Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales Módulo: Activos Fijos (AM) Curso: Adm.& Contabización de AF Capacitador:
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Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales Módulo: Activos Fijos (AM)
Curso: Adm.& Contabización de AF
Capacitador: Rodrigo Galarce L.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
AGENDA •
Introducción – Objetivos – Transacciones / Temas
•
Conceptos del Proceso – Flujo del proceso – Conceptos Básicos – Glosario de términos utilizados
•
Transacciones – Conceptos por transacción – Demostración por transacción – Ejercicios por transacción – Revisión por transacción
•
Conclusión del curso
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
OBJETIVOS • Ustéd será capaz de: ¾ Identificar y aplicar las operaciones disponibles en el sistema relativas al mantenimiento del Maestro de Activo Fijo. ¾ Ejecutar en el sistema las operaciones básicas para activos fijos. ¾ Contabilizar la corrección monetaria y depreciación. ¾ Identificar y desarrollar el módulo y sus procesos necesarios para el cierre de ejercicio de la compañía.
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TRANSACCIONES / TEMAS •
Mantenimiento de registro maestro de activo fijo – – – –
•
Capitalización de activos fijos – – – –
•
Creación de un registro maestro (AS01) Creación de un subnúmero de activo fijo (AS11) Modificación de un registro maestro (AS02) Bloquear / Desbloquear un activo fijo (AS05)
Altas de activos en curso por liquidación periódica (CJ88) Altas de activos definitivos por liquidaciones globales (CJ88) Altas por compra directa (MIGO) Tratamiento del interés capitalizable (AIAB, AIBU)
Operaciones Básicas – – – – –
Visualización de un registro maestro (AS03) Visualización de valores de activo fijo (AW01N) Transferencia de un activo fijo (ABUMN) Baja de un activo fijo (ABAVN) Baja por venta de un activo fijo (ABAON)
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TRANSACCIONES / TEMAS •
Otras operaciones – – – – – – – –
•
Corrección monetaria – – – – –
•
Corrección de amortizaciones de años anteriores (ABZU) Amortización no planificada (ABAA) Revalorización manual (ABAW) Otros (ABSO) Anulación de movimiento de activo fijo (AB08) Anulación de capitalización de activo en curso (AIST) Abono en ejercicio de factura (ABGL) Abono en ejercicio siguiente (ABGF)
Crear Pool de trabajo (AR01) Tratar Pool de trabajo (AR31) Ingresar factores de corrrección monetaria (S_ALR_87003624) Programa de Corrección monetaria (J1AI) Anulación de corrección monetaria (Programa J_1AAINFL_REVERSE)
Depreciación – Contabilización de depreciación (AFAB)
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TRANSACCIONES / TEMAS •
Operaciones de cierre – Cambio de ejercicio – Recálculo de valores – Cierre de ejercicio
•
Reportes – – – – – – –
Cuadro de activo fijo Comprobación de origen de cargos de activo fijo Altas de activo fijo Bajas de activo fijo Traslados de activo fijo Movimientos de activo fijo Modificaciones de los registros maestros de activo fijo
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Objetivos del Módulo de Activos Fijos • Administración optima de los datos y reducción de errores cuando se ingresan los datos asociados con los Activos de una Empresa. Al establecer las áreas de depreciación se cuenta con una gran flexibilidad. El usuario determina el número y las especificaciones individuales de las áreas de amortización
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Descripción General del Modelo PS: Proyectos de Inversión
MM: Manejo de Materiales
- Creación de Obras en curso - Alta de obras en curso por liquidaciones periódicas de Ordenes de Inversión - Alta de activos fijos por liquidaciones finales de Ordenes de Inversión
- Altas de Activos Fijos por compras directas de activos fijos - Validación del presupuesto disponible al momento de la Solicitud de Pedido
AM: Activos Fijos - Administrar los bienes duraderos de las empresas - Automatización del registro contable de las operaciones con activos
CO: Controlling - Centros de Costos - Ordenes Internas
FI: Financiero - Asientos en línea de operaciones diarias - Contabilización de depreciaciones, ajuste por inflación y Rev. técnico - Manejo de períodos contables y cronogramas de cierres
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Activo Fijo en SAP Registro Maestro Datos Maestros Clases de Activos Areas Valoración
Valoración
Activo Fijo
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Datos maestros •
Permiten establecer los campos que van a componer el registro maestro. Por ejemplo:
•
Número de Inventario Físico
•
Descripción del bien
•
Centro de Costo u Orden Interna a la que imputará la amortización
•
Ubicación Física
•
Cantidad de Unidades y Unidad de medida
•
Etc.
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Clase de activos fijos La clase de activos fijos representa la clasificación por naturaleza de los inmovilizados de propiedad de la empresa. Equipos de Proveen valores por defecto: Computación Ö Vida Útil
Ö Clave de cálculo de amortización Ö Áreas de valoración definidas
Equipos e Instalaciones Técnicas
Licencias de Sistemas Obras en curso
Muebles y útiles
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Clase de activos fijos (Cont.)
Las clases de activos establecen la conexión entre el registro maestro de activo y las cuentas contables:
ALTAS
Amortización acumulada
BAJAS
Amortizaciones
Revalorizaciones
Determinación de cuentas
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Plan de valoración En general se requiere calcular valores para los activos según diferentes necesidades, ya sean internas o externas. SAP permite administrar valores para activos en paralelo definiendo tantas áreas de valoración como sean necesarias.
El Plan de Valoración es un conjunto de áreas de valoración generadas de acuerdo a las necesidades de una compañía.
Cada sociedad se asigna a un único Plan de Valoración.
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Áreas de Valoración Chile Áreas Reales que contabilizan Contable Contable ML ML
FI
Retasación Retasación Técnica Técnicaen en ML ML
FI
Contable Contable en enUSD USD
FI
Retasación Retasación Técnica Técnicaen en USD USD
FI
Chile ChileGaap Gaap impto. impto. ML ML
SL
Chile Gaap Chile Gaap impto. impto. MG MG
SL
Áreas Derivadas Total TotalAF AF Chile ChileML ML
Total TotalAF AF Chile ChileMG MG
Suma de las Áreas: Financiera en pesos Retasación Técnica en pesos.
Suma de las Áreas: Financiera en dólares Retasación Técnica en dólares.
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Áreas de Valoración Chile (Cont) Áreas Reales que contabilizan USG USGCorp Corp ML ML
Áreas Reales que NO contabilizan
SL FUT FUT
USG USGCorp Corp MG MG
SL
USG USGCorp Corp Trib. Trib.Hist. Hist. ML ML
SL
USG USGSEC SEC ML ML
USG USGSEC SEC MG MG USG SEC USG SEC Trib. Hist. Trib. Hist. ML ML
SL SL SL
Leyes fiscales: valor de origen vigente
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Obras en Curso Módulo PS
Obras tangibles
Módulo AM
e Intangibles
Proyecto de Inversión
N° Registro Maestro de n ció a liz a UC n A i F la
Liquidación Periódica
Capitalización Inmovilizado
Liquidación
en Curso
Total
ACTIVO FIJO
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Obras en Curso (Cont.)
Clase especial de AF
Áreas de
Clave de
valoración
amortización
CUENTA DE MAYOR Obras en Curso ó Bienes de Cambio
No se calcula Amortización en las
Am. Contable
0000
Am. Fiscal
0000
áreas de valoración
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Alta de Activos Fijos por Compras (Cont.) La siguiente información se configura automáticamente en el registro maestro de activos fijos en el momento de contabilización del alta: – – – –
Fecha de capitalización Fecha de contabilización del alta original Período de alta Fecha de inicio de la amortización por áreas de valoración DOCUMENTO
Registro maestro 3100
Fecha de referencia
Capitalización en ................................................. 20/04/2003
20/10/01
Alta original .......................................................... 20/04/2003
Proveedor: 1025
Período de alta ........................................................... 200304
Precio de compra $ 20.000.-
Área de valoración Contable Inicio de amortización 01/04/2003 Área de valoración Impositiva Inicio de amortización 01/01/2003
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Contabilizaciones en GL • Asientos en línea de operaciones diarias • Contabilización de depreciaciones, ajuste por inflación y rev. técnico • Manejo de períodos contables y cronogramas de cierres
Módulo GL
Módulo AM Clases de Activos MOBILIARIO
Activo Principal
Cuentas de Balance D
H
EDIFICIOS RODADOS
D GPS
H
Radio- Herrateléfono mientas
Subnúmeros
EDIFICIOS
D
H
Balance
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Contabilizaciones en CO
Módulo AM
Módulo CO
Orden Interna
Orden Interna Amortización
Centro de Costo
Centro de Costo
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CONCEPTOS DEL PROCESO
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CONCEPTOS BÁSICOS •
Plan de valoración: – Es el conjunto de áreas de valoración que se gestionan en el activo Fijo
•
Clave de amortización: – Es un conjunto de métodos y lógicas de cálculo para determinar el importe de depreciación.
•
Clase de movimiento: – Es un campo clave en toda contabilización individual del activo fijo. Indica si el importe es al “Debe” o al “Haber”, y el tipo de movimiento que se está efectuando en el activo (1XX=> Altas, 2XX => Bajas, 3XX => Traslados)
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CONCEPTOS BÁSICOS •
Clases de activos fijos: - Las clases de activos fijos constituyen el medio más importante para estructurar activos fijos. Puede definir un número ilimitado de clases de activos fijos en el sistema. Las clases de activos fijos se pueden utilizar para estructurar sus activos fijos en función de las necesidades de su empresa. Las clases de activos fijos son válidas para todas las sociedades. Por lo tanto, el catálogo de clases es relevante en todas las sociedades de un mandante. Esta afirmación resulta igualmente válida cuando las sociedades tienen diferentes planes de valoración y, por tanto, diferentes áreas de valoración. - Características Importantes: 1. La clase de activos fijos proporciona los valores propuestos para todos los registros maestros de activo fijo de la clase (Ej: vida útil) 2. La estructuración de las pantallas, la disposición de las fichas y las características de los campos (obligatorio/opcional/suprimido) del registro maestro de activo fijo se pueden especificar para la clase de activos fijos 3. La asignación de los números de activos fijos puede controlarse mediante la clase de activos fijos. 4. Constituye un parámetro importante en la Generación de reporte
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CONCEPTOS BÁSICOS
•
Determinación de cuentas
Utilización •
Mediante el componente FI-AA, se pueden actualizar automáticamente todas las operaciones relevantes para el libro mayor. Éstas comprenden todas las operaciones contables que se contabilizan en los activos fijos y todas las modificaciones realizadas en los valores efectivos que el sistema calcula automáticamente (especialmente, la amortización). Esta actualización se produce inmediatamente y en modo interactivo para un área de valoración, o bien como parte de las operaciones periódicas del resto de las áreas de valoración.
Características •
Al contabilizar con imputación a un activo fijo, el sistema determina la cuenta de mayor que deberá contabilizarse a partir de cuatro elementos: el plan de cuentas válido en la sociedad, el área de valoración que se debe contabilizar, la clave de asignación de cuentas y la clase de movimiento.
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Mantenimiento de activos fijos Objetivos •
Identificar las operaciones que se pueden realizar con los registros maestros de activos fijos
•
Crear en el sistema un registro maestro de activo fijo
•
Modificar un registro maestro de activo fijo
•
Bloquear / desbloquear un registro maestro de activo fijo
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Creación de un registro maestro AS01
Para poder crear los registros maestros y / o subnúmeros, se deberá determinar las características del mismo:
⇨ Sociedad ⇨ Clase de activo ⇨ Número de activo (solo para subnúmeros) ⇨ Centro de costo ⇨ Ubicación del activo ⇨ Vida útil ⇨ Criterios de Clasificación
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Creación de un registro maestro AS01/ AS11
AS01 / AS11
⇨ A los registros maestros que sean creados para compras ⇨ ⇨ ⇨
directas no se les deberá indicar cantidad ya que este valor se actualiza al registrar la entrada de mercadería. En el campo n° de inventario se deberá indicar el código KKS, necesario para la integración con el módulo de mantenimiento. Se deberá indicar para cada área de valoración la vida útil para el cálculo de la depreciación. Por defecto el sistema propondrá la vida útil en las áreas tributarias. Siempre se deberán llenar los campos obligatorios.
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Modificación de registro maestro AS02
AS02 Es posible modificar: Ö Ö
Ö
Datos normales, (Datos generales, Asignaciones, Origen) con solo modificar el contenido del campo. Datos dependientes de tiempo, para modificar el centro de costo, es necesario crear un nuevo intervalo a partir del cual es válido. Esto es reflejado en los reportes. Datos de áreas de valoración, si se modifica la vida útil o la clave de amortización, es necesario efectuar el recálculo de valores.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Bloqueo de activo fijo AS05
AS05 Ö
Ö Ö
Se evitan activaciones de nuevas adquisiciones para un activo, por lo anterior, al cierre mensual todo activo valorizado deberá ser bloqueado. Se puede desbloquear un activo fijo bloqueado anteriormente. Un activo fijo bloqueado permite realizar imputaciones de corrección monetaria y depreciación.
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Visualización de registro maestro AS03
AS03 Ö
Ö
Ö
Para realizar la visualización se deberá indicar: el activo a visualizar y el tipo de visualización (datos maestros, áreas de valoración, o valores del activo) La visualización permite simular parámetros de depreciación o de movimientos por activo y de esta manera poder analizar su impacto contable. Si la visualización corresponde a una simulación, también se deberán indicar los parámetros de simulación correspondientes (por ejemplo: vida útil, clave de amortización y clase de movimiento, etc.)
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Visualiz. de valores de activo fijo AW01N
AW01N Ö Ö Ö
Para realizar la visualización de valores se deberá indicar: el activo a visualizar y área de valoración a visualizar. Se puede simular valores en años futuros y visualizar valores en el pasado (hasta su fecha de capitalización). Cambiando la vida útil y/o la clave de valoración, se visualizan los nuevos valores que asume el bien.
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Transferencia de activo fijo ABUMN
ABUMN Ö
Ö
Transferencias entre activos, se da cuando existe un activo y surge la necesidad de realizar una transferencia del mismo (ya sea total o parcial) sobre otro activo fijo nuevo, creado especialmente. Las transferencias se pueden realizar en forma total o parcial (de un monto o porcentaje a aplicar).
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Baja de activo fijo ABAVN
ABAVN Ö
Ö
Baja por desguace, indica que este activo deja de ser utilizado en la compañía y debe ser desmantelado sin ningún ingreso realizado. Al utilizar esta opción de contabilización, SAP no crea ingreso alguno, ni contabilizaciones de ganancias y pérdidas, en su lugar crea la contabilización Pérdidas por baja de activo fijo sin ingresos por el valor del valor neto contable que se da de baja. Es posible efectuar una baja parcial, indicando cantidad o porcentaje, en estos casos, se debe indicar si el activo es alta del ejercicio o de ejercicios anteriores.
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Baja por venta de activo fijo ABAON
ABAON Ö
Baja por venta de activo fijo, en esta operación se debe indicar el ingreso por venta del activo fijo, el cual se contabiliza en una cuenta de compensación (por el total de la venta), y junto a ella una cuenta de resultado (Pérdida o Ganancia), por la diferencia con el valor neto del activo.
Ö
La cuenta de compensación es utilizada también al contabilizar la factura de venta quedando compensada.
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Correc. de amortización de años anteriores ABZU
ABZU Ö
Corrección, se entiende como una modificación posterior en los valores del activo fijo. Esta modificación puede adoptar diferentes formas dependiendo de los motivos de la misma. Existen dos motivos muy comunes para las correcciones: z Olvidó capitalizar un activo fijo en un ejercicio ya cerrado y esta omisión debe corregirse. z Las correcciones de valor (amortización) calculadas en el pasado son demasiado elevadas. Ahora debe corregir este error, por medio de una corrección en el ejercicio en curso. La amortización excesiva generalmente tiene su origen en: o La utilización de términos incorrectos de amortización, por ej. incorrecta vida útil esperada, incorrecta clave de amortización. o Amortización no planificada, que ya no es válida en la situación actual. o Una reducción posterior en los costos de adquisición y producción de un activo fijo; por ej. debido a un abono posterior.
