Corporación Fabril, S.A. Estudio General 1 Reviso RCEB Superviso JAGR Realizo 2 3 4 5 6 NOMBRE DE LA EMPRESA
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Corporación Fabril, S.A. Estudio General
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
NOMBRE DE LA EMPRESA: Corporación Fabril, S.A. (COFASA) RFC: COF120215EH0 DOMICILIO: Calle:Heroes de Chupón #74 Zona Industrial REPRESENTANTE LEGAL: Raul Patrón PRINCIPALES FUNCIONARIOS: Pedro Vigil (Contralor-Tesorero), Simón Gastón (Gerente de Compras), Juan Hormiga (Gerente de Producción), Antonio Santana (Gerente de Ventas) ACTIVIDAD ECONOMICA: Fabricacion Y Venta De Dos Articulos Escritorios Y Sillones Ejectivos. PRINCIPALES CLIENTES: Mueblería Económica del Centro, S.A. , Mobiliario y Equipos del Noroeste, S.A. , Muebles de Maderas Finas, S.A. , Salas y Recámaras Confortables, S.A. , Muebles Tapatíos, S.A. , Muebles de la Huasteca, S.A. y Equipos para Oficina, S.A. PRINCIPALES PROVEEDORES: Maderas Finas del Sureste, S.A. , Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. , Pieles y Cueros de Leon, S.A. PRINCIPALES MATERIA PRIMAS Madera de Caoba Madera laminada con veta de Nogal Crucetas Cromadas Pieles
NO. DE EMPLEALOS 36 CAPITAL: $ 25,000.00
RCEB 7
, Muebles Tapatíos, S.A. ,
eles y Cueros de Leon, S.A.
8
Indice de Auditoría Nombre de la empresa: 1 A B C U/V W AA BB CC SS 10 20 30 40 100
Corporación Fabril, S.A.
2 3 4 CAJA, BANCOS, INVERSIONES TEMPORALES CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVOS FIJOS ACTIVOS DIFERIDOS CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR ISR, IVA, PTU CAPITAL CONTABLE INGRESOS COSTO DE VENTAS GASTOS DE OPERACION COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO NOMINAS HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y CAPITAL HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS
5
6
7
8
Marcas de Auditoría NOMBRE DE LA EMPRESA: Corporación Fabril, S.A. 1
2
3
CUMPLE REQUISITOS FISCALES NO CUMPLE REQUISITOS FISCALES
Ø ^ @
PENDIENTE DE LA BALANZA DE COMPROBACION DE AUDITORIA ANTERIOR AMARRE SUMA VERIFICADA
DE:
DE DONDE PROVIENE LA INFORMACION MULTIPLICACION VERIFICADA RESTA VERIFICADA CONECTORES
AJ
AJUSTE
4
ditoría 5
6
7
8
COF Balance General del 1 Enero 12-Jan-15 1
2
3
4
ACTIVO
Reviso
RCEB
5
6
REF Circulante Caja Bancos Inversiones Temp
$ $ $
20,000 283,735 100,000
Clientes Deudores Div. Est. Cta Incob. IVA Acred
$ $ -$ $
1,875,500 1,129,000 50,000 49,410
Alm. Mat. Prima Prod. Proceso Prod. Terminada
$ $ $
800,000 200,000 500,000
Total Act. Circu.
$
4,907,645
$ $ -$ $ -$ $ -$
300,000 1,200,000 108,000 3,000,000 765,000 200,000 56,000
Fijo Terrenos Edificios Dep. Acu. Edifi. Maq. Y Equipo Dep. Acu. Maq Equipo de Ofi. Dep. Acum. Ofi
A
B
C
U/V
COF Balance General del 1 Enero Reviso
1
2
3
4
Total Act. Fijo
$
3,771,000
Diferido Gastos de Org.
$
150,000
5
W
6
Amort. Gtos. Org.
-$
22,500
Total Act. Dif.
$
127,500
Total Activo
$
8,806,145
DE: Balance General
COFASA alance General del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
7
8
9
10
11
PASIVO
12 REF
A Corto Plazo Proveedores Doc. x Pag. Ban Acree. Div.
$
$ $
1,078,000
625,000 278,500
AA
1,173,245
BB
Imp. Acum x Pag IVA x Pagar
$
Total Pas. Cir.
$
3,247,145
Capital social Reserva Legal Util. x Aplicar Util. del Ejercicio
$
3,000,000
Total Capital
$
92,400
CAP. CONTABLE $
79,000
$
1,185,000
$
1,295,000
$
5,559,000
SS
COFASA alance General del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
7
8
Realizo
MPRF
9
10
11
12
Total Pasivo + Capital
$
8,806,145
H 1/2
13
14
H 2/2
13
14
NOMBRE DE LA EMPRESA Estado de Resultados del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5 REF 10 20 30
6
1
Ventas (-)Costo de Ventas (-)Gastos Generales (-)Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos Utilidad antes de Impuesto (-)Provisión para ISR (-)Provisión para Part. en Util.
$ -$ -$ -$ $ $ $ -$ -$
12,000,000 7,000,000 2,400,000 46,333 10,000 26,333 2,590,000 1,088,000 207,000
Utilidad del Ejercicio
-$
1,295,000
40
bre del 2014 RCEB 7
8
COFAS Cédula Sumaria De Efectivo, Ban AUDITORIA DEL 1 DE ENERO
1
2
3
4
CONCEPTO
REF
Caja Bancos Inversiones en Valores
@ ^
1 2 3
$ $ $ $
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-12
31-Dec-13
@
^
20,000 120,500 140,500
$ $ $ $
20,000 283,735 100,000 403,735
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación COFASA Cédula de Integración de Caja
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20 Reviso
1
2
RCEB
3 Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
4
5
6 Importe
Fondo Fijo (Director General) Fondo Fijo (Departamento de Compras)
$ $ $
2,000 18,000 20,000
COFASA Cédula Análitica de Caja - Arqueo del Fondo Fijo del Depto. De Compras
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Efectivo Denominación
$ $ $ $
Cantidad
1,000 500 100 50
5 10 20 20
$ $ $ $
5,000 5,000 2,000 1,000
$
10
70
Monedas de $10,5 y1
$ $ $
700 300 14,000
$ $ $ $
800 1,500 1,700 4,000
$
18,000
DOCUMENTOS 15-Dec-14 Fact. Nota Papelería y Articulos de Oficina 15-Dec-14 Vale del Sr. Arturo Meza Jefe de Producción (Prestamo) 10-Dec-14 Vale Provisional para gastos por Jorge Camino Agente de Venta
Total
Alma Blancas Secretaria del Gerente de Compras
Alma Viridiana Martinez Jimenez Auditor Externo
Testigos
Testigos
DE: Revisión Física de Fondo
OBS1
No se realizo la reposicion de fondo fijo de caja en Diciembre 2014 por lo que en Enero se encontraron docum
COFASA Cédula de Integración de Bancos Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2014 Reviso
1
2
RCEB
3 Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
4
5
6 Importe
Banco Unico S.A.
$ $
283,735 283,735
DE: Balanza de Comprobación COFASA Cédula Análitica de BANCOS - Conciliación Banco Unico S.A.
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Reviso
1
2 Concepto
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
4
5
6 Importe
Saldo Según Banco $ 353,235.00 MENOS: 1. Cheques en circulación Pendientes de pago $ 85,000.00 CH 3802 16-Jun Revistas, S.A. $ 750.00 OBS2 CH 1936 23-Dec Mia-Mica, S.A. $ 75,000.00 CH 1951 29-Dec Simon Gastom $ 4,000.00 OBS3 CH 1957 31-Dec Escobas Finas $ 1,500.00 CH 1958 31-Dec La Chinche, S.A. $ 3,750.00 MAS: 2. Com. cargadas por el banco s/cheques foraneos dep. en el mes $ 1,200.00 Comision s/Ch foreanos $ 1,200.00 3.Cheques depositados por COFASA y devueltos Por el banco Falta de Fondos Muebleria Menor, S.A. $ Falta de Firma Muebles Petit, S.A. $
$ 5,000.00 9,300.00
Saldos según empresa
OBS2 OBS3
14,300.00
$ 283,735.00
Se encontro el cheque No. 3802 extraviado Los Cheques: 1936,1951,1957,1958 aparecen cobrados en Enero de 2015
COFASA Cédula de Integración de Inversión en Valores Reviso
1
2
RCEB
3 Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
4
5
6 Importe
Certificados Financieros a plazo fijo 6 meses
$ $
100,000 100,000
COFASA Cédula Análitica de Inversión en Valores
1
Adquisión: Plazo: Renovación: Tasa: ISR:
Reviso
MPRF
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
4 de Febrero de 2014 6 Meses 5 de Agosto de 2014 13% Anual Bruto 1.95% Anual
Tasa Neta: 11.05% Anual Interes pagado por mes a la cuenta de cheques por $921.00 Importe
EL SALDO PUEDE VERIFICAR EN LA CONFIRMACION BANCARIA
Determinación de Intereses $ 100,000 Saldo
$
100,000
Días Transcurridos del 4/feb/04
Interes Anual
$
11.05% 11,050
Días 360
al 31/Dic/04
$
30.6944
326
COFASA Sumaria De Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales ITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $ $
$ 750 $ - $
$
750
$
SALDOS
4,000.00 15,500.00 -
RECLASIFICACIONES D
SALDOS FI-
H
NALES D AUD
16,000.00 $ 268,985.00 $ 100,000.00 $
-
$ $ $
-
$ $ $
16,000.00 268,985.00 100,000.00
19,500 $
384,985 $
-
$
-
$
384,985
MPRF 8
1
e Compras
DE DICIEMBRE DEL 2014 AVMJ 7
12
$ $ $
DE DICIEMBRE DEL 2014
7 REF
11
8
AJ-1 AJ-2 OBS1
Martinez Jimenez Externo
igos
Enero se encontraron documentos pdtes. O pertenecientes al año anterior.
MPRF 7 REF 1
8
o S.A. AVMJ 7
8
A-5
A-3
A-4
MPRF 7 REF 1
8
RCEB 7
8
$
10,006.39
13
14
Despacho de Auditoria y Consultoria, S.C. Calle Primera No.876 Col. Círculo 7 de Enero del 2014 Información sobre: CORPORACION FABRIL, S.A Nombre del Cuentahabiente Muy Señores nuestros: 1. Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente De toda la Institución
(x) ( )
De De
2. Las firmas autorizadas para girar cheques son: segú nuestros registros: Firmas 1 2 3 4 5
Nombres Sr. Raúl Patrón Sr. Simon Gastón Sr. Manuel Medina Sr. Pedro Vigil Sr. Gonzalo Partida
3. Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes: Cuentas Acreedoras Núm Moneda Cuenta de cheques 91011 M.N. Cuenta de cheques Cuenta de cheques Cuenta de ahorros Depósitos a plazo Depósitos en garantía
Nota 1
Firmas 1,2,3,4 5
% Intereses xxxxx xxxxx xxxxx
Otros depósitos
4. La firma indicada en la referencia, tení a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) Cuentas Deudoras Fecha de % de Vencimiento Interés annual Descuentos xxxxxxxxxxxxxxxxx Préstamos directos Préstamos prendatarios Créditos simples o en cuenta corriente Créditos refaccionarios No. 1 a 4 años 14% Créditos de habitación o avío Cartera vencida Crédito refaccionario No.2 a 2 años 16%
5. En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente: Deudores por aval Apertura de crédito Depositantes de valores: En garantía En custodía En administració, certificados financieros Fideicomisos a plazo fijo, con vencimiento el 3/Feb/15
Remitentes de cobranzas 6. Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia, al reverso
Original p/ Auditor Copia p/ el Banco
H 1/2
( (
) )
Puede firmar cheques
Sólo puede firmar
Individualmente
mancomunadamente
x x x x x
Saldos AL___________ $ $ $ $ $ $ $ $
-
Saldos AL 31/Dic/14 $ 353,235 NINGUNO
Se acompaña estado de cuenta
( ( ( ( ( ( ( (
) ) ) ) ) ) ) )
(1) año revisar
ontados con nuestro endoso) % de Interés annual
14%
16%
Saldos AL 31/Dic/14 NINGUNO $ $ $ $ $ 400,000 NINGUNO $ $ 225,000
Se acompaña estado de cuenta
( ( ( ( ( ( ( (
) ) ) ) ) ) ) )
( ( ( ( ( (
) ) ) ) ) )
dente: NINGUNO $ $ $ $ $
-
$
100,000
tos relacionados con la firma At e n t a m e n t e BANCO UNICO, S.A. Nombre del Banco y Firma autorizada
(
)
C Cédula Sumaria de In Auditoria del 1 de Enero al 31 de
1
2
3
CONCEPTO
REF
Clientes Deudores Diversos IVA por Recuperar Est. p/ctas. Incobrables
@ ^
4
1 2 3 4
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
$ 950,000 $ 504,000 $ 50,000 -$ 50,000 $ 1,454,000
$ 1,875,500 $ 1,129,000 $ 49,410 -$ 50,000 $ 3,003,910
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
COFASA Cédula de Integración de Clientes
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3 Concepto
4
5
6 Importe
Muebleria Economica el Centro S.A. Muebles Señoriales del D.F S.A. Muebles de Maderas Finas S.A. Muebleria Económica el Bajio S.A. Salas y Recámaras Confortables S.A. Muebles Tropicales S.A. Muebleria Económica Cubilete S.A. Proveedora de Muebles S.A. Equipo para Oficina S.A. Sultana de Muebles S.A. Muebles Tapatíos S.A. Muebles de la Husteca S.A. Mobiliario y Equipo del Noreste S.A. Muebles Peninsulares S.A. Equipos de Ajuares Tarahumara S.A. Otros Menores
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
187,000 118,800 33,000 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000
$ 1,875,500
DE: Balanza de Comprobación
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Mobiliario y Equipo del Noreste S.A. Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
1 Concepto
Saldo según Compañia
$
195,800
Saldo según el Cliente
$
195,800
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica del Centro S.A. Reviso
1
2
RCEB
3 Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
4
5
6 Importe
Saldo según la Compañia
$
Saldo según el Cliente
$
102,000
Diferencia
$
85,000
OBS
187,000
Corresponde a un cheque expedido por el cliente a favor de COFASA el 26 de Diciembre y que fue recibido y depositado por COFASA el 4 de Enero del 2015
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
Cedula Analitica de Clientes - Muebles Tapatios S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
182,600
Saldo según el Cliente
$
182,600
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebles de la Husteca S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
2
3
4
5
Concepto
Realizo
6 Concepto Importe
Saldo según Compañia
$
181,500
Saldo según el Cliente
$
109,500
Diferencia
$
72,000
OBS
Corresponde a un cheque enviado por el cliente el 25 de Diciembre del 2014 y recibido Diciembre del 2014 y depositado y contabilizado el 2 de Enero del 2015. DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Salas y Recamaras Confortables S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
154,000
Saldo según el Cliente
$
154,000
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Sultana de Muebles S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
143,000
Saldo según el Cliente
$
143,000
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica Cubilete S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
132,000
Saldo según el Cliente
$
135,000
-$
3,000
Diferencia
OBS
Corresponde a una nota de crédito expedida con fecha del 28 de Diciembre del 2014 en reclamación que formulo el cliente en noviembre del 2014 y se acepto en la fecha de la al fue recibida por el cliente el 5 de Enero del 2015.
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Equipos para Oficina S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
124,300
Saldo según el Cliente
$
124,300
Diferencia
$
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA
-
Cedula Analitica de Clientes - Muebles Señoriales del D.F.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
118,800
Saldo según el Cliente
$
118,800
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica del Bajio S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
99,000
Saldo según el Cliente
$
99,000
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Proveedoras de Muebles S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
92,400
Saldo según el Cliente
$
92,400
Diferencia
$
-
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebles Peninsulares S.A. Reviso
1
2
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
4
5
6 Importe
Concepto
Saldo según Compañia
$
88,000
Saldo según el Cliente
$
26,500
Diferencia
$
61,500
OBS
Corresponde a una remesa de muebles enviada el 27 de Diciembre del 2014 y recibida el 3 de Enero del 2015 facturada por COFASA en Diceimbre del 2014 y recibida por el C Enero del 2015
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA Resumen de Verificación de Clientes
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2 Concepto
3
4
5 Importe
6
Solicitud de Confirmaciones Solicitud que Contestaron "Conformes" Solicitudes "Inconformes Aclaradas" Solicitudes que "No contestaron"
$ 1,698,400 $ 354,200 $ 742,500 $ 601,400 $ 1,698,100
Importe
Aplicación del procedimiento "pagos posteriores a los proveedores que no contestaron; pagos posteriores verf.
$
961,000
. Total verificado (suma de los que contestaron, "Conformes", las "Inconformes aclaradas y el importe de pagos posteriores comprobados")
$ 2,659,400
Saldo de Proveedores según mayor
$ 1,875,500
DE: Confirmaciones de Clientes
COFASA Cédula de Integración de Deudores Diversos
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3 Concepto
4
5
6 Importe
1
$ 1,000,000
Anticipos al impuesto sobre la renta Anticipos para gastos por comprobar
Raúl Patrón Simon Gastón Luis Vendetta Jorge Camino
$ $ $ $
5,000 4,000 15,000 2,000
Simón Gastón Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pélikan Pablo Cronos Jorge Camino Alma Blancas
$ 15,000 $ 12,000 $ 10,000 $ 14,000 $ 9,000 $ 30,000 $ 3,000 $ 10,000 $ 1,129,000
Prestamos a empeleados
Otros menores de $ 1,000 c/u
DE: Balanza de Comprobación
COFASA Cedula Analitica de Deudores Diversos
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Anticipo ISR Raúl Patron Simon Gaston
Luis Vendeta Jorge Camino Simon Gaston
$ $ $ $ $
$1,000,000 5,000 4,000 15,000 2,000 15,000
$ 12,000 $ 10,000 $ 14,000 $ 9,000 $ 30,000 $ 3,000 $ 10,000 $ 1,129,000
Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pelikan Pablo Cronos Jorge Camino Alma Blancas Otros menor de $ 1000 cada uno
OBS
Se decidio solicitar en forma personal a lo mayores adeudos de $ 5,000 obtenindose co satisfactoria excepto lo siguiente:
Nota 1
El Sr. Luis Vendeta explico que los anticipos para gastos de viaje que tenia por $15,000 a contabilidad el 5 de Enero de 2015, incluso entregó un sobrante en efectivo por $2,50
Nota 2
El Sr. Jorge Camino confirmó el adeudo original era por $60,000 , que le fueron entregad ayuda en la compra de su automovil, y los cuales esta abonando con entregas quincena $1,500 quincenales y fue autorizado por Sr. Raúl Patron, sin intereses.
Nota 3
Fueron mostradas las declaraciones relativas, que se apreciaron bien calculadas.
DE: Confirmaciones personales
COFASA Cédula de Integración de IVA por Recuperar
1
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3 Concepto
4
5
6 Importe
$ $ -$ -$ $ -$ -$ $ -$ -$ -$ $
42,850 20,330 10,300 19,170 39,330 24,930 1,760 77,050 35,250 43,570 6,240 11,070
$
49,410
DE: Auxiliar de Mayor
COFASA Cedula de Integración de Estimación P/Cuentas Incob.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Estimacion p/Ctas. Incobrables
$
50,000
OBS
La direccion definió como politica el establecimiento de una cantidad fija por concepto cion para cuentas incobrables que en aquel entonces determino en $50,000. Esta canti modificada a juicio de la dirección cuando el saldo de cuentas por cobrar se incremente te como para efectuar el incremento comentado.
OBS
La reserva anterior deberá servir para absorver pérdidas extraordinarias para cuentas i excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior la politica normal de la empresa es apli mente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio e definan como tales. Se reflejó un incremento considerable en Clientes por lo que se pro siguiente ajuste.AJ7 DE: Balanza de Comprobación
COFASA Cédula Sumaria de Ingresos y Cuentas por Cobrar itoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $
17,500
$ $
16,500 34,000
$ $
SALDOS
16,500 $
10 5 7 11 8 6 3 4 1 12
AJ4
AJ2 AJ5
H
$ $ 48,710 -$
-
$ $ $ $
-
65,210 $
2,972,700 $
-
$
-
8
AJ3
D
$ $ $ $
RCEB
AJ1
RECLASIFICACIONES
1,859,000.00 1,146,500.00 49,410.00 82,210.00
el 2014
7 REF 2 9
11
oreste S.A. RCEB 7
H 2/2 8
Centro S.A. RCEB 7
H 2/2 8
OBS
OFASA el 26 de Diciembre del 2010 2015
S.A. RCEB 7
H 2/2 8
ca S.A. RCEB 7
H 2/2 8 Importe
OBS
mbre del 2014 y recibido el 29 de del 2015.
rtables S.A. RCEB 7
H 2/2 8
s S.A.
ubilete S.A.
RCEB 7
H 2/2 8
RCEB 7
H 2/2 8
OBS
de Diciembre del 2014 en atención a acepto en la fecha de la nota, la cu
a S.A. RCEB 7
H 2/2 8
del D.F. RCEB 7
H 2/2 8
l Bajio S.A. RCEB 7
H 2/2 8
les S.A. RCEB 7
H 2/2 8
es S.A. RCEB 7
OBS
H 2/2 8
mbre del 2014 y recibida por el cliente 2014 y recibida por el Cliente en
RCEB
H 2/2
7 Porciento
8
100% 20.85% 43.72% 35% 100%
Porciento
56.58%
156.58% 110.43%
RCEB 7 REF 1
8
1 1
1
1
RCEB 7 REF Nota 3
Nota 1
8
Nota 2
$ 5,000 obtenindose confirmación
e que tenia por $15,000 ,comprobo nte en efectivo por $2,500.
0 , que le fueron entregados para do con entregas quincenales de
n bien calculadas.
RCEB 7 REF
8
ncob. RCEB 7 REF
8
ntidad fija por concepto de Estimao en $50,000. Esta cantidad sera por cobrar se incremente lo suficien-
ordinarias para cuentas incobrables mal de la empresa es aplicar directaobrables en el ejercicio en que se lientes por lo que se propone el
12 SALDOS FIN AUDITORIA
$ $ $ -$
1,859,000.00 1,146,500.00 49,410.00 82,210.00
$
2,972,700
13
14
COFA Cédula Sumaria Auditoria del 1 de Enero al
1
2
3
CONCEPTO
REF
Almacen de Materias Primas Producción en Proceso Producción Terminada
@ ^
4
1 2 3
$ $ $ $
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
600,000 100,000 200,000 900,000
$ 800,000 $ 200,000 $ 500,000 $ 1,500,000
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
COFASA Cédula de Integración de Almacen de Materias Primas
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2 Concepto
3
4 Cantidad
5 Unidad
6 Costo Uni.
83 148 165
Pza Pza Pza
$ $ $
1,186 585 1,200
47
Pza
$
3,500
50 80 310 800 150 12.528
Pza Pza Pza Kg Kg Caja
$ $ $ $ $ $
1,502 1,100 75 60 100 250
Madera de Caoba
* Polines medida "A" * Estucos medida "B" * Tablas medida "C" Madera laminada con veta de Nogal Láminas medida "D" Crucetas cromadas con 4 rodaminetos esféricos Pieles curtidas en color negro Bases de resortes en zig-zag Borra de poliuretano Pegamento Chinches de lujo doradas
Saldo según Auditoría Saldo según CIA
DIFERENCIA
OBS
Se platico con el almacenista Sr. Juan Guajardo, de los materiales en existencia, el único que presenta problemas de obsolesencia es la borra de poliuretano, de la cual, por insuficiencia en el almacen, 300 kg. se tuvieron a la interperie donde la lluvia, el polvo, el sol y el aire deterioraron, su calidad, por lo que se cree que ya no sera útil la producción y que debera venderse posiblemente a un 30% de su valor por lo que se propone el siguiente AJ 9
DE: Auxiliares de inventario Fisico COFASA Analisis de Control del Almacen de Producción en Proceso Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
1
2
3
4
5
6
Fecha
Poliza
2-Jan 31-Jan 31-Jan 28-Feb 28-Feb 31-Mar 31-Mar 30-Apr 30-Apr 31-May 31-May 30-Jun 30-Jun 31-Jul 31-Jul 31-Aug 31-Aug 30-Sep 30-Sep 31-Oct 31-Oct 30-Nov 30-Nov 31-Dec 31-Dec 31-Dec
1 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 31
Movimientos Debe Haber
Concepto
Asiento de Apertura Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Asiento de Cierre
$ $
100,000 606,410
$
621,930
$
597,440
$
634,030
$
600,780
$
628,788
$
614,850
$
619,052
$
620,600
$
630,940
$
607,000
$
618,180
$
600,000
$
616,000
$
590,000
$
608,000
$
605,000
$
603,220
$
620,000
$
659,780
$
595,000
$
600,000
$
621,000
$ $
582,000 200,000
DE: Auxiliares de inventario Fisico COFASA Cédula de Integración de Producción Terminada
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2 Concepto
3
4 Cantidad
5 Unidad
6 Costo Uni.
30 35
Pza Pza
Escritorios ejecutivos Sillones ejecutivos
$ $
11,660 4,660
Reservas p/def. men acab.
Ajuste 10
La reserva para defectos menores de acabado se constituyo el año pasado contra resultados y se tenía el propósito de mantenerla cada año en un importe que representara más o menos entre el 4 y el 6 % del importe de los productos terminados en inventario.
DE: Auxiliares de Inventario Fisico
COFASA Analisis de Control del Almacen de Productos Terminados
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
Fecha
Poliza
2-Jan 31-Jan 31-Jan 28-Feb 28-Feb 31-Mar 31-Mar 30-Apr 30-Apr
1 7 8 7 8 7 8 7 8
Movimientos Debe Haber
Concepto
Asiento de Apertura Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes
$ $
200,000 600,000
$
616,000
$
590,000
$
608,000
$
560,000
$
620,000
$
458,000
$
588,000
31-May 31-May 30-Jun 30-Jun 31-Jul 31-Jul 31-Aug 31-Aug 30-Sep 30-Sep 31-Oct 31-Oct 30-Nov 30-Nov 31-Dec 31-Dec 31-Dec
7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 31
Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Asiento de Cierre
$
605,000
$
603,220
$
620,000
$
659,780
$
595,000
$
600,000
$
621,000
$
582,000
$
575,000
$
574,360
$
610,900
$
834,640
$
565,100
$
620,000
$
556,000
$ $
538,000 500,000
DE: Auxiliares de Inventario Fisico
COFA Analisis del Movim
1 Escritorios Fecha de EóS
31-Jul 31-Aug 31-Aug Sillones Fecha de EóS
31-Jul 31-Aug 31-Aug
2
No. Fact.
RCEB
5
6 Precio Unitario
3
4
Entrada
ESPECIE Salida
Existencia
50
34 73 23
ESPECIE Salida
Existencia
54
37 81 27
Saldo Producción Ventas
39
No. Fact.
Entrada
Saldo Producción Ventas
Reviso
44
Reserva para defectos menores acabados
11,660
Precio Unitario
4,660
Fecha de EóS
No. Fact.
2-Jan
Saldo
DE:
Entrada
ESPECIE Salida
Tarjetas de almacen y Auxiliares
Existencia
Precio Unitario
COFASA Cédula Sumaria de Inventarios Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $ $
12,900 12,900 $
SALDOS
33,307 $ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 33,307 $ 1,479,593
mas MPRF 7 Importe
$ $ $
98,438 86,580 198,000
$
164,500
$ $ $ $ $ $
75,100 88,000 23,250 48,000 15,000 3,132
$ $
800,000 800,000 0
8 REF
OBS
11
RECLASIFICACIONES D
H
12 SALDOS FIN AUDITORIA
$ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 $ 1,479,593
senta problemas de ob-
on a la interperie donla producción y que
roceso MPRF 7
8 Saldo
Debe
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
100,000 706,410 106,410 728,340 112,340 709,780 119,780 753,810 145,810 746,590 141,590 770,378 167,158 782,008 162,008 781,060 121,280 741,880 146,880 777,820 177,820 784,820 163,820 782,000 200,000 -
Haber
a MPRF 7 Importe
$ $ $ -$ $
8 REF
349,800 163,100 512,900 12,900 500,000
1 Aj 10
e tenía el propósito de
e de los productos ter-
nados MPRF 7
8 Saldo
Debe
$ $ $ $ $ $ $ $ $
200,000 800,000 240,000 856,000 236,000 826,000 368,000 976,000 388,000
Haber
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
993,000 418,000 1,021,220 546,860 166,860 555,960 1,215,740 381,100 $ 976,100 411,000 1,011,000 391,000 1,012,000 456,000 1,038,000 500,000 -
1
COFASA Analisis del Movimiento de Almacen Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
7
8
9
10
Debe
VALORES Haber
Saldo
Precio Medio
11,660 11,660 $ 11,660
Precio Medio
4,660 4,660 $ 4,660
454,740 $
$ $ 583,000 $
VALORES Haber
Debe
$
$ $ 251,640 $
$
834,640
205,040
396,440 351,180 268,180
Saldo
172,420 377,460 125,820
11
12
Precio Medio
Debe
VALORES Haber
Saldo
-$
12,900
13 SALDOS FIN AUDITORIA
14
13
14
COFASA Cédula Sumaria de Activos Fijos y Auditoria del 1de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso
1
2
3
4
5
CONCEPTO
I N V E R S I O N E S Terrenos
Saldo al 31de Dic. 13 Altas Bajas
@
Saldo al 31 de Dic 14 Ajustes Saldos Ajustados Reclasificaciones Saldo Final de Auditoria
^
@ ^
6
pag 47
Edificios
$ 300,000 $1,200,000 $ $ $ $ $ 300,000 $1,200,000 $ $ $ 300,000 $1,200,000 $ $ $ 300,000 $1,200,000
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
COFASA Certificado de Libertad de Gravamenes (C Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011 Reviso
1
2
3
4
pag 89
5
6
COFASA Depresiación Fiscal y Co Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre
1
Reviso
RECB
4
5
6
Porcentaje
Fecha de
Monto Orig.
Concepto
(%)
Adquisición
Inversión
Edificio
3%
2/15/2008
$1,200,000
Maquinaria y Equipo
10% 10%
2/15/2008 9/19/2010
$2,550,000 $ 450,000 $3,000,000
Equipo de Oficina
10% 10%
2/15/2008 1/5/2010
$ 180,000 $ 20,000 $ 200,000
2
3
Incremento a la Depresiación acumulada en el año que se revisa
Dep. Edificio Dep. Maquinaria y Equipo Dep. De Equipo de Of. Amort. Gtos de Organización Total Aplicable a Res.
$ 36,000 $ 255,000 $ 20,000 $ 7,500 $ 318,500
NOTA:
Aplicacion a Resultados
Gts Generales Gts.de Fabricación
$ 27,500 $ 291,000 $ 318,500
DE:
COFASA Cédula Analitica de Maquinaria y Equipo Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011
pag 80 Reviso
1 Fecha y referencia Pol. 7- 19/9/10
Pol. 7- 19/9/10
Superviso
2
3 Concepto
4
5
6
Importe
IVA
REF
Dos aserradoras eléctricas con sierra de banda, marca T-corto, númereo de serie TC-141312 y Tc-141311 $ 350,000
Una cepilladora eléctrica marca C-PILLO, número de serie C-3745
Realizo
$ 100,000 $ 450,000
$
35,000
$ $
10,000 45,000
Se verificaron las facturas las cuales cumplen con los requisitos fiscales de acuerdo al Art 29-A CFF
Se verificaron físicamente las maquinas que están instaladas y en operación y se comprobo que los números de las facturas coinciden con los números físicos de las maquinas
DE: Polizas, Reg. Auxiliares, inspeccion fisica y facturas
COFASA Cédula Sumaria de Activos Fijos y Depreciaciones o al 31 de Diciembre del 2014 Realizo
AGR
8
9
10
Eq. de Of
Inversión
Superviso
7 V E R S I O N E S Maq. Y Eq.
Total
$2,550,000 $ 180,000 $4,230,000 $ $ 450,000 $ 20,000 $ 470,000 $ $ $ $ $
11
12
DEPRECIACIÓN Edificio
Maq. Y Eq
Eq. de of.
72,000 $ 510,000 $ 36,000 $ 255,000 $ $ $
36,000 20,000 -
$3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 765,000 $ $ $ $ $ $ 15,000 $ $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 780,000 $ $ 0 $ $ $ $ $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 780,000 $
56,000 56,000 56,000
.-
COFASA cado de Libertad de Gravamenes (Constancia de Terrenos) o al 31 de Diciembre del 2011 Superviso
7
8
Realizo
AGR
9
10
11
12
DE:
Confirmacion de Terceras Personas
COFASA Depresiación Fiscal y Contable ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
7
8
9
10
Dep. Acum
INPC del Ult.
INPC
Factor de
al 31/12/09
1 1/2 del perid.
Fecha de Adq
Actualización
69,000
96.8671
87.248
$ 488,750 $ -
96.8671 98.4615
87.248 97.8574
1.11025009 $ 255,000 $ 282,391 1.00617327 $ 15,000 $ 15,093 $ 270,000 $ 297,484 1
$ $
96.8671 96.8671
87.248 96.5754
1.11025009 $ 1.00302044 $ $ 1
$
34,500 -
11
Depresiacion 2010 Contable
1.11025009 $ 1 36,000
Σ1 $ Saldo según CIA
12 Fiscal
$
39,969
18,000 $19,333.47 2,000 $ 2,020 20,000 $21,353.47
326,000 $ 311,000
Saldo según Auditoria Diferencia
La empresa olvido registrar el importe de la Dep. De Maquinaria correspondiente al periodo de Sep-Di $15,000 por lo que se propone el Aj 11
Porcentajes, de Leyes, politicas de Depresiación
7
ales de acuerdo al Art 29-A CFF
peración y se comprobo que los
aquinas
$ 326,000 -$ 15,000
8
13
14
Total
Valor en
Dep. Acum
Libros
$ 618,000 $ 311,000 $ -
$3,612,000
$ 929,000 $ 15,000 $ 944,000 $ $ 944,000
$3,771,000
13
14
$3,756,000 $3,756,000
firmacion de Terceras Personas
13
14
Aj 11
pondiente al periodo de Sep-Dic 10
COFASA Cédula Sumaria de Activos Auditoria del 1 de Enero al 31 de D
1
2
3
CONCEPTO
4 REF
Gastos de Organización Amort. De Gastos de Org.
1
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
$ 150,000 $ -$ 15,000 -$ $ 135,000 $
150,000 22,500 127,500
COFASA Cédula de Integración de Amort. De Gastos de Org.
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3 Concepto
4
5
6 Importe
Amort. Acum. De Gastos de Org.
$
22,500.00
DE: Balanza de Comprobación COFASA Cedula Analitica de Amort. De Gastos de Org - Amort. Acum. De Gastos de Org.
1 Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Amort. Acum. De Gastos de Org. Amort. Acum. De Gastos de Org. Porcentaje de Amortización Tasa Amort. Auditoria Tasa Amort. Cosafa Saldo
$ 15,000.00 $ 150,000.00 5% $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 22,500.00
DE: Balanza de Comprobación
COFASA Cédula Sumaria de Activos Diferidos Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $ $
-
SALDOS
$ $ $
-
Org.
el 2014 RCEB 7 REF
8
1
De Gastos de Org. RCEB 7
8
$ 150,000 $ -$ 22,500 $ $ 127,500 $
11
12
RECLASIFICACIONES D
SALDOS
H
-
$ $ $
FIN AUDITORIA
-
$ 150,000 -$ 22,500 $ 127,500
13
14
CO Cédula Sumaria d
Reviso 1
2 CONCEPTO
3
4 REF
Proveedores Doctos. Por Pagar Bancos Acreedores Diversos
@ ^
1 2 3
Auditoria del 1 de Enero a RCEB
5 SALDO 31-Dec-14 @ $510,000 $500,000 $198,500 $1,208,500
6 SALDO 31-Dec-15 ^ $1,078,000 $625,000 $278,500 $1,981,500
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
Cédula de Integración de Proveedores
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2 Concepto
3
4 %
5 Importe
6 REF
Maderas Finas del Sureste ,S.A. Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. Bases Metálicas Rodantes, S.A. Pieles y Cueros de León, S.A. Resortes Boing-Boing, S.A. Esponjas y Productos Quimicos, S.A Pegamentos Resistodo, S.A. Ferreteria la Chinche, S.A. Maquinas para la Industría, S.A. 0.979591837
DE:
Mayor de Proveedores
0.357397959 0.271683673 0.040816327 0.058673469 0.007653061 0.021428571 0.010204082 0.00255102 0.229591837 100%
$385,275 $292,875 $44,000 $63,250 $8,250 $23,100 $11,000 $2,750 $247,500 $1,078,000
1 2 3 4 5
6
COFASA Resumen de Verificación de Proveedores
1 Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
2
3
4
Solicitud de Confirmaciones Solicitud que Contestaron "Conformes" Solicitudes "Inconformes Aclaradas" Solicitudes que "No contestaron"
JAGR 5 Importe
Realizo 6
$1,056,000 $741,400 $1,056,000
COFASA Cédula Analitica de Proveedores - Manderas Finas del Sureste, S.A.
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
Saldo según Proveedor
$755,275
Saldo según Compañia
$385,275
Diferencia
$370,000
OBS
La diferencia de $ 370,000 de más corresponde a una remesa de madera de caoba, que hasta Enero
DE:
Respuesta del proveedor
COFASA Cédula de integración de Documentos por Pagar a Bancos
1 Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
2
3
4
JAGR 5 Importe
Realizo 6 REF
Banco Unico, S.A. Prestamo Refaccionario del fecha Prestamo Refaccionario del fecha
DE:
$225,000 1 $625,000
Mayor de Documentos por Pagar a Bancos
COFASA Cédula de integración de Documentos por Pagar a Bancos
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
Prestamo Refaccionario #1 fueBanco Unico el dia fecha por un monto de $ 500,000 con 14% annual pagadero con abonos semestrales de $ y vencimiento el 31/enero y 31/Julio de cada año.
intereses del 16% annual pagadero en dos anualidades por $ 112,500 y vencimiento el 31/Diciembre CALCULO DE INTERESES Prestamo Ref. #1 Saldo Insoluto (fecha) (x) Tasa de interes
Saldo Insoluto (fecha) (x) Tasa de interes
Prestamo Ref. #2 Saldo Insoluto (fecha) (x) Tasa de interes
$500,000 14% Dias/año Dias de Ene $70,000 360 $450,000 14% Dias/año Dias de Ene $63,000 360 ?
$225,000 16% Dias/año Dias de Ene $36,000 360 ? Saldo según Auditoria Saldo según CIA Diferencia
30
DE:
Calculo de Intereses, Revisión Fiscal de Documentos y Auxiliares
COFASA Cédula Analítica de Documentos por Pagar a Bancos Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
1 Fecha
Poliza
Concepto
2-Jan 31-Jan 31-Jul 31-Oct
DE:
Debe
1 Asientos de Apertura 13 Pagos del Mes 13 Pagos del Mes 25 Préstamos Obtenidos
Haber $500,000 $50,000
Auxiliares de Documentos por Pagar a Bancos COFASA Cédula de Integración de Acredores Diversos
1 Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
2
3
4
Despacho Contable "S4", A.C.
JAGR 5 Importe
6 REF
$50,000 $10,000
Participación de Utilidades a los Trab. 8% Patronato de los Servicios de Agua
DE:
Realizo
1
$4,500
Mayor de Acreedores Diversos COFASA Cédula Analítica de Acredores Diversos Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
1
2
3
4
5
6
Para la determinación del PTU se aplcio a la base $2,590,000 el 8% resultando $ 207,200 que la comp deo a $ 207,000 ; normalmente se debe mostar en una cuenta aparte para que los auditores verifiqu importe por lo que se propone REC.1
En el caso del patronato de los servicios de Agua se investigó que este importe fue provisionado al cie cicio correspondiente al fecha, pero luego en los primeros meses del fecha se decidio suspender el mé visión, por carecer de importancia y que se habia optado por registrar directamente a gastos dichos s departamento de contabilidad omitio la cancelación de dicha provisión, por lo que se propone el sigui
En el caso de nuestros honorarios por la auditoria realizada al fecha , el importe total de dichos honor por $ 100,000, que se autorizo en el mes de fecha pagaderos en 10 mensualidades iniciando en el me Agosto para terminar en el mes de fecha confirmando lo siguientes: Jun-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 fecha fecha
$100,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $50,000
En el caso de CFE y TELMEX se decidio aplicar la tecnica de Hechos Posteriores verificandose la poliza tradora No. ? con fecha de , donde se muestra el pago por: CFE TELMEX DE:
? $7,000
Polizas, auxiliares y comprobantes de pago
COFASA Cédula Sumaria de Cuentas por Pagar
ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso JAGR Realizo 7
8 AJUSTES H
D
$3,500 $4,500 $4,500
$3,500
MPRF
H 1/2
7
8
9 SALDOS AJUSTADOS $1,081,500 $625,000 $274,000 $1,980,500
MPRF 10 11 RECLASIFICACIONES D H
$207,000 $207,000
12 SALDOS FIN AUDITORIA $1,081,500 $625,000 $67,000 $1,773,500
es MPRF
H 2/2
7 Porciento
8
100% 29.79%
100%
el Sureste, S.A. MPRF 7
H 2/2 8
OBS
madera de caoba, que se recibio
r a Bancos MPRF 7
8
r a Bancos MPRF 7
8
nero y 31/Julio de
ento el 31/Diciembre de cada año.
Total de Int. $5,833
$31,500
$9,000 ? $46,333
Bancos MPRF 7
8 Saldos Haber
Debe
$500,000 $450,000 $625,000
rsos MPRF 7
iversos MPRF
8
7
8
207,200 que la compañia redonlos auditores verifiquen este
ue provisionado al cierre del ejercidio suspender el método de pronte a gastos dichos servicios; el e se propone el siguiente Aj ?
total de dichos honorarios fue des iniciando en el mes de
erificandose la poliza concen-
13 SALDOS FIN AUDITORIA $1,081,500 $625,000 $67,000 $1,773,500
14
COFASA Cédula Sumaria de Impuestos por Pagar Auditori del 1 de Enero al 31 de Diciem
1
2
3 CONCEPTO
Impto.Acum. Por Pagar IVA Por Pagar PTU Por Pagar
@ ^ ^
Reviso
RCEB
4
5
6
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
1 2
$ $ $ $
869,000 $ 100,000 $ 969,000 $
1,173,245 92,400 ### 1,265,645
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación Saldo de Balanza de Comprobación
COFASA S.A Cédula de Integración de Impuestos por Pagar
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto Provision para ISR por el Ejercicio 2014
Seguro Social INFONAVIT
$ $ $
1,088,000 41,600 28,575
SAR Impuesto Sobre Producto del Trabajo
OBS
$ $ $
7,620 7,450 1,173,245
Se aplico la tecnica de auditoría de pagos posteriores. Se tiene la poliza concentradora No. 13 con fecha del 19/Agosto/14 por un monto de: (Seguro Social) $ 41,600, (INFONAVIT) $ 28,575, (SAR) $ 7,620 y (Impuesto PTU) $ 7450.
COFASA S.A Cédula de Analitica de Prov De ISR
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
$
Provision para ISR por el Ejercicio 2014
1,088,000
COFASA S.A Cédula de Analitica de Seguro Social
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Seguro Social
$
41,600
COFASA S.A Cédula de Analitica de INFONAVIT
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
INFONAVIT
$
28,575
COFASA S.A Cédula de Analitica de SAR
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
Concepto
SAR
Importe
$
7,620
COFASA S.A Cédula de Integral De Iva Por Pagar
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6 Importe
Concepto
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ $ -$ $ -$ -$ $ $ -$ $ -$ -$ $
96,000.00 10,400.00 28,000.00 22,400.00 2,400.00 17,200.00 22,400.00 39,600.00 45,200.00 8,400.00 11,200.00 2,800.00 92,400.00
COFASA maria de Impuestos por Pagar del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
7
8
9
10
AJUSTES D
$ $ $ $
SALDOS H
-
$ $ $ $
-
RCEB 7 REF
OBS
AJUSTADOS
8
$ 1,173,245 $ $ 92,400 $ ### $ 1,265,645 $
11
RECLASIFICACIONES D
H
-
$ $ $ $
207,000 207,000
12 SALDOS FIN AUDITORIA
$ 1,173,245 $ 92,400 $ 207,000 $ 1,472,645
13
14
OBS
con AR)
1 RCEB
7 REF
8
2 RCEB
7 REF
8
3 RCEB
7 REF
8
4 RCEB
7 REF
8
RCEB
7 REF
8
COFASA Cédula Sumaria del Capital Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre Reviso
1
2
3
CONCEPTO
Saldo al 31 Diciembre del 2013
4
5
6
REF
Capital
Reserva
Social
Legal
@
$2,500,000 $ 500,000
$ $
30,000 49,000
^
$3,000,000 $ $ $ $3,000,000 $ $ $ $3,000,000 $
79,000 79,000 79,000
Movimientos Aplicaciones Resultado del Ejercicio Saldo al 31 Diciembre del 2014
Ajustes Saldos Ajustados Reclasificaciones Saldo Final de Auditoría
@ ^
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
COFASA Cédula de Integración de Capital Contable Reviso
1 REF OBS 1
2 3 Nombre de la Cuenta
Capital Social Reserva Legal
Superviso
4 Saldo Inicial
$2,500,000 $ 30,000
Realizo
5 Disminución
6 Aumento
$ 500,000 $ 49,000
Utilidad por Aplicar Utilidad del Ejercicio
OBS
$ 570,000 $ 964,000 $4,064,000
$ 964,000 $ 964,000
$ 615,000 $1,295,000 $2,459,000
Aumento de capital social por 500 acciones a $ 1,000 c/u aprobado por la asamblea extr celebrada en Junio del 2004
DE: Balanza de Comprobación, Escritura Constitutiva y Extracto de la asamblea Ordinaria de Accionistas (28 de Marzo del 2014)
COFASA Analisis de Reserva Legal y Utilidad por Aplicar Reviso
1 REF
Superviso
2
3 Año
2002 2003 2004
4 Utilidad Obtenida
Realizo
5
6
Aplicación Reserva legal Dividendos
$ 600,000 $ $ 964,000 $ $1,295,000 $ $
30,000 $ 49,000 $ 300,000 $ 49,000
RESERVA LEGAL $ 964,000
5%
$
48,200 * se redondeo a 49,000
Estipulado en la escritura constitutiva
DE: Escritura Constitutiva
COFASA Cédula Sumaria del Capital Contable ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
7
8
Realizo
AGR
9
10
Utilidades
Utilidades
Capital
por Aplicar
del ejercicio
Contable
$ 570,000 $ 615,000
$ 964,000 $ 964,000 $1,295,000
$4,064,000
$1,185,000 $1,295,000 $ $ 84,367 $1,185,000 $1,210,633 $ $ $1,185,000 $1,210,633
$5,559,000
e
7 Saldo Final
$3,000,000 $ 79,000
8
$5,474,633 $5,474,633
11
12
$1,185,000 $1,295,000 $5,559,000
aprobado por la asamblea extraordi
asamblea Ordinaria de
icar
7 Utilidad por Aplicar
$ 570,000 $ 615,000 $ $1,185,000
8
13
14
COFASA S.A Cedula Sumaria de
1
2
3
CONCEPTO
4 REF
Ventas
1
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
$9,240,000 $9,240,000
$
12,000,000
$
12,000,000
COFASA Cédula de Integración de Ventas
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
1
MES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5
6
Escritorios Unidades Importe Precio Uni $ 20,000
32 38 28 36 34 29 37 50 35 36 34 33 422
$ 640,000 $ 760,000 $ 560,000 $ 720,000 $ 680,000 $ 580,000 $ 740,000 $1,000,000 $ 700,000 $ 720,000 $ 680,000 $ 660,000 $8,440,000
Sillones Unidades Importe Precio Uni $ 8,000
40 38 28 36 38 29 37 54 35 43 34 33 445
$ 320,000 $ 304,000 $ 224,000 $ 288,000 $ 304,000 $ 232,000 $ 296,000 $ 432,000 $ 280,000 $ 344,000 $ 272,000 $ 264,000 $3,560,000
Total
$ 960,000 $1,064,000 $ 784,000 $1,008,000 $ 984,000 $ 812,000 $1,036,000 $1,432,000 $ 980,000 $1,064,000 $ 952,000 $ 924,000 $
12,000,000
DE: Balanza de Comprobación y Registros Contables
COFASA S.A Analisis de Ventas (Agosto y ul 1
NOTA
2
3
4
5
6
Se efectuo el corte de documentación de cierre de año con los siguientes resultados: A) L estaba fechada en ese mes; B) La primera factura de enero del 2015 fue la # 647 y corresponde a una DE: Polizas de Ingresos, Auxiliares y Facturas
COFASA S.A Cedula Sumaria de Ventas
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
AVMJ
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $
-
SALDOS
$ $
-
AVMJ 7
REF
1
8
$ $ 12,000,000 $
$
12,000,000
11
12
RECLASIFICACIONES D
SALDOS
H
-
$ $
FIN AUDITORIA
-
$ 12,000,000 $ 12,000,000
COFASA S.A Analisis de Ventas (Agosto y ultimas de Diembre)
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 7
8
9
10
11
12
n los siguientes resultados: A) La última factura con fecha de diciembre del año, fue la # 646 cuya remisión
2015 fue la # 647 y corresponde a una remisión de mercancia fechada tambien en Enero.
13
14
emisión
13
14
Cédula Sumaria d Auditoria del 1 de Enero a
1
2
3
CONCEPTO
4 REF
Costo de Ventas
@ ^
Reviso
1 REF
2
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
$ 5,500,000.00
$ 7,000,000.00
$ 5,500,000.00
$ 7,000,000.00
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
COFASA Cédula de Integración de Costo de Ventas Auditoria del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Realizo RCEB Superviso JAGR 3
50 Escritorios Costo unitario $11,660 54 Sillones Costo unitario $4,660
4 CONCEPTO
5
6
Cédula Sumaria de Costo de Ventas Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
SALDOS
11
12
RECLASIFICACIONES D
SALDOS
H
FIN AUDITORIA
$
51,807.00
$12,900.00
$ 7,038,907.00 $
-
$
-
$
7,038,907.00
$
51,807.00
$12,900.00
$ 7,038,907.00 $
-
$
-
$
7,038,907.00
tas del 2014 MPRF 7 IMPORTE $ 583,000.00
$ 251,640.00 $ 834,640.00
8
20 13 SALDOS FIN AUDITORIA
7,038,907.00 7,038,907.00
14
COFASA S.A Cedula Sumaria de Gastos d
Auditoria del 1 de Enero al 31 de D
1
2
3
CONCEPTO
4 REF
Gastos Generales
1
Reviso
RCEB
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
-$1,800,000 -$ 2,400,000 -$1,800,000 -$ 2,400,000
DE: Registros de Mayor y Auxiliares
COFASA Cédula de Integración de Gastos Generales
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5 Saldo al 31-Dec-13
6 Saldo al 31-Dec-14
Concepto
Sueldos Gratificaciones IMSS INFONAVIT SAR Honorario Prof. Dep. Y Amort. Papalería Teléfono Luz Otros
$
1,190,000 $
$ 100,000 $ 129,000 $ 65,000 $ 25,800 $ 134,000 $ 25,500 $ 50,000 $ 70,000 $ 10,000 $ 700 $1,800,000
DE: Registros de Mayor y Auxiliares
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175 2,400,000
COFASA Cédula Analitica de Sueldos y Gratificaciones, IMSS
1
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
2 Concepto
3
4
5
Realizo
6 Procedimiento
$ 132,500
SUELDOS
12 meses
GRATIFICACIONES
$ 132,000 importe de 30 dias que es lo que se otorga a los trabajadores de acuerdo con la política de la empresa.
IMSS
NOMINA Gratificaciones
$ 1,590,000 $ 132,500 $ 1,722,500 10% $ 172,250
DE: Verificación de Saldos
COFASA Cédula de Integracion de Honorarios de Profesionistas
1 REF
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3 Concepto
4
5
6 Importe
* Auditores * Notario * Abogado
DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares
$ $ $ $
100,000 58,000 24,000 182,000
COFASA Cédula Analitica de Papeleria y Utiles de Oficina Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5 Importe
6 REF
1 MES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
5,000 4,900 4,800 5,100 5,200 5,000 4,500 5,000 5,500 4,000 4,100 6,900 60,000
DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares
COFASA Cédula Analitica de Teléfonos y Correos Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5 Importe
6 REF
1 MES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ $ $ $ $ $ $ $ $
7,000 8,000 7,600 7,900 7,500 7,500 8,500 7,000 8,000
Octubre Noviembre Diciembre
$ $ $ $
6,500 6,500 8,000 90,000
DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares COFASA Cédula Analitica de Energía Eléctrica Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
3
4
5 Importe
6 REF
1 MES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
900 1,100 1,200 800 700 1,300 700 1,000 800 1,300 1,200 1,000 12,000
DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares
COFASA S.A Cedula Sumaria de Gastos de Generales
oria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
7
8
9
10
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $
49,510 49,510
$ $
SALDOS
5,250 -$2,444,260 $ 5,250 -$2,444,260 $
s MPRF 7 REF
1 2 3 4 5
8
11
12
RECLASIFICACIONES D
SALDOS
H
-
$ $
FIN AUDITORIA
-
-$ -$
2,444,260 2,444,260
MSS MPRF 7
$
8
1,590,000
de 30 dias que es lo que bajadores de acuerdo con
nistas MPRF 7
8
ina MPRF 7
8
MPRF 7
8
MPRF 7
8
13 SALDOS FIN AUDITORIA
2,444,260 2,444,260
14
COFASA S.A Cedula Sumaria de Costo Integral d
Auditoria del 1 de Enero al 31 de D 1
2
3
CONCEPTO
4
5
6
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
29,166 -$ 5,000 $ 12,166 $ 12,000 -$
46,333 10,000 26,333 10,000
Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos
-$ $ $ -$
COFASA Cédula de Integración de Gastos Financieros Reviso
1
Superviso
2
3
Realizo
4
Concepto
5 Saldo al 31-Dec-13
31-Jan Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario núm. 1 31-Jan Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario núm. 1 1-Oct Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario núm. 2
COFASA Cédula de Integración de Intereses ganados Reviso
1
Superviso
2
3 Concepto
Productos derivaron de la inversion a plazo fijo
depositados en el banco unico
Realizo
4
5 Saldo al 31-Dec-13
COFASA Cédula Sumaria de Otros Gastos Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso
1
2 CONCEPTO
3
4
5
6
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
Otros Productos
12,166.00
26,333.00
0.00
$
12,166
$
26,333
COFASA S.A Cedula Sumaria de Costo Integral de Financiamiento
itoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 7
8
9
AJUSTES D
$ $ $ $
1,200 1,200
SALDOS H
$ $ $ $
-
-$ $ $ -$
47,533 10,000 26,333 11,200
1
os
$5,833 $31,500 $9,000 $46,333
7 REF
8
40
40 2
os
6 Saldo al 31-Dec-14
7 REF
$10,000 40
8
11
12
RECLASIFICACIONES
AJUSTADOS
40
6 Saldo al 31-Dec-14
10 D
$ $ $ $
SALDOS
H
-
$ $ $ $
FIN AUDITORIA
-
-$ $ $ -$
47,533 10,000 26,333 11,200
COFASA Cédula Sumaria de Otros Gastos y Productos
o al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
7
8 AJUSTES
D
Realizo
AVMJ
9
10
SALDOS H
AJUSTADOS
11
12
RECLASIFICACIONES D
H
SALDOS FIN AUDITORIA 26,333.00
$
26,333
13
14
13
14
COFASA Hoja de Trabajo de Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciem Reviso
1
2
3
CONCEPTO
4 REF
Caja Bancos Inversión en Valores A
Clientes Deudores Diversos IVA por Recuperar Est. p/ctas. Incobrables Accionistas B
Almacen de Materias Primas Producción en Proceso Producción Terminada C
Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina U
Dep. Acumulada de Edificio Dep. Acumulada de Maq. Y Equipo Dep. Acumulada de Equipo de Of. V
5
6
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
$ 20,000 $ 120,500 $ $ 140,500 $ 950,000 $ 504,000 $ 50,000 -$ 50,000 $ $1,454,000 $ 600,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 900,000 $ 300,000 $1,200,000 $2,550,000 $ 180,000 $4,230,000 -$ 72,000 -$ 510,000 -$ 36,000 -$ 618,000
$ 20,000 $ 283,735 $ 100,000 $ 403,735 $1,875,500 $1,129,000 $ 49,410 -$ 50,000 $ $3,003,910 $ 800,000 $ 200,000 $ 500,000 $1,500,000 $ 300,000 $1,200,000 $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 -$ 108,000 -$ 765,000 -$ 56,000 -$ 929,000
COFASA Hoja de Trabajo de Reviso
1
2 CONCEPTO
3
4
5
6
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-09
31-Dec-10
@
^
Gastos de Organización Amort. De Gastos de Org. W
$ 150,000 $ 150,000 -$ 15,000 -$ 22,500 $ 135,000 $ 127,500 $6,241,500
$8,806,145
@ ^
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
POR QUE NO TIENEN LOS SALDOS DE TODAS CHECAR LAS FECHAS FALTAN MARCAS EN EL BALANCE GENERAL
COFASA Hoja de Trabajo de Activo ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
Realizo
7
8
9
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
10
SALDOS
$ 4,000 750 $ 15,500 $ 750 $ 19,500 $ 16,500 1,500 $1,027,700 $ 16,500 $ 48,500 $ 18,000 $1,092,700 $ 33,307 $ 12,900 $ 12,900 $ 33,307 $ $ $ $ $ $ $ 45,000 1,500 $ 1,500 $ 45,000
$ 16,000 $ 268,985 $ 100,000 $ 384,985 $1,859,000 $1,130,500 $ 49,410 -$ 82,000 $ $2,956,910 $ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 $1,479,593 $ 300,000 $1,200,000 $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 -$ 108,000 -$ 780,000 -$ 54,500 -$ 942,500
11
12
RECLASIFICACIONES D
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
SALDOS
H
-
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
FIN AUDITORIA
-
$ 16,000 $ 268,985 $ 100,000 $ 384,985 $1,859,000 $1,130,500 $ 49,410 -$ 82,000 $ $2,956,910 $ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 $1,479,593 $ 300,000 $1,200,000 $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 -$ 108,000 -$ 780,000 -$ 54,500 -$ 942,500
COFASA Hoja de Trabajo de Activo Superviso
Realizo
7
8
9
AJUSTES D
$ $ $ $
SALDOS H
33,150
$ $ $
AJUSTADOS
-
$1,190,507
10
11
12
RECLASIFICACIONES D
SALDOS
H
FIN AUDITORIA
$ 150,000 $ -$ 22,500 $ $ 127,500 $
-
$ $ $
-
$ 150,000 -$ 22,500 $ 127,500
$8,706,488 $
-
$
-
$8,706,488
NEN LOS SALDOS DE TODAS LAS CUENTAS?
EN EL BALANCE GENERAL
FALTAN 2 HOJAS DE TRABAJO
H 1/2
13
14
H 2/2
13
14
COFASA Hoja de Trabajo de Pasivo y Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre Reviso
1
2 CONCEPTO
3
4 REF
Proveedores Doctos. Por Pagar Bancos Acreedores Diversos AA
Impto.Acum. Por Pagar IVA Por Pagar PTU x Pagar BB
Capital Social Reserva Legal Utilidad por Aplicar Utilidad del Ejercicio SS
5 SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
@
^
$ 510,000 $1,078,000 $ 500,000 $ 625,000 $ 198,500 $ 278,500 $1,208,500 $1,981,500 $ 869,000 $1,173,245 $ 100,000 $ 92,400 $ $ $ 969,000 $1,265,645 $2,500,000 $3,000,000 $ 30,000 $ 79,000 $ 570,000 $1,185,000 $ 964,000 $1,295,000 $4,064,000 $5,559,000 $6,241,500
@ ^
6
Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación
$8,806,145
COFASA Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso
Realizo
7
8
9
H
AJUSTADOS
AJUSTES D
$ 254,925 $ 261,500 $ 516,425 $1,000,000 $ $ $1,000,000 $ $ $ -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$
$
-
$1,516,425
10
SALDOS
10,925 23,334 254,925 289,184 207,000 207,000 -
$ 496,184
11
12
RECLASIFICACIONES D
SALDOS
H
-
$
FIN AUDITORIA
$ 834,000 $ 648,334 $ 271,925 $1,754,259 $ 173,245 $ 92,400 $ 207,000 $ 472,645 $3,000,000 $ 79,000 $1,185,000 $1,295,000 $5,559,000
$
-
$ 207,000 $ $ 207,000 $ $ $ $ $ $ $ 207,000 $ $ 207,000 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -
$ 834,000 $ 648,334 $ 64,925 $1,547,259 $ 173,245 $ 92,400 $ 414,000 $ 679,645 $3,000,000 $ 79,000 $1,185,000 $1,295,000 $5,559,000
$7,785,904
$ 207,000
$7,785,904
$ 207,000
13
14
COFA Hoja de Traba 1
2 CONCEPTO
3
4
5
6
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-09
31-Dec-10
@
^
Ventas
10
Costo de Ventas
20
-$ 5,500,000 -$ 7,000,000
Gastos Generales
30
-$ 1,800,000 -$ 2,400,000
40
-$ $ $ -$
Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos
Provision para ISR Provision para Part. De Utilidades
Utilidad del Ejercicio
$ 9,240,000
29,166 5,000 12,166 12,000
$
-$ $ $ -$
12,000,000
46,333 10,000 26,333 10,000
-$ -$ -$
810,000 -$ 1,088,000 154,000 -$ 207,000 964,000 -$ 1,295,000
$
964,000 $ 1,295,000
COFASA S.A Hoja de Trabajo de Resultados
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 7
8
9
AJUSTES D
-
$
51,807 $
$
49,510 $
$ $ $ $ $ $ $ $
SALDOS H
$
1,200 1,200 -
$
10
12
RECLASIFICACIONES
AJUSTADOS
D
SALDOS
H
FIN AUDITORIA
12,000,000 $
-
$
-
12,900 -$
7,038,907 $
-
$
-
-$
7,038,907
5,250 -$
2,444,260 $
-
$
-
-$
2,444,260
$ $ $ $
-
-$ $ $ -$
47,533 10,000 26,333 11,200
$ $ $ $
-
$ $ $ $
-
-$ $ $ -$
47,533 10,000 26,333 11,200
$ $ $
-
-$ -$ -$
1,088,000 $ 207,000 $ 1,295,000 $
-
$ $ $
-
-$ -$ -$
1,088,000 207,000 1,295,000
$
1,210,633 $
-
$
-
$
1,210,633
102,517 $
-
11
18,150
$
$ 12,000,000
13
14
Corporación Fabril, S.A. Cedula de Ajustes Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
1
Reviso
MPRF
Superviso
2
3
4
REF
CONCEPTO AJ1 GASTOS GENERALES Papeleria y Articulos de Oficina CAJA
Fond Reg. de la nota de Factura según el Arqueo AJ2
DEUDORES DIVERSOS Sr. Arturo Meza Sr. Jorge Camino CAJA
Fo AJUSTES DE FONDO DE CAJA CHICA AJ3 GASTOS FINANCIEROS Comisión Bancaria BANCOS
Banco U Reg. de Cheques Foraneos AJ4
Deudores Diversos Muebleria Menor S.A. Muebleria Petit S.A. Bancos
Banc Reg. Cheques devueltos Muebleria Menor y Petit AJ5
BANCOS Banco Unico S.A. GASTOS GENERALES Otros Reg. Cancelación Ch. 3802 al 16 jun 14 AJ6
Estimación para cuentas incobrables Clientes
Mueb Cancelación del 50% saldo Incobrables AJ7
Gastos Generales Cuentas Incobrables Estimación para cuentas incobrables Creación o incremento de la reserva AJ8
Costo de Ventas Alm. Materias Primas Corrección del error aritmético al multiplicar las Uni. Fis. AJ9
Costo de Ventas Alm. Materias Primas Obsolesencia de Poliuretano AJ10
Alm. Articulos Terminados Costo de Ventas Cancelación de la Reserva p/ Def. Menores AJ11
Gastos de Fabricación Dep. Maquinaria y Equipo Dep. Acum. de Maq. Y Eq. Depresiacion Acumulada
ril, S.A. stes de Diciembre del 2014 Realizo
5
6
7
8
PARCIAL
DEBE
HABER
$ $
800.00
800.00
$ 800.00 $ Fondo 800.00 Fijo del depto. De compras
o
$ 3,200.00 $ 1,500.00 $ 1,700.00 $ 3,200.00 $ 3,200.00 Fondo Fijo Depto de Compras
CA $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 Banco $ 1,200.00 Unico S.A.
