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Universidad Nacional de Tumbes

Facultad de Ciencias Económicas Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL” “AÑO DEL DIÁLOGO Escuela Profesional de Contabilidad

Universidad Nacional de Tumbes

ANALISIS DE LA VARIANZA (ANOVA)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD DOCENTE: Lic. