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• Deyner Ruiz Vasquez

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Servicentro Virgen de la Puerta SA. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2016 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL A NOTAS

12/31/2018

12/31/2017

Activos

Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Activos Financieros Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Inventarios Activos Biológicos Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Activos no financieros Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios

261,243.05 73,955.63 73,955.63 24,000.00 76.68

359,275.36

21,000.00 21,000.00 40,050.00 -

61,050.00

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas

359,275.36

61,050.00

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Activos Biológicos Propiedades de Inversión Propiedades, Planta y Equipo (neto) Activos intangibles distintos de la plusvalia Activos por impuestos diferidos Plusvalía Otros Activos no financieros Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS

369,879.60 369,879.60

91,461.00

-

11,000.00

7,997.76

2,950.00

428.01 469,766.37

13,950.00

829,041.73

75,000.00

rgen de la Puerta SA. UACION FINANCIERA 16 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017 NOTAS

12/31/2018

12/31/2017

Pasivos y Patrimonio

Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos diferidos Provisión por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

39,685.72 37,392.65 2,293.07 24,000.73 63,686.45

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes

-

-

63,686.45

-

Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas

9,766.84 3,087.00

-

Ingresos Diferidos Provisión por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por impuestos diferidos Otros pasivos no financieros Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio

Capital Emitido Primas de Emisión Acciones de Inversión Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

6,679.84

9,766.84 73,453.29

-

80,000.00

80,000.00

3,588.44 672,000.00

-5,000.00

755,588.44

75,000.00

829,041.73

75,000.00

Servicentro Virgen de la Puerta SA. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017 NOTAS Ingresos de actividades ordinarias Costo de Ventas Ganancia (Pérdida) Bruta Gastos de Ventas y Distribución Gastos de Administración Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Otras ganancias (pérdidas) Ganancia (Pérdida) por actividades de operación Ingresos Financieros Gastos Financieros Diferencias de Cambio neto Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias,negocios conjuntos y asociadas Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar Resultado antes de Impuesto a las Ganancias Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

NOTAS 986,210.83 -16,050.00 970,160.83 -33,690.83 13,522.48 949,992.48 2,607.35 -256.61 7,656.78 -

960,000.00 -288,000.00 672,000.00 672,000.00

Cálculo del importe por materialidad base para determinar la materialidad utilidad antes de impuestos: S/ 960,000 materialidad planificada (global) S/ 48,000 materialidad de ejecución (error tolerable) S/ 24,000 SAD (error mínimo) S/ 1,440 materialidad de alcance S/ 6,000

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Auditoría de los Estados Financieros al 31/12/2017 Rubro: Propiedad planta y quipo Inicio de operaciones de la compañía Servicentro Virgen de la Puerta SA.: 02/01/16

1) La empresa no registró la adquisición de una camioneta efectuada el 20/11/17, por cuanto a esta fecha solo disponía d contrato que manifestaba que su costo era de S/. 46 920 más IGV. Posteriormente, con fecha 15/02/17, el proveedor reci facura, dado que acababa de cancelar la compra de esta camioneta. dicho bien se comenzzó a utilizar a partir del 1 de di 2017. 2)Al 31/12/17 se efectuó la constatación física de la propiedad, planta y equipo, teniendo la siguiente información:

Ubicación en el sistema Compras

cantidad 1

Detalle Juego de 12 sillas de madera color beis.

S/

valor estado 1,800 Buen estado.

Contabilidad

4

escritorios metálicos

S/

5,400 Un escritorio está en almacén.Valor histórico de S/.750

Ventas Compras

3 1

Estantes metálicos Computador Pentium IV (CPU, monitor, impresora, muse y parlantes).

S/ S/

2,550 Buen estado 2,500 Buen estado

Gerencia

1

Computador portatil

S/

2,742 No se constató ya que lo tenía el gerente en su domicilio.

Contabilidad

1

Computador Pentium IV (CPU, monitor, impresora, muse y parlantes).

S/

2,350 Buen estado. Los parlantes se habían quemado.

Ventas

2

Computadores Pentium IV (CPU, moni- S/ tor, impresora, muse y parlantes).

8,945 Buen estado

Gerencia

1

Sistema de alarmas aquirido el 30/12/17

S/

3,500 En funcionamiento

Contabilidad

1

Impresora a inyección

S/

1,250 Dañada y sin garantía.

Ventas

1

Computador portatil

S/

3,250 Se envió a reparar

Contabilidad Compras Ventas Compras Gerencia Ventas

1 1 1 1 1 1

Impresora a inyección Computador portatil Computador portatil Impresora a inyección Computador portatil Computador portatil

S/ S/ S/ S/ S/ S/

1,750 3,740 3,650 2,450 3,145 3,890

Buen estado. Buen estado. Buen estado. Se envió a reparar Buen estado. Buen estado.

Gerencia

3

Celulares

S/

2,250 No se constató un celular.

Gerencia Ventas Gerencia

1 1 1

Central telefónica Camioneta Toyota año 2016 Camioneta Toyota año 2016

S/ 4,950 Buen estado S/ 42,000 Buen estaddo S/ 48,950 Buen estado. S/ 151,062

sta fecha solo disponía de un 02/17, el proveedor recién entrega la lizar a partir del 1 de diciembre de

ente información:

P.T. PA-PPE Hecho por: FGV Revisado por: OHC

Fecha 6/11/2018 6/24/2018

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Propiedad, Planta y Equipo

PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS - Analizar los cálculos de las depreciaciones de cada uno de los activos fijos - Comprobar la utilidad y propiedad de los activos Fijos de la empresa - Analizar si cada uno de los saldos presentados por la empresa son reales (correctos) N 1 2

Procedimientos Realizar cuestionario de control interno. Analizar cada uno de los mayores de activos fijos con sus depreciaciones.

Referencia PPE1 PPE2

3

Elaborar una cédula analítica donde se muestre la categoría de cada activo fijo.

PPE3

FGV

4

Realizar el cálculo de las depreciaciones de cada activo fijo.

PPE3

FGV

5

Elaborar un cédula analítica donde se muestre las adiciones y retiros que se han causado durante el periodo.

PPE4

FGV

6 7 8

Realizar la cédula sumaria. Realizar los asientos de ajuste y reclasificación. Realizar una hoja de hallazgos.

PPE5 PPE6 PPE7

FGV FGV FGV

Elaborado por FGV FGV

Fecha 6/11/2018 6/12/2018 6/13/2018 6/14/2018 6/13/2018

6/19/2018 6/20/2018 6/21/2018

P.T. Hecho por:

PPE-1 FGV

FECHA 6/11/2018

Revisado por:

OHC

6/24/2018

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Cuestionario del contol interno cuenta : Propiedad, Planta y Equipo y Depreciación PREGUNTA

N° 1 2 3

¿Existe una lista actualizada de los registros de propiedad, plata y equipo? ¿Se realiza los cálculos de las depreciaciones de todas propiedades, planta y equipo existentes de la empresa? ¿Se entregan las propiedades, planta y equipo con documentos autorizados?

4

¿Se realizan constataciones físicas, internas e independientemente de las propiedades, planta y equipo?

5

¿Se confirma periódicamente por escrito los saldos en libros con los saldos constatados fisicamente?

6 7

¿Existe un respaldo de los documentos referentes a las propiedades, plata y equipo? ¿Existe alguna restricción para la adquisición de propiedad planta y equipo?

SI NO

RESPUESTAS 6 1 7

Respuesta Si

No

X X X X X X X

85.71% 14.29% 100.00%

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuentan con un adecuado contol interno y los datos obtenidos son confiables

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Mayor de Propiedad, Planta y Equipo y su Depreciación Fecha 1/2/2015

Nombre Vehículos

Ref 1

Fecha 1/2/2015

Nombre Muebles y enseres

Ref 1

Fecha 1/2/2015

Nombre Equipos de cómputo

Ref 1

Fecha 1/2/2015

Nombre Equipos de Comunicaciones

Ref 1

Fecha 1/2/2017

Nombre Equipos de seguridad

Ref 10

Fecha 1/2/2017 12/31/2017

Nombre (-) Dep. acum. vehículos Depreciación ejercicio de 2017

Ref 1

Fecha 1/2/2017 12/31/2017

Nombre (-) Dep. acum. Equipo de comunicaciones. Depreciación ejercicio de 2017

Ref 1

Fecha 1/2/2017 12/31/2017

Nombre (-) Dep. acum. Equipo de cómputo Depreciación ejercicio de 2017

Ref 1

Fecha

Nombre

Ref

1/2/2017 12/31/2017

(-) Dep. acum. Muebles y enseres Depreciación ejercicio de 2017

Totales

Σ Sumas analizadas por el auditor

1

P.T. Hecho por: Revisado por:

PP-2 FGV OHC

FECHA 6/11/2018 6/24/2018

Debe 90,950.00 90,950.00

Haber

Año 2015

Debe

Haber

de la Puerta SA.

nta y Equipo y su Depreciación

S/. S/.

Σ

S/. S/.

9,750.00 9,750.00 Haber

S/. S/.

Debe 39,662.00 39,662.00 Debe

Haber

S/. S/.

Mes 1

Año 2015

Mes 1

Σ Año 2015

Mes 1

Σ

Debe

Haber 3,500.00 3,500.00

Año 2017

Mes 12

Σ

Debe S/. S/. S/. Debe

Haber 18,190.00 18,190.00 36,380.00

Año 2017

Haber

Año 2017

Mes 1

Σ

S/. S/. S/.

720.00 720.00 1,440.00

S/. S/. S/.

Haber 9,915.50 9,915.50 19,831.00

Año 2017

Haber

Año

Debe

Debe

Año 2015

Σ

7,200.00 7,200.00

S/. S/.

Mes 1

Mes 1

Σ Mes 1

Σ Mes

S/.

S/. S/. S/.

975.00 975.00 1,950.00

151,062.00 S/.

59,601.00

2017

1

Σ S/.

91,461.00

P.T. Hecho por: Revisado por: Servicentro Virgen de la Puerta SA. Analisis de propiedad planta y equipo

Ubicación del Cantida bien d

Detalle

Valor

Estado

Compras

1

Juego de 12 sillas de madera de color beis

S/.

1,800.00 Buen estado

Contabilidad

4

Escritorios metalicos

S/.

5,400.00

Ventas

3

S/.

Compras

1

Estantes metalicos Computadora Pentium IV (CPU, monitor, impresora, mouse y parlantes)

Un escritorio esta en almacen 2,550.00 Buen estado

S/.

2,500.00 Buen estado

Categoria

Porcentaje de depreciacion

Muebles y enseres

10%

Muebles y enseres

10%

Muebles y enseres

10%

Equipo de cómputo

25%

25%

Gerencia

1

Computadora portatil

S/.

No se constató ya que 2,742.00 la tenia el gerente en Equipo de cómputo su domicilio

Contabilidad

1

Computadora Pentium IV (CPU, monitor, impresora, mouse, parlantes y escaner)

S/.

Buen estado, los 2,350.00 parlantes se habian quemado

Equipo de cómputo

25%

Ventas

2

Computadoras Pentium IV (CPU, monitor, impresora, mouse y parlantes)

S/.

8,945.00 Buen estado

Equipo de cómputo

25%

Gerencia

1

S/.

3,500.00 En funcionamiento

Equipo de seguridad

10%

Contabilidad Ventas

1 1

S/. S/.

1,250.00 Dañada y sin garantia Equipo de cómputo 3,250.00 Se envio a reparar Equipo de cómputo

Sistema de alarmas adquirido el 30/12/17 Impresora a inyeccion Computadora portatil

25% 25%

Contabilidad Compras Ventas Compras Gerencia Ventas

1 1 1 1 1 1

Impresora a inyeccion Computadora portatil Computadora portatil Impresora a inyeccion Computadora portatil Computadora portatil

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Gerencia

3

Celulares

S/.

Gerencia

1

Central telefonica

S/.

Ventas Gerencia

1 1 28

Camioneta Toyota año 2016 Camioneta Toyota año 2016

S/. 42,000.00 Buen estado S/. 48,950.00 Buen estado S/. 151,062.00

Valores obtenidos por el auditor

1,750.00 3,740.00 3,650.00 2,450.00 3,145.00 3,890.00

Buen estado Buen estado Buen estado Se envio a reparar Buen estado Buen estado No se constató un 2,250.00 celular 4,950.00 Buen estado

Equipo de cómputo Equipo de cómputo Equipo de cómputo Equipo de cómputo Equipo de cómputo Equipo de cómputo Equipo de comunicaciones Equipo de comunicaciones Vehículo Vehículo

25% 25% 25% 25% 25% 25% 10% 10% 20% 20%

PPE-3 FGV OHC

Fecha 6/11/2018 6/24/2018

Valor de Depreciacion depreciacion ejercicio 2017 01/01/17

Valor de depreciacion 31/12/17

S/.

180.00 S/.

180.00 S/.

360.00

S/.

540.00 S/.

540.00 S/.

1,080.00

S/.

255.00 S/.

255.00 S/.

510.00

S/.

625.00 S/.

625.00 S/.

1,250.00

S/.

685.50 S/.

685.50 S/.

1,371.00

S/.

587.50 S/.

587.50 S/.

1,175.00

S/.

2,236.25 S/.

2,236.25 S/.

4,472.50

S/. S/. S/.

312.50 S/. 812.50 S/.

312.50 S/. 812.50 S/.

625.00 1,625.00

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

437.50 935.00 912.50 612.50 786.25 972.50

S/. S/.

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

437.50 935.00 912.50 612.50 786.25 972.50

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

875.00 1,870.00 1,825.00 1,225.00 1,572.50 1,945.00

225.00 S/.

225.00 S/.

450.00

495.00 S/.

495.00 S/.

990.00

S/. 8,400.00 S/. 8,400.00 S/. 16,800.00 S/. 9,790.00 S/. 9,790.00 S/. 19,580.00 S/. 29,800.50 S/. 29,800.50 S/. 59,601.00

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Análisis de propiedad planta y equipo

Valo Código 33401 33501 33601 33602 33603 3913301 3913401 3913501 3913502 3913503

Cuenta Vehículos Equipos de comunicación Equipos de computo Muebles y enseres Equipos de seguridad (-) Depre. Acum. Vehículos (-) Depre. Acum. Equipo de comun. (-) Depre. Acum. Equipo de computo (-) Depre. Acum. Muebles y ense. (-) Depre. Acum. Equipo de seguridad

Saldo inicial al 01/01/17 90,950.00 7,200.00 39,662.00 9,750.00 3,500.00

S/. 151,062.00

Adiciones

Retiros

46,920.00 1,250.00 750.00

S/. 46,920.00

S/. 2,000.00

Saldos encontrados por el auditor. El valor de la camioneta no registrada. Se encontró una Impresora a inyección dañada y sin garantía. Se encontró un activo fijo obsoleto y sin uso.

P.T. Hecho por: Revisado por:

PPE-4 FGV OHC

Fecha 6/11/2018 6/24/2018

rgen de la Puerta SA.

piedad planta y equipo Valores reales Saldo final al 31/12/17 137,870.00 7,200.00 38,412.00 9,000.00 3,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Saldo inicial al 01/01/17

Retiros

% Saldo final al Deprecia 31/12/17 ción 20% 10% 25% 10% 10%

18,190.00 720.00 9,915.50 975.00

S/. 195,982.00 S/. 29,800.50

ón dañada y sin garantía.

Adiciones

18,972.00 720.00 9,915.50 975.00

625.00 150.00

37,162.00 1,440.00 19,206.00 1,800.00

S/. 30,582.50

S/. 775.00

S/. 59,608.00

Servicentro Virgen de la Puerta SA. CÉDULA SUMARIA Cuenta: propiedad planta y equipoy depreciación Descripción Vehículos (-) Deprec. Acumu. Vehículo Muebles y enseres (-) Deprec. Acumu. Muebles y ense. Equipos de cómputo (-) Deprec. Acumu. Eq. Computo Equipos de comunicaciones (-) Deprec. Acumu. Eq. Comun. Equipos de seguridad (-) Deprec. Acumu. Eq. Seguridad

Ref. P.T.

Saldo según libros 90,950.00 -36,380.00 9,750.00 -1,950.00 39,662.00 -19,831.00 7,200.00 -1,440.00 3,500.00 S/. 91,461.00

Sumas obtenidas por el auditor

Ajustes y reclasificación DEBE 46,920.00

150.00 625.00

S/. 47,695.00

P.T. Hecho por: Revisado por:

PPE-5 FGV OHC

en de la Puerta SA.

ta y equipoy depreciación

ustes y reclasificación HABER

Saldo según auditoría

1,250.00

137,870.00 -37,162.00 9,000.00 -1,800.00 38,412.00 -19,206.00 7,200.00 -1,440.00 3,500.00

S/. 2,782.00

S/. 136,374.00

782.00 750.00

Fecha 6/11/2018 6/24/2018

P.T. Hecho por: Revisado por: Servicentro Virgen de la Puerta SA. Hoja de ajustes y reclasificacion Cuenta: Inmuebles, maquinaria y equipo Fecha

Detalle …………………………01……………………………. 12/31/2017 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Unidades de transporte 3341 Vehiculos motorizados 33411 Costo 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGG-Cuenta propia 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activo inmobilizado 4654 Inmueble, maquinaria y equipo x/x Por compra del vehiculo …………………………02……………………………. 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y 12/31/2017 PROVISIONES 681 Depreciacion 6814 Depreciacion de inmueble, maquinaria y equipo-costo 68143 Equipo de transporte 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 391 Depreciacion acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo-costo 39133 Equipo de transporte x/x Por la depreciacion de la camioneta usada a partir del 01/12/17 …………………………03……………………………. 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y 12/31/2017 AGOTAMIENTO ACUMULADO 391 Depreciacion acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo-costo 39135 Equipos diversos

Parcial

391351 Equipos de computo 391352 Equipos de comunicaciones 65 OTROS GASTOS DE GESTION 659 Otros gastos de gestion 6593 Pérdidad de activo inmovilizado 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 336 Equipos diversos 3361 Equipo de procesamiento de informacion (de computo) 33611 Costo 3362 Equipo de comunicación 33621 Costo x/x Por el retiro de equipos de computo y de comunicaiones en mal estado

625.00 150.00

1,250.00 750.00

PPE-6 FGV OHC

Fecha 6/11/2018 6/24/2018

.

uipo Debe

Haber

46,920.00

8,445.60

55,365.60

782.00

782.00

775.00

1,225.00

2,000.00

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Hoja de hallazgos Cuenta: Inmuebles, maquinaria y equipo N° 1

Criterio Existe un escritorio que no esta ubicado en el departamento correspondiente

Condicion Según las politicas de la empresa Según la NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo el importe en libros de las cuentas de Inmuebles, maquinaria y equipo se pueden dar de baja cuando no sirva para obtener beneficios economicos futuros por su utilizacion o venta

2

Se encontro una impresora a inyeccion obsoleta y sin uso

3

Una computadora portatil no se constato ya que la tenia el gerente Según las politicas de la empresa en su domicilio

4

Según la NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo el importe en libros de las cuentas de Los parlantes de una computadora Inmuebles, maquinaria y equipo se habian quemado se pueden dar de baja cuando no sirva para obtener beneficios economicos futuros por su utilizacion o venta

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Según la NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo el importe en libros de las cuentas de Inmuebles, maquinaria y equipo se pueden dar de baja cuando no sirva para obtener beneficios economicos futuros por su utilizacion o venta

Se encontro un telefono celular dañado y sin garantia

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Adquisicion de vehiculo sin registrar

La camioneta fue adquirida el 30/06/2017, pero la empresa la registro recien en fecha en que cancelo la factura. El proveedor no entrego oportunamente la factura. Se debe calcular la depreciacion a partir del 01/12/2017.

P.T. Hecho por: Revisado por:

PPE-7 FGV OHC

Fecha 6/11/2018 6/24/2018

Servicentro Virgen de la Puerta SA. Hoja de hallazgos Cuenta: Inmuebles, maquinaria y equipo Causa Incumplen las politicas de la empresa

Despreocupacion del personal encargado

Efecto Desorganizacion de los registros de Inmuebles, maquinaria y equipo

Recomendación Facilitar politicas a cada uno de los empleados para que cumplan

En los estados financieros constan A los Inmuebles, maquinaria y los valores de los activos que ya equipos obsoletos y sin uso dar de se debian dar de baja baja

Despreocupacion del personal Desactualizacion del registro de encargado que no registra en Inmuebles, maquinaria y equipo donde estan todos los actifos fijos

Actualizar el registro de Inmuebles, maquinaria y equipo donde se encuentran actualmente

Despreocupacion del personal encargado que no revisa que funcione o no

Desactualizacion del registro de Inmuebles, maquinaria y equipo

Actualizar el registro de Inmuebles, maquinaria y equipo para saber que sirve y que hay que dar de baja

Incumplen las politicas de la empresa

Facilitar politicas a cada uno de En los estados financieros constan los empleados para que cumplan y los valores de los activos que ya sepan que es recomendable se debian dar de baja adquirir el Inmueble, maquinaria y equipo con garantia

No se recibio la factura a tiempo

No existe registro alguno del vehiculo

Registrar el vehiculo que no consta como Inmueble, maquinaria y equipo y actualizar su registro