$14,300.00 $ 5,000.00 $ 9,300.00 $14,300.00 $14,300.00 Banco Unico S.A.
Petit
$ $
750.00
750.00 $
Otros
$
750.00
750.00
n 14
bles
$
16,500
$ 16,500 $ Muebles 16,500Maderas Finas S.A.
$
48,710
$48,710.00
$
48,710
$
20,707
$
12,600
$
12,900
$
15,000
s rva $
20,707
Alm. Materias Primas r las Uni. Fis. $
$
12,600
12,900
nores $
15,000
$15,000.00
CUENTA:
Caja
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Nota de factura según arqueo Ajustes fondo fijo caja chica
CUENTA:
Bancos
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Registro cheque forraneo Cheques devueltos muebleria menor Cancelacion Ch. 3802
CUENTA:
Clientes
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Cancelacion 50% saldo incobrable
CUENTA:
Deudores Diversos
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Cheques devueltos muebleria menor Ajustes de fondo de caja chica
CUENTA:
Estimacion Cuentas por Cobrar
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Cancelacion 50% saldo incobrable Creacion o incremento de reserva
CUENTA:
Almacen de Materia Prima
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO
Saldo inicial Correccion del error aritmetico Obsolencia de poliuretano
CUENTA:
Almacen Articulos Temrinados
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Cancelacion de la reservs p/menores
NUM:
$
DEBE 20,000.00
HABER $ $ $
800.00 3,200.00
SALDO 20,000.00 Err:509 Err:509
NUM:
$
DEBE 283,735.00
HABER $ $ $
$
1,200.00 14,300.00
750.00
SALDO 283,735.00 Err:509 Err:509 Err:509
NUM:
DEBE $
HABER
1,875,500.00
SALDO $
$
16,500.00
1,875,500.00 Err:509
NUM:
DEBE $
1,129,000.00
$ $
14,300.00 3,200.00
HABER
SALDO $
1,129,000.00 Err:509 Err:509
NUM:
DEBE $ $
HABER 50,000.00 $
16,500.00
SALDO 50,000.00 Err:509
$
48,710.00
Err:509
NUM:
DEBE
HABER
SALDO
$
800,000.00
$
$ $
20,707.00 12,600.00
800,000.00 Err:509 Err:509
NUM:
DEBE $
500,000.00
$
12,900.00
HABER
SALDO $
500,000.00 Err:509
CUENTA:
Proveedores
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial No es el saldo presentado
CUENTA:
Acreedores
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial Pago servicio de agua Resultado del PTU aplicando el 8%
CUENTA:
Capital Social
AÑO: FECHA
2014 CONCEPTO Saldo inicial la empresa presento un aumento
NUM:
$
DEBE 1,078,000.00
HABER $
SALDO ### Err:509
3,500.00
NUM:
$ $
DEBE 278,500.00 4,500.00
HABER
$
SALDO ### Err:509 Err:509
207,000.00
NUM:
DEBE
HABER 2,500,000.00
$
500,000.00
$
SALDO 2,500,000.00 Err:509
CUENTA:
Reserva Legal
AÑO:
2014
FECHA
CONCEPTO
DEBE
Saldo inicial Aumento
$
CUENTA:
49,000.00
Utilidad por Aplicar
AÑO:
2014
FECHA
CONCEPTO
DEBE
Saldo inicial la empresa presento un aumento de
CUENTA:
$
615,000.00
Utilidad del Ejercicio
AÑO:
2014
FECHA
CONCEPTO Saldo inicial Disminucion
DEBE $
84,367.00
NUM:
HABER 30,000.00
$
SALDO 30,000.00 Err:509
$
SALDO 570,000.00 Err:509
$
SALDO 1,295,000.00 Err:509
NUM:
HABER 570,000.00
NUM:
HABER $
1,295,000
COFA Balance General F Auditoria del 1 de Enero al 31 de Di Reviso
1
2
3
4
ACTIVO
5
6
REF Circulante Caja Bancos Inversiones Temp
$ $ $
16,000 268,985 100,000
Clientes Deudores Div. Est. Cta Incob. IVA Acred
$ $ -$ $
1,859,000 1,146,500 82,210 49,410
Alm. Mat. Prima Prod. Proceso Prod. Terminada
$ $ $
766,693 200,000 512,900
Total Act. Circu.
$
4,837,278
$ $ -$ $ -$ $ -$
300,000 1,200,000 108,000 3,000,000 780,000 200,000 56,000
Fijo Terrenos Edificios Dep. Acu. Edifi. Maq. Y Equipo Dep. Acu. Maq Equipo de Ofi. Dep. Acum. Ofi
A
B
C
U/V
COFA Balance General F Auditoria del 1 de Enero al 31 de Di Reviso
1
2 Total Act. Fijo Diferido Gastos de Org. Amort. Gtos. Org.
3
4 $
3,756,000
$ -$
150,000 22,500
5
W
6
Total Act. Dif.
Total Activo
$
127,500
$
8,720,778
DE: Saldo Final de Auditoria
COFASA Balance General Final de Auditoria ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 Superviso
7
Realizo
8
9
10
11
PASIVO
12 REF
A Corto Plazo Proveedores Doc. x Pag. Ban Acree. Div.
$
$ $
1,081,500
625,000 67,000
Imp. Acum x Pag IVA x Pagar PTU x Pagar
$
Total Pas. Cir.
$
3,246,145
Capital social Reserva Legal Util. x Aplicar Util. del Ejercicio
$
3,000,000
Total Capital
$ $
AA
1,173,245
92,400 207,000
BB
CAP. CONTABLE $
79,000
$
1,185,000
$
1,210,633
$
5,474,633
SS
COFASA Balance General Final de Auditoria ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 Superviso
7
8
Realizo
AGR
9
10
11
12
Total Pasivo + Capital
$
8,720,778
H 1/2
13
14
H 2/2
13
14
COFASA Estado de Resultados Final de Auditoria Reviso
1
Superviso
2
3
Ventas (-)Costo de Ventas (-)Gastos Generales (-)Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos
4 $
12,000,000
-$ 7,038,907 -$ 2,444,260 -$ 47,533 $ 10,000 $ 26,333
Utilidad antes de Impuesto
$
(-)Provisión para ISR (-)Provisión para Part. en Util.
-$ 1,088,000 -$ 207,000
Utilidad del Ejercicio
$
DE: Saldo Final de Auditoria
2,505,633
1,210,633
Realizo
5 REF 10 20 30 40
6
7
8