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• BryanRosalesPalacios

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Chocotejas Galia S.A. – Presupuesto operativo Los hermanos Galia, tienen planeado iniciar un negocio de preparación y venta de chocotejas a nivel Lima, y quieren posicionarse con productos de alta calidad. Tendrán una pequeña planta donde se elaboran estos dulces y dos tiendas para las ventas a consumidores directos. De acuerdo a un análisis previo del mercado, los hermanos Galia determinaron: El precio de venta de cada chocotejas será 2.0 soles. De acuerdo a los estimados de ventas del 2006, se deberían vender: 1 2 3 4

trimestre trimestre trimestre trimestre

= = = =

60 000 unidades 75 000 unidades 80 000 unidades 100 000 unidades

El proceso de elaboración de chocotejas es el siguiente: Se inicia fundiendo el chocolate y bañando con éste los moldes de tejas. A su vez, se colocan dos medias pecanas peladas con manjar blanco dentro del molde de chocolate y se le baña nuevamente con otra capa de chocolate. Una vez que se tienen los moldes llenos con las pecanas, el manjar blanco y las capas de chocolate, se refrigeran. La chocotejas lista se desmolda y se forra con papel platina, luego con una envoltura de papel de seda. Esta envoltura se pega con un pequeño sticker circular para evitar que se abra. Las chocotejas envueltas se colocan en cajas y se despachan a los puntos de venta. Por el tipo de proceso, no existían inventarios de productos en proceso. En cuanto a los costos en este proceso, se conoce que: El chocolate se compra en cajas que contienen 6 tabletas. Cada caja cuesta S/ 6.30 y de cada una de ellas se obtiene 50 chocotejas. El manjar blanco se compra en baldes de 5 kilos, a un costo de S/ 54 por balde, del cual se obtienen 450 chocotejas. El papel platina se compra en rollos de 2.5 metros cuadrados. Un rollo cuesta S/ 5.00 y alcanza para 100 chocotejas. Cada pecana cuesta S/ 0.09 y se usa una por teja. El costo del papel seda por chocotejas es S/ 0.015 y cada sticker cuesta S/ 0.08 Hay dos etapas de mano de obra directa: La primera etapa es el moldeo, donde se utiliza 10 minutos de una persona por cada caja de chocolate, y el costo por hora es de S/ 12. La segunda etapa es el empaque, que toma 1.5 minutos por chocotejas y cuesta S/ 9 la hora. Los costos indirectos de fabricación variables se asignan a razón de S/ 0.24 por chocotejas.

Otros costos y gastos son fijos por mes: Sueldos administrativos S/ 10 000 Alquileres de tiendas S/ 1 750 Depreciación de planta S/ 3 000 Depreciación de oficinas S/ 2 000 Provisiones S/ 1 000 Distribución S/ 1 250 TOTAL FIJO S/ 19 000 Además, se sabe que: Se espera que el año 2007 se tengan ventas iguales al año 2006. La política de inventarios de chocotejas implica tener sólo un 10% de las ventas proyectadas en cada trimestre al inicio del mismo periodo. Los inventarios de la materia prima principal, el chocolate, deben ser constantes e iguales a 10 cajas. Del resto de insumos no se guardaba inventario, sino que se compraba únicamente lo que se espera consumir en cada mes. Sólo los insumos comestibles son materiales directos. El pago de impuesto a la renta se hará anualmente, a una tasa de 30%. Con la información proporcionada, se solicita elaborar los siguientes programas trimestrales: a. Presupuesto de Ventas, en unidades y soles. b. Presupuesto de Producción. c. Presupuesto de Compras de Materiales Directos. d. Presupuesto de Consumo de Materiales Directos. e. Presupuesto de Mano de Obra Directa. f. Presupuesto de Costos Indirectos de fabricación. g. Presupuesto de Costo de Ventas. h. Presupuesto de Estado de Ganancias y Pérdidas. i. Mencione un factor concreto del entorno peruano que podría afectar el nivel de ventas de esta empresa. Justifique claramente su respuesta. (1p) j. Sugiera una acción que podría aplicar para mejorar la estructura de costos de esta empresa. Justifique. (1p)

2.- PRESUESTO DE PRODUCCION (PP= IF+PV-I I. INICIAL EN C/ TRIMESTRE 10% DE VENTAS PROYECTADAS

DETALLE

1er TRIMESTRE

2do TRIMESTRE

2006 3er 4to TRIMESTRE Trimestre

1er TRIMESTRE

2do TRIMESTRE

3er TR

CH I FINAL

7,500

VENTAS NECESIDAD de PRODUCCION I INCIAL PRODUCCION REQUERIDA

8,000

10,000

6000

7500

8000

60,000

75,000

80,000

100000

60000

75000

67,500

83,000

90,000

106000

67500

83000

0

7,500

8,000

10000

6000

7500

67,500

75,500

82,000

96000

61500

75500