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• GINA PAOLA VARGAS

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INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS BÁSICO DE RENTA AÑO

La empresa “APRENDIENDO IMPUESTOS SAS”, presenta la siguiente información, adicional a los Estados Financieros. Balance General 1. En la cuenta de Otros Pasivos $ 6.296.140, corresponde a consignaciones efectuados por clientes pero que aún no se han podido identificar en forma correcta para la cartera. 2. Durante el año gravable en curso, la compañía realizó una compra de activos fijos (Maquinaria Industrial para el desarrollo de su objeto social) por valor de $ 247,500,000, Compra que fue realizada atendiendo su contato de estabilidad jurídica Estado de Resultados

1. Calcular Intereses presuntos, porcentaje año en curso 2. No se realizaron pagos a los aportes parafiscales por valor de $ 3.384.000 No se acojen al beneficio de la ley 1729 de dic 2010 3. Dentro de la cuenta de servicio, están contabilizados unos servicios de celulares de la esposa e hija del gerente, por valor de $ 2,350,000 4. En la cuenta mantenimiento esta contabilizado el valor de $ 3.197.145, arreglo de carro del gerente como reembolso 5. En la cuenta honorarios no es deducible el valor de $ 9.450.000 por no efectuarse la retención en la fuente 6. En el año en curso se canceló por concepto de industria y comercio el valor de $ 1.924.000, que corresponde a la provisión de Nov – Dici año anterior, y el valor de $ 2.102.000 que corresponde a la provisión de Nov – Dic del año en curso 7. Vende Edifico por valor de $ 750,000,000 el cual lo había adquirido el año 2011 y el costo en libros en ese momento de la venta era de $ 435.000.000 y le habia costado $ 535,548,000 8. Del Dividendo recibido el 75% lo certifican como Ingreso que no constituye renta ni ganancia ocasional 9. Dentro de los gastos de exterior: Hay una factura por servicios prestados por técnico extranjero por valor de $ 12,500,000 en donde se realizó retención en la fuente 10. Dentro de las donaciones: se otorgaron así: Papa Jaime $15,000,000, Fondo de empleados de APRENDIENDO IMPUESTOS SAS $ 18,400,000; FUNDACION GUSTAVO MATAMOROS $ 15,600,000 11. Presenta una pérdida fiscal de hace dos años anterior por valor de $ 85.000.000

DATOS ADICIONALES

1 Patrimonio Líquido año anterior $ 1.155.251.000 2 Patrimonio Bruto año anterior $ 1,285,000,000 3 Impuesto renta año anterior $ 162,250,000

4 Se entrega balance conciliado año en curso 5 Es el quinto año de estar declarando el impuesto sobre la renta 6 Presenta un anticipo de renta $ 52,236,000

1,155,251,000 1,285,000,000 162,250,000

52,236,000

APENDIENDO IMPUESTOS SAS NIT. 803,353,210 INFORMACIÓN CONTABLE SALDOS A DICIEMBRE 31 SALDO CONTABLE ACTIVO Caja Bancos

3,127,908 754,955,337 758,083,245

Inversión sociedad Colombiana

256,000,000

Cuentas por Cobrar Clientes

92,154,565

Cuentas por cobrar socios y accionistas

25,789,948

Anticipos y Avances

4,686,985

Anticipo de renta

52,236,000

Retenciones en la fuente por Cobrar

43,667,031

Retenciones en el exteritor

12,500,000

cuentas por cobrar trabajadores

6,044,669 237,079,198

Inventario Materias Primas

79,674,502

Inventario de Productos Proceso

78,742,972

Inventario de Productos Terminados

85,669,713

Inventario Envases y Empaques

99,604,214 343,691,401

Terrenos Maquina en Montaje

134,966,000

Edificios

535,548,000

Muebles y Enseres Maquinaria y Equipo Vehículos Equipo de Computo Dep. Acumulada

80,043,374 73,182,153 279,660,360 90,898,703 -511,306,046 682,992,544

Marcas - Intangibles

2,869,108

Gastos pagados por Anticipado

8,321,572

Cargos Diferidos

3,915,796

Otros Activos Valorizaciones

2,235,158 143,632,274 160,973,908

TOTAL ACTIVO

2,438,820,296

PASIVO Proveedores Nacionales

10,932,605

Cuentas por pagar

8,718,451

Retencion en la Fuente

5,050,000

Retencion en la Fuente IVA Impuesto de Industria y Comercio por Pagar Retenciones por pagar - IVA Retenciones por pagar - ICA Obligaciones laborales Otros Pasivos renta por pagar año en curso TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

540,000 101,000 24,025,000 2,286,000 30,600,343 6,296,140 0 88,549,539

2,350,270,757

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES EXPORTACIONES VENTAS NACIONALES ARRENDAMIENTO OFICINA SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES

287,000,000 1,247,629,465 13,332,000 1,547,961,465

INGRESOS NO OPERACIONALES SERVICIOS DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA RECUPERACION DE COSTOS DIVERSOS SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES

7,437,183 175,000,000 446,075 104,127 182,987,384

RENDIMIENTOS FINANCIEROS INTERESES DIFERENCIA EN CAMBIO DESCUENTOS COMERCIALES SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS

1,611,791 73,856,670 2,677,609 78,146,070

TOTAL INGRESOS BRUTOS

1,809,094,919

TOTAL INGRESO NETO

1,809,094,919

COSTOS COSTO DE VENTAS

384,124,801

TOTAL COSTOS

384,124,801

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL

157,409,926

HONORARIOS

144,712,144

INDUSTRIA Y COMERCIO IMPUESTO PREDIAL VEHICULOS ARRENDAMIENTOS

13,164,000 3,428,000 4,988,447 18,763,200

SEGUROS

7,941,954

SERVICIOS

93,583,946

LEGALES

12,043,956

MANTENIMIENTO ADECUACION E INSTALACION

9,320,721 194,112

GASTOS DE EXTERIOR

38,000,000

DEPRECIACIONES

83,243,580

AMORTIZACIONES DONACIONES SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

2,412,820 49,000,000 638,206,807

OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO GASTOS FINANCIEROS COMISIONES DESCUENTOS COMERCIALES EXTRAORDIONARIOS SUBTOTAL OTROS GASTOS TOTAL GASTOS

UTILIDAD CONTABLE

5,862,673 3,278,031 17,112,807 8,128,996 34,382,507 672,589,314

$ 752,381,000

Declaración de Renta y Complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones Ilíquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar

4. Número de formulario

2020

1. Año

Colombia

5. No. de Identificación Tributaria

6. DV

-

7. Primer apellido

-

Si es una corrección indique:

Datos Informativos

-

25. Cód

26. No. Formulario anterior

30. Renuncio a pertenecer al régimen tributario especial (Marque x)

33 Total Costos y Gastos de nómina

13,289,000

31. Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque X)

Aportes sist de Seg.

1,618,000

34 Social

36

758,083,245

Renta presuntiva

Inversiones e instrumentos financieros derivados

37

256,000,000

Renta exenta

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar

38

237,079,198

Inventarios

39

343,691,401

Activos intangibles

40

-

Activos biológicos

41

-

Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV

42

Otros activos

43

Total patrimonio bruto (36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43)

44

2,277,846,388

Pasivos

45

88,549,539

Total patrimonio líquido (44 - 45)

46

620,986,000

Ingresos brutos de actividades ordinarias

47

1,547,961,465

Ingresos financieros

48

261,133,454

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas) Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones. Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y entidades extranjeras o de sociedades nacionales Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por personas naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores) Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por personas naturales sin residencia fiscal (año 2017 y siguientes)

49

-

50

-

51

-

52

-

53

-

Descuentos tributarios

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%

54

-

Impuesto neto de renta (92 - 93)

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y sociedades extranjeras - utilidades generadas a partir del año 2017)

55

-

Impuesto de ganancias ocasionales (cas

-

Rentas gravables

Renta líquida gravable (al mayor valor e sume 78) Ganancias ocasionales

682,992,544

Renta

Efectivo y equivalentes al efectivo

Ingresos por ganancias ocasionales

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 200 de 2020 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (I de 2020) Costos por ganancias ocasionales

Ganancias ocasionales no gravadas y exen Ganancias ocasionales gravables Impuesto sobre las rentas liquidas gravables

Patrimonio

-

11. Razón social

29. Fracción año gravable siguiente (Marque X)

Ingresos

8. Segundo apellido

Sobre la renta líquida gravable

De dividendos y/o participaciones gra (base casilla 54) De dividendos y/o participaciones gra artículo 240 del E.T. (base casilla 55) De dividendos y/o participaciones gra (base casilla 56) De dividendos y/o participaciones gra (base casilla 51 + 53) De dividendos y/o participaciones gra (base casilla 52) Total impuesto sobre las rentas líquidas 88 + 89 + 90 + 91)

Privada

Datos del declarante

Un compromiso que no podemos evadir

Ingresos

-

Descuento por impuestos pagados en el ex ocasionales

Otros ingresos

57

-

Total impuesto a cargo (94 + 95 - 96)

Total ingresos brutos (47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57)

58

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

59

-

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

60

-

Total ingresos netos (58 - 59 - 60)

61

842,895,000

Costos

62

384,124,801

Gastos de administración

63

638,206,807

Gastos de distribución y ventas

64

Gastos financieros

65

Otros gastos y deducciones

66

Total costos y gastos deducibles (62 + 63 + 64 + 65 + 66)

67

Inversiones efectuadas en el año

68

-

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores

69

-

Valor inversión obras por impuestos hasta casilla 97 (Modalidad de pago 1) Descuento efectivo inversión obras por imp pago 2) Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.

Anticipo renta liquidado año gravable anter

Saldo a favor año gravable anterior sin soli compensación Retenciones

1,809,094,919

Liquidación Privada

56

34,382,507 -

Autorretenciones Otras retenciones

Total retenciones año gravable a de

Anticipo renta para el año gravable siguien

1,056,714,115

Sobretasa instituciones financieras

Esal (R.T.E.) Costos y deducciones Renta

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como megainversión gravadas al 27%

Anticipo sobretasa instituciones financ anterior Sobretasa instituciones financieras

Anticipo sobretasa instituciones financ

Renta por recuperación de deducciones

70

-

Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 1 - 101 - 102 -105 - 107)

Renta pasiva ECE sin residencia fiscal en Colombia

71

-

Sanciones

Renta líquida ordinaria del ejercicio (61+ 69 + 70 + 71 - 51 - 52 - 53 - 54 - 55 56 - 67 - 68) Pérdida líquida del ejercicio (51+ 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + 68 - 61 - 69 70 - 71)

72

-

73

-

Compensaciones

74

-

Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos

75. Renta líquida (72 - 74)

75

-

Valor total proyecto Obras por Impuestos Modali

106. No. Identificación signatario

107. DV 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

981. Cód representación Firma del declarante o de quien lo representa

980. Pago total $

982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Contador o Revisor Fiscal:

983. No. Tarjeta profesional

Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 101 - 102 - 105 - 107) Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 106 - 108 - 109 - 111)

994. Con salvedades

personas naturales y s, o de ingresos y

110

Privada

9. Primer nombre

10. Otros nombres

-

12. Cód. Dir Seccional

-

. Vinculado al pago de obras por impuestos arque X)

1,618,000

32. Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores, sin compensar

35 Aportes Sena, Caja, ICBF

24. Actividad económica principal

-

-

341,000

presuntiva

76

-

exenta

77

-

78

-

79

-

s por ganancias ocasionales

80

-

deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 0 ión pérdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, Art 15 Decreto 772 0)

81

-

82

-

83

-

cias ocasionales no gravadas y exentas

84

-

cias ocasionales gravables

85

-

obre la renta líquida gravable

86

-

e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10% ase casilla 54) e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del tículo 240 del E.T. (base casilla 55) e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27% ase casilla 56) e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32% ase casilla 51 + 53) e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33% ase casilla 52) mpuesto sobre las rentas líquidas gravables (86 + 87 + + 90 + 91)

87

-

88

-

89

-

90

-

91

-

92

-

93

-

sto neto de renta (92 - 93)

94

-

sto de ganancias ocasionales (casilla 85 por tarifa)

95

-

gravables

íquida gravable (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y 78)

por ganancias ocasionales

ntos tributarios

###

nto por impuestos pagados en el exterior por ganancias nales

96

-

mpuesto a cargo (94 + 95 - 96)

97

-

versión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la 97 (Modalidad de pago 1) nto efectivo inversión obras por impuestos (Modalidad de

98

-

99

-

100

-

o renta liquidado año gravable anterior

101

-

favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o nsación

102

-

utorretenciones

103

-

tras retenciones

104

-

otal retenciones año gravable a declarar (103 + 104)

105

-

o renta para el año gravable siguiente

106

-

nticipo sobretasa instituciones financieras año gravable nterior

107

-

obretasa instituciones financieras

108

-

nticipo sobretasa instituciones financieras

109

-

a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100 110 102 -105 - 107)

-

fiscal artículo 256-1 E.T.

nes

111

-

aldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 02 - 105 - 107) aldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 08 - 109 - 111)

112

-

113

-

to exigible por Obras por Impuestos Modalidad de pago 1

114

-

oyecto Obras por Impuestos Modalidad de pago 2

115

-

0

980. Pago total $

996. Espacio para el numero interno de la Dian / Adhesivo

Anexo N°1 Renta Presuntiva Uvt 2020 $

35,607

RENTA PRESUNTIVA ART 180 A 194 ET Patrimonio liquido a dic 31 del año gravable 2019 Menos : Valor patrimonial neto de : Acciones en sociedades nacionales Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales y deportivos Bienes afectados por hechos constitutivos de caso fortuito o fuerza mayor Bienes vinculados a empresas en periodo improductivo Bienes vinculados sector minería diferente a hidrocarburos Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1 y 2 del artículo 207-2 (ver numeral 13 del artículo 191 del ET) La totalidad del valor patrimonial bruto de: Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) Las primeros 19.000 UVT de los activos destinados al sector agropecuario (Concepto DIAN 080289 de octubre 1 de 2009) PATRIMONIO BASE PARA RENTA PRESUNTIVA Por tarifa de renta presuntiva (0.5%) RENTA PRESUNTIVA TENTATIVA Mas : Renta gravable generada por los bienes excluidos de renta presuntiva Dividendos Participaciones Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector agropecuario Otras RENTA PRESUNTIVA Valor Patrimonial Neto

Patrimonio liquido 2019 Patrimonio bruto 2019

UNTIVA ART 180 A 194 ET

as de los clubes sociales y

o o fuerza mayor

$

$

1,155,251,000

256,000,000.00 $

230,151,172

$

-

$

-

$ $ $

-

$ $ $

-

$

-

$

-

$

-

$ $ $

925,099,828 0.5% 4,625,499

$ $

-

$

-

$

-

$

4,625,000

$ $

1,155,251,000 1,285,000,000

pleados para generar las (ver numeral 13 del

or agropecuario (Concepto

de renta presuntiva

os al sector agropecuario

89.90%

ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Art 807 E.T. DESCRIPCIÓN DE LOS CONCEPTOS Impuesto neto de renta año gravable 2019 Impuesto neto de renta año gravable 2020 Sumatoria de impuestos netos de renta Promedio de impuesto netos de renta Por tarifa de anticipo de impto.

MÉTODO 1 MÉTODO 2 162,250,000 $ - $ 162,250,000 81,125,000 75% 75%

$ $ $ $

ANTICIPO TENTATIVO

$

74,294,625 $

148,589,250

Menos : Retenciones y autorretenciones en la fuente practicadas en el año gravable 2020

$

43,667,031 $

43,667,031

ANTICIPO IMPUESTOS AÑO SIGUIENTE $ 74,294,625 $ SE ESCOGE LA OPCIÓN QUE PRODUZCA MAYOR BENEFICIO

148,589,250