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Amortización no planificada ABAA
ABAA Ö Ö
La amortización no planificada permite contabilizar una depreciación adicional a la planificada por el sistema. Se debe tener presente al momento de contabilizarla si el activo es alta del ejercicio o de ejercicios anteriores, ya que dependiendo de ello es la clase de movimiento que debe utilizarse: Ö 650 Ö 640
Amortización no planificada de activo fijo nuevo Amortización no planificada de activo fijo antiguo
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Revalorización manual ABAW
ABAW Ö Ö
Ö
La revalorización manual consiste en realizar una contabilización en un activo fijo (individual) de la revalorización en caso de algún error. Cabe señalar que solo las área de valoración en moneda local (CLP) se debe realizar la imputación, en aquellas áreas en moneda de grupo (U$D) no se debe imputar valor alguno. Dependiendo de la fecha de activación del bien y del signo de la revalorización, es la clase de movimiento con las que se debe realizar las contabilización, estas son: Ö Ö Ö Ö
891 892 893 897
Revalorización (de deudor) ejercicio anterior Revalorización (de acreedor) ejercicio actual Revalorización (de acreedor) ejercicio anterior Revalorización (de deudor) ejercicio actual
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Otros ABSO
ABSO Ö
Ö
Transacción que, principalmente, permite realizar regularizaciones o ajuste de valores a determinadas áreas de valoración (US GAAP, o casos especiales como los Activos en Leasing.) Se definieron dos clases de movimiento que permitirán realizar ajuste de valores, son: Ö Z01 Ö Z02 Ö Z03
Abono áreas Financieras US GAAP Abono áreas Tributarias Alta áreas tributarias
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Anulación de mov. de activo fijo AB08
AB08 Ö
Anulación de movimiento de activo fijo, permite reversar todos aquellos movimientos contables de un activo generados en el módulo de activos fijos.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Anul. de capital. de activo en curso AIST
AIST Ö
El sistema anula todos los documentos que se han contabilizado en la última liquidación. Si desea anular una liquidación que se ha contabilizado antes de la liquidación más reciente, primero se deberá anular por orden cronológico todas las liquidaciones que se hayan contabilizado después de la liquidación que desea anular.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Abono en ejercicio de factura ABGL
ABGL Ö
El sistema permite corregir el valor de adquisición para aquellos activos que han sido adquiridos en el mismo ejercicio.
Ö
Un abono que reduce los costos de adquisición representa lo contrario de una factura para un activo fijo comprado. De este modo, es posible contabilizar un abono del mismo modo como se hace cuando se contabiliza un alta externa integrada con un acreedor o en una cuenta de compensación.
Ö
En este caso se debe indicar el número de activo fijo afectado y la clase de movimiento105 (Abono en ejercicio de factura)
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Abono en ejercicio siguiente ABGF
ABGF Ö
SAP da la posibilidad de corregir el valor de adquisición para aquellos activos que han sido adquiridos en ejercicios anteriores al actual.
Ö
Si se reciben abonos para ejercicios ya cerrado, el sistema no podrá corregir la amortización contabilizada en el ejercicio cerrado. Por esta razón, antes de poder contabilizar el abono, deberá modificar manualmente la amortización para el ejercicio cerrado mediante una corrección.
Ö
Para contabilizar el abono se deberá indicar la clase de movimiento 160 Abono en ejercicio siguiente.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Crear Pool de trabajo AR01
AR01 Ö Ö
Ö Ö Ö
EL Pool de trabajo se utiliza para efectuar el procesos de modificación en masa. Este proceso se utiliza mensualmente para asignar la clave de revalorización, necesaria para indicarle al sistema el factor por el cual se corregirá monetariamente cada activo fijo. También es posible utilizar esta herramienta para dar de baja activos fijos en forma masiva . La modificación en masa solo se puede efectuar para una sociedad a la vez. Al crear el pool de trabajo para asignar la clave de revalorización se deberá utilizar la sustitución ZREV.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Tratar Pool de trabajo AR31
AR31 Ö
Al tratar el pool de trabajo, se ejecutará la acción que se definió en la creación del pool, en este caso es la asignación automática de la clave de revalorización.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Ingresar factores correc. monetaria S_ALR_87003624
S_ALR_87003624 Ö
Se ingresan los indices mensuales de inflación con la finalidad de registrar las variaciones de IPC para el cálculo de la corrección monetaria en Activos Fijos.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Programa de Corrección Monetaria_J1AI
J1AI Ö Ö Ö Ö
Se ejecuta el programa de corrección monetaria. Se debe ejecutar con la opción “Contab.directa” y la lista de salida “Grid LVA”. Una vez ejecutado, se tiene la opción de visualizar un listado de errores, en caso de haber. Esta contabilización no genera una contabilización en FI (Finanzas), esta se hará efectiva una vez que se ejecute y contabilice la amortización (depreciación).
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Anulación de corrección monetaria_J_1AAINFL_REVERSE
J_1AAINFL_REVERSE Ö
Ö
Se ejecuta el programa de reverso de la corrección monetaria, lo que no significa que anule los comprobantes de contabilización de corrección monetaria, solo los reversa. Este programa solo anula aquellas contabilizaciones hechas por el programa de corrección monetaria, no anulará aquellas contabilizaciones manuales que se efectúen a los activos fijos.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Contabilización de depreciación_AFAB
AFAB Ö
El proceso de Contabilización de la Amortización planificada implica contabilizar la planificación automática de la amortización de los activos fijos que el sistema calculó cuando se valorizaron.
Ö
A través de este proceso mensual la amortización planeada por activo fijo es registrada en la Contabilidad Financiera (amortización acumulada y cuenta de resultados).
Ö
Dicho proceso se realiza en forma colectiva, no se crean documentos individuales por activo fijo sino por clase de activo fijo, centro de costo.
Ö
La amortización se calcula sobre la base de la clave seleccionada en el registro maestro de cada activo fijo .
Ö
Este proceso también contabiliza el ajuste por inflación.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Cambio de ejercicio_AJRW
AJRW Ö
Cambio de ejercicio, mediante este proceso se abre un nuevo ejercicio.
Ö
Esta tarea o funcionalidad es una actividad obligatoria del cierre de ejercicio que debe efectuarse durante el mes de Diciembre.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Recalculo de valores_AFAR
AFAR Ö
El propósito de este proceso es el recálculo de la amortización planificada anual para todos los activos fijos, tomando en cuenta los parámetros actuales para el cálculo normal de la amortización.
Ö
Este proceso no se contabiliza pues su función apunta a la actualización de la base de datos.
Ö
Los casos en los cuales puede ser necesario el recálculo de la amortización son: Ö Si se ha modificado la clave de amortización. Ö Si se han efectuado modificaciones masivas en los datos relevantes para la amortización.
Ö
Una vez que se ha efectuado el recálculo se deberá reejecutar la depreciación para contabilizar aquellas diferencias que se pueden haber producido.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Cierre de ejercicio_AJAB
AJAB Ö
El módulo de Activos Fijos, dentro de sus funcionalidades, incluye el cierre del ejercicio. Esto se debe a que se trata de un módulo contable para el cual es necesario ejecutar una serie de procesos cuando cambia el ejercicio de la compañía.
Ö
Mediante este proceso se cierra el ejercicio en curso. Para llevarlo a cabo es necesario haber realizado la apertura del nuevo ejercicio.
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
Reportes_Varios
REPORTES Ö
El sistema crea reportes periódicamente sobre los activos fijos del grupo.
Ö
Los reportes se realizan a partir de los parámetros ingresados en el módulo, indicado por el usuario solicitante.
Ö
Los reportes se visualizarán en pantalla y podrán bajarse en forma de listados impresos u hojas de Excel.
Ö
SAP permite obtener los siguientes reportes: Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö
Informes sobre activos individuales Patrimonio de activos Explicaciones sobre balances Explicaciones sobre las pérdidas y las ganancias Contabilidad de costos Preparación de cierre Previsión de amortización: variante de simulación Operaciones diarias
Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales
¿PREGUNTAS?
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Chile 01Chile Gaap Moneda Local 02 Retasación Técnica Moneda Local 06 Chile Gaap Moneda Grupo 07 Retasacion Tecnica Moneda Grupo
21 Chile Gaap Impuestos Moneda Local 26 Chile Gaap Impuestos Moneda Grupo 30 US GAAP Corp Financiero Histórico Moneda Local 31 US GAAP Corp Moneda Grupo 42 US GAAP Corp Tributario Histórico Moneda Local 50 US GAAP SEC Financiero Histórico Moneda Local 51 US GAAP SEC Moneda Grupo 62 US GAAP SEC Tributario Histórico Moneda Local 71 FUT Moneda Local
Argentina 01Argentina Gaap Moneda Local 06 Argentina Gaap Moneda Grupo 10 REI Moneda Local 11 Diferencial Cambiaria Moneda Local 13 REI Moneda Grupo 14 DC Moneda Grupo 21 Área Impositiva Moneda Local 26 Área Impositiva Moneda Grupo 30 US GAAP Corp Financiero Histórico Moneda Local 31 US GAAP Corp Moneda Grupo 50 US GAAP SEC Financiero Histórico Moneda Local 51 US GAAP SEC Moneda Grupo 70 Chile Gaap Moneda Local 71 Chile Gaap Moneda Grupo
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Crite rio s d e Clas ificació n 1 Tratam ie n to Trib u tario 0 No r m a l 1 Ga s t o Or ga n iz a ció n 2 Ga s t o Re ch a z a d o
Crite rio s d e Clas ificació n 2 Pro p ie d ad u b icació n d e l activ o P Pr o p io NP No Pr o p io
Crite rio s d e Clas ificació n 3
1 2 3 4 5 6 7
Tip o d e Ge n e ració n Ge n e r a ció n Hid r o e lé ct r Ge n e r a ció n Té r m ica Ge n e r a ció n Ciclo Co m b Co _ ge n e r a ció n ( Bio m a s Tr a n s m is ió n Co m e r cia l Ad m in is t r a ció n
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Cla s e s de A c t iv o s 100000 200000
D e s c r ip c ió n Terren os P la n t a s y Eq u ip o s d e G e n e r a c i ó n
200100 200101 200102 200103 200200 200201 200202 200203 200300 200301 200302 200303 200400 201000 300000 301000 310000 400000
R e d y s is t e m a d e d is t r ib u c ió n T r a n s m is i ó n d e e n e r g ía y s u m in is t r o d e e n e r g ía a u x ilia r In s t r u m e n t a c i ó n y e q u ip o s d e c o n t r o l Su m in is t r o d e e n e r g ía d e p r o c e s o p a r a u s o e x t e r n o Su m in is t r o c o m b u s t ib le c o n v e n c io n a l y e lim in a c ió n d e r C ic l o s d e g a s , a g u a y v a p o r Su m in is t r o d e a g u a y e li m in a c ió n ( e v a c u a c ió n ) G e n e r a d o r d e c a lo r c o n v e n c io n a l M á q u in a s y e q u ip o s p r i n c ip a le s Sis t e m a d e a g u a r e f r i g e r a c ió n Sis t e m a s a u x ilia r e s p r o d u c t iv o Sis t e m a s a u x ilia r e s ( n o p a r t i c i p a n e n e l p r o c e s o p r o d u c t M a q u in a r ia p e s a d a ( N o M ) IC P la n t a s y Eq u ip o s d e G e n e r a c ió n Ed if ic io s IC Ed if ic io s y C o n s t r u c c io n e s O b r a s C i v ile s y O t r o s M u e b le s y Eq u ip o s d e O f ic in a
400100 520000 530000 600000 701000
V e h ic u lo s So f t w a r e s O t r o s In t a n g ib le s Le a s in g IC In t e r e s e s d e C a p i t a liz a c ió n
KKS Co d e
A B C N E L G H M P Q S X
Gr u p o Eu r o p a 1 4 9 10 13 14 8 7 5
N o m b r e Eu r o p a Terren os Eq u ip o s D e G e n e r a c i o n Y T r a n s m i s io n Eq u ip o s D e La b o r a t o r io Eq u ip o s D e Bo d e g a Y M a e s t r a n z a Eq u ip o s D e C o m u n ic a c io n Im p le m e n t o s D e Se g u r id a d El e m e n t o s D e T r a n s m is i o n D e En e r g ia P a t io D e A l t a T e n s io n Eq u ip o s D e P r o t e c c io n Y C o n t r o l
6
In s t a la c io n e s Y Eq u ip o s A u x il ia r e s
2
Ed if ic i o Y C o n s t r u c c i o n e s
3 12 15 11 18 17 16
O b r a s H id r a u lic a s M u e b le s Y Eq u ip o s Eq u ip o D e P r o c e s a m ie n t o D e D a t o s Eq u ip o s D e T r a n s p o r t e So f t w a r e A c t iv o s N o D e p r e c ia b le s A c t iv o s En Le a s in g