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RENTA PERSONAL Y EMPRESARIAL TALLER APLICATIVO

TEMA: RENTA DE PRIMERA CATEGORIA Nombre: C.P.C. Martín Yovera Vargas 2015

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TALLER APLICATIVO RENTA DE PRIMERA CATEGORIA OBJETIVO Identificar y determinar las rentas afectas a la primera categoría del impuesto a la renta según la ley, normas y dispositivos legales vigentes

CASO N° 1: PREDIO ARRENDADO El señor Lama More Héctor Enrique con RUC N° 10073406426 es propietario de un inmueble ubicado en la Calle El Barón. 181 Urb. Prolongación Benavides, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Santiago de Surco, el cual va a alquilar a la empresa INVERSIONES LOS ALAMOS S.A.C con RUC N° 20501833941 por todo el ejercicio 2015 habiendo pactado por el arrendamiento, un monto equivalente a S/. 3,000 mensuales considerando el valor del autovalúo es de S/. 760,000. Determinar los Pagos a Cuenta, la Renta Bruta, la Renta Neta y el Impuesto por pagar en el ejercicio 2015. DESARROLLO: 1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta Bruta:

2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

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CASO N° 2: PREDIO ARRENDADO AL SECTOR PÚBLICO El señor Pedro Pablo Guzmán Perales con RUC N° 10845741951 es propietario de un inmueble ubicado en la Av. Tacna 880, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Lima, el cual va a alquilar a la empresa MINISTERIO DE SALUD con RUC N° 20191365141 por todo el ejercicio 2015 habiendo pactado por el arrendamiento, un monto equivalente a S/. 5,000 mensuales considerando el valor del autovalúo es de S/. 1´875,000. Determinar los Pagos a Cuenta, la Renta Bruta, la Renta Neta y el Impuesto por pagar en el ejercicio 2015. DESARROLLO: 1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta Bruta:

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2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

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CASO N° 3: PREDIO SUB-ARRENDADO El señor Juan Carrasco Prado con RUC N° 10749881816 ha arrendado todo el 2015, un inmueble ubicado en la Av. Arenales 1515, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Lince, el cual es de propiedad del señor José Rodríguez Morales con RUC N° 10845718187, habiendo pactado por tal arrendamiento un pago mensual de S/. 5,500. Sin embargo, y con autorización de propietario, ha sub-arrendado el citado inmueble al señor Andrés Pérez Medrano con RUC 10241746179 la cual le va a pagar a S/. 6,200 mensuales. Determinar los Pagos a Cuenta, la Renta Bruta, la Renta Neta y el Impuesto por pagar en el ejercicio 2015 del sub-arrendamiento. DESARROLLO: 1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta Bruta:

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2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

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CASO 4: PREDIO DEVUELTO CON MEJORAS El señor Ricardo Chauca Torres es propietario de un inmueble ubicado en la Av. Cuba 1425, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Jesús María, el cual desde el mes de agosto del 2008 ha sido arrendado a la empresa COMERCIAL LOS ANDES S.A.C. con RUC 20757178617 por un monto de S/. 7,500 mensuales. En octubre del 2010 la empresa ha realizado mejoras en el bien arrendado por un valor de S/. 20,000, los cuales no serán reembolsables por el propietario del predio. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, el Impuesto a la Renta por el año 2015, considerando que el valor del autovalúo del predio es S/. 900,000, que el bien es devuelto el 31.05.2015. DESARROLLO: 1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta Bruta:

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2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO 5: PREDIO CEDIDO GRATUITAMENTE A EMPRESA El señor Richard Martínez Silva es propietario de un inmueble ubicado en la Av. 2 de Mayo 399, Callao, el cual ha sido cedido gratuitamente a la empresa JAZMINEZ S.A.C. por todo el ejercicio 2015. Determinar la Renta Bruta del ejercicio, la Renta Neta, así como el Impuesto a la Renta a pagar, considerando que el autovalúo del predio es por un valor de S/. 360,000. DESARROLLO: 1. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

2. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

3. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO 6: BIEN MUEBLE ALQUILADO A UNA PERSONA NATURAL El señor Raúl Palacios Gómez ha arrendado una camioneta de su propiedad al Sr. Luis Sánchez Salinas (persona natural sin negocio), por un monto mensual de S/. 1,150. Determinar

la Renta Bruta, la Renta Neta, el Impuesto a la Renta por

regularizar, considerando que el periodo de arrendamiento fue de julio 2015 a diciembre 2015.

