H Nombre del alumno: Gerardo Barragán Cruz. Matricula: 108055. Grupo: 1068. Nombre de la materia: “Planeación y contro
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H Nombre del alumno: Gerardo Barragán Cruz.
Matricula: 108055.
Grupo: 1068. Nombre de la materia: “Planeación y control financiero”.
Nombre del docente: Dr. Víctor Hugo Guzmán Zarate
Número y tema de actividad: Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto del capital: origen y aplicación de fondos.
Santa Catarina, Nuevo León; a 16 de junio del 2019 índice
Hoja de presentación.
1
Objetivo:
3
Instrucciones:
3
Introducción
4
Desarrollo
5
a) 5 b) 8 c) 10 d) 23 e) 26 Conclusión
25
Bibliografía
26
Objetivo: Realizar el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de mano de obra directa y el presupuesto de producción costeado para el año.
Instrucciones: Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada:
a)
Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de
acuerdo con el periodo cíclico de ventas. b)
Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por
cuatrimestre. c)
Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual
y segregado por cuatrimestre. d)
Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre. e)
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos
columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. f)
Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra
y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad. Guarda y envía tu archivo de la siguiente manera: apellidopaterno-nombre-act2.docx, ejemplo: roldan-jose-act2.docx
Introducción En esta actividad se realizará el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de mano de obra directa y el presupuesto de producción costeado para el año entrante, de la empresa Daimler; con la finalidad de dar solución a la problemática identificada en el análisis FODA de la primera actividad, y así generar un impacto positivo en las utilidades de la empresa.
La empresa que se analizará se llama Daimler México, la cual es una empresa manufacturera de vehículos y cuenta con más de 20 años de presencia en el país. A lo largo del tiempo se ha distinguido por su liderazgo en ventas y la constante introducción al mercado mexicano de vehículos de vanguardia tecnológica para los segmentos de carga y pasaje. Cuenta con tres plantas de producción de vehículos comerciales y un Centro Internacional de Distribución de Partes, en San Luis Potosí, así como más de 90 puntos de venta que conforman su amplia red de distribuidores a nivel nacional.
Desarrollo
a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de acuerdo con el periodo cíclico de ventas.
Para poder realizar el presupuesto de ventas en primera instancia mencionaré los vehículos de transporte, que produce la empresa Daimler que son: ●
Camiones (Daimler)
●
Autobuses (Daimler)
●
Mercedes Benz (automóviles)
●
Mercedes Benz (vanes)
El enfoque que deseo tomar para las ventas gira en torno a incrementar las ventas de los camiones ya que son de los cuales la empresa percibe mayores ingresos. En la siguiente tabla demuestro lo mencionado anteriormente:
Fuente: Daimler México, S.A. de C.V. (2018). Información financiera. Junio 06, 2019, de daimler.com Sitio web: file:///C:/Users/gerardo.barragan/Desktop/sat/2T%202018.pdf
Ya teniendo bien definido el enfoque, comenzaré al desarrollar el presupuesto de ventas para el siguiente año, para ello es importante mencionar la importancia que conlleva el integrar tres variables (precio, costo y volumen) dentro del presupuesto.
