• Author / Uploaded
• Alex Nyjoee

Citation preview

Activo fijo Cuestionario de control interno PREGUNTAS

ACTIVO FIJO ¿Las inversiones, ventas o bajas y cancelaciones de activos 1 fijos están autorizadas por un funcionario con facultades para ello? 2 ¿Las inversiones en activos fijos están basadas en concursos o licitaciones entre, por lo menos, tres opciones? 3 ¿Existen y se utilizan registros con los detalles de identidad para cada una de las inversiones en activos fijos? 4 ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisición respectivos? ¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los registros individuales 5 de activos fijos con las correspondientes cuentas del mayor? 6 ¿La empresa practica inventarios físicos periódicos de activos fijos y los compara con registros contables? ¿Está en vigor una política precisa para diferenciar las adiciones 7 al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparaciones al mismo? 8 ¿Hay una política formal sobre montos para capitalizar erogaciones y, en su caso, registrarlas directamente en resultados? 9 ¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que correspondan a las clasificaciones de los equipos respectivos? 10 ¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos fijos por un perito independiente? 11 En su caso, ¿los avalúos por perito independiente se han considerado para efectos contables? 12 Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables ¿están claramente separadas en el sistema de contabilidad? ¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado 13 respecto a ciertos equipos cuyo valor y riesgo de uso lo amerita?

Grado de confianza del control interno: ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( ) Comentarios adicionales: de las preguntas que se realizaron se pudo observar que tienen un control en relacón al activo fijoy a la forma de registrar Responsable de la evaluación: Alejandro López López

Respuestas SI NO N/A

Iniciales

Fecha

Firma

Fuente:Auditoria de estados financieros : práctica moderna integral / Gabriel Sánchez Curiel México, D.F. : Pearson, 2015

Observación