de 15 días después de un año laborando en la empresa desde la fecha de ingreso. ESSALUD – seguridad social
o
Cubre las prestaciones de salud, accidentes de trabajo y enfermedades. Los trabajadores activos dependientes, socios de cooperativas de trabajadores, pensionistas y trabajadores independientes incorporados por mandato de Ley especial son afiliados. Equivalente al 9% del salario pagado a cada trabajador. o
Fondo de pensiones - Seguridad Social
El seguro social que equivale aproximadamente al 13% del salario, siendo de obligatorio pago y a cargo del trabajador, pudiendo elegir entre el sistema público o el sistema privado de pensiones.
17
http://pqs.pe/actualidad/noticias/obligaciones-laborales-para-una-mype
104
Nuggets “Mishki Jaka”
7.1.5. Legislación Tributaria Ley del Impuesto General a las Ventas: representan el 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crédito fiscal. Ley del impuesto a la Renta: comprende a las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría que son aquellas que provienen del capital, trabajo o de la aplicación conjunta de ambos. El impuesto a la renta grava: Rentas que provengan del capital y del trabajo (regalías, resultados de la venta de bienes) La tasa es de 0,005% y se aplica sobre cada depósito y cada retiro efectuado desde una cuenta bancaria, al menos que esté exonerada.
7.1.6. Otros Aspectos Legales
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP a. Solicitud dirigida al Director Ejecutivo de Higiene Alimentaria y Zoonosis, con carácter de Declaración Jurada, que contenga Nº de RUC, firmada por el Representante Legal. b. Última versión del Plan HACCP por línea de producto actualizado. c. Comprobante de Pago de Derecho de Trámite 23.98% UIT (S/. 911.24) 18 Obtención del RUC Registro único de contribuyentes que lo otorga la SUNAT es el número que nos identificará ante la SUNAT, ESSALUD y los Ministerios de los sectores competentes, entre ellos el Ministerio de Trabajo. Para que la empresa pueda empezar a mover dinero, emitir comprobantes y hacer las deducciones de gastos correspondientes, se debe realizar estos tres trámites: a.
Inscripción en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) de la SUNAT.
18
http://www.digesa.minsa.gob.pe/norma_consulta/proy_haccp.htm
105
Nuggets “Mishki Jaka”
b. c.
Elección del régimen tributario. Obtener la Clave SOL para trámites por Internet.
Defensa Civil Para que el establecimiento tenga licencia de funcionamiento debe de contar con una Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspección Técnica de Seguridad de Defensa Civil. Requisitos para solicitar una Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil:19 a. Llenar el Formulario Oficial en Defensa Civil. b. Presentar boleta de pago efectuada en la cuenta del INDECI en el Banco de la Nación. c. Presentar una copia del Plano de Ubicación. d. Presentar una copia del Plano de Arquitectura con equipamiento fijo. e. Presentar copia de los Planos de Instalaciones Eléctricas indicando capacidad de carga y carga instalada, la distribución de los tableros eléctricos, de las luces de emergencia, del alumbrado, tomacorrientes, y un esquema de detalle del pozo de tierra. f. Presentar una copia de los Planos de Instalaciones Sanitarias vigentes. g. Presentar un Plan de Seguridad. h. Presentar una Copia de la Memoria Descriptiva y Especificaciones Técnicas. i. Presentar un Protocolo de Pruebas y Mantenimiento de los Sistemas Contra Incendios. j. Presentar una Copia del Certificado Vigente de Medición de Resistividad del Pozo de Tierra y del Nivel de Aislamiento en los Cables.
7.2. Estudio Organizacional
7.2.1. Organigrama Funcional Perú Cuy estará conformada por personal altamente calificado, que estarán separados por áreas de acuerdo a la siguiente estructura:
19
www.indeci.gob.pe
106
Nuggets “Mishki Jaka”
7.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades
Área Administrativa Puesto: Administrador -
Funciones:
Planificar
Determinar los objetivos a cortos y largo plazo Determinar las metas y estrategias para el desarrollo del negocio
Gestionar
Trabajar de forma adecuada con los jefes de cada área Establecer un sistema de comunicación abierta con todos los grupos de interés Identificar y seleccionar proveedores de materiales de trabajo Contratar al personal de la empresa Manejar quejas y opiniones acerca del producto Responder exigencias de accionistas Evaluar el reporte de producción Trabajar con el contador externo Manejar relaciones con proveedores Establecer cronograma de compras de materias primas Manejar los horarios y salarios del personal Tesorería
Dirigir
Motivar al personal 107
Nuggets “Mishki Jaka”
Controlar
Supervisar de forma integral el funcionamiento del negocio Evaluar desempeño del personal Supervisar el gasto de las áreas de producción y ventas Controlar junto con el contador el pago de impuestos Área de Marketing y Ventas
Área de Marketing y Ventas Puesto: Jefe de Marketing y Ventas -
Funciones:
Definir, planificar las campañas de publicidad Establecer canales de distribución Encargado de las ventas Manejar relaciones comerciales del negocio Manejar quejas y opiniones acerca del producto Ejecutar las estrategias de marketing Encargado de ejecutar las estrategias de ventas Coordinar activaciones con una agencia BTL Realizar informes periódicos sobre las ventas, los consumidores y la competencia. Tener conocimiento de la competencia potencial y sus productos. Realizar análisis del entorno externo de la empresa, identificando las oportunidades y amenazas que puedan existir. Manejo de inventarios
Área de Operaciones Puesto: Jefe de Operaciones -
Funciones:
Coordinar con su equipo para que el producto sea realizado adecuadamente Calcular la cantidad diaria de materia prima por producción Realizar proyecciones mensuales de requerimientos de materia prima Monitoreo periódico de la producción Encargarse del mantenimiento periódico de máquinas Realizar presupuesto del área Compra de materias primas 108
Nuggets “Mishki Jaka”
Maniobrar el horno Manejar relaciones con proveedores Controlar inventarios de producto terminado Control de calidad
Puesto: Operario
Funciones: Recepción de materia prima Almacenaje de materia prima Recolección y depuración de materia prima Clasificación y empaque de piezas Verificar el adecuado funcionamiento de la maquinaria de producción. Reportar cualquier avería o incidente en las máquinas. Encargados del proceso de elaboración del producto. Realizar inventario diario de los insumos. Empaquetar el producto. Verificar que la mercadería cumpla con los requerimientos específicos. Llevar la mercadería al almacén. Mantener limpio y ordenado el almacén.
7.2.3. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral, Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales Forma de Contratación Todos los trabajadores de la empresa se encontrarán registrados en planilla, realizarán jornada completa (8 horas). El horario de oficina será de lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:30 p.m; mientras que el horario de Planta será de Lunes a Sábado de 9:00 pm a 6:00pm. Del mismo modo, la empresa cumplirá con todas las obligaciones correspondientes al régimen laboral.
Régimen Laboral Mishki Jaka cumplirá con todas las especificaciones mencionadas en el Decreto de régimen Laboral, régimen según La Ley N° 28015 de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña empresa según el Decreto Legislativo No1086; considerando lo siguiente: 109
Nuggets “Mishki Jaka”
La jornada laboral es de 8 horas diarias y 48 horas semanales; y cualquier modificación de jornadas, horarios y turnos está sujeto a ley. Especificaciones respecto a jornadas laborales menores a 8 horas. Jornada máxima de los trabajadores de dirección. Especificaciones acerca de la facultad del empleador establecer el horario de trabajo. Especificaciones acerca del horario de refrigerio de los empleados. Condiciones acerca del trabajo en sobretiempo. Recargos por trabajo en sobretiempo. Características acerca de las remuneraciones.
Remuneración Los accionistas propietarios tienen cargos administrativos directos, los cuales poseen puestos de confianza, por lo que no están sujetos al régimen del pago de horas.
Horario de Trabajo El horario de trabajo dentro de la empresa ha sido determinado tomando en cuenta el tamaño de la producción y las necesidades de las operaciones diarias de la empresa. El personal administrativo tendrá un horario de trabajo de lunes a sábado de 8:30 a.m. a 5:30 p.m., teniendo 8 horas de servicio dentro de la empresa y 1 hora de refrigerio. El personal de planta tendrá un horario de trabajo de lunes a sábado de 9:00 a.m. a 6:00 p.m. Beneficios Sociales Recibirán los siguientes beneficios sociales
Seguridad Social: Se descontará el 9% de su sueldo, para brindar el seguro de ESSALUD.
Vacaciones: 15 días de vacaciones al haber concluido un año consecutivo de trabajo en la empresa. Estas vacaciones serán pagadas por la empresa.
110
Nuggets “Mishki Jaka”
En caso de sufrir un accidente de trabajo durante el horario de trabajo, la empresa correrá con todos los gastos.
Otros beneficios como licencias especiales. Contarán con el descanso semanal de un día a la semana.
111
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO VIII ESTUDIO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO 8.1. Inversiones 2015-2020 El IGV, tipo de cambio de dólar y el Impuesto a la Renta son los siguientes cálculos, estos ya analizan en los capítulos posteriores: IGV: 18% Tipo de cambio: 3.15 Impuesto a la Renta: 28% (2016), 27% (2017 y 2018), y 26% (2019 y 2020) 20 La inversión de proyecto se definirá en las cantidades monetarias que tendrá en el activo fijo, activo intangible y capital de trabajo indispensables para que la empresa “Mishki Jaka” en el cual comience el inicio de las operaciones.
8.1.1. Inversión en Activo Fijo Los activos fijos son indispensables para las operaciones del proyecto y estos están sujetos a la depreciación en cada activo. Estos además son conformados por los equipos, inmuebles, materiales, transporte y otros. En el siguiente cuadro se detalla la inversión requerida. CUADRO N° 67 ACTIVO FIJO TANGIBLE (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES Y DÓLARES AMERICANOS) TIPO
NOMBRE Sillas Escritorio
Mobiliario
Bandejas (set de 10 unid) Caja Fuerte Mesas de Trabajo Coche de transporte de alimentos
CTO UND CANT S/.
CTO TOTAL $ (con IGV)
CTO. TOTAL $ (sin IGV)
120.00
3
114.29
96.85
280.00
3
266.67
225.99
8.00
2
5.08
4.30
380.00
1
120.63
102.23
450.00
4
571.43
484.26
590.00
2
374.60
317.46
20
http://elcomercio.pe/economia/peru/ey-cambios-impuesto-renta-podrian-afectar-inversion-noticia1777818
112
Nuggets “Mishki Jaka”
Piso anti- deslizantes Repisas de pies de 5 niveles Lavaderos Armarios Juego de baño Espejo Juego de comedor Extintor Archivador Terma eléctrica Jaba Bidón Dispensador de Sanitizante Dispensador de Papel Toalla Dispensador de Jabón Líquido Dispensador de Papel Higiénico Moledora de Carne Mezcladora Moldeadora Empacadora al vacío Equipos
Cámara frigorífica Cocina Industrial Balanza electrónica Balanza 100 kg Detector de humo
160.00
4
203.17
172.18
430.00
3
409.52
347.05
999.00
2
634.29
537.53
540.00
2
342.86
290.56
149.00
4
189.21
160.34
290.00
4
368.25
312.08
410.00
1
130.16
110.30
115.00
2
73.02
61.88
200.00 699.90
2 1
126.98 222.19
107.61 188.30
10.00
67
212.70
180.25
85.00
1
26.98
22.87
34.00
2
21.59
18.29
44.90
2
28.51
24.16
34.90
2
22.16
18.78
39.00
2
24.76
20.98
1,370.25
1
435.00
368.64
2,300.00
1
730.16
618.78
8,500.00
1
2,698.41
2,286.79
4,693.50
1
1,490.00
1,262.71
8,000.00
2
5,079.37
4,304.55
3,000.00
1
952.38
807.10
549.00
1
174.29
147.70
319.00
1
101.27
85.82
19.90
4
25.27
21.42
113
Nuggets “Mishki Jaka”
Luces de emergencia Aire Acondicionado Equipo de Teléfono Equipo de Computo Router + Modem Impresora Factura Impresora/Scanner/Fot ocopiadora Cafetera Microondas Kit de cámaras de seguridad + Tablet Olla industrial Tabla para picar Herramient Cuchillos as Bowls de aluminio Caja de herramientas Unidad de transporte
Kia K2700 Furgon 2013 (incluye refrigeración)
59.90
4
76.06
64.46
899.00
1
285.40
241.86
39.00
2
24.76
20.98
579.00
2
367.62
311.54
80.00
1
25.40
21.52
430.00
1
136.51
115.68
149.00
2
94.60
80.17
49.90
1
15.84
13.42
159.00
1
50.48
42.78
1,190.00
1
377.78
320.15
200.00
1
63.49
53.81
12.00
3
11.43
9.69
15.00
3
14.29
12.11
15.00
2
9.52
8.07
30.00
1
9.52
8.07
46,935.00
1
14,900.00
12,627.12
Total IGV
32,415.70
27,470.93
4,944.77
Fuente: Elaboración Propia 8.1.2. Inversión Activo Intangible Los activos intangibles están conformados por las licencias, los gastos pre operativos, el registro de la marca, entre otros. En el siguiente cuadro se detalla la inversión requerida.
114
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N° 68 ACTIVO FIJO INTANGIBLE (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES Y DÓLARES AMERICANOS) TIPO
Registro de marca
Licencias
Gastos preoperativos
Mkt preoperativo Inmuebles Otros
NOMBRE Certificado de búsqueda mercantil, solicitud de reserva de razón social Reserva de nombre Elaboración de la minuta y constitución Elevación a escritura pública de minuta Pago por derecho de inscripción Inscripción de RUC Talonario de facturas y boletas Registro de marca Patente Publicación en el peruano Licencia municipal de funcionamiento Certificado de defensa civil Legalización de libros contables Registro Sanitario Validación del HACCP DIseño de plano Autorización de planillas de pago Honorarios arquitecto (diseño de planos) Honorarios por preparación del proyecto Teléfono + Internet Servicios - Agua (Sedapal) Servicios - Luz (Luz del Sur)
CANT.
CTO S/ INC IGV
1
4.00
CTO $ (sin IGV)
CTO $ (con IGV)
1.08 4.84
1.27 5.71
80.71
95.24
40.36 24.21 0.00 75.33 149.77 131.83 8.07
47.62 28.57 0.00 88.89 176.73 155.56 9.52
94.16 61.02 32.28 98.20 84.75 753.30 9.42
111.11 72.00 38.10 115.87 100.00 888.89 11.11
403.55
476.19
1
18.00
1
300.00
1
150.00
1 1 1 1 1 1
90.00 0.00 280.00 556.71 490.00 30.00
1
350.00
1 1 1 1 1 1
226.80 120.00 365.00 315.00 2,800.00 35.00
1
1,500.00
1
3,500.00
1 1 1
159.00 1,200.00 1,000.00
941.62 42.78 322.84 269.03
1,111.11 50.48 380.95 317.46
Estudio de mercado Creacion de Fan Page (Red social) diseño de aviso
1
500.00
134.52
158.73
1
0.00
1
620.00
Remodelación Codigo de Barras Afiliacion GS1 Licencia de Software
1 1 1 1
9,500.00 38.90 500.00 300.00
0.00
0.00
166.80 2,555.82 10.47 134.52 80.71
196.83 3,015.87 12.35 158.73 95.24
115
Nuggets “Mishki Jaka”
Total IGV
6,711.97 1,208.16
7,920.13
Fuente: Elaboración Propia
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) Previamente en el Capítulo IV del proyecto se mostró la estacionalidad determinada con la cual mediante todos los ingresos y egresos del primer año de operaciones del proyecto para armar el capital de trabajo del proyecto, el cual las ventas están sujetas 100% crédito a 60 días y las compras son al contado.
116
CUADRO N° 69 CAPITAL DE TRABAJO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO / PERIODO Estacionalida d Ventas Presentación Quinua - 6 unid. Ventas Presentación Quinua - 12 unid. Ventas Presentación Kiwicha - 6 unid. Ventas Presentación Kiwicha - 12 unid. Ventas Presentación Cañihua - 6 unid. Ventas Presentación Cañihua - 12 unid. Ventas TOTAL Ingresos
ENERO
FEBRERO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEM.
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICEMBRE
5.77%
5.88%
8.58%
8.81%
9.06%
9.89%
10.36%
9.82%
9.16%
9.10%
8.54%
5.05%
2,290.93
2,332.13
3,403.43
3,494.08
3,592.97
3,922.60
4,112.13
3,897.87
3,634.17
3,609.45
3,386.95
2,002.50
2,750.34
2,799.81
4,085.94
4,194.76
4,313.48
4,709.21
4,936.76
4,679.53
4,362.95
4,333.27
4,066.15
2,404.07
1,729.48
1,760.59
2,569.34
2,637.78
2,712.43
2,961.28
3,104.36
2,942.61
2,743.54
2,724.87
2,556.90
1,511.74
2,076.26
2,113.60
3,084.52
3,166.67
3,256.29
3,555.03
3,726.81
3,532.63
3,293.64
3,271.23
3,069.58
1,814.86
992.56
1,010.42
1,474.56
1,513.84
1,556.68
1,699.50
1,781.62
1,688.79
1,574.53
1,563.82
1,467.42
867.60
1,191.58
1,213.01
1,770.22
1,817.37
1,868.81
2,040.26
2,138.84
2,027.40
1,890.24
1,877.38
1,761.65
1,041.56
11,031.16
11,229.56
16,388.01
16,824.50
17,300.66
18,887.88
19,800.53
18,768.84
17,499.06
17,380.02
16,308.65
9,642.34
11,031.16
11,229.56
16,388.01
16,824.50
17,300.66
18,887.88
19,800.53
18,768.84
17,499.06
17,380.02
11,031.16
11,229.56
16,388.01
16,824.50
17,300.66
18,887.88
19,800.53
18,768.84
17,499.06
17,380.02
100 % Crédito a 60 días Ingreso Mensual Egresos Materiales de Producción CIF variable
MARZO
3,699.99
3,766.53
5,496.74
5,643.15
5,802.86
6,335.23
6,641.34
6,295.30
5,869.40
5,829.48
5,470.12
3,234.16
444.39
452.38
660.19
677.78
696.96
760.90
797.67
756.10
704.95
700.15
656.99
388.44
117
Nuggets “Mishki Jaka”
CIF fijo MOD Sueldos MOD Gratificación MOD - CTS
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
738.31
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
1,142.86
666.67 MOD EsSalud MOI Sueldos MOI Gratificación MOI - CTS
666.67
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
102.86
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
634.92
370.37 MOI EsSalud Total Costos de Producción Gastos de Venta Sueldos Jefe de Mkt y Vtas Gratificación Jefe de Mkt y Vtas CTS Jefe de Mkt y Vtas EsSalud Jefe de Mkt y Vtas Sueldos Mercaderista s Gratificación
370.37
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
57.14
6,820.47
6,895.01
8,833.03
8,997.01
10,212.94
9,772.22
11,892.88
9,727.50
9,250.45
9,205.72
9,840.25
8,076.47
4,408.15
3,784.94
3,862.32
3,068.87
4,020.45
3,464.36
5,532.56
3,098.03
3,878.99
3,077.20
4,967.00
4,783.30
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
388.89
388.89
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
952.38
CTS 555.56
555.56
EsSalud 85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
85.71
118
Nuggets “Mishki Jaka”
Gastos Plan de Marketing Combustible Seguro (proporcional) Alquiler (proporcional) luz (proporcional) Agua ( proporcional ) Internet + teléfono Útiles de escritorio Útiles de limpieza Otros Gastos Comisión de Ventas 1.5% Gastos de Administraci ón Sueldos
1,770.21
1,144.03
1,144.03
344.03
344.03
708.57
1,144.03
344.03
1,144.03
344.03
1,305.45
547.15
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
233.16
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
35.21
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
332.62
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
33.46
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
18.05
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
16.07
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
7.14
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
5.32
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
26.67
165.47
168.44
245.82
252.37
259.51
283.32
297.01
281.53
262.49
260.70
244.63
144.64
1,319.92
1,319.92
1,319.92
1,319.92
1,782.89
1,319.92
2,113.57
1,319.92
1,319.92
1,319.92
1,782.89
2,113.57
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
793.65
Gratificación 793.65
793.65
CTS 462.96
462.96
EsSalud 71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
71.43
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
222.22
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
17.26
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
163.05
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
16.40
contador Seguro (proporcional) Alquiler (proporcional) luz (proporcional)
119
Nuggets “Mishki Jaka”
Agua ( proporcional ) Internet y Telefono Utiles de escritorio ( proporcinal) Utiles de Limpieza ( proporcional) Otros Gastos Total Gastos de Adm. y Ventas Pago a cuenta del IR (1.5%) Egreso Mensual Saldo Mensual Saldo Acumulado
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
8.85
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
7.88
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
2.61
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
13.07
5,728.07
5,104.87
5,182.24
4,388.79
5,803.34
4,784.28
7,646.13
4,417.96
5,198.91
4,397.12
6,749.88
6,896.88
-
165.47
168.44
245.82
252.37
259.51
283.32
297.01
281.53
262.49
260.70
244.63
12,548.54
12,165.34
14,183.71
13,631.62
16,268.65
14,816.01
19,822.33
14,442.46
14,730.89
13,865.33
16,850.83
15,217.98
-12,548.54
-12,165.34
-3,152.56
119.36
2,008.48
-2,521.67
4,445.42
5,069.64
4,903.50
648.23
2,162.04
-12,548.54
-24,713.88
-27,866.44
-2,402.07 30,268.50
-30,149.15
-28,140.66
-30,662.33
-26,216.91
-21,147.27
-16,243.77
-15,595.54
-13,433.50
Fuente: Elaboración Propia
120
8.1.4. Estructura de inversiones La inversión total del proyecto es de 64,845.23 dólares americanos donde es la suma total de los activos fijos, activos intangibles y el capital de trabajo, este es representado en el siguiente cuadro. CUADRON°70 ESTRUCTURA DE INVERSIONES (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) INVERSIONES Activo fijo Tangible Activo fijo Intangible Capital de Trabajo Total
MONTO 27,470.93 6,711.97 30,662.33
ESTRUCTURA (%) 42.36 10.35 47.29
64,845.23
100
Fuente: Elaboración Propia 8.2. Financiamiento 2015-2020
8.2.1. Estructura de Financiamiento En la actualidad, las entidades financieras piden una serie de requerimientos para obtener un préstamo como empresa. Se establece un préstamo financiero de Interbank hacia el 100% de la inversión del activo fijo tangible representando un 42.36%, mientras que el resto de la inversión es realizada por los accionistas del proyecto
Préstamo Capital Total
CUADRON°71 ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) INVERSION TOTAL (%) MONTO con IGV 42.36 27,470.93 57.64 37,374.30 100 64,845.23 Fuente: Elaboración Propia
8.2.2 Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de financiamiento: Cronogramas La elección de del banco Interbank para realizar el préstamo financiero es por el apoyo que tiene hacia las MyPes (Mediana y Pequeña empresas) para que comiencen a crecer en sus operaciones y mejoren; además de desembolsar el préstamo en 3 días y no cobrar comisiones tanto por desembolso y pagos adelantados, el prestamos será a 4 años (48 periodos) con una TCEA de 32.89% con cinco periodos de gracia.
121
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°72 CRONOGRAMA DE PAGO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) BANCO INTERBANK Préstamo $ 27,470.93 TEA 31.00% TEM 2.28% Periodo de años 4 Número de cuotas mensuales 48 TCEA 32.89% TCEA mensual 2.40% Fuente: Elaboración Propia
CUADRO RESUMEN 2016
2017
2018
2019
Interés
4,971.48
7,143.32
4,912.49
1,947.94
Cuota total
8,123.51
13,926.02
13,926.02
13,926.02
Escudo Fiscal
1,392.01
1,928.70
1,326.37
506.46
122
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO IX ESTUDIO DE INGRESOS Y COSTOS
9.1.
Ingresos anuales 2016-2020
9.1.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales, exportaciones. Valor de venta: El ingreso por ventas es la multiplicación de las unidades del programa de ventas, por el valor de venta. A continuación se muestran los ingresos por ventas (multiplicación del programa de ventas por el valor de venta). CUADRO N°73 INGRESO POR VENTA DE NUGGETS EMPANIZADOS EN HARINA DE QUINUA (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Bolsas de 6 Unidades Bolsas de 6 Unidades C/IGV Bolsas de 12 Unidades Bolsas de 12 Unidades C/IGV TOTAL VENTAS (SIN IGV)
2016
2017
2018
2019
2020
39,679.20
41,990.85
44,599.50
47,324.48
50,148.45
46,821.46
49,549.20
52,627.41
55,842.88
59,175.17
47,636.28
50,416.08
53,548.44
56,816.40
60,206.40
56,210.81
59,490.97
63,187.16
67,043.35
71,043.55
87,315.48
92,406.93
98,147.94
104,140.88
110,354.85
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°74 INGRESO POR VENTA DE NUGGETS EMPANIZADOS EN HARINA DE KIICHA (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Bolsas de 6 Unidades Bolsas de 6 Unidades C/IGV Bolsas de 12 Unidades Bolsas de 12 Unidades C/IGV TOTAL VENTAS (SIN IGV)
2016
2017
2018
2019
2020
29,954.93
31,699.80
33,669.90
35,726.63
37,857.60
35,346.81
37,405.76
39,730.48
42,157.42
44,671.97
35,961.12
38,058.40
40,422.36
42,894.80
45,453.12
42,434.12
44,908.91
47,698.38
50,615.86
53,634.68
65,916.05
69,758.20
74,092.26
78,621.43
83,310.72
Fuente: Elaboración Propia 123
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°75 INGRESO POR VENTA DE NUGGETS EMPANIZADOS EN HARINA DE CAÑIHUA (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Bolsas de 6 Unidades Bolsas de 6 Unidades C/IGV Bolsas de 12 Unidades Bolsas de 12 Unidades C/IGV TOTAL VENTAS (SIN IGV)
2016
2017
2018
2019
2020
17,191.35
18,193.73
19,324.80
20,502.90
21,728.03
20,285.79
21,468.60
22,803.26
24,193.42
25,639.07
20,638.32
21,840.64
23,201.16
24,615.92
26,084.92
24,353.22
25,771.96
27,377.37
29,046.79
30,780.21
37,829.67
40,034.37
42,525.96
45,118.82
47,812.95
Fuente: Elaboración Propia 9.1.2. Recuperación de Capital de trabajo Para poder obtener el capital de trabajo para el 2016 hasta el 2020 es necesario hallar el crecimiento porcentual de las ventas. Además, se utilizaron las ventas en unidades que corresponder a cada año y además el crecimiento anual de estas.
CUADRO N°75 CRECIMIENTO DE LAS VENTAS (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) Concepto
2015 0
Ventas Totales Crecimiento de las ventas Capital de trabajo Capital de trabajo inicial Cap. Trabajo incremental Recuperación de capital trabajo
Capital de Trabajo Incremental 2016 2017 2018
2019
2020
1
2
3
4
5
191,061.20
202,199.50
214,766.16
227,881.12
241,478.52
5.83%
6.21%
6.11%
5.97%
(30,662)
(31,621)
(33,590)
(35,639)
(958.5)
(1,968.9)
(2,049.7)
(2,125.4)
(37,765)
-30,662.33
37,765
Fuente: Elaboración Propia Tomando el máximo déficit acumulado que es US$ 30,662.33, correspondiente al año 2016, se calculará el capital de trabajo correspondiente en cada año, en el cual se calcula bajo la 124
Nuggets “Mishki Jaka”
implementación de la multiplicación del capital de trabajo del año anterior por el factor (1+ tasa porcentual de crecimiento de ventas al año).
9.1.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo Para obtener el cálculo del valor de desecho del activo fijo se debe tomar en cuanto solo los que serán afectados. Se calculó el valor de rescate mediante la modalidad de valor comercial, para lo cual consultamos el precio de segunda mano de los activos. CUADRO N°76 VALOR DE DESECHO DEL ACTIVO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) ACTIVO TANGIBLE Moledora de Carne Mezcladora Moldeadora Empacadora al vacío Cámara frigorífica Cocina Industrial Equipo de computo Equipo de computo Unidad de transporte
DEP. ACUMULADA
VAL. LIBROS
VAL. COMERCIAL
UAI
IR 26%
VAL. DESECHO
184.32
184.32
250.00
65.68
17.08
232.92
309.39
309.39
545.00
235.61
61.26
483.74
1,143.40
1,143.40
1,400.00
256.60
66.72
1,333.28
631.36
631.36
958.00
326.64
84.93
873.07
2,152.27
2,152.27
2,500.00
347.73
90.41
2,409.59
322.84
484.26
420.00
-64.26
-16.71
436.71
155.77
-
120.00
120.00
31.20
88.80
155.77
-
150.00
150.00
39.00
111.00
12,627.12
-
10,500.00
10,500.00
2,730.00
7,770.00
12,938.66
-
16,843.00
11,938.00
3,103.88
13,739.12
Total
Fuente: Elaboración Propia
9.2. Costos y Gastos anuales 2016-2020 9.2.1. Egresos Desembolsables Los egresos desembolsables están conformados por 2 categorías:
125
Nuggets “Mishki Jaka”
Costos de producción: Están conformados por los costos de materia prima, la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación. Gastos operativos. Los cuadros se representan con IGV y sin IGV respectivamente: CUADRO N°77 EGRESOS DESEMBOLSABLES CON IGV (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) Egresos
2016
2017
2018
2019
2020
Materia Prima
75,619.49
77,111.50
81,941.03
86,965.44
92,137.20
Mano de obra directa Costos Indirectos de Fabricación
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
35,732.44
36,046.13
36,690.46
37,361.20
38,056.85
129,919.54
131,725.25
137,199.11
142,894.25
148,761.67
G. Administrativos
18,854.77
18,854.77
18,854.77
18,854.77
18,854.77
G. Ventas
51,325.87
50,892.17
48,248.67
48,445.39
48,649.35
Gastos Operativos
70,180.64
69,746.94
67,103.44
67,300.16
67,504.12
200,100.19
201,472.18
204,302.55
210,194.42
216,265.79
Costo de Producción
Costos Totales
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°78 EGRESOS DESEMBOLSABLESSIN IGV (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) EGRESOS
2016
2017
2018
2019
2020
Materia Prima
64,084.31
65,348.73
69,441.55
73,699.52
78,082.38
Mano de obra directa Costos Indirectos de Fabricación
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
25,907.15
26,172.99
26,719.04
27,287.46
27,876.99
108,559.08
110,089.34
114,728.21
119,554.60
124,526.99
G. Administrativos
18,352.31
18,352.31
18,352.31
18,352.31
18,352.31
G. Ventas
47,946.17
48,005.64
45,794.14
45,990.86
46,194.82
Gastos Operativos
66,298.48
66,357.94
64,146.44
64,343.17
64,547.13
174,857.56
176,447.28
178,874.65
183,897.77
189,074.11
Costo de Producción
Costos Totales
Fuente: Elaboración Propia 126
Nuggets “Mishki Jaka”
9.2.1.1. Presupuesto de materias primas Seguidamente se muestra el presupuesto de la materia prima para los Nuggets de cuy.
Tipo de Cambio 3.15 ( 30/05/2015) Fuente: Sunat
CUADRO N°79 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (EXPRESADO EN SOLES Y DÓLARES AMERICANOS) COSTOS POR KILOGRAMO MATERIA PRIMA
S/. S/IGV
$ S/IGV 19.21
6.10
Harina de Cañihua
8.02 8.56 9.06
2.55 2.72 2.88
Sal Marina
0.42
0.13
36.50
11.59
Huevos de Gallina
3.81
1.21
Ajo
4.83
1.53
106.78
33.90
Cuy Raza Perú Harina de Quinua Harina de Kiwicha
Pimienta blanca
Conservante natural
Fuente: Elaboración Propia
9.2.1.2. Presupuesto de compras de materias primas total
127
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N° 80 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA TOTAL (2016 – 2020) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO
2016
2017
2018
2019
2020
55,126.89
56,248.95
59,773.65
63,414.22
67,201.15
Sal marina
26.00
27.07
28.13
29.73
31.60
Pimienta Blanca
226.76
229.66
243.91
258.86
274.39
Huevos de gallina
1,554.46
1,581.09
1,680.36
1,782.05
1,889.80
Harina de Quinua Harina de Kiwicha Harina de Cañihua
715.05
728.48
772.05
820.49
868.87
575.84
587.24
622.79
660.87
701.67
349.94
356.81
377.06
400.11
426.04
Ajo Conservante natural COSTO TOTAL (SIN IGV) COSTO TOTAL (CON IGV)
763.60
775.87
824.93
875.53
926.13
4,745.78
4,813.57
5,118.66
5,457.64
5,762.73
64,084.31
65,348.73
69,441.55
73,699.52
78,082.38
75,619.49
77,111.50
81,941.03
86,965.44
92,137.20
11,535.18
11,762.77
12,499.48
13,265.91
14,054.83
Cuy Raza Perú
IGV
Fuente: Elaboración Propia
9.2.1.3. Presupuesto de Mano de Obra Directa En el cuadro adjunto se detallan los puestos de trabajo establecidos en la empresa, así como el número de trabajadores en cada puesto. Con respecto al cálculo de los sueldos, se usan las pautas establecidas para las PYMES. Este número de trabajadores está establecido mediante el programa de producción y la capacidad de producción.
128
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°81 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) PUESTO Operario 1 Operario 2 Operario 3 Total
2016
2017
2018
2019
2020
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
6,189.21
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
Fuente: Elaboración Propia
9.2.1.4. Presupuesto de Costos Indirectos Los costos indirectos, están conformados por luz, agua. Y como costos fijos están el alquiler, los uniformes y los artículos de limpieza. Se iniciaran las operaciones con un monto de US$ 28823.83 para este escenario de 5 años.
CUADRO N°82 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS SIN IGV (2016 – 2020) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) Nombre
2016
2017
2018
2019
2020
CIF Variables
7,696.91
7,937.52
8,431.74
8,946.21
9,479.80
Bolsas
7,696.91
7,937.52
8,431.74
8,946.21
9,479.80
CIF Fijo
8,859.76
8,884.99
8,936.81
8,990.76
9,046.71
Alquiler local
4,382.81
4,382.81
4,382.81
4,382.81
4,382.81
802.32
802.32
802.32
802.32
802.32
1,017.22
1,017.22
1,017.22
1,017.22
1,017.22
Agua
807.10
832.33
884.16
938.11
994.06
Otros Gastos Artículos de Limpieza ( proporcional)
351.38
351.38
351.38
351.38
351.38
70.11
70.11
70.11
70.11
70.11
Uniformes Luz
129
Nuggets “Mishki Jaka”
Seguro
463.96
463.96
463.96
463.96
463.96
Depreciación
964.86
964.86
964.86
964.86
964.86
MOI
10,315.34
10,315.34
10,315.34
10,315.34
10,315.34
CIF Sin IGV
26,872.01
27,137.85
27,683.89
28,252.31
28,841.85
9,825.28
9,873.14
9,971.42
10,073.74
10,179.86
IGV CIF
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°83 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS CON IGV (2016 – 2020) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) Nombre
2016
2017
2018
2019
2020
CIF Variables
9,082.35
9,366.27
9,949.45
10,556.52
11,186.16
Bolsas
9,082.35
9,366.27
9,949.45
10,556.52
11,186.16
CIF Fijo
17,299.60
17,329.37 17,390.52
17,454.19
17,520.20
Alquiler local
12,190.48
12,190.48 12,190.48
12,190.48
12,190.48
Uniformes
946.74
946.74
946.74
946.74
946.74
1,200.32
1,200.32
1,200.32
1,200.32
1,200.32
Agua
952.38
982.15
1,043.31
1,106.97
1,172.99
Otros Gastos Artículos de Limpieza ( proporcional)
414.63
414.63
414.63
414.63
414.63
82.73
82.73
82.73
82.73
82.73
Seguro
547.47
547.47
547.47
547.47
547.47
Depreciación
964.86
964.86
964.86
964.86
964.86
10,315.34 10,315.34
10,315.34
10,315.34
Luz
MOI
10,315.34 CIF Con IGV
36,697.29
37,010.98
37,655.32 38,326.05
39,021.71
Fuente: Elaboración Propia
130
Nuggets “Mishki Jaka”
9.2.1.5. Presupuesto de Gastos de Administración Estos gastos son establecidos como necesarios para el desarrollo mismo de la empresa con respecto al área gerencia. Se muestran, en la siguiente tabla, los gatos detallados por categoría y año. CUADRO N°84 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS ANUALES (2016 – 2020) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) GASTOS ADMINISTRATIVOS SIN IGV Sueldos
2016
2017
2018
2019
2020
12,894.18
12,894.18
12,894.18
12,894.18
12,894.18
2,666.67
2,666.67
2,666.67
2,666.67
2,666.67
207.13
207.13
207.13
207.13
207.13
1,956.61
1,956.61
1,956.61
1,956.61
1,956.61
196.83
196.83
196.83
196.83
196.83
106.20
106.20
106.20
106.20
106.20
94.52
94.52
94.52
94.52
94.52
Útiles de escritorio (proporcional)
42.02
42.02
42.02
42.02
42.02
Útiles de Limpieza (proporcional)
31.30
31.30
31.30
31.30
31.30
156.87
156.87
156.87
156.87
156.87
1,133.75
1,133.75
1,133.75
1,133.75
1,133.75
contador
Seguro (proporcional)
Alquiler (proporcional)
luz (proporcional)
Agua ( proporcional )
Internet y Teléfono
Otros Gastos
Amortización
131
Nuggets “Mishki Jaka”
Depreciación
Total G. Admin.
38.94
38.94
38.94
38.94
38.94
19,525.00
19,525.00
19,525.00
19,525.00
19,525.00
Fuente: Elaboración Propia
9.2.1.6. Presupuesto de Gastos de Ventas Para el presupuesto de ventas se ha utilizado los mismos porcentajes hallados anteriormente en base a la planilla anual y en el cual permite tener el gasto proporcional para el área. CUADRO N°85 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS ANUALES (2016 – 2020) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) GASTO DE VENTAS SIN IGV Sueldos P.MKT Combustible Seguros Alquiler Luz Agua Internet + Teléfono Útiles de escritorio Útiles de limpieza Otros Gastos Comisión de ventas (1.5%)
2016
2017
2018
2019
2020
26,304.13
26,304.13
26,304.13
26,304.13
26,304.13
10,283.59
10,175.98
7,775.98
7,775.98
7,775.98
2,797.96
2,797.96
2,797.96
2,797.96
2,797.96
422.54
422.54
422.54
422.54
422.54
3,991.49
3,991.49
3,991.49
3,991.49
3,991.49
401.53
401.53
401.53
401.53
401.53
216.64
216.64
216.64
216.64
216.64
192.81
192.81
192.81
192.81
192.81
85.72
85.72
85.72
85.72
85.72
63.85
63.85
63.85
63.85
63.85
320.01
320.01
320.01
320.01
320.01
2,865.92
3,032.99
3,221.49
3,418.22
3,622.18
132
Nuggets “Mishki Jaka”
Amortización Depreciación Total G. Ventas
163.50
163.50
163.50
163.50
163.50
2,564.37
2,564.37
2,564.37
2,564.37
2,564.37
50,674.04
50,733.51
48,522.01
48,718.73
48,922.69
Fuente: Elaboración Propia
9.2.2. Egresos no desembolsables
9.2.2.1. Depreciación El cuadro siguiente, muestra la depreciación por cada tipo de máquina y equipo utilizado para cada área.
133
CUADRO N°86 CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) ACTIVO TANGIBLE
CANT. Por VAL. ADQUISICION unida d
DEPRECIACION %
VIDA UTIL
DEP. ANUAL
DEP. ACUMULADA
VAL. LIBROS
Producción y equipos Moledora de Carne
1
368.64
10%
10
Mezcladora
1
618.78
10%
10
Moldeadora
1
2,286.79
10%
10
Empacadora al vacío
1
1,262.71
10%
10
Cámara frigorífica
1
4,304.55
10%
10
Cocina Industrial
1
807.10
25%
10
1
155.77
25%
4
Equipo de computo
1
155.77
25%
4
Unidad de transporte
1
12,627.12
20%
5
9
12,938.66
36.86
184.32
184.32
61.88
309.39
309.39
228.68
1,143.40
1,143.40
126.27
631.36
631.36
430.45
2,152.27
2,152.27
80.71
322.84
484.26
38.94
155.77
38.94
155.77
2,525.42
12,627.12
3,568.17
12,938.66
Administración Equipo de computo
-
Ventas
Total
-
Fuente: Elaboración Propia
134
9.2.2.2. Amortización de Intangibles. Para la amortización se tomó en cuenta los cinco años del proyecto.
CUADRO N°87 CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AF, INTANGIB LE Registro de marca Licencias municipale s Gastos preoperativos Mkt. preoperativo
AÑOS DE AMORTI ZACIÓN
VALOR
2016
2017
2018
2019
2020
516.20
5
103.24
103.24
103.24
103.24
103.24
1,133.12
5
226.62
226.62
226.62
226.62
226.62
1,979.82
5
395.96
395.96
395.96
395.96
395.96
301.32
5
60.26
60.26
60.26
60.26
60.26
Inmuebles
2,555.82
5
511.16
511.16
511.16
511.16
511.16
Total
6,486.28
1,297.26 1,297.26
1,297.26
1,297.26
1,297.26
Fuente: Elaboración Propia 9.2.3. Costos fijos y costos variables CUADRO N°88 COSTOS FIJOS Y VARIABLES (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Costos Variables Costo de Materia Prima $
2016
2017
2018
2019
2020
84,930.73
86,495.22
88,870.76
93,839.93
98,960.33
64,084.31
65,348.73
69,441.55
73,699.52
78,082.38
7,696.91
7,937.52
8,431.74
8,946.21
9,479.80
CIF Variable Comisión de ventas (1.5%) Presupuesto de mkt.
2,865.92
3,032.99
3,221.49
3,418.22
3,622.18
10,283.59
10,175.98
7,775.98
7,775.98
7,775.98
Costos fijos
94,792.25
94,817.48
94,869.31
94,923.26
94,979.21
Uniformes
802.32
802.32
802.32
802.32
802.32
Sueldos
68,081.27
68,081.27
68,081.27
68,081.27
68,081.27
135
Nuggets “Mishki Jaka”
Teléfono + internet
287.33
287.33
287.33
287.33
287.33
Alquiler
10,330.91
10,330.91
10,330.91
10,330.91
10,330.91
Luz
1,615.57
1,615.57
1,615.57
1,615.57
1,615.57
Agua Útiles de escritorio Artículos de limpieza
1,129.94
1,155.17
1,207.00
1,260.95
1,316.90
127.74
127.74
127.74
127.74
127.74
165.25
165.25
165.25
165.25
165.25
Otros Gastos
828.25
828.25
828.25
828.25
828.25
Sueldo contador
2,666.67
2,666.67
2,666.67
2,666.67
2,666.67
Seguro
1,093.62
1,093.62
1,093.62
1,093.62
1,093.62
Combustible
2,797.96
2,797.96
2,797.96
2,797.96
2,797.96
Depreciación
3,568.17
3,568.17
3,568.17
3,568.17
3,568.17
Amortización
1,297.26
1,297.26
1,297.26
1,297.26
1,297.26
Fuente: Elaboración Propia
9.2.4. Costo de producción unitario y costo total unitario. A continuación se presentan los costos de materiales, CIF y MOD por presentación, dando como resultado el costo total de producción que, dividido entre las unidades producidas, da el costo de producción unitario. Luego, se añaden los gastos de Administración y de Ventas, dando como resultado el costo total que, dividido entre las unidades producidas, da el costo total unitario.
136
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°89 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO NUGGETS EMPANIZADOS CON HARINA DE QUINUA (6 UNIDADES) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO
2016
2017
2018
2019
2020
MP
0.76
0.76
0.76
0.76
0.76
MOD
0.22
0.22
0.20
0.19
0.18
CIF
0.32
0.32
0.30
0.29
0.28
Costo de producción unitario
1.30
1.29
1.26
1.24
1.22
G. Administrativos
0.23
0.23
0.21
0.20
0.19
G. Ventas
0.61
0.59
0.53
0.50
0.48
Gastos Operativos
0.84
0.82
0.74
0.70
0.67
Costo Total Unitario
2.14
2.11
2.01
1.94
1.89
2.48 2.48 15.45% 17.54%
2.48 23.23%
2.48 27.29%
2.48 31.28%
Precio Margen de Utilidad
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°90 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO NUGGETS EMPANIZADOS CON HARINA DE QUINUA (122 UNIDADES) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO
2016
2017
2018
2019
2020
MP
1.52
1.52
1.52
1.52
1.52
MOD
0.44
0.43
0.41
0.38
0.36
CIF
0.64
0.63
0.61
0.58
0.56
Costo de producción unitario
2.61
2.58
2.53
2.48
2.44
G. Administrativos
0.47
0.45
0.43
0.40
0.38
G. Ventas
1.21
1.18
1.06
1.00
0.95
Gastos Operativos
1.68
1.63
1.49
1.41
1.33
137
Nuggets “Mishki Jaka”
Costo Total Precio Margen de Utilidad
4.29
4.21
4.02
3.89
3.77
4.52 5.42%
4.52 7.33%
4.52 12.53%
4.52 16.23%
4.52 19.87%
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°91 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO NUGGETS EMPANIZADOS CON HARINA DE KIWICHA (6 UNIDADES) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO
2016
2017
2018
2019
2020
MP
0.76
0.76
0.76
0.76
0.76
MOD
0.22
0.22
0.20
0.19
0.18
CIF
0.32
0.32
0.30
0.29
0.28
Costo de producción unitario
1.30
1.29
1.27
1.24
1.22
G. Administrativos
0.23
0.23
0.21
0.20
0.19
G. Ventas
0.61
0.59
0.53
0.50
0.48
Gastos Operativos
0.84
0.82
0.74
0.70
0.67
Costo Total
2.15
2.11
2.01
1.95
1.89
2.48 2.48 15.38% 17.48%
2.48 23.15%
2.48 27.21%
2.48 31.19%
Precio Margen de Utilidad
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°92 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO NUGGETS EMPANIZADOS CON HARINA DE KIWICHA (12 UNIDADES) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO
2016
2017
2018
2019
2020
MP
1.52
1.52
1.52
1.52
1.52
MOD
0.44
0.43
0.41
0.38
0.36
CIF
0.64
0.63
0.61
0.58
0.56
138
Nuggets “Mishki Jaka”
Costo de producción unitario
2.61
2.58
2.53
2.48
2.44
G. Administrativos
0.47
0.45
0.43
0.40
0.38
G. Ventas
1.21
1.18
1.06
1.00
0.95
Gastos Operativos
1.68
1.63
1.49
1.41
1.33
Costo Total
4.29
4.21
4.02
3.89
3.77
4.52 5.35%
4.52 7.27%
4.52 12.45%
4.52 16.17%
4.52 19.79%
Precio Margen de Utilidad
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°93 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO NUGGETS EMPANIZADOS CON HARINA DE CAÑIHUA (6 UNIDADES) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO
2016
2017
2018
2019
2020
MP
0.76
0.76
0.76
0.76
0.76
MOD
0.22
0.22
0.20
0.19
0.18
CIF
0.32
0.32
0.30
0.29
0.28
Costo de producción unitario
1.31
1.29
1.27
1.24
1.22
G. Administrativos
0.23
0.23
0.21
0.20
0.19
G. Ventas
0.61
0.59
0.53
0.50
0.48
Gastos Operativos
0.84
0.82
0.74
0.70
0.67
Costo Total
2.15
2.11
2.01
1.95
1.89
2.48 2.48 15.32% 17.41%
2.48 23.09%
2.48 27.13%
2.48 31.11%
Precio Margen de Utilidad
Fuente: Elaboración Propia
139
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°94 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO NUGGETS EMPANIZADOS CON HARINA DE CAÑIHUA (12 UNIDADES) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑO MP MOD CIF Costo de producción unitario G. Administrativos G. Ventas Gastos Operativos Costo Total Precio Margen de Utilidad
2016 $1.52 $0.44 $0.64
2017 $1.52 $0.43 $0.63
2018 $1.52 $0.41 $0.61
2019 $1.52 $0.38 $0.58
2020 $1.52 $0.36 $0.56
$ 2.61 $0.47 $1.21
$ 2.58 $0.45 $1.18
$ 2.53 $0.43 $1.06
$ 2.49 $0.40 $1.00
$ 2.44 $0.38 $0.95
$ 1.68 $ 4.29 $ 4.52 5.30%
$ 1.63 $ 4.22 $ 4.52 7.20%
$ 1.49 $ 4.02 $ 4.52 12.40%
$ 1.41 $ 3.89 $ 4.52 16.08%
$ 1.33 $ 3.78 $ 4.52 19.72%
Fuente: Elaboración Propia
140
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO X: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 2016-2020 10.1.
Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
Se han establecido las siguientes premisas: Horizonte de evaluación de 5 años. Los valores que se reportan son en dólares americanos. Tipo de cambio utilizado es de S/. 3.15. IGV = 18%. Los ingresos y egresos del flujo de caja están afectos al IGV, salvo las partidas de sueldos. No se considera depreciación ni amortización. El Estado de Ganancias y Pérdidas no incluye IGV. Ventas 100% al crédito a 60 días. Compras 100% al contado. La tasa de inflación no ha sido incluida para el cálculo de dichos estados financieros. La depreciación de los activos fijos es lineal. La amortización de intangibles se realiza tomando el horizonte de evaluación del proyecto (5 años). Las cuotas del financiamiento son constantes, pagaderas mensualmente. 10.2.
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (costeo absorbente)
En el siguiente cuadro se muestra la proyección de los ingresos y egresos de cada año para conocer la utilidad o pérdida obtenida. Se conoce que el Impuesto a la renta es de 28% para el año 2016, de 27% para los años 2017 y 2018, y de 26% para los años 2019 y 2020.
141
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°95 MÉTODO ABSORBENTE (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) AÑOS
2016
2017
2018
2019
2020
Ventas Costo de ventas
191,061.20
202,199.50
214,766.16
227,881.12
241,478.52
Costo materia Prima
64,084.31
65,348.73
69,441.55
73,699.52
78,082.38
MOD
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
18,567.62
CIF
26,872.01
27,137.85
27,683.89
28,252.31
28,841.85
Total Costo de Ventas
109,523.94
111,054.20
115,693.07
120,519.46
125,491.84
Utilidad Bruta Gastos operativos
81,537.26
91,145.30
99,073.09
107,361.66
115,986.67
G. Administración
19,525.00
19,525.00
19,525.00
19,525.00
19,525.00
G. Ventas Total Gastos Operativos
50,674.04
50,733.51
48,522.01
48,718.73
48,922.69
70,199.04
70,258.51
68,047.01
68,243.73
68,447.69
Utilidad Operativa
11,338.21
20,886.79
31,026.09
39,117.93
47,538.98
Utilidad Antes de Impuestos
11,338.21
20,886.79
31,026.09
39,117.93
47,538.98
Impuesto a la Renta
3,174.70
5,639.43
8,377.04
10,170.66
12,360.13
Utilidad Neta
8,163.51
15,247.36
22,649.04
28,947.27
35,178.84
Fuente: Elaboración Propia
10.3.
Flujo de Caja Proyectado Operativo
En el siguiente cuadro, se muestran los ingresos y egresos detalladamente proyectados para los 5 años del proyecto que se usan en el flujo de caja o efectivo.
142
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°96 FLUJO DE CAJA OPERATIVO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) 2015
2016
2017
2018
225,452.21
238,595.40
253,424.07
268,899.72
284,944.65
Costos de materia prima
75,619.49
77,111.50
81,941.03
86,965.44
92,137.20
Costo de mano obra directa CIF con IGV sin depreciación
18,567.62
8,960.00
8,960.00
8,960.00
8,960.00
35,732.44
36,046.13
36,690.46
37,361.20
38,056.85
Gastos Administrativos
18,854.77
18,854.77
18,854.77
18,854.77
18,854.77
Gastos de Ventas
51,325.87
50,892.17
48,248.67
48,445.39
48,649.35
Impuesto a la Renta
3,174.70
5,639.43
8,377.04
10,170.66
12,360.13
CONCEPTO/AÑO Ingresos
2019
2020
Egresos de operación
Liquidación del IGV Total Egresos de Operación
-
-
14,366.47
13,230.01
14,721.95
16,274.46
-
203,274.89
211,870.47
216,301.98
225,479.41
235,292.76
Flujo de Caja Operativo
-
22,177.32
26,724.93
37,122.09
43,420.31
49,651.89
Fuente: Elaboración Propia 10.4.
Flujo de Capital proyectado
El Capital de trabajo es recuperado al 100%. El fuljo de capital proyectado es conformado por todas las inversiones, la variación de dicho capital de trabajo, la variación de año a año e ingreso por valor de recuperación o de desecho neto. CUADRO N°97 FLUJO DE CAPITAL PROYECTADO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO/AÑO
2015
Activos Fijos Tangibles
-27,470.93
Activos Fijos Intangibles
-6,711.97
Capital de Trabajo
2016
2017
-30,662.33 -958.53 -1,968.86
2018
-2,049.69
2019
2020
-2,125.37
Recuperación Ac. Fijo
16,770.86
Valor Recuperación Capital Trabajo
37,764.79
Garantía de Alquiler Flujo de Inversiones
-9,600.00 -74,445.23 -958.53 -1,968.86 -2,049.69
9,600.00 -2,125.37
64,135.65
143
Nuggets “Mishki Jaka”
10.5.
Flujo de Caja Económico proyectado
Con la suma del flujo de caja operativo y el flujo de capital de trabajo se obtiene el flujo de caja económico, con el cual se conocerá el valor actual neto económico del proyecto así como su tasa interna de retorno para saber si la empresa es rentable. CUADRO N°98 FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO/AÑO 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Flujo de Caja 22,177.32 26,724.93 37,122.09 43,420.31 49,651.89 Operativo Flujo de Capital -74,445.23 -958.53 -1,968.86 -2,049.69 -2,125.37 64,135.65 Flujo de Caja -74,445.23 21,218.79 24,756.07 35,072.39 41,294.94 113,787.53 Económico
Fuente: Elaboración Propia
10.6.
Flujo del Servicio de la deuda
El financiamiento que se obtiene gracias a INTERBANK, se pasa a conocer el flujo de servicio de la deuda, el cual está compuesto por el préstamo, el servicio de deuda y el escudo fiscal. CUADRO N°99 FLUJO DE SERVICIO DE LA DEUDA (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO/AÑO 2015 Préstamo 27,470.93 Cuota Total Escudo Fiscal Flujo de la Deuda 27,470.93
2016 8,123.51 1,392.01 -6,731.49
2017
2018
2019
13,926.02 13,926.02 13,926.02 1,928.70 1,326.37 506.46 -11,997.32 -12,599.64 -13,420
2020 -
Fuente: Elaboración Propia
10.7.
Flujo de Caja Financiero
La suma del flujo de caja económico y el flujo de servicio de la deuda nos da el flujo de caja financiero, obteniendo el valor actual neto financiero y su tasa de retorno financiera.
144
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°100 FLUJO DE CAJA FINANCIERO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) 2015 CONCEPTO/AÑO Flujo de Caja Financiero -74,445.23 Flujo de la Deuda Flujo de Caja Financiero
2016
2017
2018
2019
2020
21,218.79
24,756.07
35,072.39
41,294.94
113,787.53
27,470.93
-6,731.49
-11,997.32 -12,599.64 -13,419.55
-46,974.30
14,487.30
12,758.75
22,472.75
27,875.38
113,787.53
Fuente: Elaboración Propia
145
Nuggets “Mishki Jaka”
CAPÍTULO XI: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA 11.1. Cálculo de la Tasa de Descuento Para la tasa de descuento, se considera las siguientes variables:
Beta Desapalancada (Bd): Por el giro del Negocio de la Empresa, se considera “Food Processing”21 para la Beta. Siendo así: 0.8 Beta Apalancada (Ba): Hallada mediante formula, siendo 1.14 Tasa Libre de Riesgo (Rf): Se considera el promedio aritmético (1928-2014) de los T-Bonds o Bonos del Tesoro Americano22, siendo 5.28% Riesgo de Mercado (Rm): Se considera el promedio aritmético (1928-2014) de la tasa de rendimiento del mercado23, siendo 11.53% Inflación de EEUU: Se considera el promedio aritmético del historial24 de inflación (2003-2014). Inflación de Perú: Se considera el promedio aritmético del historial del Banco Central de Reserva del Perú BCRP25 (2003-2014). Riesgo País Perú: Se considera el riesgo país actual que consta de 167 puntos básicos. Impuesto a la Renta: 28% para el año 2016, de 27% para los años 2017 y 2018, y de 26% para los años 2019 y 2020. 11.1.1. Costo de Oportunidad (Ke)
Se realizan los siguientes pasos:
Cálculo del COK Nominal USA: Ke1 = Rf + b (Rm - Rf) Trae como resultado un COK Nominal USA de 12.39% Cálculo del COK Real USA: Ke2 = (Ke1 - inflación) / (1 + inflación) Trae como resultado un COK Real USA de 9.83 Cálculo del COK Real Perú: Ke3 = (Ke2 + Riesgo País Perú+RP Latin+Riesgo sector) Trae como resultado 12.11 La tasa de descuento del proyecto es 15.11% tomando el COK de Perú en términos
21
http://pages.stern.nyu.edu/~ADAMODAR/New_Home_Page/datafile/Betas.html http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/histretSP.html 23 http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/histretSP.html 24 http://inflationdata.com/inflation/Inflation_Rate/HistoricalInflation.aspx 25 http://www.bcrp.gob.pe/estadisticas/cuadros-anuales-historicos.html 22
146
Nuggets “Mishki Jaka”
Reales. 11.1.2. Costo de la deuda. (Kd) El costo de la deuda se da mediante la TEA dada por el banco Interbank de 31% y la Inflación de Perú. Cálculo del Kd:
Muestra como resultado el costo de la deuda es de 27.3% 11.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) Se obtiene contemplando el Capital y la Deuda del proyecto colocándoles una ponderación y colocando la tasa respectiva a cada fuente de financiamiento siendo el costo de oportunidad para el capital y el costo de la deuda para la deuda que incluya un escudo fiscal ante Impuesto a la Renta. Mediante el modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model) se obtiene el cálculo siguiente:
Dando como resultado un WACC de 16.79% 11.2. Evaluación económica Financiera 11.2.1 Indicadores de Rentabilidad a) VANE y VANF Mediante el uso del Ke desapalancado se calcula el VANE, del cual se aprecia a continuación el resultado, con un VANE de US$ 58,445.46 lo que indica que es viable el proyecto. 147
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°101 CÁLCULO DEL VANE (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Flujo económico Flujo descontado VANE
2015 -74,445.23 -74,445.23 58,445.46
2016 21,218.79 18,168.03
2017 24,756.07 18,149.13
2018 35,072.39 22,015.40
2019 41,294.94 22,194.48
2020 113,787.53 52,363.66
Fuente: Elaboración Propia El VANF se puede calcular a partir del flujo económico y descontando con el CPPC, el valor resultante es de US$ 70,059.59 lo que indica que el proyecto es viable, el cual se muestra a continuación: CUADRO N°102 CÁLCULO DEL VANF (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Flujo financiero Flujo descontado VANF
2015 -46,974.30 -46,974.30 70,059.59
2016 14,487.30 12,814.74
2017 12,758.75 9,982.81
2018 22,472.75 15,553.33
2019 27,875.38 17,065.16
2020 113,787.53 61,617.86
Fuente: Elaboración Propia b) TIRE y TIRF, TIR modificado La Tasa Interna de Retorno (TIR) es aquella tasa de rendimiento promedio que ofrece el proyecto. CUADRO N°103 CÁLCULO DE TIRE, TIRF, TIRME, TIRMF CONCEPTO TIRE TIRF TIRME TIRMF
% 38.81 45.48 31.14 36.25
Fuente: Elaboración Propia La TIRM considera en forma explícita la posibilidad de reinvertir los flujos incrementales de fondos del proyecto a una tasa igual al costo de capital de la empresa, a diferencia de la TIR, que supone la reinversión de los flujos a la tasa interna de retorno del proyecto. c) Periodo de Recuperación descontado 148
Nuggets “Mishki Jaka”
Es la cantidad de años que debe de transcurrir para que se recupere la inversión inicial. En los cuadros siguientes se aprecia los cálculos, tanto para flujo económico y flujo financiero:
CUADRO N°104 CÁLCULO DEL PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL FLUJO ECONÓMICO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Flujo económico Flujo descontado Inversión recuperada Inversión por recuperar Años PRC
2015 -74,445.23 -74,445.23
2016 21,218.79 18,168.03 18,168.03
2017 24,756.07 18,149.13 36,317.16
2018 35,072.39 22,015.40 58,332.56
2019 41,294.94 22,194.48 80,527.04
-56,277.21 -38,128.08 -16,112.68 1 1 1 3 AÑOS 11 meses 26 días
6,081.81 0.73
2020 113,787.53 52,363.66 132,890.70
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°105 CÁLCULO DEL PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL FLUJO FINANCIERO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Flujo financiero Flujo descontado Inversión recuperada Inversión por recuperar Años PRC
2015 -46,974.30 -46,974.30
2016 14,487.30 12,814.74 12,814.74
2017 12,758.75 9,982.81 22,797.55
2018 22,472.75 15,553.33 38,350.88
2019 27,875.38 17,065.16 55,416.04
-34,159.56 -24,176.75 -8,623.42 1 1 1 3 AÑOS 10 meses 16 días
8,441.74 0.51
2020 113,787.53 61,617.86 117,033.90
Fuente: Elaboración Propia
d) Análisis Beneficio/Costo (B/C) Es el beneficio por cada dólar que es invertido. Para el proyecto se ha considerado realizar tanto para el Capital como para la Deuda, como se observa a continuación en el cuadro:
149
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°106 CÁLCULO DEL BENEFICIO COSTO DEL CAPITAL PROPIO (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Flujo económico Flujo descontado Inversión Suma de valores B/C
2015 -74,445.23 -74,445.23 -74,445.23 132,890.70 1.79
2016 21,218.79 18,168.03
2017 24,756.07 18,149.13
2018 35,072.39 22,015.40
2019 41,294.94 22,194.48
2020 113,787.53 52,363.66
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°107 CÁLCULO DEL BENEFICIO COSTO DE LA DEUDA (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO Flujo financiero Flujo descontado Inversión Suma de valores B/C
2015 -46,974.30 -46,974.30 -46,974.30 117,033.90 2.49
2016 14,487.30 12,814.74
2017 12,758.75 9,982.81
2018 22,472.75 15,553.33
2019 27,875.38 17,065.16
2020 113,787.53 61,617.86
Fuente: Elaboración Propia
11.2.2. Análisis del Punto de equilibrio a) Costos Variables, Costos Fijos Para determinar los costos variables y fijos, se están tomando en cuenta, además de los costos de materia prima, los costos indirectos de fabricación variables y las comisiones de ventas. Todos los demás costos se consideran como fijos para el proyecto. Los costos por tipo de presentación se asignan de la siguiente manera:
150
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°108 (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (6 UNIDADES) 2016 2017 2018 2019 COSTO VARIABLE Materiales CIF Variable Comisión de Ventas COSTO VARIABLE TOTAL Unidades Producidas
12,493.91
12,884.42
13,686.66
14,521.51
15,388.20
1,906.27
1,965.85
2,088.25
2,215.63
2,347.86
565.80
598.79
636.00
674.84
715.10
14,965.98
15,449.05
16,410.91
17,411.97
18,451.17
16,992.00
18,050.00
19,151.00
20,294.00
0.91 2017
0.91 2018
0.91 2019
0.91 2020
18,719.25
18,729.48
18,740.13
18,751.17
16,477.00
COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO COSTO FIJO TOTAL (19.74%)
2020
0.91 2016 18,714.27
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°109 (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (12 UNIDADES) 2016 2017 2018 2019 COSTO VARIABLE Materiales CIF Variable Comisión de Ventas COSTO VARIABLE TOTAL Unidades Producidas COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO COSTO FIJO TOTAL (25.96%)
2020
16,427.02
16,941.13
17,995.11
19,093.08
20,231.99
1,611.23
1,661.66
1,765.04
1,872.73
1,984.44
743.92
787.29
836.22
887.29
940.23
18,782.18
19,390.08
20,596.37
21,853.10
23,156.66
10,832.00
11,171.00
11,866.00
12,590.00
13,341.00
1.73 2016
1.74 2017
1.74 2018
1.74 2019
1.74 2020
24,605.79
24,612.34
24,625.80
24,639.80
24,654.32
Fuente: Elaboración Propia
151
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°110 (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (6 UNIDADES) 2016 2017 2018 2019 COSTO VARIABLE Materiales CIF Variable Comisión de Ventas COSTO VARIABLE TOTAL Unidades Producidas COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO COSTO FIJO TOTAL (14.90%)
2020
9,447.53
9,742.97
10,349.06
10,980.97
11,635.67
1,439.10
1,484.10
1,576.43
1,672.68
1,772.41
427.14
452.04
480.13
509.45
539.85
11,313.76
11,679.12
12,405.62
13,163.11
13,947.93
12,439.00
12,828.00
13,626.00
14,458.00
15,320.00
0.91 2016
0.91 2017
0.91 2018
0.91 2019
0.91 2020
14,127.84
14,131.60
14,139.32
14,147.36
14,155.70
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°111 (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (12 UNIDADES) 2016 2017 2018 2019 COSTO VARIABLE Materiales CIF Variable Comisión de Ventas COSTO VARIABLE TOTAL Unidades Producidas COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO COSTO FIJO TOTAL (19.60%)
2020
12,421.00
12,809.87
13,605.83
14,439.77
15,298.02
1,216.31
1,254.39
1,332.33
1,413.99
1,498.04
561.61
594.35
631.28
669.83
709.80
14,198.92
14,658.60
15,569.45
16,523.60
17,505.86
8,177.00
8,433.00
8,957.00
9,506.00
10,071.00
1.74 2016
1.74 2017
1.74 2018
1.74 2019
1.74 2020
18,575.49
18,580.43
18,590.59
18,601.16
18,612.13
Fuente: Elaboración Propia
152
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°112 (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (6 UNIDADES) 2016 2017 2018 2019 COSTO VARIABLE Materiales CIF Variable Comisión de Ventas COSTO VARIABLE TOTAL Unidades Producidas COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO COSTO FIJO TOTAL (8.55%)
2020
5,430.36
5,599.99
5,949.13
6,311.21
6,688.49
825.93
851.73
904.83
959.90
1,017.28
245.14
259.43
275.55
292.38
309.83
6,501.43
6,711.15
7,129.52
7,563.49
8,015.60
7,139.00
7,362.00
7,821.00
8,297.00
8,793.00
0.91 2016
0.91 2017
0.91 2018
0.91 2019
0.91 2020
8,108.15
8,110.31
8,114.74
8,119.36
8,124.14
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO N°113 (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (12 UNIDADES) 2016 2017 2018 2019 2020 COSTO VARIABLE Materiales CIF Variable Comisión de Ventas COSTO VARIABLE TOTAL Unidades Producidas COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO COSTO FIJO TOTAL (11.25%)
7,139.56
7,361.68
7,822.64
8,297.29
8,793.24
698.07
719.79
764.86
811.27
859.76
322.31
341.10
362.30
384.43
407.36
8,159.95
8,422.57
8,949.80
9,492.99 10,060.37
4,693.00
4,839.00
5,142.00
5,454.00
5,780.00
1.74 2016
1.74 2017
1.74 2018
1.74 2019
1.74 2020
10,660.72 10,663.55 10,669.38 10,675.45 10,681.74
Fuente: Elaboración Propia
153
Nuggets “Mishki Jaka”
b) Estado de Resultados (costeo directo) Cabe resaltar que el Estado de Resultado por costeo directo y por costeo absorbente son diferentes debido al valor que se le da a los inventarios. CUADRO N°114 ESTADO DE RESULTADOS (MÉTODO COSTEO DIRECTO) (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS) CONCEPTO
2016
2017
2018
2019
2020
Ventas Totales Costos Variables Costo de Materia Prima CIF Variable Comisión de ventas Gasto Publicidad Margen de Contribución Costos fijos Sueldos Operativos Teléfono + internet Alquiler Luz Agua Uniformes Útiles de escritorio Artículos de limpieza Otros Gastos Contador recibo por honorario
191,061.20 84,930.73 64,084.31 7,696.91 2,865.92 10,283.59 106,130.47 94,792.25 68,081.27 287.33 10,330.91 1,615.57 1,129.94 802.32 127.74 165.25 828.25 2,666.67
202,199.50 86,495.22 65,348.73 7,937.52 3,032.99 10,175.98 115,704.27 94,817.48 68,081.27 287.33 10,330.91 1,615.57 1,155.17 802.32 127.74 165.25 828.25 2,666.67
214,766.16 88,870.76 69,441.55 8,431.74 3,221.49 7,775.98 125,895.40 94,869.31 68,081.27 287.33 10,330.91 1,615.57 1,207.00 802.32 127.74 165.25 828.25 2,666.67
227,881.12 93,839.93 73,699.52 8,946.21 3,418.22 7,775.98 134,041.19 94,923.26 68,081.27 287.33 10,330.91 1,615.57 1,260.95 802.32 127.74 165.25 828.25 2,666.67
241,478.52 98,960.33 78,082.38 9,479.80 3,622.18 7,775.98 142,518.18 94,979.21 68,081.27 287.33 10,330.91 1,615.57 1,316.90 802.32 127.74 165.25 828.25 2,666.67
Seguro
1,093.62
1,093.62
1,093.62
1,093.62
1,093.62
Combustible Depreciación Amortización Utilidad Operativa Utilidad Antes de Impuestos Impuesto a la Renta Utilidad Neta
2,797.96 3,568.17 1,297.26 11,338.21 11,338.21 3,174.70 8,163.51
2,797.96 3,568.17 1,297.26 20,886.79 20,886.79 5,639.43 15,247.36
2,797.96 3,568.17 1,297.26 31,026.09 31,026.09 8,377.04 22,649.04
2,797.96 3,568.17 1,297.26 39,117.93 39,117.93 10,170.66 28,947.27
2,797.96 3,568.17 1,297.26 47,538.98 47,538.98 12,360.13 35,178.84
Fuente: Elaboración Propia
154
Nuggets “Mishki Jaka”
c) Estimación y análisis del punto de equilibrio Es aquella posición en la que no se tiene pérdidas ni ganancia. Es el momento en el cual los ingresos totales equidistan con los costos asociados a la venta de un producto. Es en este punto en donde el proyecto empieza a generar ganancias. Para hallar el punto de equilibrio, se utilizó la siguiente fórmula: PE ($)= Costo Fijo Total / (1-(Costo Var. Total/Ventas)) CUADRO N°115 PUNTO DE EQUILIBRIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (6 UNIDADES) CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 Ventas en Unidades 16,032.00 16,966.00 18,020.00 19,121.00 Valor de Venta 2.48 2.48 2.48 2.48 Ventas Totales 39,679.20 41,990.85 44,599.50 47,324.48 Costos Totales 35,323.76 35,778.49 36,251.93 37,237.84 CFT 18,714.27 18,719.25 18,729.48 18,740.13 CVT 14,965.98 15,449.05 16,410.91 17,411.97 CVu 0.91 0.91 0.91 0.91 PE en dólares 30,047.36 29,615.06 29,633.46 29,648.70 PE en Unidades 11,944.98 11,955.03 11,961.54 11,968.36
2020 20,262.00 2.48 50,148.45 38,261.19 18,751.17 18,451.17 0.91 29,666.34 11,975.41
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°116 PUNTO DE EQUILIBRIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE QUINUA (12 UNIDADES) CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 Ventas en Unidades 10,539.00 11,154.00 11,847.00 12,570.00 Valor de Venta 4.52 4.52 4.52 4.52 Ventas Totales 47,636.28 50,416.08 53,548.44 56,816.40 Costos Totales 46,444.05 47,042.59 47,664.26 48,960.84 CFT 24,605.79 24,612.34 24,625.80 24,639.80 CVT 18,782.18 19,390.08 20,596.37 21,853.10 CVu 1.73 1.74 1.74 1.74 PE en dólares 40,622.60 39,994.12 40,017.91 40,040.40 PE en Unidades 8,831.79 8,839.85 8,844.67 8,849.71
2020 13,320.00 4.52 60,206.40 50,305.73 24,654.32 23,156.66 1.74 40,063.66 8,854.93
Fuente: Elaboración Propia
155
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°117 PUNTO DE EQUILIBRIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (6 UNIDADES) CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 Ventas en Unidades 12,103.00 12,808.00 13,604.00 14,435.00 Valor de Venta 2.48 2.48 2.48 2.48 Ventas Totales 29,954.93 31,699.80 33,669.90 35,726.63 Costos Totales 26,682.31 27,026.25 27,384.11 28,130.06 CFT 14,127.84 14,131.60 14,139.32 14,147.36 CVT 11,313.76 11,679.12 12,405.62 13,163.11 CVu 0.91 0.91 0.91 0.91 PE en dólares 22,702.35 22,375.30 22,388.23 22,400.65 PE en Unidades 9,024.72 9,032.31 9,037.24 9,042.38
2020 15,296.00 2.48 37,857.60 28,903.02 14,155.70 13,947.93 0.91 22,413.56 9,047.72
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°118 PUNTO DE EQUILIBRIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE KIWICHA (12 UNIDADES) CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 Ventas en Unidades 7,956.00 8,420.00 8,943.00 9,490.00 Valor de Venta 4.52 4.52 4.52 4.52 Ventas Totales 35,961.12 38,058.40 40,422.36 42,894.80 Costos Totales 35,081.56 35,534.17 36,003.77 36,987.65 CFT 18,575.49 18,580.43 18,590.59 18,601.16 CVT 14,198.92 14,658.60 15,569.45 16,523.60 CVu 1.74 1.74 1.74 1.74 PE en dólares 30,695.21 30,219.99 30,236.92 30,256.23 PE en Unidades 6,673.30 6,679.39 6,683.04 6,686.81
2020 10,056.00 4.52 45,453.12 38,001.39 18,612.13 17,505.86 1.74 30,270.56 6,690.78
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°119 PUNTO DE EQUILIBRIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (6 UNIDADES) CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 Ventas en Unidades 6,946.00 7,351.00 7,808.00 8,284.00 Valor de Venta 2.48 2.48 2.48 2.48 Ventas Totales 17,191.35 18,193.73 19,324.80 20,502.90 Costos Totales 15,321.63 15,519.08 15,725.77 16,153.29 CFT 8,108.15 8,110.31 8,114.74 8,119.36 CVT 6,501.43 6,711.15 7,129.52 7,563.49 CVu 0.91 0.91 0.91 0.91 PE en dólares 13,039.39 12,850.49 12,858.72 12,865.37 PE en Unidades 5,183.22 5,187.59 5,190.40 5,193.37
2020 8,779.00 2.48 21,728.03 16,598.45 8,124.14 8,015.60 0.91 12,873.11 5,196.42
156
Nuggets “Mishki Jaka”
CUADRO N°120 PUNTO DE EQUILIBRIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) NUGGETS EMPANIZADOS DE HARINA DE CAÑIHUA (12 UNIDADES) CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 Ventas en Unidades 4,566.00 4,832.00 5,133.00 5,446.00 Valor de Venta 4.52 4.52 4.52 4.52 Ventas Totales 20,638.32 21,840.64 23,201.16 24,615.92 Costos Totales 20,144.75 20,403.45 20,677.11 21,237.81 CFT 10,660.72 10,663.55 10,669.38 10,675.45 CVT 8,159.95 8,422.57 8,949.80 9,492.99 CVu 1.74 1.74 1.74 1.74 PE en dólares 17,632.05 17,357.10 17,369.71 17,376.66 PE en Unidades 3,833.07 3,836.58 3,838.64 3,840.86
2020 5,771.00 4.52 26,084.92 21,823.00 10,681.74 10,060.37 1.74 17,387.84 3,843.11
Fuente: Elaboración Propia
11.3. Análisis de Sensibilidad unidimensional Mediante este análisis se desea determinar los efectos de las 3 principales variables, y como las variaciones en estas, pueden causaras variaciones en el resultado final del proyecto, como son el Valor Actual Neto Financiero (VANF) y la Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF). Mediante el análisis de estos cambios nos es posible entender cómo podría afectar a nuestro proyecto la variación que se pudiera dar en alguna de las variables analizadas. a) Variables de Entrada Se consideran como variables de entrada las que siguen a continuación: Precio Unidades Vendidas Materia Prima b) Variables de Salida Se consideran como variables de salida las que siguen a continuación: VANF VANE c) Variables criticas del proyecto: posibilidades de administrar el riesgo 157
Nuggets “Mishki Jaka”
A continuación se muestra el análisis de cada variable, en un escenario pesimista: CUADRO N°121 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD VANE Y VANF - PRECIO (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) VANE 58445.46 VANF 70059.59
21.92 58445.46 21.92 70059.59
20.83 32266.67 20.83 41240.84
19.73 5973.64 19.73 12527.81
18.63 -20602.92 18.63 -16290.95
17.54 -47711.31 17.54 -45474.62
16.44 -76949.41 16.44 -76538.72
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°122 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD VANE Y VANF - CANTIDAD (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) VANE 58445.46 VANF 70059.59
8770.00 58445.46 8770.00 70059.59
8331.50 42245.22 8331.50 52238.12
7893.00 26036.08 7893.00 34462.12
7454.50 10040.87 7454.50 16971.16
7016.00 -6201.95 7016.00 -726.71
6577.50 -22681.56 6577.50 -18624.04
Fuente: Elaboración Propia CUADRO N°123 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD VANE Y VANF - CANTIDAD (EXPRESADO EN UNIDADES Y DÓLARES AMERICANOS) VANE 58445.46 VANF 70059.59
64084.31 58445.46 64084.31 70059.59
67288.53 49524.71 67288.53 60171.71
70492.74 40560.86 70492.74 50283.82
73696.96 31556.72 73696.96 40395.94
76901.17 22514.88 76901.17 30508.05
80105.39 13437.70 80105.39 20620.17
Fuente: Elaboración Propia
158
Nuggets “Mishki Jaka”
159
Nuggets “Mishki Jaka”
d) Simulación de Montecarlo Previsión: VANE Estadísticas: Pruebas Caso base Media Mediana Modo Desviación estándar Varianza Sesgo Curtosis Coeficiente de variación Mínimo Máximo Ancho de rango Error estándar medio
Valores de previsión 100,000 58,445.46 57,258.62 56,252.23 --63,487.37 4,030,646,735.53 0.1169 3.10 1.11 -213,877.04 408,431.46 622,308.50 200.76
160
Nuggets “Mishki Jaka”
Previsión: VAN F Estadísticas: Pruebas Caso base Media Mediana Modo Desviación estándar Varianza Sesgo Curtosis Coeficiente de variación Mínimo Máximo Ancho de rango Error estándar medio
Valores de previsión 100,000 70,059.59 69,027.47 67,678.48 --69,614.29 4,846,149,167.43 0.1444 3.09 1.01 -219,148.56 456,793.90 675,942.47 220.14
161
Nuggets “Mishki Jaka”
CONCLUSIONES 1. Nuestro público objetivo son las familias de los niveles socioeconómicos B y C1 de los distritos: Lima, Comas, Jesús María, La Molina, La Victoria, Los Olivos, San Miguel, Santiago de Surco y Surquillo. Asimismo, nuestras ventas para el año 2020 ascienden a 44,330 bolsas de 6 unidades y 29,147 bolsas de 12 unidades, considerando los 3 tipos de empanizados ofrecidos (harina de quinua, harina de kiwicha y harina de cañihua), lo cual equivale a un total de $284,944.65 (incluido IGV). 2. El costo total unitario para una bolsa de 6 unidades de nuggets de cuy es de US$2.14 y para una bolsa de 12 unidades es de $4.29, reduciéndose gradualmente año tras año por efecto del crecimiento del nivel de producción, costando para el año 2020 a US$ 1.89 la bolsa de 6 unidades, y a US$3.77 la bolsa de 12 unidades. 3. Determinamos que los puntos de venta, serán las tiendas retail, específicamente los supermercados Tottus, Plaza Vea y Metro, ubicados en los distritos previamente mencionados. 4. La tasa de financiamiento que tomamos del Banco Interbank es una TCEA de 32.89%.El préstamo otorgado por el banco sería destinado a cubrirla inversión de los activos fijos tangibles. 5. En cuanto al análisis de sensibilidad del proyecto, nos muestra que la variable más sensible es el precio, lo que nos indica que una variación podría alterar significativamente los flujos del proyecto. 6. Se ha obtenido un TIRE de 38.81% y un COK de 15.11%. Además de un VANE de US$58,445.46. Dado que son cifras conservadoras se concluye que el proyecto es viable.
162
Nuggets “Mishki Jaka”
ANEXOS ANEXO N°1: GRÁFICOS DE REGRESIÓN LINEAL DE CADA DISTRITO EN BASE A LOS AÑOS 2006-2015
Distrito Lima 330,000 320,000 y = -5102.1x + 322650 R² = 0.9999
310,000 300,000 290,000 280,000 270,000 260,000 0
2
4
6
8
10
12
Distrito Comas 530,000 525,000 520,000 515,000
y = 2571.1x + 499643 R² = 0.9991
510,000 505,000 500,000 0
2
4
6
8
10
12
163
Nuggets “Mishki Jaka”
Distrito Jesús María 71,700 71,600 71,500 71,400 71,300 y = 75x + 70839 R² = 1
71,200 71,100 71,000 70,900 70,800 0
2
4
6
8
10
12
10
12
Distrito La Molina 200,000 180,000 160,000 140,000 120,000 100,000
y = 4368.3x + 127361 R² = 0.9991
80,000 60,000 40,000 20,000 0 0
2
4
6
8
164
Nuggets “Mishki Jaka”
Distrito La Victoria 210,000 205,000 200,000 195,000 190,000 185,000 180,000 y = -3702x + 208574 R² = 0.9998
175,000 170,000 165,000 0
2
4
6
8
10
12
10
12
Distrito Los Olivos 380,000 370,000 360,000 350,000 340,000 y = 5314.4x + 317958 R² = 0.9999
330,000 320,000 0
2
4
6
8
165
Nuggets “Mishki Jaka”
Distrito San Miguel 135,600 135,400 135,200 135,000 134,800 y = 140x + 134106 R² = 1
134,600 134,400 134,200 134,000 0
2
4
6
8
10
12
Distrito Santiago de Surco 350,000 340,000 330,000 320,000 y = 5640.5x + 287572 R² = 0.9998
310,000 300,000 290,000 0
2
4
6
8
10
12
166
Nuggets “Mishki Jaka”
Distrito Surquillo 94,500 94,000 93,500 y = -319.16x + 94554 R² = 0.9999
93,000 92,500 92,000 91,500 91,000 0
2
4
6
8
10
12
167
Nuggets “Mishki Jaka”
ANEXO N°2: REQUERIMIENTO DE INSUMOS ANUAL POR CADA PRESENTACIÓN REQUERIMIENTO DE INSUMOS POR AÑO “QUINUA: bolsas de 108 gr.” PRESENTACION QUINUA 108 GRAMOS MATERIA PRIMA Y MATERIALES Producción Total con M. E Inv. (Unid.) Producción Total con M. E Inv. (Kilos) Cuy Raza Perú Harina de Quinua Sal común Pimienta Blanca Huevos Ajo Conservante natural Bolsas de producto Fuente: Elaboración Propia
2016
2017
2018
2019
2020
unid
16813
17339
18418
19542
20708
Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Und.
1815.83 1765.27 113.61 37.87 3.87 249.93 101.45 27.55 17156
1872.59 1820.45 117.16 39.05 3.99 257.75 104.62 28.41 17693
1989.18 1933.80 124.45 41.48 4.24 273.80 111.13 30.18 18794
2110.52 2051.75 132.04 44.01 4.50 290.50 117.91 32.02 19941
2236.48 2174.21 139.92 46.64 4.77 307.83 124.95 33.93 21131
REQUERIMIENTO DE INSUMOS POR AÑO “QUINUA: bolsas de 216 gr.” PRESENTACION QUINUA 216 GRAMOS MATERIA PRIMA Y MATERIALES 2016 2017 2018 2019 2020 Producción Total con M. E Inv. (Unid.) Kg. 11053.06 11398.98 12108.16 12846.94 13613.27 Producción Total con M. E Inv. (Kilos) Kg. 2387.46 2462.18 2615.36 2774.94 2940.47 Cuy Raza Perú Kg. 2320.98 2393.62 2542.54 2697.67 2858.59 Harina de Quinua Kg. 149.37 154.05 163.63 173.61 183.97 Sal común Kg. 49.79 51.34 54.54 57.87 61.32 Pimienta Blanca Kg. 5.09 5.25 5.57 5.91 6.26 Huevos Kg. 328.61 338.90 359.98 381.95 404.73 Ajo Kg. 133.39 137.56 146.12 155.03 164.28 Conservante natural Kg. 36.22 37.35 39.68 42.10 44.61 Bolsas de producto Und. 11279 11632 12355 13109 13891 Fuente: Elaboración Propia 168
Nuggets “Mishki Jaka”
REQUERIMIENTO DE INSUMOS POR AÑO “KIWICHA: bolsas de108 gr.” PRESENTACION KIWICHA 108 GRAMOS MATERIA PRIMA Y MATERIALES Producción Total con M. E Inv. (Unid.) Producción Total con M. E Inv. (Kilos) Cuy Raza Perú Harina de Quinua Sal común Pimienta Blanca Huevos Ajo Conservante natural Bolsas de producto Fuente: Elaboración Propia
Kg.
2016
2017
2018
2019
2020
12693
13090
13904
14753
15633
Kg. 1370.83 1413.70 1501.64 1593.33 1688.33 Kg. 1332.66 1374.33 1459.83 1548.97 1641.32 Kg. 85.77 88.45 93.95 99.69 105.63 Kg. 28.59 29.48 31.31 33.23 35.21 Kg. 2.92 3.01 3.20 3.39 3.60 Kg. 188.68 194.58 206.69 219.31 232.38 Kg. 76.59 78.98 83.90 89.02 94.33 Kg. 20.80 21.45 22.78 24.17 25.61 Und. 12952 13357 14188 15054 15952
REQUERIMIENTO DE INSUMOS POR AÑO “KIWICHA: bolsas de 216 gr.” PRESENTACION KIWICHA 216 GRAMOS MATERIA PRIMA Y MATERIALES Producción Total con M. E Inv. (Unid.) Producción Total con M. E Inv. (Kilos) Cuy Raza Perú Harina de Quinua Sal común Pimienta Blanca Huevos Ajo Conservante natural Bolsas de producto Fuente: Elaboración Propia
2016
2017
2018
2019
2020
Kg.
8343.88 8605.10 9139.80 9700.00 10276.53
Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Kg. Und.
1802.28 1858.70 1974.20 2095.20 2219.73 1752.09 1806.95 1919.23 2036.86 2157.92 112.76 116.29 123.51 131.09 138.88 37.58 38.76 41.17 43.69 46.29 3.84 3.96 4.21 4.46 4.73 248.07 255.84 271.73 288.39 305.53 100.69 103.84 110.30 117.06 124.01 27.34 28.20 29.95 31.78 33.67 8514 8781 9326 9898 10486 169
Nuggets “Mishki Jaka”
REQUERIMIENTO DE INSUMOS POR AÑO “CAÑIHUA: bolsas de108 gr.” PRESENTACION CAÑIHUA 108 GRAMOS MATERIA PRIMA Y MATERIALES 2016 2017 2018 Producción Total con M. E Inv. (Unid.) Kg. 7284.69 7512.24 7980.61 Producción Total con M. E Inv. (Kilos) Kg. 786.75 811.32 861.91 Cuy Raza Perú Kg. 764.84 788.73 837.91 Harina de Quinua Kg. 49.22 50.76 53.92 Sal común Kg. 16.41 16.92 17.97 Pimienta Blanca Kg. 1.68 1.73 1.84 Huevos Kg. 108.29 111.67 118.63 Ajo Kg. 43.95 45.33 48.15 Conservante natural Kg. 11.94 12.31 13.08 Bolsas de producto Und. 7433 7666 8143 Fuente: Elaboración Propia REQUERIMIENTO DE INSUMOS POR AÑO “CAÑIHUA: bolsas de 216 gr.” PRESENTACION CAÑIHUA 216 GRAMOS MATERIA PRIMA Y MATERIALES 2016 2017 2018 Producción Total con M. E Inv. (Unid.) Kg. 4788.78 4937.76 5246.94 Producción Total con M. E Inv. (Kilos) Kg. 1034.38 1066.56 1133.34 Cuy Raza Perú Kg. 1005.57 1036.86 1101.78 Harina de Quinua Kg. 64.72 66.73 70.91 Sal común Kg. 21.57 22.24 23.63 Pimienta Blanca Kg. 2.20 2.27 2.41 Huevos Kg. 142.37 146.80 155.99 Ajo Kg. 57.79 59.59 63.32 Conservante natural Kg. 15.69 16.18 17.19 Bolsas de producto Und. 4887 5039 5354 Fuente: Elaboración Propia
2019 8466.33 914.36 888.90 57.21 19.07 1.95 125.85 51.08 13.87 8639
2020 8972.45 969.02 942.04 60.63 20.21 2.06 133.38 54.14 14.70 9156
2019 5565.31 1202.11 1168.63 75.21 25.07 2.56 165.46 67.16 18.24 5679
2020 5897.96 1273.96 1238.49 79.70 26.57 2.71 175.35 71.18 19.33 6018
170
Nuggets “Mishki Jaka”
ANEXO N°3: NOTICIA ACERCA DEL IMPUESTO A LA RENTA
El Congreso aprobó hoy de manera definitiva el proyecto presentado por el Ejecutivo que busca reducir el Impuesto a la Renta a personas y empresas para promover la reactivación de la economía. Sin embargo, a juicio de Marcial García Shreck, gerente de Impuestos de la consultora EY, esta bienintencionada norma podría terminar siendo contraproducente para la INVERSIÓN privada. "Esta norma representa un riesgo para la inversión privada en general, pues genera un incentivo para que las empresas adelanten la repartición de sus utilidades entre los accionistas para evitar pagar tasas más altas después y porque cambian las reglas de juego para importantes proyectos de inversión, lo cual podría ahuyentar a INVERSIONISTAS 171
Nuggets “Mishki Jaka”
interesados en el sector minero peruano", explicó el analista de EY (antes ERnst & Young). ¿QUÉ DICE LA NORMA? Como se ha informado, la autógrafa reduce el Impuesto a la Renta para las las empresas de 30% a 28% entre el 2015 y el 2016, a 27% entre los años 2017 y 2018 y a 26% desde el 2019. Sin embargo, al mismo tiempo eleva el impuesto a los dividendos -que se aplica cuando se distribuyen las utilidades a una persona natural (accionista) o a una empresa domiciliada en el extranjero- a 6,8% entre 2015 y 2016, a 8% en el 2017 y 2018 y a 9,3% desde el 2019. Con estos dos cambios, de acuerdo con el ministro de Economía y Finanzas, Alonso Segura, la tasa efectiva que pagan las empresas se mantiene en el mismo nivel actual, alrededor del 33%. Sin embargo, al gravar con una mayor tasa la repartición de utilidades, supuestamente se incentiva la reinversión de utilidades, uno de los principales objetivos de la norma. García Shreck detalló que el texto sustitutorio aprobado por el Pleno subsana una de las principales observaciones que se hacían al original enviado por el Ejecutivo, pues en este se ordenaba gravar con el impuesto a los dividendos a las transferencias de utilidades entre personas jurídicas domiciliadas en el Perú. Según distintos analistas, esto desincentivaba en la práctica que los grupos económicos utilicen las utilidades de una de sus empresas para reinvertirlas estratégicamente en otras. MEJOR REPARTIR AHORA Sin embargo, el gerente de Impuestos de EY advirtió que la norma aprobada sigue sin incentivar, precisamente, la reinversión de las utilidades de las empresas en el país. "Lo que se está haciendo al elevar el impuesto a los dividendos es aumentar la proporción de carga tributaria que recae sobre los accionistas y desincentivar la distribución de utilidades corriente. Sin embargo, como la tasa va subiendo en el tiempo, en la práctica se está desincentivando que las empresas esperen para repartirlas", explicó. Efectivamente, García Shreck señala que en el caso de las utilidades del 2015 o 2016, sujetas a un Impuesto a la Renta de 28% por empresa, si no se distribuyen dividendos en esos años, en lugar de aplicarse una retención de 6,8%, se termina aplicando la tasa de 8% si la distribución es en 2017/2018 o de 9,3% si es a partir del 2019. 172
Nuggets “Mishki Jaka”
En ese supuesto, la tasa efectiva (considerando impuesto a la empresa y al accionista) pasa a ser de 33,76% (distribución en 2017/18 con tasa 8%) o 34,69% (distribución en 2019 con tasa 9,3%) respectivamente, en lugar de 32,89% (si fuera hecha en 2015/16).26 "Esto genera una distorsión que hará que las empresas que esperen para distribuir sus dividendos terminen pagando más impuestos hasta que la restructuración de las tasas se haga permanente en el 2019. Si las firmas ven que, mientras más difieren la repartición, más caro les va a costar, se darán cuenta que más bien, tienen incentivos para repartirlas lo más pronto posible", dijo. Explicó que esto se hubiera evitado si es que el Congreso modificaba la norma para que la tasa de impuesto a los dividendos que se aplique siempre fuera la correspondiente al año en el que se generaron las utilidades. ESTABILIDAD JURÍDICA De otro lado, resaltó que tampoco se ha subsanado el efecto negativo que tendrá el aumento del impuesto a los dividendos en las firmas que tienen convenios de estabilidad tributaria con el Estado peruano, especialmente las compañías mineras, para las cuales la estabilidad tributaria -el compromiso de que no se modifiquen las tasas de los impuestos que pagan- solo se aplica al Impuesto a la Renta y no a los dividendos. "Tratándose de empresas con estabilidad tributaria que tengan una tasa de Impuesto a la Renta estabilizada de 32%, la tasa efectiva podría llegar a 38,70% si la distribución de utilidades se realiza en el 2019 con una tasa de 9,3% y su carga tributaria total puede elevarse por encima del 55%, cuando la reforma tributaria del 2011 buscaba que la carga no se ubique por encima de 50%", explicó el abogado. Detalló que la norma excluye del aumento del impuesto a los dividendos a las empresas bajo regímenes especiales como los Céticos, la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía, la Ley de Promoción del Sector Agrario y la de zonas alto andinas. "Que no se haya hecho lo mismo con las empresas que tienen convenios de estabilidad tributaria es discriminatorio"; dijo. Detalló que muchos de los grandes proyectos mineros en marcha, como la ampliación de Cerro Verde, Las Bambas, Antapaccay y Toromocho están entre las INVERSIONES millonarias que se afectarían con esta norma.
26
http://elcomercio.pe/economia/peru/ey-cambios-impuesto-renta-podrian-afectar-inversion-noticia1777818
173
Nuggets “Mishki Jaka”
"Cambios en las reglas de juego como este solo contribuyen a desalentar las inversiones, especialmente las mineras, pese a la importancia que tiene este sector para la economía peruana. Por eso considero que estas dos fallas de la norma podrían afectar la INVERSIÓN privada en general", dijo.
174
Nuggets “Mishki Jaka”
ANEXO N°4: PRECIOS DE ACTIVOS
Moledora de Carne
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414636031-moledora-molino-carneventa-nueva-_JM
Mezcladora
Fuente:http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414835102-batidora-amazadoraindustrial-de-30-litros-_JM
175
Nuggets “Mishki Jaka”
Empacadora al vacío
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414929425-selladoras-bolsasempacadoras-envasadoras-vaco-venta-_JM
Cámara frigorífica 176
Nuggets “Mishki Jaka”
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414896160-camara-frigorifica-deconservacion-de-cuatro-puertas-lima-_JM
Cocina industrial
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414387805-cocina-industrial-_JM
177
Nuggets “Mishki Jaka”
Balanza electrónica
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414982294-balanza-electronicagramera-analitica-precision-2000001g-_JM
Balanza 100 kg
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414576589-balanza-electronica100kg10gr-_JM
178
Nuggets “Mishki Jaka”
Detector de humo
Fuente: http://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe//product/2030128/Detector-de-Humoinalambrico
179
Nuggets “Mishki Jaka”
Luces de emergencia
Fuente: http://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe/product/259500/Luz-de-emergenciametal-16-W
180
Nuggets “Mishki Jaka”
Sistema de aire acondicionado
Fuente: http://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe/product/2035189/Aire-AcondicionadoAR09HGFSMWKNXL-9000-BTU?navAction=push
181
Nuggets “Mishki Jaka”
Equipo de computo
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414798985-computadora-core2duocompleta-lcd-17-tec-y-mouse-_JM
Impresora Factura
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414481419-impresora-epson-fx890ideal-facturacion-salida-usb-garantia-_JM
182
Nuggets “Mishki Jaka”
Impresora/ Scanner / Fotocopiadora
Fuente: http://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-414911616-impresora-canon-pixmae401-el-mejor-precio-de-impresion-_JM
183
Nuggets “Mishki Jaka”
Cafetera
Fuente: http://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe/product/91111/Cafetera-CM608-1lt?navAction=push
Microondas
Fuente: http://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe/product/1972782/Microondas-20-LitrosRMM-720
184
Nuggets “Mishki Jaka”
Kit de cámaras de seguridad
Fuente: http://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe/product/2064383/Kit-4-Camaras-YTablet-9
185
Nuggets “Mishki Jaka”
Camioneta
Fuente: http://camioneta.mercadolibre.com.pe/MPE-414881919-kia-k2700-furgon-_JM
186
Nuggets “Mishki Jaka”
187