Esto lo menciono ya que de acuerdo con el producto que presenta mayor demanda, en este caso la venta de camiones, enfocaré una mayor parte del presupuesto. Como mencionaba en la actividad 1, el problema dentro del FODA que se realizó se analiza, la disminución del volumen de producción de camiones lo cual afecta a las ventas. Comenzando en el desarrollo del presupuesto de ventas quiero determinar ciertos datos que nos ayudaran a realizar el análisis los cuales son:
El monto de la venta de camiones por unidad resulta de dividir los ingresos de los camiones en el año entre la cantidad de unidades producidas: 5,997.2 (𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑠𝑜𝑠) = 1.59 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑠𝑜𝑠 3,764 (𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠)
Ventas= 3,764 unidades a un precio de $ 1.5933 millones de pesos Costos= fijos $ 163.6 millones de pesos, que permanecerán constantes durante el año. Como se puede observar como se produjeron menos camiones en el 2018, por falta de materia prima, se disminuyeron los costos. Ahora teniendo estos datos, realizaré un análisis de los cambios ya sea en aumento de precio o de volumen de los camiones, con el objetivo de generar mayores utilidades dentro de la empresa. Para ello estableceré las siguientes alternativas:
●
Aumentar el precio de los camiones en un 10%
●
Aumentar el volumen en un 5 %
Concepto
Presupuesto
Aumento
10 Aumento
tentativo
% en precio
10 Aumento de 10 % en
% en volumen precio y 5 % en volumen
Volumen (unidades)
3,764 unidades
3,764 unidades
4,140.4 unidades
3,952.2 unidades
Ingreso (1.59 33
$ 5997.2
$ 6,596.92
$ 6,596.92
$6,926.766 millones de pesos
millones x
millones de
millones de
millones de
unidad)
pesos
pesos
pesos
Costos variables
3,764
3,764
4,140.4
3,952.2
Margen de
2233.2
2,832.92
2456.52
2,974.566
Costos fijos
163.6
163.6
163.6
163.6
Utilidades
$ 2,069.6
$2,669.32
$2,292.92
$ 2,810.966
contribución
Como se puede observar la alternativa que nos da mayor margen de utilidad es cuando aumentamos en un 10 % el precio y en 5 % el volumen. El plan de ventas lo definiré de acuerdo con la decisión de la alternativa de incremento de 10% en el precio, que en un año nos da las ventas correspondientes a $ 6,926.766 Presupuesto de ventas netas planificadas por
Porcentaje de
mes (redondeadas) millones de pesos
ventas por mes
Enero
590
8.51 %
Febrero
580
8.37 %
Marzo
560
8.08 %
Abril
577
8.32 %
Mayo
580
8.37 %
Junio
560
8.08 %
Julio
577
8.32 %
Agosto
586
8.45%
Septiembre
580
8.37 %
Octubre
577
8.32 %
Noviembre
583
8.41 %
Diciembre
577
8.32 %
$ 6,927.00
100 %
Mes
TOTAL
Segregando por cuatrimestre las ventas son: Enero-Abril Mayo-Agosto Septiembre-Diciembre
2307 2303 2317
b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre.
A continuación, ya teniendo formulado el plan de ventas, este mismo vamos a traducirlo a un programa de producción acorde a las necesidades de la empresa. Como primer paso establecer la producción de unidades por mes, esto de acuerdo con la propuesta de ventas elegida, en la cual se mencionan que se deben vender en el año 3,952.2 unidades. Mes
Ventas netas planificadas por mes (unidades)
Enero
329
Febrero
320
Marzo
325
Abril
329
Mayo
342.2
Junio
325
Julio
329
Agosto
329
Septiembre
325
Octubre
341
Noviembre
329
Diciembre
329
TOTAL
3,952.2 unidades
Como segundo paso vamos a calcular las necesidades de producción que tiene la empresa Daimler para los camiones:
Se requieren para la venta (según el plan
3,952.2 unidades
de ventas) Mas el nivel planificado de inventario final
329
de artículos terminados Necesidades totales
4,281.2
Menos el inventario inicial de productos
350
terminados Producción planificada para el año
3,931.2
Con esta información elaboraré el presupuesto de producción el cual queda de la siguiente manera: Presupuesto de producción y de inventario de artículos terminados (nivel de producción estable) Año
Ene. Feb. Mar. Abril. May.
3,952.2
329
320
325
329
342.2 325
329 329
325
341
329
329
329
340
330
327
300
280
270
265 260
250
245
240
240
Total
4,281.2
669
650
652
629
622.2 595
594 589
575
586
569
569
Menos inventario
350
350
340
330
327
300
280
270 265
260
250
245
240
3,931.2
319
310
322
302
322.2 315
324 324
315
336
324
329
Ventas
Jun. Jul.
Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
planificadas Más inventario final
inicial Producción planificada Segregando la producción por cuatrimestre tenemos: Enero-Abril
1253
Mayo-Agosto
1285.2
Septiembre-Diciembre
1304
Fuente: Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. y Gordon, Paul N. (1990).” Planificación y control de entradas: ventas y servicios” en presupuestos, planificación y control de utilidades. México: Prentice Hall, pp. 114-115
c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre.
Para definir el presupuesto del año siguiente me baso en las compras a proveedores que se hicieron en el 2018. De lo cual 9,763,362,00 es el monto anual de los gastos incurridos por las mismas.
En mi caso de acuerdo con lo definido en mi plan FODA, requiero incrementar las ventas de los camiones Daimler, ya que bajaron por la falta de materia prima, por lo tanto, realizaré un incremento de 10% a la compra de materia prima, para lograr maximizar las utilidades y también debido a que el volumen de producción lo incremente a 5 %. 9,763,362,00 𝑥 1.10 = $ 10,739,698,200 Presupuesto de compras Mes
Monto de materia prima
Volumen x mes
mensual (millones de pesos) Enero
894,974,850
329
Febrero
870,492,255
320
Marzo
881,179,421
325
Abril
894,974,850
329
Mayo
836,888,696
342.2
Junio
881,179,421
325
Julio
894,974,850
329
Agosto
894,974,850
329
Septiembre
881,179,421
325
Octubre
839,833,759
341
Noviembre
894,974,850
329
Diciembre
894,974,850
329
Total
10,560,602,073
3,952.2 unidades
Como se puede observar de acuerdo con las unidades de producción establecida, al agregar un 10% a las ventas anuales, nos queda material de stock y por lo tanto podemos cumplir con la demanda establecida. 10,739,698,200 − 10,560,602,073 = $179,096,127
Segregando los resultados a cuatrimestres, los montos quedan de la siguiente manera:
Enero- Abril
3,541,621,376
Mayo-Agosto
3,508,017,817
Septiembre-Diciembre
3,510,962,880
c) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre.
Para establecer el presupuesto de mano de obra en primera instancia quiero mencionar algunos datos sobre la producción de camiones en la planta Daimler: ●
El tiempo de ensamblaje final es 4.6 minutos.
●
La línea de producción sigue el diseño de espina de pescado, en la cual los procesos secundarios se integran en el eje principal del ensamblaje del vehículo, que se alarga hasta unos 385 metros en forma de serpiente.
●
Para llegar a este nivel de eficiencia han sido necesarias las manos y aportaciones de 3,500 empleados, cuyas ideas se ven recompensadas con regalos de valor equivalente al ahorro que generan.
●
Cuenta con 82 robots en el área de carrocerías, pintura y vestiduras.
En primera instancia vamos a calcular las horas de mano de obra directa que realizan los operadores, para ello cabe mencionar que conocemos el tiempo de producción de un camión que es de 4.6 min.; otro dato de interés son las unidades requeridas por producir por cada mes, que en el caso de enero es igual a 329 unidades. Cabe mencionar que su sistema de producción es en línea como se muestra en la imagen:
Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
329 x 1.2 min
394.8
Pintura
329 x 1.3 min
427.7
vestiduras
329 x 0.9 min
296.1
montaje
329 x 1.2 min
394.8
Totales
1513.4
Teniendo este análisis comenzaré con la planificación de los costos de mano de obra por medio de la curva de aprendizaje en un 80 %.
Para ello calculamos el promedio de horas de mano de obra directa de la siguiente manera:
(
1.2 + 1.3 + 0.9 + 1.2 ) (100) = 115 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 4
(A) Número de unidades
(B)
AXB
Horas promedio de mano de Horas totales de mano de obra obra directa
directa
1
115
115
2
115 x .8 = 92
184
4
115 x . 82 = 73.6
294.4
8
115 x . 83 = 58.88
471.04
16
115 x . 84 =47.10
753.66
32
115 x . 85 =37.68
1,205.86
Analizando la tabla tenemos que la primera unidad de producción requiere 115 horas. El tiempo que se requiere para las primeras dos unidades es de 80 % de ese tiempo o sea 92 horas.
Lo siguiente a calcular son las cuotas de salario, en el montaje de los camiones Daimler:
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
394.8
$ 45 x hora
17,766
Pintura
427.7
$ 37.5 x hora
16,038.75
vestiduras
296.1
$ 37.5 x hora
11,103.75
montaje
394.8
$ 45 x hora
17,766
Totales
1513.4
62,674.5 (enero)
Para los siguientes meses los cálculos de los costos de mano de obra quedarían de la siguiente manera: Febrero:
Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
320 x 1.2 min
384
Pintura
320 x 1.3 min
416
vestiduras
320 x 0.9 min
288
montaje
320 x 1.2 min
384
Totales
1472
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
384
$ 45 x hora
17,280
Pintura
416
$ 37.5 x hora
15,600
vestiduras
288
$ 37.5 x hora
10,800
montaje
384
$ 45 x hora
17,280
Totales
1472
60,880 (febrero)
Marzo: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
325 x 1.2 min
390
Pintura
325 x 1.3 min
422.5
vestiduras
325 x 0.9 min
292.5
montaje
325 x 1.2 min
390
Totales
1495
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa carrocería
390
salario $ 45 x hora
17,550
Pintura
422.5
$ 37.5 x hora
15,843.75
vestiduras
292.5
$ 37.5 x hora
10,968.75
$ 45 x hora
17,550
montaje
390
Totales
1495
61,912.5 (marzo)
Abril: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
329 x 1.2 min
394.8
Pintura
329 x 1.3 min
427.7
vestiduras
329 x 0.9 min
296.1
montaje
329 x 1.2 min
394.8
Totales
1,513.4
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
394.8
$ 45 x hora
17,766
Pintura
427.7
$ 37.5 x hora
16,038.75
vestiduras
296.1
$ 37.5 x hora
11,103.75
montaje
394.8
$ 45 x hora
17,766
Totales
1,513.4
62,674.5 (abril)
Mayo: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
342.2 x 1.2 min
410.64
Pintura
342.2 x 1.3 min
444.86
vestiduras
342.2 x 0.9 min
307.98
montaje
342.2 x 1.2 min
410.64
Totales
1,574.12
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
410.64
$ 45 x hora
18,478.8
Pintura
444.86
$ 37.5 x hora
16,682.25
vestiduras
307.98
$ 37.5 x hora
11,549.25
montaje
410.64
$ 45 x hora
18,478.8
Totales
1,574.12
65,189.1 (mayo)
Junio: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
325 x 1.2 min
390
Pintura
325 x 1.3 min
422.5
vestiduras
325 x 0.9 min
292.5
montaje
325 x 1.2 min
390
Totales
1,495
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa carrocería
390
salario $ 45 x hora
17,550
Pintura
422.5
$ 37.5 x hora
15,843.75
vestiduras
292.5
$ 37.5 x hora
10,968.75
$ 45 x hora
17,550
montaje
390
Totales
1,513.4
61,912.5 (junio)
Julio: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
329 x 1.2 min
394.8
Pintura
329 x 1.3 min
427.7
vestiduras
329 x 0.9 min
296.1
montaje
329 x 1.2 min
394.8
Totales
1,513.4
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
394.8
$ 45 x hora
17,766
Pintura
427.7
$ 37.5 x hora
16,038.75
vestiduras
296.1
$ 37.5 x hora
11,103.75
montaje
394.8
$ 45 x hora
17,766
Totales
1,513.4
62,674.5 (julio)
Agosto: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
329 x 1.2 min
394.8
Pintura
329 x 1.3 min
427.7
vestiduras
329 x 0.9 min
296.1
montaje
329 x 1.2 min
394.8
Totales
1,513.4
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
394.8
$ 45 x hora
17,766
Pintura
427.7
$ 37.5 x hora
16,038.75
vestiduras
296.1
$ 37.5 x hora
11,103.75
montaje
394.8
$ 45 x hora
17,766
Totales
1,513.4
62,674.5 (agosto)
Septiembre: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
325 x 1.2 min
390
Pintura
325 x 1.3 min
422.5
vestiduras
325 x 0.9 min
292.5
montaje
325 x 1.2 min
390
Totales
1495
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa carrocería
390
salario $ 45 x hora
17,550
Pintura
422.5
$ 37.5 x hora
15,843.75
vestiduras
292.5
$ 37.5 x hora
10,968.75
$ 45 x hora
17,550
montaje
390
Totales
1495
61,912.5 (septiembre)
Octubre: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
341 x 1.2 min
409.2
Pintura
341 x 1.3 min
443.3
vestiduras
341 x 0.9 min
306.9
montaje
341 x 1.2 min
409.2
Totales
1,568.6
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
409.2
$ 45 x hora
18,414
Pintura
443.3
$ 37.5 x hora
16,623.75
vestiduras
306.9
$ 37.5 x hora
11,508.75
montaje
409.2
$ 45 x hora
18,414
Totales
1,568.6
64,960.5 (octubre)
Noviembre: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
329 x 1.2 min
394.8
Pintura
329 x 1.3 min
427.7
vestiduras
329 x 0.9 min
296.1
montaje
329 x 1.2 min
394.8
Totales
1,513.4
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
394.8
$ 45 x hora
17,766
Pintura
427.7
$ 37.5 x hora
16,038.75
vestiduras
296.1
$ 37.5 x hora
11,103.75
montaje
394.8
$ 45 x hora
17,766
Totales
1,513.4
62,674.5 (noviembre)
Diciembre: Operación
Cálculo
Horas de mano de obra directa
carrocería
329 x 1.2 min
394.8
Pintura
329 x 1.3 min
427.7
vestiduras
329 x 0.9 min
296.1
montaje
329 x 1.2 min
394.8
Totales
1,513.4
Grupo de empleados Costos de mano de obra Horas de mano de obraCuota promedio de directa
salario
carrocería
394.8
$ 45 x hora
17,766
Pintura
427.7
$ 37.5 x hora
16,038.75
vestiduras
296.1
$ 37.5 x hora
11,103.75
montaje
394.8
$ 45 x hora
17,766
Totales
1,513.4
62,674.5 (diciembre)
Presupuesto de mano de obra directa
Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Costo de mano de obra (camiones Daimler) $ 62,674.50 $ 60,880.00 $ 61,912.50 $ 62,674.50 $ 65,189.10
Junio $ Julio $ Agosto $ Septiembre $ Octubre $ Noviembre $ Diciembre $ Total $
61,912.50 62,674.50 62,674.50 61,912.50 64,960.50 62,674.50 62,674.50 752,814.10
Segregando el presupuesto por cuatrimestre: Enero-Abril
$248,141.50
Mayo-Agosto
$252,450.60
Septiembre-Diciembre
$252,222.00
d) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. A continuación, realizaré el presupuesto de costos indirectos de fabricación para ello daré a conocer en primera instancia el procedimiento de cálculo que realice en la tabla:
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Para calcular el costo de mano de obra aplicada, ocupé las horas y costos de mano de obra por mes, que calculé anteriormente en forma de tabla, en el presupuesto de mano de obra. Aplique una regla de 3 para calcular en horas el costo de la mano de obra, en donde contemple como variables el total de horas de mano de obra y el costo total por las mismas, por todo el mes.
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Para calcular los gastos variables resultan de restar el total de horas de mano de obra y el costo de la mano de obra por hora.
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Los gastos fijos los tome del presupuesto del año 2018, ya que la línea de producción mantiene los mismos gastos para la producción de los camiones.
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La depreciación la obtuve de los estados financieros 2018 y la dividí en 12 meses.