DESARROLLO: 1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta Bruta:

2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO 7: BIEN MUEBLE ALQUILADO A UNA PERSONA JURIDICA El señor Ángel Castro Barreda Gómez ha arrendado una camioneta de su propiedad a la empresa LOS MAGNIFICOS S.A.C. por un monto de S/. 2,500. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar considerando que el periodo de arrendamiento fue de abril 2015 a diciembre 2015 y el valor de adquisición de la camioneta fue de S/. 59,000

DESARROLLO: 1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta Bruta:

2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO PROPUESTOS CASO 1 El señor Julio Bancayán Martínez por todo el año 2015 alquila su departamento en Barranco a su sobrino Ramiro Campos, quien se encuentra estudiando en la universidad, cobrándole S/.200 mensuales. El valor del predio según autoavalúo es de S/. 238,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015 CASO 2 La señorita Gisela Coronel Jara alquila un vehículo de su propiedad a la empresa DECORADORES MAX S.A. por un valor de S/. 1,260 mensuales por todo el año 2015. El vehículo fue adquirido por un valor de S/. 50,400. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015. CASO 3 La señorita Rosana Aldana Maco alquila su casa al señor Cristian Olivares Olmos por un monto de S/. 2,500 por todo el año 2015. Asimismo el señor Cristian construyó una piscina para sus hijos, por lo que incurrió en gastos ascendentes a S/. 12,500 (este valor coincide con el valor determinado para el pago de tributos municipales). La familia Olivares desocupa la casa en el mes de noviembre 2015 y la propietaria no se encuentra obligada a reembolsar el gasto por las mejoras incorporadas a la casa. El valor del predio según el autoavalúo es de S/. 750,650. Determinar

la Renta Bruta, la Renta Neta, y el

Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015. CASO 4 El señor Tomas Castañeda Cadenillas ha cedido a su sobrino su predio ubicado en el distrito de Ancón por los meses de enero a marzo de 2015, a título gratuito. El valor del predio según autoavalúo es de S/. 390,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015. CASO 5 El señor Nicolás Sánchez Talledo propietario de un inmueble cuyo valor según autoavalúo es de S/. 860,000 lo alquila al señor Rubén Salazar por un monto mensual de S/. 1,000

durante el año 2015. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 6 El señor Martin Gonzales Ramírez es propietario de un inmueble cuyo valor según autoavalúo es de S/. 700,000, lo alquila al señor Carlos Armas Parodi por un monto mensual de S/. 1,300 durante el año 2015. Tiene otro predio cuyo valor de autoavalúo es de S/. 800,000 y lo ha cedido gratuitamente a su hija por todo el año. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015. CASO 7 El señor Julio Jaramillo Saldaña alquila un predio de su propiedad a una entidad del Sector Público Nacional, por un monto mensual de S/. 150 durante el año 2015 y el valor del predio según autoavalúo es de S/. 995,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015. CASO 8 El señor Roberto Tejeda cede gratuitamente un inmueble de su propiedad a un familiar, la cesión es a partir del mes de agosto del año 2015, el valor del inmueble según autoavalúo es de S/. 100,450. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015. CASO 9 El señor Humberto Zarate Alzamora tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler mensual de S/. 3,000; previo acuerdo con el propietario decide subarrendarlo a un tercero por un monto mensual de S/. 4,500. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015 del señor Zarate. CASO 10 El señor Gabriel Jiménez es propietario de una camioneta Toyota adquirida en el mes de julio del año 2010 por un valor de S/. 120,500, y decide alquilarla a la empresa “EL BÚHO S.A.” durante el año 2015 por un monto mensual de S/. 450. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

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