• Author / Uploaded
• Alma Viri Mtz

Citation preview

Corporación Fabril, S.A. Estudio General

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

NOMBRE DE LA EMPRESA: Corporación Fabril, S.A. (COFASA) RFC: COF120215EH0 DOMICILIO: Calle:Heroes de Chupón #74 Zona Industrial REPRESENTANTE LEGAL: Raul Patrón PRINCIPALES FUNCIONARIOS: Pedro Vigil (Contralor-Tesorero), Simón Gastón (Gerente de Compras), Juan Hormiga (Gerente de Producción), Antonio Santana (Gerente de Ventas) ACTIVIDAD ECONOMICA: Fabricacion Y Venta De Dos Articulos Escritorios Y Sillones Ejectivos. PRINCIPALES CLIENTES: Mueblería Económica del Centro, S.A. , Mobiliario y Equipos del Noroeste, S.A. , Muebles de Maderas Finas, S.A. , Salas y Recámaras Confortables, S.A. , Muebles Tapatíos, S.A. , Muebles de la Huasteca, S.A. y Equipos para Oficina, S.A. PRINCIPALES PROVEEDORES: Maderas Finas del Sureste, S.A. , Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. , Pieles y Cueros de Leon, S.A. PRINCIPALES MATERIA PRIMAS Madera de Caoba Madera laminada con veta de Nogal Crucetas Cromadas Pieles

NO. DE EMPLEALOS 36 CAPITAL: $ 25,000.00

RCEB 7

, Muebles Tapatíos, S.A. ,

eles y Cueros de Leon, S.A.

8

Indice de Auditoría Nombre de la empresa: 1 A B C U/V W AA BB CC SS 10 20 30 40 100

Corporación Fabril, S.A.

2 3 4 CAJA, BANCOS, INVERSIONES TEMPORALES CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVOS FIJOS ACTIVOS DIFERIDOS CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR ISR, IVA, PTU CAPITAL CONTABLE INGRESOS COSTO DE VENTAS GASTOS DE OPERACION COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO NOMINAS HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y CAPITAL HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS

5

6

7

8

Marcas de Auditoría NOMBRE DE LA EMPRESA: Corporación Fabril, S.A. 1

2

3

CUMPLE REQUISITOS FISCALES NO CUMPLE REQUISITOS FISCALES

Ø ^ @

PENDIENTE DE LA BALANZA DE COMPROBACION DE AUDITORIA ANTERIOR AMARRE SUMA VERIFICADA

DE:

DE DONDE PROVIENE LA INFORMACION MULTIPLICACION VERIFICADA RESTA VERIFICADA CONECTORES

AJ

AJUSTE

4

ditoría 5

6

7

8

COF Balance General del 1 Enero 12-Jan-15 1

2

3

4

ACTIVO

Reviso

RCEB

5

6

REF Circulante Caja Bancos Inversiones Temp

$ $ $

20,000 283,735 100,000

Clientes Deudores Div. Est. Cta Incob. IVA Acred

$ $ -$ $

1,875,500 1,129,000 50,000 49,410

Alm. Mat. Prima Prod. Proceso Prod. Terminada

$ $ $

800,000 200,000 500,000

Total Act. Circu.

$

4,907,645

$ $ -$ $ -$ $ -$

300,000 1,200,000 108,000 3,000,000 765,000 200,000 56,000

Fijo Terrenos Edificios Dep. Acu. Edifi. Maq. Y Equipo Dep. Acu. Maq Equipo de Ofi. Dep. Acum. Ofi

A

B

C

U/V

COF Balance General del 1 Enero Reviso

1

2

3

4

Total Act. Fijo

$

3,771,000

Diferido Gastos de Org.

$

150,000

5

W

6

Amort. Gtos. Org.

-$

22,500

Total Act. Dif.

$

127,500

Total Activo

$

8,806,145

DE: Balance General

COFASA alance General del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

RCEB

7

8

9

10

11

PASIVO

12 REF

A Corto Plazo Proveedores Doc. x Pag. Ban Acree. Div.

$

$ $

1,078,000

625,000 278,500

AA

1,173,245

BB

Imp. Acum x Pag IVA x Pagar

$

Total Pas. Cir.

$

3,247,145

Capital social Reserva Legal Util. x Aplicar Util. del Ejercicio

$

3,000,000

Total Capital

$

92,400

CAP. CONTABLE $

79,000

$

1,185,000

$

1,295,000

$

5,559,000

SS

COFASA alance General del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

7

8

Realizo

MPRF

9

10

11

12

Total Pasivo + Capital

$

8,806,145

H 1/2

13

14

H 2/2

13

14

NOMBRE DE LA EMPRESA Estado de Resultados del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5 REF 10 20 30

6

1

Ventas (-)Costo de Ventas (-)Gastos Generales (-)Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos Utilidad antes de Impuesto (-)Provisión para ISR (-)Provisión para Part. en Util.

$ -$ -$ -$ $ $ $ -$ -$

12,000,000 7,000,000 2,400,000 46,333 10,000 26,333 2,590,000 1,088,000 207,000

Utilidad del Ejercicio

-$

1,295,000

40

bre del 2014 RCEB 7

8

COFAS Cédula Sumaria De Efectivo, Ban AUDITORIA DEL 1 DE ENERO

1

2

3

4

CONCEPTO

REF

Caja Bancos Inversiones en Valores

@ ^

1 2 3

$ $ $ $

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-12

31-Dec-13

@

^

20,000 120,500 140,500

$ $ $ $

20,000 283,735 100,000 403,735

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación COFASA Cédula de Integración de Caja

AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20 Reviso

1

2

RCEB

3 Concepto

Superviso

JAGR

Realizo

4

5

6 Importe

Fondo Fijo (Director General) Fondo Fijo (Departamento de Compras)

$ $ $

2,000 18,000 20,000

COFASA Cédula Análitica de Caja - Arqueo del Fondo Fijo del Depto. De Compras

AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Efectivo Denominación

$ $ $ $

Cantidad

1,000 500 100 50

5 10 20 20

$ $ $ $

5,000 5,000 2,000 1,000

$

10

70

Monedas de $10,5 y1

$ $ $

700 300 14,000

$ $ $ $

800 1,500 1,700 4,000

$

18,000

DOCUMENTOS 15-Dec-14 Fact. Nota Papelería y Articulos de Oficina 15-Dec-14 Vale del Sr. Arturo Meza Jefe de Producción (Prestamo) 10-Dec-14 Vale Provisional para gastos por Jorge Camino Agente de Venta

Total

Alma Blancas Secretaria del Gerente de Compras

Alma Viridiana Martinez Jimenez Auditor Externo

Testigos

Testigos

DE: Revisión Física de Fondo

OBS1

No se realizo la reposicion de fondo fijo de caja en Diciembre 2014 por lo que en Enero se encontraron docum

COFASA Cédula de Integración de Bancos Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2014 Reviso

1

2

RCEB

3 Concepto

Superviso

JAGR

Realizo

4

5

6 Importe

Banco Unico S.A.

$ $

283,735 283,735

DE: Balanza de Comprobación COFASA Cédula Análitica de BANCOS - Conciliación Banco Unico S.A.

AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Reviso

1

2 Concepto

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

3

4

5

6 Importe

Saldo Según Banco $ 353,235.00 MENOS: 1. Cheques en circulación Pendientes de pago $ 85,000.00 CH 3802 16-Jun Revistas, S.A. $ 750.00 OBS2 CH 1936 23-Dec Mia-Mica, S.A. $ 75,000.00 CH 1951 29-Dec Simon Gastom $ 4,000.00 OBS3 CH 1957 31-Dec Escobas Finas $ 1,500.00 CH 1958 31-Dec La Chinche, S.A. $ 3,750.00 MAS: 2. Com. cargadas por el banco s/cheques foraneos dep. en el mes $ 1,200.00 Comision s/Ch foreanos $ 1,200.00 3.Cheques depositados por COFASA y devueltos Por el banco Falta de Fondos Muebleria Menor, S.A. $ Falta de Firma Muebles Petit, S.A. $

$ 5,000.00 9,300.00

Saldos según empresa

OBS2 OBS3

14,300.00

$ 283,735.00

Se encontro el cheque No. 3802 extraviado Los Cheques: 1936,1951,1957,1958 aparecen cobrados en Enero de 2015

COFASA Cédula de Integración de Inversión en Valores Reviso

1

2

RCEB

3 Concepto

Superviso

JAGR

Realizo

4

5

6 Importe

Certificados Financieros a plazo fijo 6 meses

$ $

100,000 100,000

COFASA Cédula Análitica de Inversión en Valores

1

Adquisión: Plazo: Renovación: Tasa: ISR:

Reviso

MPRF

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

4 de Febrero de 2014 6 Meses 5 de Agosto de 2014 13% Anual Bruto 1.95% Anual

Tasa Neta: 11.05% Anual Interes pagado por mes a la cuenta de cheques por $921.00 Importe

EL SALDO PUEDE VERIFICAR EN LA CONFIRMACION BANCARIA

Determinación de Intereses $ 100,000 Saldo

$

100,000

Días Transcurridos del 4/feb/04

Interes Anual

$

11.05% 11,050

Días 360

al 31/Dic/04

$

30.6944

326

COFASA Sumaria De Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales ITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Superviso

JAGR

Realizo

MPRF

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $ $

$ 750 $ - $

$

750

$

SALDOS

4,000.00 15,500.00 -

RECLASIFICACIONES D

SALDOS FI-

H

NALES D AUD

16,000.00 $ 268,985.00 $ 100,000.00 $

-

$ $ $

-

$ $ $

16,000.00 268,985.00 100,000.00

19,500 $

384,985 $

-

$

-

$

384,985

MPRF 8

1

e Compras

DE DICIEMBRE DEL 2014 AVMJ 7

12

$ $ $

DE DICIEMBRE DEL 2014

7 REF

11

8

AJ-1 AJ-2 OBS1

Martinez Jimenez Externo

igos

Enero se encontraron documentos pdtes. O pertenecientes al año anterior.

MPRF 7 REF 1

8

o S.A. AVMJ 7

8

A-5

A-3

A-4

MPRF 7 REF 1

8

RCEB 7

8

$

10,006.39

13

14

Despacho de Auditoria y Consultoria, S.C. Calle Primera No.876 Col. Círculo 7 de Enero del 2014 Información sobre: CORPORACION FABRIL, S.A Nombre del Cuentahabiente Muy Señores nuestros: 1. Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente De toda la Institución

(x) ( )

De De

2. Las firmas autorizadas para girar cheques son: segú nuestros registros: Firmas 1 2 3 4 5

Nombres Sr. Raúl Patrón Sr. Simon Gastón Sr. Manuel Medina Sr. Pedro Vigil Sr. Gonzalo Partida

3. Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes: Cuentas Acreedoras Núm Moneda Cuenta de cheques 91011 M.N. Cuenta de cheques Cuenta de cheques Cuenta de ahorros Depósitos a plazo Depósitos en garantía

Nota 1

Firmas 1,2,3,4 5

% Intereses xxxxx xxxxx xxxxx

Otros depósitos

4. La firma indicada en la referencia, tení a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) Cuentas Deudoras Fecha de % de Vencimiento Interés annual Descuentos xxxxxxxxxxxxxxxxx Préstamos directos Préstamos prendatarios Créditos simples o en cuenta corriente Créditos refaccionarios No. 1 a 4 años 14% Créditos de habitación o avío Cartera vencida Crédito refaccionario No.2 a 2 años 16%

5. En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente: Deudores por aval Apertura de crédito Depositantes de valores: En garantía En custodía En administració, certificados financieros Fideicomisos a plazo fijo, con vencimiento el 3/Feb/15

Remitentes de cobranzas 6. Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia, al reverso

Original p/ Auditor Copia p/ el Banco

H 1/2

( (

) )

Puede firmar cheques

Sólo puede firmar

Individualmente

mancomunadamente

x x x x x

Saldos AL___________ $ $ $ $ $ $ $ $

-

Saldos AL 31/Dic/14 $ 353,235 NINGUNO

Se acompaña estado de cuenta

( ( ( ( ( ( ( (

) ) ) ) ) ) ) )

(1) año revisar

ontados con nuestro endoso) % de Interés annual

14%

16%

Saldos AL 31/Dic/14 NINGUNO $ $ $ $ $ 400,000 NINGUNO $ $ 225,000

Se acompaña estado de cuenta

( ( ( ( ( ( ( (

) ) ) ) ) ) ) )

( ( ( ( ( (

) ) ) ) ) )

dente: NINGUNO $ $ $ $ $

-

$

100,000

tos relacionados con la firma At e n t a m e n t e BANCO UNICO, S.A. Nombre del Banco y Firma autorizada

(

)

C Cédula Sumaria de In Auditoria del 1 de Enero al 31 de

1

2

3

CONCEPTO

REF

Clientes Deudores Diversos IVA por Recuperar Est. p/ctas. Incobrables

@ ^

4

1 2 3 4

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

$ 950,000 $ 504,000 $ 50,000 -$ 50,000 $ 1,454,000

$ 1,875,500 $ 1,129,000 $ 49,410 -$ 50,000 $ 3,003,910

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

COFASA Cédula de Integración de Clientes

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3 Concepto

4

5

6 Importe

Muebleria Economica el Centro S.A. Muebles Señoriales del D.F S.A. Muebles de Maderas Finas S.A. Muebleria Económica el Bajio S.A. Salas y Recámaras Confortables S.A. Muebles Tropicales S.A. Muebleria Económica Cubilete S.A. Proveedora de Muebles S.A. Equipo para Oficina S.A. Sultana de Muebles S.A. Muebles Tapatíos S.A. Muebles de la Husteca S.A. Mobiliario y Equipo del Noreste S.A. Muebles Peninsulares S.A. Equipos de Ajuares Tarahumara S.A. Otros Menores

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

187,000 118,800 33,000 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000

$ 1,875,500

DE: Balanza de Comprobación

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Mobiliario y Equipo del Noreste S.A. Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

1 Concepto

Saldo según Compañia

$

195,800

Saldo según el Cliente

$

195,800

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica del Centro S.A. Reviso

1

2

RCEB

3 Concepto

Superviso

JAGR

Realizo

4

5

6 Importe

Saldo según la Compañia

$

Saldo según el Cliente

$

102,000

Diferencia

$

85,000

OBS

187,000

Corresponde a un cheque expedido por el cliente a favor de COFASA el 26 de Diciembre y que fue recibido y depositado por COFASA el 4 de Enero del 2015

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

Cedula Analitica de Clientes - Muebles Tapatios S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

182,600

Saldo según el Cliente

$

182,600

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebles de la Husteca S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

2

3

4

5

Concepto

Realizo

6 Concepto Importe

Saldo según Compañia

$

181,500

Saldo según el Cliente

$

109,500

Diferencia

$

72,000

OBS

Corresponde a un cheque enviado por el cliente el 25 de Diciembre del 2014 y recibido Diciembre del 2014 y depositado y contabilizado el 2 de Enero del 2015. DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Salas y Recamaras Confortables S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

154,000

Saldo según el Cliente

$

154,000

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Sultana de Muebles S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

143,000

Saldo según el Cliente

$

143,000

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica Cubilete S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

132,000

Saldo según el Cliente

$

135,000

-$

3,000

Diferencia

OBS

Corresponde a una nota de crédito expedida con fecha del 28 de Diciembre del 2014 en reclamación que formulo el cliente en noviembre del 2014 y se acepto en la fecha de la al fue recibida por el cliente el 5 de Enero del 2015.

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Equipos para Oficina S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

124,300

Saldo según el Cliente

$

124,300

Diferencia

$

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA

-

Cedula Analitica de Clientes - Muebles Señoriales del D.F.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

118,800

Saldo según el Cliente

$

118,800

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica del Bajio S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

99,000

Saldo según el Cliente

$

99,000

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Proveedoras de Muebles S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

92,400

Saldo según el Cliente

$

92,400

Diferencia

$

-

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Cedula Analitica de Clientes - Muebles Peninsulares S.A. Reviso

1

2

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

3

4

5

6 Importe

Concepto

Saldo según Compañia

$

88,000

Saldo según el Cliente

$

26,500

Diferencia

$

61,500

OBS

Corresponde a una remesa de muebles enviada el 27 de Diciembre del 2014 y recibida el 3 de Enero del 2015 facturada por COFASA en Diceimbre del 2014 y recibida por el C Enero del 2015

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

COFASA Resumen de Verificación de Clientes

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2 Concepto

3

4

5 Importe

6

Solicitud de Confirmaciones Solicitud que Contestaron "Conformes" Solicitudes "Inconformes Aclaradas" Solicitudes que "No contestaron"

$ 1,698,400 $ 354,200 $ 742,500 $ 601,400 $ 1,698,100

Importe

Aplicación del procedimiento "pagos posteriores a los proveedores que no contestaron; pagos posteriores verf.

$

961,000

. Total verificado (suma de los que contestaron, "Conformes", las "Inconformes aclaradas y el importe de pagos posteriores comprobados")

$ 2,659,400

Saldo de Proveedores según mayor

$ 1,875,500

DE: Confirmaciones de Clientes

COFASA Cédula de Integración de Deudores Diversos

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3 Concepto

4

5

6 Importe

1

$ 1,000,000

Anticipos al impuesto sobre la renta Anticipos para gastos por comprobar

Raúl Patrón Simon Gastón Luis Vendetta Jorge Camino

$ $ $ $

5,000 4,000 15,000 2,000

Simón Gastón Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pélikan Pablo Cronos Jorge Camino Alma Blancas

$ 15,000 $ 12,000 $ 10,000 $ 14,000 $ 9,000 $ 30,000 $ 3,000 $ 10,000 $ 1,129,000

Prestamos a empeleados

Otros menores de $ 1,000 c/u

DE: Balanza de Comprobación

COFASA Cedula Analitica de Deudores Diversos

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Anticipo ISR Raúl Patron Simon Gaston

Luis Vendeta Jorge Camino Simon Gaston

$ $ $ $ $

$1,000,000 5,000 4,000 15,000 2,000 15,000

$ 12,000 $ 10,000 $ 14,000 $ 9,000 $ 30,000 $ 3,000 $ 10,000 $ 1,129,000

Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pelikan Pablo Cronos Jorge Camino Alma Blancas Otros menor de $ 1000 cada uno

OBS

Se decidio solicitar en forma personal a lo mayores adeudos de $ 5,000 obtenindose co satisfactoria excepto lo siguiente:

Nota 1

El Sr. Luis Vendeta explico que los anticipos para gastos de viaje que tenia por $15,000 a contabilidad el 5 de Enero de 2015, incluso entregó un sobrante en efectivo por $2,50

Nota 2

El Sr. Jorge Camino confirmó el adeudo original era por $60,000 , que le fueron entregad ayuda en la compra de su automovil, y los cuales esta abonando con entregas quincena $1,500 quincenales y fue autorizado por Sr. Raúl Patron, sin intereses.

Nota 3

Fueron mostradas las declaraciones relativas, que se apreciaron bien calculadas.

DE: Confirmaciones personales

COFASA Cédula de Integración de IVA por Recuperar

1

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3 Concepto

4

5

6 Importe

$ $ -$ -$ $ -$ -$ $ -$ -$ -$ $

42,850 20,330 10,300 19,170 39,330 24,930 1,760 77,050 35,250 43,570 6,240 11,070

$

49,410

DE: Auxiliar de Mayor

COFASA Cedula de Integración de Estimación P/Cuentas Incob.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Estimacion p/Ctas. Incobrables

$

50,000

OBS

La direccion definió como politica el establecimiento de una cantidad fija por concepto cion para cuentas incobrables que en aquel entonces determino en $50,000. Esta canti modificada a juicio de la dirección cuando el saldo de cuentas por cobrar se incremente te como para efectuar el incremento comentado.

OBS

La reserva anterior deberá servir para absorver pérdidas extraordinarias para cuentas i excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior la politica normal de la empresa es apli mente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio e definan como tales. Se reflejó un incremento considerable en Clientes por lo que se pro siguiente ajuste.AJ7 DE: Balanza de Comprobación

COFASA Cédula Sumaria de Ingresos y Cuentas por Cobrar itoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

RCEB

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $

17,500

$ $

16,500 34,000

$ $

SALDOS

16,500 $

10 5 7 11 8 6 3 4 1 12

AJ4

AJ2 AJ5

H

$ $ 48,710 -$

-

$ $ $ $

-

65,210 $

2,972,700 $

-

$

-

8

AJ3

D

$ $ $ $

RCEB

AJ1

RECLASIFICACIONES

1,859,000.00 1,146,500.00 49,410.00 82,210.00

el 2014

7 REF 2 9

11

oreste S.A. RCEB 7

H 2/2 8

Centro S.A. RCEB 7

H 2/2 8

OBS

OFASA el 26 de Diciembre del 2010 2015

S.A. RCEB 7

H 2/2 8

ca S.A. RCEB 7

H 2/2 8 Importe

OBS

mbre del 2014 y recibido el 29 de del 2015.

rtables S.A. RCEB 7

H 2/2 8

s S.A.

ubilete S.A.

RCEB 7

H 2/2 8

RCEB 7

H 2/2 8

OBS

de Diciembre del 2014 en atención a acepto en la fecha de la nota, la cu

a S.A. RCEB 7

H 2/2 8

del D.F. RCEB 7

H 2/2 8

l Bajio S.A. RCEB 7

H 2/2 8

les S.A. RCEB 7

H 2/2 8

es S.A. RCEB 7

OBS

H 2/2 8

mbre del 2014 y recibida por el cliente 2014 y recibida por el Cliente en

RCEB

H 2/2

7 Porciento

8

100% 20.85% 43.72% 35% 100%

Porciento

56.58%

156.58% 110.43%

RCEB 7 REF 1

8

1 1

1

1

RCEB 7 REF Nota 3

Nota 1

8

Nota 2

$ 5,000 obtenindose confirmación

e que tenia por $15,000 ,comprobo nte en efectivo por $2,500.

0 , que le fueron entregados para do con entregas quincenales de

n bien calculadas.

RCEB 7 REF

8

ncob. RCEB 7 REF

8

ntidad fija por concepto de Estimao en $50,000. Esta cantidad sera por cobrar se incremente lo suficien-

ordinarias para cuentas incobrables mal de la empresa es aplicar directaobrables en el ejercicio en que se lientes por lo que se propone el

12 SALDOS FIN AUDITORIA

$ $ $ -$

1,859,000.00 1,146,500.00 49,410.00 82,210.00

$

2,972,700

13

14

COFA Cédula Sumaria Auditoria del 1 de Enero al

1

2

3

CONCEPTO

REF

Almacen de Materias Primas Producción en Proceso Producción Terminada

@ ^

4

1 2 3

$ $ $ $

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

600,000 100,000 200,000 900,000

$ 800,000 $ 200,000 $ 500,000 $ 1,500,000

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

COFASA Cédula de Integración de Almacen de Materias Primas

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2 Concepto

3

4 Cantidad

5 Unidad

6 Costo Uni.

83 148 165

Pza Pza Pza

$ $ $

1,186 585 1,200

47

Pza

$

3,500

50 80 310 800 150 12.528

Pza Pza Pza Kg Kg Caja

$ $ $ $ $ $

1,502 1,100 75 60 100 250

Madera de Caoba

* Polines medida "A" * Estucos medida "B" * Tablas medida "C" Madera laminada con veta de Nogal Láminas medida "D" Crucetas cromadas con 4 rodaminetos esféricos Pieles curtidas en color negro Bases de resortes en zig-zag Borra de poliuretano Pegamento Chinches de lujo doradas

Saldo según Auditoría Saldo según CIA

DIFERENCIA

OBS

Se platico con el almacenista Sr. Juan Guajardo, de los materiales en existencia, el único que presenta problemas de obsolesencia es la borra de poliuretano, de la cual, por insuficiencia en el almacen, 300 kg. se tuvieron a la interperie donde la lluvia, el polvo, el sol y el aire deterioraron, su calidad, por lo que se cree que ya no sera útil la producción y que debera venderse posiblemente a un 30% de su valor por lo que se propone el siguiente AJ 9

DE: Auxiliares de inventario Fisico COFASA Analisis de Control del Almacen de Producción en Proceso Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

1

2

3

4

5

6

Fecha

Poliza

2-Jan 31-Jan 31-Jan 28-Feb 28-Feb 31-Mar 31-Mar 30-Apr 30-Apr 31-May 31-May 30-Jun 30-Jun 31-Jul 31-Jul 31-Aug 31-Aug 30-Sep 30-Sep 31-Oct 31-Oct 30-Nov 30-Nov 31-Dec 31-Dec 31-Dec

1 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 31

Movimientos Debe Haber

Concepto

Asiento de Apertura Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Consumo del Mes Producción del Mes Asiento de Cierre

$ $

100,000 606,410

$

621,930

$

597,440

$

634,030

$

600,780

$

628,788

$

614,850

$

619,052

$

620,600

$

630,940

$

607,000

$

618,180

$

600,000

$

616,000

$

590,000

$

608,000

$

605,000

$

603,220

$

620,000

$

659,780

$

595,000

$

600,000

$

621,000

$ $

582,000 200,000

DE: Auxiliares de inventario Fisico COFASA Cédula de Integración de Producción Terminada

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2 Concepto

3

4 Cantidad

5 Unidad

6 Costo Uni.

30 35

Pza Pza

Escritorios ejecutivos Sillones ejecutivos

$ $

11,660 4,660

Reservas p/def. men acab.

Ajuste 10

La reserva para defectos menores de acabado se constituyo el año pasado contra resultados y se tenía el propósito de mantenerla cada año en un importe que representara más o menos entre el 4 y el 6 % del importe de los productos terminados en inventario.

DE: Auxiliares de Inventario Fisico

COFASA Analisis de Control del Almacen de Productos Terminados

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

Fecha

Poliza

2-Jan 31-Jan 31-Jan 28-Feb 28-Feb 31-Mar 31-Mar 30-Apr 30-Apr

1 7 8 7 8 7 8 7 8

Movimientos Debe Haber

Concepto

Asiento de Apertura Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes

$ $

200,000 600,000

$

616,000

$

590,000

$

608,000

$

560,000

$

620,000

$

458,000

$

588,000

31-May 31-May 30-Jun 30-Jun 31-Jul 31-Jul 31-Aug 31-Aug 30-Sep 30-Sep 31-Oct 31-Oct 30-Nov 30-Nov 31-Dec 31-Dec 31-Dec

7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 7 8 31

Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Producción del Mes Ventas del Mes Asiento de Cierre

$

605,000

$

603,220

$

620,000

$

659,780

$

595,000

$

600,000

$

621,000

$

582,000

$

575,000

$

574,360

$

610,900

$

834,640

$

565,100

$

620,000

$

556,000

$ $

538,000 500,000

DE: Auxiliares de Inventario Fisico

COFA Analisis del Movim

1 Escritorios Fecha de EóS

31-Jul 31-Aug 31-Aug Sillones Fecha de EóS

31-Jul 31-Aug 31-Aug

2

No. Fact.

RCEB

5

6 Precio Unitario

3

4

Entrada

ESPECIE Salida

Existencia

50

34 73 23

ESPECIE Salida

Existencia

54

37 81 27

Saldo Producción Ventas

39

No. Fact.

Entrada

Saldo Producción Ventas

Reviso

44

Reserva para defectos menores acabados

11,660

Precio Unitario

4,660

Fecha de EóS

No. Fact.

2-Jan

Saldo

DE:

Entrada

ESPECIE Salida

Tarjetas de almacen y Auxiliares

Existencia

Precio Unitario

COFASA Cédula Sumaria de Inventarios Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

MPRF

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $ $

12,900 12,900 $

SALDOS

33,307 $ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 33,307 $ 1,479,593

mas MPRF 7 Importe

$ $ $

98,438 86,580 198,000

$

164,500

$ $ $ $ $ $

75,100 88,000 23,250 48,000 15,000 3,132

$ $

800,000 800,000 0

8 REF

OBS

11

RECLASIFICACIONES D

H

12 SALDOS FIN AUDITORIA

$ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 $ 1,479,593

senta problemas de ob-

on a la interperie donla producción y que

roceso MPRF 7

8 Saldo

Debe

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

100,000 706,410 106,410 728,340 112,340 709,780 119,780 753,810 145,810 746,590 141,590 770,378 167,158 782,008 162,008 781,060 121,280 741,880 146,880 777,820 177,820 784,820 163,820 782,000 200,000 -

Haber

a MPRF 7 Importe

$ $ $ -$ $

8 REF

349,800 163,100 512,900 12,900 500,000

1 Aj 10

e tenía el propósito de

e de los productos ter-

nados MPRF 7

8 Saldo

Debe

$ $ $ $ $ $ $ $ $

200,000 800,000 240,000 856,000 236,000 826,000 368,000 976,000 388,000

Haber

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

993,000 418,000 1,021,220 546,860 166,860 555,960 1,215,740 381,100 $ 976,100 411,000 1,011,000 391,000 1,012,000 456,000 1,038,000 500,000 -

1

COFASA Analisis del Movimiento de Almacen Superviso

JAGR

Realizo

MPRF

7

8

9

10

Debe

VALORES Haber

Saldo

Precio Medio

11,660 11,660 $ 11,660

Precio Medio

4,660 4,660 $ 4,660

454,740 $

$ $ 583,000 $

VALORES Haber

Debe

$

$ $ 251,640 $

$

834,640

205,040

396,440 351,180 268,180

Saldo

172,420 377,460 125,820

11

12

Precio Medio

Debe

VALORES Haber

Saldo

-$

12,900

13 SALDOS FIN AUDITORIA

14

13

14

COFASA Cédula Sumaria de Activos Fijos y Auditoria del 1de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso

1

2

3

4

5

CONCEPTO

I N V E R S I O N E S Terrenos

Saldo al 31de Dic. 13 Altas Bajas

@

Saldo al 31 de Dic 14 Ajustes Saldos Ajustados Reclasificaciones Saldo Final de Auditoria

^

@ ^

6

pag 47

Edificios

$ 300,000 $1,200,000 $ $ $ $ $ 300,000 $1,200,000 $ $ $ 300,000 $1,200,000 $ $ $ 300,000 $1,200,000

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

COFASA Certificado de Libertad de Gravamenes (C Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011 Reviso

1

2

3

4

pag 89

5

6

COFASA Depresiación Fiscal y Co Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre

1

Reviso

RECB

4

5

6

Porcentaje

Fecha de

Monto Orig.

Concepto

(%)

Adquisición

Inversión

Edificio

3%

2/15/2008

$1,200,000

Maquinaria y Equipo

10% 10%

2/15/2008 9/19/2010

$2,550,000 $ 450,000 $3,000,000

Equipo de Oficina

10% 10%

2/15/2008 1/5/2010

$ 180,000 $ 20,000 $ 200,000

2

3

Incremento a la Depresiación acumulada en el año que se revisa

Dep. Edificio Dep. Maquinaria y Equipo Dep. De Equipo de Of. Amort. Gtos de Organización Total Aplicable a Res.

$ 36,000 $ 255,000 $ 20,000 $ 7,500 $ 318,500

NOTA:

Aplicacion a Resultados

Gts Generales Gts.de Fabricación

$ 27,500 $ 291,000 $ 318,500

DE:

COFASA Cédula Analitica de Maquinaria y Equipo Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011

pag 80 Reviso

1 Fecha y referencia Pol. 7- 19/9/10

Pol. 7- 19/9/10

Superviso

2

3 Concepto

4

5

6

Importe

IVA

REF

Dos aserradoras eléctricas con sierra de banda, marca T-corto, númereo de serie TC-141312 y Tc-141311 $ 350,000

Una cepilladora eléctrica marca C-PILLO, número de serie C-3745

Realizo

$ 100,000 $ 450,000

$

35,000

$ $

10,000 45,000

Se verificaron las facturas las cuales cumplen con los requisitos fiscales de acuerdo al Art 29-A CFF

Se verificaron físicamente las maquinas que están instaladas y en operación y se comprobo que los números de las facturas coinciden con los números físicos de las maquinas

DE: Polizas, Reg. Auxiliares, inspeccion fisica y facturas

COFASA Cédula Sumaria de Activos Fijos y Depreciaciones o al 31 de Diciembre del 2014 Realizo

AGR

8

9

10

Eq. de Of

Inversión

Superviso

7 V E R S I O N E S Maq. Y Eq.

Total

$2,550,000 $ 180,000 $4,230,000 $ $ 450,000 $ 20,000 $ 470,000 $ $ $ $ $

11

12

DEPRECIACIÓN Edificio

Maq. Y Eq

Eq. de of.

72,000 $ 510,000 $ 36,000 $ 255,000 $ $ $

36,000 20,000 -

$3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 765,000 $ $ $ $ $ $ 15,000 $ $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 780,000 $ $ 0 $ $ $ $ $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 780,000 $

56,000 56,000 56,000

.-

COFASA cado de Libertad de Gravamenes (Constancia de Terrenos) o al 31 de Diciembre del 2011 Superviso

7

8

Realizo

AGR

9

10

11

12

DE:

Confirmacion de Terceras Personas

COFASA Depresiación Fiscal y Contable ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

RCEB

7

8

9

10

Dep. Acum

INPC del Ult.

INPC

Factor de

al 31/12/09

1 1/2 del perid.

Fecha de Adq

Actualización

69,000

96.8671

87.248

$ 488,750 $ -

96.8671 98.4615

87.248 97.8574

1.11025009 $ 255,000 $ 282,391 1.00617327 $ 15,000 $ 15,093 $ 270,000 $ 297,484 1

$ $

96.8671 96.8671

87.248 96.5754

1.11025009 $ 1.00302044 $ $ 1

$

34,500 -

11

Depresiacion 2010 Contable

1.11025009 $ 1 36,000

Σ1 $ Saldo según CIA

12 Fiscal

$

39,969

18,000 $19,333.47 2,000 $ 2,020 20,000 $21,353.47

326,000 $ 311,000

Saldo según Auditoria Diferencia

La empresa olvido registrar el importe de la Dep. De Maquinaria correspondiente al periodo de Sep-Di $15,000 por lo que se propone el Aj 11

Porcentajes, de Leyes, politicas de Depresiación

7

ales de acuerdo al Art 29-A CFF

peración y se comprobo que los

aquinas

$ 326,000 -$ 15,000

8

13

14

Total

Valor en

Dep. Acum

Libros

$ 618,000 $ 311,000 $ -

$3,612,000

$ 929,000 $ 15,000 $ 944,000 $ $ 944,000

$3,771,000

13

14

$3,756,000 $3,756,000

firmacion de Terceras Personas

13

14

Aj 11

pondiente al periodo de Sep-Dic 10

COFASA Cédula Sumaria de Activos Auditoria del 1 de Enero al 31 de D

1

2

3

CONCEPTO

4 REF

Gastos de Organización Amort. De Gastos de Org.

1

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

$ 150,000 $ -$ 15,000 -$ $ 135,000 $

150,000 22,500 127,500

COFASA Cédula de Integración de Amort. De Gastos de Org.

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3 Concepto

4

5

6 Importe

Amort. Acum. De Gastos de Org.

$

22,500.00

DE: Balanza de Comprobación COFASA Cedula Analitica de Amort. De Gastos de Org - Amort. Acum. De Gastos de Org.

1 Concepto

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Amort. Acum. De Gastos de Org. Amort. Acum. De Gastos de Org. Porcentaje de Amortización Tasa Amort. Auditoria Tasa Amort. Cosafa Saldo

$ 15,000.00 $ 150,000.00 5% $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 22,500.00

DE: Balanza de Comprobación

COFASA Cédula Sumaria de Activos Diferidos Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

RCEB

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $ $

-

SALDOS

$ $ $

-

Org.

el 2014 RCEB 7 REF

8

1

De Gastos de Org. RCEB 7

8

$ 150,000 $ -$ 22,500 $ $ 127,500 $

11

12

RECLASIFICACIONES D

SALDOS

H

-

$ $ $

FIN AUDITORIA

-

$ 150,000 -$ 22,500 $ 127,500

13

14

CO Cédula Sumaria d

Reviso 1

2 CONCEPTO

3

4 REF

Proveedores Doctos. Por Pagar Bancos Acreedores Diversos

@ ^

1 2 3

Auditoria del 1 de Enero a RCEB

5 SALDO 31-Dec-14 @ $510,000 $500,000 $198,500 $1,208,500

6 SALDO 31-Dec-15 ^ $1,078,000 $625,000 $278,500 $1,981,500

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

Cédula de Integración de Proveedores

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2 Concepto

3

4 %

5 Importe

6 REF

Maderas Finas del Sureste ,S.A. Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. Bases Metálicas Rodantes, S.A. Pieles y Cueros de León, S.A. Resortes Boing-Boing, S.A. Esponjas y Productos Quimicos, S.A Pegamentos Resistodo, S.A. Ferreteria la Chinche, S.A. Maquinas para la Industría, S.A. 0.979591837

DE:

Mayor de Proveedores

0.357397959 0.271683673 0.040816327 0.058673469 0.007653061 0.021428571 0.010204082 0.00255102 0.229591837 100%

$385,275 $292,875 $44,000 $63,250 $8,250 $23,100 $11,000 $2,750 $247,500 $1,078,000

1 2 3 4 5

6

COFASA Resumen de Verificación de Proveedores

1 Concepto

Reviso

RCEB

Superviso

2

3

4

Solicitud de Confirmaciones Solicitud que Contestaron "Conformes" Solicitudes "Inconformes Aclaradas" Solicitudes que "No contestaron"

JAGR 5 Importe

Realizo 6

$1,056,000 $741,400 $1,056,000

COFASA Cédula Analitica de Proveedores - Manderas Finas del Sureste, S.A.

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

Saldo según Proveedor

$755,275

Saldo según Compañia

$385,275

Diferencia

$370,000

OBS

La diferencia de $ 370,000 de más corresponde a una remesa de madera de caoba, que hasta Enero

DE:

Respuesta del proveedor

COFASA Cédula de integración de Documentos por Pagar a Bancos

1 Concepto

Reviso

RCEB

Superviso

2

3

4

JAGR 5 Importe

Realizo 6 REF

Banco Unico, S.A. Prestamo Refaccionario del fecha Prestamo Refaccionario del fecha

DE:

$225,000 1 $625,000

Mayor de Documentos por Pagar a Bancos

COFASA Cédula de integración de Documentos por Pagar a Bancos

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

Prestamo Refaccionario #1 fueBanco Unico el dia fecha por un monto de $ 500,000 con 14% annual pagadero con abonos semestrales de $ y vencimiento el 31/enero y 31/Julio de cada año.

intereses del 16% annual pagadero en dos anualidades por $ 112,500 y vencimiento el 31/Diciembre CALCULO DE INTERESES Prestamo Ref. #1 Saldo Insoluto (fecha) (x) Tasa de interes

Saldo Insoluto (fecha) (x) Tasa de interes

Prestamo Ref. #2 Saldo Insoluto (fecha) (x) Tasa de interes

$500,000 14% Dias/año Dias de Ene $70,000 360 $450,000 14% Dias/año Dias de Ene $63,000 360 ?

$225,000 16% Dias/año Dias de Ene $36,000 360 ? Saldo según Auditoria Saldo según CIA Diferencia

30

DE:

Calculo de Intereses, Revisión Fiscal de Documentos y Auxiliares

COFASA Cédula Analítica de Documentos por Pagar a Bancos Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

1 Fecha

Poliza

Concepto

2-Jan 31-Jan 31-Jul 31-Oct

DE:

Debe

1 Asientos de Apertura 13 Pagos del Mes 13 Pagos del Mes 25 Préstamos Obtenidos

Haber $500,000 $50,000

Auxiliares de Documentos por Pagar a Bancos COFASA Cédula de Integración de Acredores Diversos

1 Concepto

Reviso

RCEB

Superviso

2

3

4

Despacho Contable "S4", A.C.

JAGR 5 Importe

6 REF

$50,000 $10,000

Participación de Utilidades a los Trab. 8% Patronato de los Servicios de Agua

DE:

Realizo

1

$4,500

Mayor de Acreedores Diversos COFASA Cédula Analítica de Acredores Diversos Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

1

2

3

4

5

6

Para la determinación del PTU se aplcio a la base $2,590,000 el 8% resultando $ 207,200 que la comp deo a $ 207,000 ; normalmente se debe mostar en una cuenta aparte para que los auditores verifiqu importe por lo que se propone REC.1

En el caso del patronato de los servicios de Agua se investigó que este importe fue provisionado al cie cicio correspondiente al fecha, pero luego en los primeros meses del fecha se decidio suspender el mé visión, por carecer de importancia y que se habia optado por registrar directamente a gastos dichos s departamento de contabilidad omitio la cancelación de dicha provisión, por lo que se propone el sigui

En el caso de nuestros honorarios por la auditoria realizada al fecha , el importe total de dichos honor por $ 100,000, que se autorizo en el mes de fecha pagaderos en 10 mensualidades iniciando en el me Agosto para terminar en el mes de fecha confirmando lo siguientes: Jun-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 fecha fecha

$100,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $50,000

En el caso de CFE y TELMEX se decidio aplicar la tecnica de Hechos Posteriores verificandose la poliza tradora No. ? con fecha de , donde se muestra el pago por: CFE TELMEX DE:

? $7,000

Polizas, auxiliares y comprobantes de pago

COFASA Cédula Sumaria de Cuentas por Pagar

ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso JAGR Realizo 7

8 AJUSTES H

D

$3,500 $4,500 $4,500

$3,500

MPRF

H 1/2

7

8

9 SALDOS AJUSTADOS $1,081,500 $625,000 $274,000 $1,980,500

MPRF 10 11 RECLASIFICACIONES D H

$207,000 $207,000

12 SALDOS FIN AUDITORIA $1,081,500 $625,000 $67,000 $1,773,500

es MPRF

H 2/2

7 Porciento

8

100% 29.79%

100%

el Sureste, S.A. MPRF 7

H 2/2 8

OBS

madera de caoba, que se recibio

r a Bancos MPRF 7

8

r a Bancos MPRF 7

8

nero y 31/Julio de

ento el 31/Diciembre de cada año.

Total de Int. $5,833

$31,500

$9,000 ? $46,333

Bancos MPRF 7

8 Saldos Haber

Debe

$500,000 $450,000 $625,000

rsos MPRF 7

iversos MPRF

8

7

8

207,200 que la compañia redonlos auditores verifiquen este

ue provisionado al cierre del ejercidio suspender el método de pronte a gastos dichos servicios; el e se propone el siguiente Aj ?

total de dichos honorarios fue des iniciando en el mes de

erificandose la poliza concen-

13 SALDOS FIN AUDITORIA $1,081,500 $625,000 $67,000 $1,773,500

14

COFASA Cédula Sumaria de Impuestos por Pagar Auditori del 1 de Enero al 31 de Diciem

1

2

3 CONCEPTO

Impto.Acum. Por Pagar IVA Por Pagar PTU Por Pagar

@ ^ ^

Reviso

RCEB

4

5

6

REF

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

1 2

$ $ $ $

869,000 $ 100,000 $ 969,000 $

1,173,245 92,400 ### 1,265,645

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación Saldo de Balanza de Comprobación

COFASA S.A Cédula de Integración de Impuestos por Pagar

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto Provision para ISR por el Ejercicio 2014

Seguro Social INFONAVIT

$ $ $

1,088,000 41,600 28,575

SAR Impuesto Sobre Producto del Trabajo

OBS

$ $ $

7,620 7,450 1,173,245

Se aplico la tecnica de auditoría de pagos posteriores. Se tiene la poliza concentradora No. 13 con fecha del 19/Agosto/14 por un monto de: (Seguro Social) $ 41,600, (INFONAVIT) $ 28,575, (SAR) $ 7,620 y (Impuesto PTU) $ 7450.

COFASA S.A Cédula de Analitica de Prov De ISR

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

$

Provision para ISR por el Ejercicio 2014

1,088,000

COFASA S.A Cédula de Analitica de Seguro Social

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Seguro Social

$

41,600

COFASA S.A Cédula de Analitica de INFONAVIT

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

INFONAVIT

$

28,575

COFASA S.A Cédula de Analitica de SAR

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

Concepto

SAR

Importe

$

7,620

COFASA S.A Cédula de Integral De Iva Por Pagar

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6 Importe

Concepto

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ $ -$ $ -$ -$ $ $ -$ $ -$ -$ $

96,000.00 10,400.00 28,000.00 22,400.00 2,400.00 17,200.00 22,400.00 39,600.00 45,200.00 8,400.00 11,200.00 2,800.00 92,400.00

COFASA maria de Impuestos por Pagar del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

RCEB

7

8

9

10

AJUSTES D

$ $ $ $

SALDOS H

-

$ $ $ $

-

RCEB 7 REF

OBS

AJUSTADOS

8

$ 1,173,245 $ $ 92,400 $ ### $ 1,265,645 $

11

RECLASIFICACIONES D

H

-

$ $ $ $

207,000 207,000

12 SALDOS FIN AUDITORIA

$ 1,173,245 $ 92,400 $ 207,000 $ 1,472,645

13

14

OBS

con AR)

1 RCEB

7 REF

8

2 RCEB

7 REF

8

3 RCEB

7 REF

8

4 RCEB

7 REF

8

RCEB

7 REF

8

COFASA Cédula Sumaria del Capital Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre Reviso

1

2

3

CONCEPTO

Saldo al 31 Diciembre del 2013

4

5

6

REF

Capital

Reserva

Social

Legal

@

$2,500,000 $ 500,000

$ $

30,000 49,000

^

$3,000,000 $ $ $ $3,000,000 $ $ $ $3,000,000 $

79,000 79,000 79,000

Movimientos Aplicaciones Resultado del Ejercicio Saldo al 31 Diciembre del 2014

Ajustes Saldos Ajustados Reclasificaciones Saldo Final de Auditoría

@ ^

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

COFASA Cédula de Integración de Capital Contable Reviso

1 REF OBS 1

2 3 Nombre de la Cuenta

Capital Social Reserva Legal

Superviso

4 Saldo Inicial

$2,500,000 $ 30,000

Realizo

5 Disminución

6 Aumento

$ 500,000 $ 49,000

Utilidad por Aplicar Utilidad del Ejercicio

OBS

$ 570,000 $ 964,000 $4,064,000

$ 964,000 $ 964,000

$ 615,000 $1,295,000 $2,459,000

Aumento de capital social por 500 acciones a $ 1,000 c/u aprobado por la asamblea extr celebrada en Junio del 2004

DE: Balanza de Comprobación, Escritura Constitutiva y Extracto de la asamblea Ordinaria de Accionistas (28 de Marzo del 2014)

COFASA Analisis de Reserva Legal y Utilidad por Aplicar Reviso

1 REF

Superviso

2

3 Año

2002 2003 2004

4 Utilidad Obtenida

Realizo

5

6

Aplicación Reserva legal Dividendos

$ 600,000 $ $ 964,000 $ $1,295,000 $ $

30,000 $ 49,000 $ 300,000 $ 49,000

RESERVA LEGAL $ 964,000

5%

$

48,200 * se redondeo a 49,000

Estipulado en la escritura constitutiva

DE: Escritura Constitutiva

COFASA Cédula Sumaria del Capital Contable ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

7

8

Realizo

AGR

9

10

Utilidades

Utilidades

Capital

por Aplicar

del ejercicio

Contable

$ 570,000 $ 615,000

$ 964,000 $ 964,000 $1,295,000

$4,064,000

$1,185,000 $1,295,000 $ $ 84,367 $1,185,000 $1,210,633 $ $ $1,185,000 $1,210,633

$5,559,000

e

7 Saldo Final

$3,000,000 $ 79,000

8

$5,474,633 $5,474,633

11

12

$1,185,000 $1,295,000 $5,559,000

aprobado por la asamblea extraordi

asamblea Ordinaria de

icar

7 Utilidad por Aplicar

$ 570,000 $ 615,000 $ $1,185,000

8

13

14

COFASA S.A Cedula Sumaria de

1

2

3

CONCEPTO

4 REF

Ventas

1

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

$9,240,000 $9,240,000

$

12,000,000

$

12,000,000

COFASA Cédula de Integración de Ventas

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

1

MES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5

6

Escritorios Unidades Importe Precio Uni $ 20,000

32 38 28 36 34 29 37 50 35 36 34 33 422

$ 640,000 $ 760,000 $ 560,000 $ 720,000 $ 680,000 $ 580,000 $ 740,000 $1,000,000 $ 700,000 $ 720,000 $ 680,000 $ 660,000 $8,440,000

Sillones Unidades Importe Precio Uni $ 8,000

40 38 28 36 38 29 37 54 35 43 34 33 445

$ 320,000 $ 304,000 $ 224,000 $ 288,000 $ 304,000 $ 232,000 $ 296,000 $ 432,000 $ 280,000 $ 344,000 $ 272,000 $ 264,000 $3,560,000

Total

$ 960,000 $1,064,000 $ 784,000 $1,008,000 $ 984,000 $ 812,000 $1,036,000 $1,432,000 $ 980,000 $1,064,000 $ 952,000 $ 924,000 $

12,000,000

DE: Balanza de Comprobación y Registros Contables

COFASA S.A Analisis de Ventas (Agosto y ul 1

NOTA

2

3

4

5

6

Se efectuo el corte de documentación de cierre de año con los siguientes resultados: A) L estaba fechada en ese mes; B) La primera factura de enero del 2015 fue la # 647 y corresponde a una DE: Polizas de Ingresos, Auxiliares y Facturas

COFASA S.A Cedula Sumaria de Ventas

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

AVMJ

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $

-

SALDOS

$ $

-

AVMJ 7

REF

1

8

$ $ 12,000,000 $

$

12,000,000

11

12

RECLASIFICACIONES D

SALDOS

H

-

$ $

FIN AUDITORIA

-

$ 12,000,000 $ 12,000,000

COFASA S.A Analisis de Ventas (Agosto y ultimas de Diembre)

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 7

8

9

10

11

12

n los siguientes resultados: A) La última factura con fecha de diciembre del año, fue la # 646 cuya remisión

2015 fue la # 647 y corresponde a una remisión de mercancia fechada tambien en Enero.

13

14

emisión

13

14

Cédula Sumaria d Auditoria del 1 de Enero a

1

2

3

CONCEPTO

4 REF

Costo de Ventas

@ ^

Reviso

1 REF

2

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

$ 5,500,000.00

$ 7,000,000.00

$ 5,500,000.00

$ 7,000,000.00

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

COFASA Cédula de Integración de Costo de Ventas Auditoria del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Realizo RCEB Superviso JAGR 3

50 Escritorios Costo unitario $11,660 54 Sillones Costo unitario $4,660

4 CONCEPTO

5

6

Cédula Sumaria de Costo de Ventas Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

MPRF

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

SALDOS

11

12

RECLASIFICACIONES D

SALDOS

H

FIN AUDITORIA

$

51,807.00

$12,900.00

$ 7,038,907.00 $

-

$

-

$

7,038,907.00

$

51,807.00

$12,900.00

$ 7,038,907.00 $

-

$

-

$

7,038,907.00

tas del 2014 MPRF 7 IMPORTE $ 583,000.00

$ 251,640.00 $ 834,640.00

8

20 13 SALDOS FIN AUDITORIA

7,038,907.00 7,038,907.00

14

COFASA S.A Cedula Sumaria de Gastos d

Auditoria del 1 de Enero al 31 de D

1

2

3

CONCEPTO

4 REF

Gastos Generales

1

Reviso

RCEB

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

-$1,800,000 -$ 2,400,000 -$1,800,000 -$ 2,400,000

DE: Registros de Mayor y Auxiliares

COFASA Cédula de Integración de Gastos Generales

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5 Saldo al 31-Dec-13

6 Saldo al 31-Dec-14

Concepto

Sueldos Gratificaciones IMSS INFONAVIT SAR Honorario Prof. Dep. Y Amort. Papalería Teléfono Luz Otros

$

1,190,000 $

$ 100,000 $ 129,000 $ 65,000 $ 25,800 $ 134,000 $ 25,500 $ 50,000 $ 70,000 $ 10,000 $ 700 $1,800,000

DE: Registros de Mayor y Auxiliares

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175 2,400,000

COFASA Cédula Analitica de Sueldos y Gratificaciones, IMSS

1

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

2 Concepto

3

4

5

Realizo

6 Procedimiento

$ 132,500

SUELDOS

12 meses

GRATIFICACIONES

$ 132,000 importe de 30 dias que es lo que se otorga a los trabajadores de acuerdo con la política de la empresa.

IMSS

NOMINA Gratificaciones

$ 1,590,000 $ 132,500 $ 1,722,500 10% $ 172,250

DE: Verificación de Saldos

COFASA Cédula de Integracion de Honorarios de Profesionistas

1 REF

Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3 Concepto

4

5

6 Importe

* Auditores * Notario * Abogado

DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares

$ $ $ $

100,000 58,000 24,000 182,000

COFASA Cédula Analitica de Papeleria y Utiles de Oficina Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5 Importe

6 REF

1 MES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

5,000 4,900 4,800 5,100 5,200 5,000 4,500 5,000 5,500 4,000 4,100 6,900 60,000

DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares

COFASA Cédula Analitica de Teléfonos y Correos Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5 Importe

6 REF

1 MES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

$ $ $ $ $ $ $ $ $

7,000 8,000 7,600 7,900 7,500 7,500 8,500 7,000 8,000

Octubre Noviembre Diciembre

$ $ $ $

6,500 6,500 8,000 90,000

DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares COFASA Cédula Analitica de Energía Eléctrica Reviso

RCEB

Superviso

JAGR

Realizo

2

3

4

5 Importe

6 REF

1 MES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

900 1,100 1,200 800 700 1,300 700 1,000 800 1,300 1,200 1,000 12,000

DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares

COFASA S.A Cedula Sumaria de Gastos de Generales

oria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

JAGR

Realizo

MPRF

7

8

9

10

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $

49,510 49,510

$ $

SALDOS

5,250 -$2,444,260 $ 5,250 -$2,444,260 $

s MPRF 7 REF

1 2 3 4 5

8

11

12

RECLASIFICACIONES D

SALDOS

H

-

$ $

FIN AUDITORIA

-

-$ -$

2,444,260 2,444,260

MSS MPRF 7

$

8

1,590,000

de 30 dias que es lo que bajadores de acuerdo con

nistas MPRF 7

8

ina MPRF 7

8

MPRF 7

8

MPRF 7

8

13 SALDOS FIN AUDITORIA

2,444,260 2,444,260

14

COFASA S.A Cedula Sumaria de Costo Integral d

Auditoria del 1 de Enero al 31 de D 1

2

3

CONCEPTO

4

5

6

REF

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

29,166 -$ 5,000 $ 12,166 $ 12,000 -$

46,333 10,000 26,333 10,000

Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos

-$ $ $ -$

COFASA Cédula de Integración de Gastos Financieros Reviso

1

Superviso

2

3

Realizo

4

Concepto

5 Saldo al 31-Dec-13

31-Jan Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario núm. 1 31-Jan Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario núm. 1 1-Oct Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario núm. 2

COFASA Cédula de Integración de Intereses ganados Reviso

1

Superviso

2

3 Concepto

Productos derivaron de la inversion a plazo fijo

depositados en el banco unico

Realizo

4

5 Saldo al 31-Dec-13

COFASA Cédula Sumaria de Otros Gastos Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Reviso

1

2 CONCEPTO

3

4

5

6

REF

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

Otros Productos

12,166.00

26,333.00

0.00

$

12,166

$

26,333

COFASA S.A Cedula Sumaria de Costo Integral de Financiamiento

itoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 7

8

9

AJUSTES D

$ $ $ $

1,200 1,200

SALDOS H

$ $ $ $

-

-$ $ $ -$

47,533 10,000 26,333 11,200

1

os

$5,833 $31,500 $9,000 $46,333

7 REF

8

40

40 2

os

6 Saldo al 31-Dec-14

7 REF

$10,000 40

8

11

12

RECLASIFICACIONES

AJUSTADOS

40

6 Saldo al 31-Dec-14

10 D

$ $ $ $

SALDOS

H

-

$ $ $ $

FIN AUDITORIA

-

-$ $ $ -$

47,533 10,000 26,333 11,200

COFASA Cédula Sumaria de Otros Gastos y Productos

o al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

7

8 AJUSTES

D

Realizo

AVMJ

9

10

SALDOS H

AJUSTADOS

11

12

RECLASIFICACIONES D

H

SALDOS FIN AUDITORIA 26,333.00

$

26,333

13

14

13

14

COFASA Hoja de Trabajo de Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciem Reviso

1

2

3

CONCEPTO

4 REF

Caja Bancos Inversión en Valores A

Clientes Deudores Diversos IVA por Recuperar Est. p/ctas. Incobrables Accionistas B

Almacen de Materias Primas Producción en Proceso Producción Terminada C

Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina U

Dep. Acumulada de Edificio Dep. Acumulada de Maq. Y Equipo Dep. Acumulada de Equipo de Of. V

5

6

SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

$ 20,000 $ 120,500 $ $ 140,500 $ 950,000 $ 504,000 $ 50,000 -$ 50,000 $ $1,454,000 $ 600,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 900,000 $ 300,000 $1,200,000 $2,550,000 $ 180,000 $4,230,000 -$ 72,000 -$ 510,000 -$ 36,000 -$ 618,000

$ 20,000 $ 283,735 $ 100,000 $ 403,735 $1,875,500 $1,129,000 $ 49,410 -$ 50,000 $ $3,003,910 $ 800,000 $ 200,000 $ 500,000 $1,500,000 $ 300,000 $1,200,000 $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 -$ 108,000 -$ 765,000 -$ 56,000 -$ 929,000

COFASA Hoja de Trabajo de Reviso

1

2 CONCEPTO

3

4

5

6

REF

SALDO

SALDO

31-Dec-09

31-Dec-10

@

^

Gastos de Organización Amort. De Gastos de Org. W

$ 150,000 $ 150,000 -$ 15,000 -$ 22,500 $ 135,000 $ 127,500 $6,241,500

$8,806,145

@ ^

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

POR QUE NO TIENEN LOS SALDOS DE TODAS CHECAR LAS FECHAS FALTAN MARCAS EN EL BALANCE GENERAL

COFASA Hoja de Trabajo de Activo ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

Realizo

7

8

9

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

10

SALDOS

$ 4,000 750 $ 15,500 $ 750 $ 19,500 $ 16,500 1,500 $1,027,700 $ 16,500 $ 48,500 $ 18,000 $1,092,700 $ 33,307 $ 12,900 $ 12,900 $ 33,307 $ $ $ $ $ $ $ 45,000 1,500 $ 1,500 $ 45,000

$ 16,000 $ 268,985 $ 100,000 $ 384,985 $1,859,000 $1,130,500 $ 49,410 -$ 82,000 $ $2,956,910 $ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 $1,479,593 $ 300,000 $1,200,000 $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 -$ 108,000 -$ 780,000 -$ 54,500 -$ 942,500

11

12

RECLASIFICACIONES D

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

SALDOS

H

-

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

FIN AUDITORIA

-

$ 16,000 $ 268,985 $ 100,000 $ 384,985 $1,859,000 $1,130,500 $ 49,410 -$ 82,000 $ $2,956,910 $ 766,693 $ 200,000 $ 512,900 $1,479,593 $ 300,000 $1,200,000 $3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 -$ 108,000 -$ 780,000 -$ 54,500 -$ 942,500

COFASA Hoja de Trabajo de Activo Superviso

Realizo

7

8

9

AJUSTES D

$ $ $ $

SALDOS H

33,150

$ $ $

AJUSTADOS

-

$1,190,507

10

11

12

RECLASIFICACIONES D

SALDOS

H

FIN AUDITORIA

$ 150,000 $ -$ 22,500 $ $ 127,500 $

-

$ $ $

-

$ 150,000 -$ 22,500 $ 127,500

$8,706,488 $

-

$

-

$8,706,488

NEN LOS SALDOS DE TODAS LAS CUENTAS?

EN EL BALANCE GENERAL

FALTAN 2 HOJAS DE TRABAJO

H 1/2

13

14

H 2/2

13

14

COFASA Hoja de Trabajo de Pasivo y Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre Reviso

1

2 CONCEPTO

3

4 REF

Proveedores Doctos. Por Pagar Bancos Acreedores Diversos AA

Impto.Acum. Por Pagar IVA Por Pagar PTU x Pagar BB

Capital Social Reserva Legal Utilidad por Aplicar Utilidad del Ejercicio SS

5 SALDO

SALDO

31-Dec-13

31-Dec-14

@

^

$ 510,000 $1,078,000 $ 500,000 $ 625,000 $ 198,500 $ 278,500 $1,208,500 $1,981,500 $ 869,000 $1,173,245 $ 100,000 $ 92,400 $ $ $ 969,000 $1,265,645 $2,500,000 $3,000,000 $ 30,000 $ 79,000 $ 570,000 $1,185,000 $ 964,000 $1,295,000 $4,064,000 $5,559,000 $6,241,500

@ ^

6

Saldo de Auditoria Anterior Saldo de Balanza de Comprobación

$8,806,145

COFASA Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Superviso

Realizo

7

8

9

H

AJUSTADOS

AJUSTES D

$ 254,925 $ 261,500 $ 516,425 $1,000,000 $ $ $1,000,000 $ $ $ -

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$

$

-

$1,516,425

10

SALDOS

10,925 23,334 254,925 289,184 207,000 207,000 -

$ 496,184

11

12

RECLASIFICACIONES D

SALDOS

H

-

$

FIN AUDITORIA

$ 834,000 $ 648,334 $ 271,925 $1,754,259 $ 173,245 $ 92,400 $ 207,000 $ 472,645 $3,000,000 $ 79,000 $1,185,000 $1,295,000 $5,559,000

$

-

$ 207,000 $ $ 207,000 $ $ $ $ $ $ $ 207,000 $ $ 207,000 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -

$ 834,000 $ 648,334 $ 64,925 $1,547,259 $ 173,245 $ 92,400 $ 414,000 $ 679,645 $3,000,000 $ 79,000 $1,185,000 $1,295,000 $5,559,000

$7,785,904

$ 207,000

$7,785,904

$ 207,000

13

14

COFA Hoja de Traba 1

2 CONCEPTO

3

4

5

6

REF

SALDO

SALDO

31-Dec-09

31-Dec-10

@

^

Ventas

10

Costo de Ventas

20

-$ 5,500,000 -$ 7,000,000

Gastos Generales

30

-$ 1,800,000 -$ 2,400,000

40

-$ $ $ -$

Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos

Provision para ISR Provision para Part. De Utilidades

Utilidad del Ejercicio

$ 9,240,000

29,166 5,000 12,166 12,000

$

-$ $ $ -$

12,000,000

46,333 10,000 26,333 10,000

-$ -$ -$

810,000 -$ 1,088,000 154,000 -$ 207,000 964,000 -$ 1,295,000

$

964,000 $ 1,295,000

COFASA S.A Hoja de Trabajo de Resultados

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 7

8

9

AJUSTES D

-

$

51,807 $

$

49,510 $

$ $ $ $ $ $ $ $

SALDOS H

$

1,200 1,200 -

$

10

12

RECLASIFICACIONES

AJUSTADOS

D

SALDOS

H

FIN AUDITORIA

12,000,000 $

-

$

-

12,900 -$

7,038,907 $

-

$

-

-$

7,038,907

5,250 -$

2,444,260 $

-

$

-

-$

2,444,260

$ $ $ $

-

-$ $ $ -$

47,533 10,000 26,333 11,200

$ $ $ $

-

$ $ $ $

-

-$ $ $ -$

47,533 10,000 26,333 11,200

$ $ $

-

-$ -$ -$

1,088,000 $ 207,000 $ 1,295,000 $

-

$ $ $

-

-$ -$ -$

1,088,000 207,000 1,295,000

$

1,210,633 $

-

$

-

$

1,210,633

102,517 $

-

11

18,150

$

$ 12,000,000

13

14

Corporación Fabril, S.A. Cedula de Ajustes Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

1

Reviso

MPRF

Superviso

2

3

4

REF

CONCEPTO AJ1 GASTOS GENERALES Papeleria y Articulos de Oficina CAJA

Fond Reg. de la nota de Factura según el Arqueo AJ2

DEUDORES DIVERSOS Sr. Arturo Meza Sr. Jorge Camino CAJA

Fo AJUSTES DE FONDO DE CAJA CHICA AJ3 GASTOS FINANCIEROS Comisión Bancaria BANCOS

Banco U Reg. de Cheques Foraneos AJ4

Deudores Diversos Muebleria Menor S.A. Muebleria Petit S.A. Bancos

Banc Reg. Cheques devueltos Muebleria Menor y Petit AJ5

BANCOS Banco Unico S.A. GASTOS GENERALES Otros Reg. Cancelación Ch. 3802 al 16 jun 14 AJ6

Estimación para cuentas incobrables Clientes

Mueb Cancelación del 50% saldo Incobrables AJ7

Gastos Generales Cuentas Incobrables Estimación para cuentas incobrables Creación o incremento de la reserva AJ8

Costo de Ventas Alm. Materias Primas Corrección del error aritmético al multiplicar las Uni. Fis. AJ9

Costo de Ventas Alm. Materias Primas Obsolesencia de Poliuretano AJ10

Alm. Articulos Terminados Costo de Ventas Cancelación de la Reserva p/ Def. Menores AJ11

Gastos de Fabricación Dep. Maquinaria y Equipo Dep. Acum. de Maq. Y Eq. Depresiacion Acumulada

ril, S.A. stes de Diciembre del 2014 Realizo

5

6

7

8

PARCIAL

DEBE

HABER

$ $

800.00

800.00

$ 800.00 $ Fondo 800.00 Fijo del depto. De compras

o

$ 3,200.00 $ 1,500.00 $ 1,700.00 $ 3,200.00 $ 3,200.00 Fondo Fijo Depto de Compras

CA $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 Banco $ 1,200.00 Unico S.A.

$14,300.00 $ 5,000.00 $ 9,300.00 $14,300.00 $14,300.00 Banco Unico S.A.

Petit

$ $

750.00

750.00 $

Otros

$

750.00

750.00

n 14

bles

$

16,500

$ 16,500 $ Muebles 16,500Maderas Finas S.A.

$

48,710

$48,710.00

$

48,710

$

20,707

$

12,600

$

12,900

$

15,000

s rva $

20,707

Alm. Materias Primas r las Uni. Fis. $

$

12,600

12,900

nores $

15,000

$15,000.00

CUENTA:

Caja

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Nota de factura según arqueo Ajustes fondo fijo caja chica

CUENTA:

Bancos

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Registro cheque forraneo Cheques devueltos muebleria menor Cancelacion Ch. 3802

CUENTA:

Clientes

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Cancelacion 50% saldo incobrable

CUENTA:

Deudores Diversos

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Cheques devueltos muebleria menor Ajustes de fondo de caja chica

CUENTA:

Estimacion Cuentas por Cobrar

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Cancelacion 50% saldo incobrable Creacion o incremento de reserva

CUENTA:

Almacen de Materia Prima

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO

Saldo inicial Correccion del error aritmetico Obsolencia de poliuretano

CUENTA:

Almacen Articulos Temrinados

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Cancelacion de la reservs p/menores

NUM:

$

DEBE 20,000.00

HABER $ $ $

800.00 3,200.00

SALDO 20,000.00 Err:509 Err:509

NUM:

$

DEBE 283,735.00

HABER $ $ $

$

1,200.00 14,300.00

750.00

SALDO 283,735.00 Err:509 Err:509 Err:509

NUM:

DEBE $

HABER

1,875,500.00

SALDO $

$

16,500.00

1,875,500.00 Err:509

NUM:

DEBE $

1,129,000.00

$ $

14,300.00 3,200.00

HABER

SALDO $

1,129,000.00 Err:509 Err:509

NUM:

DEBE $ $

HABER 50,000.00 $

16,500.00

SALDO 50,000.00 Err:509

$

48,710.00

Err:509

NUM:

DEBE

HABER

SALDO

$

800,000.00

$

$ $

20,707.00 12,600.00

800,000.00 Err:509 Err:509

NUM:

DEBE $

500,000.00

$

12,900.00

HABER

SALDO $

500,000.00 Err:509

CUENTA:

Proveedores

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial No es el saldo presentado

CUENTA:

Acreedores

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial Pago servicio de agua Resultado del PTU aplicando el 8%

CUENTA:

Capital Social

AÑO: FECHA

2014 CONCEPTO Saldo inicial la empresa presento un aumento

NUM:

$

DEBE 1,078,000.00

HABER $

SALDO ### Err:509

3,500.00

NUM:

$ $

DEBE 278,500.00 4,500.00

HABER

$

SALDO ### Err:509 Err:509

207,000.00

NUM:

DEBE

HABER 2,500,000.00

$

500,000.00

$

SALDO 2,500,000.00 Err:509

CUENTA:

Reserva Legal

AÑO:

2014

FECHA

CONCEPTO

DEBE

Saldo inicial Aumento

$

CUENTA:

49,000.00

Utilidad por Aplicar

AÑO:

2014

FECHA

CONCEPTO

DEBE

Saldo inicial la empresa presento un aumento de

CUENTA:

$

615,000.00

Utilidad del Ejercicio

AÑO:

2014

FECHA

CONCEPTO Saldo inicial Disminucion

DEBE $

84,367.00

NUM:

HABER 30,000.00

$

SALDO 30,000.00 Err:509

$

SALDO 570,000.00 Err:509

$

SALDO 1,295,000.00 Err:509

NUM:

HABER 570,000.00

NUM:

HABER $

1,295,000

COFA Balance General F Auditoria del 1 de Enero al 31 de Di Reviso

1

2

3

4

ACTIVO

5

6

REF Circulante Caja Bancos Inversiones Temp

$ $ $

16,000 268,985 100,000

Clientes Deudores Div. Est. Cta Incob. IVA Acred

$ $ -$ $

1,859,000 1,146,500 82,210 49,410

Alm. Mat. Prima Prod. Proceso Prod. Terminada

$ $ $

766,693 200,000 512,900

Total Act. Circu.

$

4,837,278

$ $ -$ $ -$ $ -$

300,000 1,200,000 108,000 3,000,000 780,000 200,000 56,000

Fijo Terrenos Edificios Dep. Acu. Edifi. Maq. Y Equipo Dep. Acu. Maq Equipo de Ofi. Dep. Acum. Ofi

A

B

C

U/V

COFA Balance General F Auditoria del 1 de Enero al 31 de Di Reviso

1

2 Total Act. Fijo Diferido Gastos de Org. Amort. Gtos. Org.

3

4 $

3,756,000

$ -$

150,000 22,500

5

W

6

Total Act. Dif.

Total Activo

$

127,500

$

8,720,778

DE: Saldo Final de Auditoria

COFASA Balance General Final de Auditoria ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 Superviso

7

Realizo

8

9

10

11

PASIVO

12 REF

A Corto Plazo Proveedores Doc. x Pag. Ban Acree. Div.

$

$ $

1,081,500

625,000 67,000

Imp. Acum x Pag IVA x Pagar PTU x Pagar

$

Total Pas. Cir.

$

3,246,145

Capital social Reserva Legal Util. x Aplicar Util. del Ejercicio

$

3,000,000

Total Capital

$ $

AA

1,173,245

92,400 207,000

BB

CAP. CONTABLE $

79,000

$

1,185,000

$

1,210,633

$

5,474,633

SS

COFASA Balance General Final de Auditoria ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 Superviso

7

8

Realizo

AGR

9

10

11

12

Total Pasivo + Capital

$

8,720,778

H 1/2

13

14

H 2/2

13

14

COFASA Estado de Resultados Final de Auditoria Reviso

1

Superviso

2

3

Ventas (-)Costo de Ventas (-)Gastos Generales (-)Gastos Financieros Intereses Ganados Otros Productos

4 $

12,000,000

-$ 7,038,907 -$ 2,444,260 -$ 47,533 $ 10,000 $ 26,333

Utilidad antes de Impuesto

$

(-)Provisión para ISR (-)Provisión para Part. en Util.

-$ 1,088,000 -$ 207,000

Utilidad del Ejercicio

$

DE: Saldo Final de Auditoria

2,505,633

1,210,633

Realizo

5 REF 10 20 30 40

6

7

8