A continuación, presento la tabla de presupuesto de costos indirectos de fabricación:
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
Ene.
Feb.
Marzo.
Abril
Mayo
Junio
Julio
Ago.
Sep.
Total, horas mano de obra
1513.4
1472
1495
1,513.40
1,574.12
1,495
1,513.40
1,513.40
1495
Mano de obra aplicada, x hora
41.41
41.35
41.41
41.41
41.41
40.9
41.41
41.41
41.41
Total, gastos variables
62,669.90
60,867.20
61,907.95
62,669.90
65,184.30
61,145.50
62,669.90
62,669.90
61,907.95
163
163
163
163
163
163
163
163
163
Menos amortizaciones
39,940,583
39,940,583
39,940,583
39,940,583
39,940,583
39,940,583
39,940,583
39,940,583
39,940,583
Total, gastos indirectos (pesos)
-39,877,750.10
-39,879,552.80
-39,878,512.05
-39,877,750.10
-39,875,235.70
-39,879,274.50
39,877,750.1
-39,877,750.10
-39,878,512.0
Gastos fijos
(millones de pesos)
e) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
Presupuesto de producción costeado
Meses
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Costo de mano de obra (camiones Daimler)
$62,674.50 $60,880.00 $61,912.50 $62,674.50 $65,189.10 $61,912.50 $62,674.50 $62,674.50 $61,912.50 $64,960.50 $62,674.50 $62,674.50 752,814.10
Costo de compras mensual (millones de pesos)
Total
894,974,850 $895,037,524.50 870,492,255 $870,553,135.00 881,179,421 $881,241,333.50 894,974,850 $895,037,524.50 836,888,696 $836,953,885.10 881,179,421 $881,241,333.50 894,974,850 $895,037,524.50 894,974,850 $895,037,524.50 881,179,421 $881,241,333.50 839,833,759 $839,898,719.50 894,974,850 $895,037,524.50 894,974,850 $895,037,524.50 10,560,602,073 $10,561,354,887.10
Conclusión La actividad fue de importancia relevante, ya que se logran establecer los presupuestos de la empresa Daimler, y gracias a ello se genera una mejora en el plan financiero, ya que en el año 2018 existieron bajas en la utilidad debido a la disminución de la producción en los camiones Daimler. Así en el presupuesto de ventas, se estableció una alternativa que nos da mayor margen de utilidad, que es cuando aumentamos en un 10 % el precio y en 5 % el volumen. “La planeación financiera es sin duda el medio ideal para ver el efecto del crecimiento o bien en su caso de la desinversión de activos en las empresas. Dentro del proceso de planeación financiera, también se deben estimar todas aquellas inversiones, llamadas en la práctica inversiones normales, cuyo fin es el de mantener las condiciones de operación actuales en condiciones óptimas”. (Torres Francisco, 2018) Como conclusión final cabe un mencionar un aporte del autor (Torres Francisco, 2018), el cual sostiene que la planeación financiera se encarga de realizar una proyección sobre los resultados deseados por la empresa, en el cual es de suma importancia estudiar la relación de proyecciones de ventas, gastos, activos o inversiones y financiamiento, siempre tomando como base estrategias de producción, mercado, costos, etc., a fin de decidir posteriormente, la forma de satisfacer los requerimientos financieros.
Bibliografía
●
Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. y Gordon, Paul N. (1990).” Planificación y control de entradas: ventas y servicios” en presupuestos, planificación y control de utilidades. México: Prentice Hall, pp. 114-115
●
Daimler México, S.A. de C.V. (2018). Información financiera. Junio 06, 2019, de daimler.com Sitio web: file:///C:/Users/gerardo.barragan/Desktop/sat/2T%202018.pdf
●
Torres Francisco. (2018). IEDGE – Importancia de la Planeación Financiera para
las
Empresas.
Junio
14,
2019,
de
Iedge.eu
Sitio
https://www.iedge.eu/francisco-torres-importancia-de-la-planeacionfinanciera-para-las-empresas
web: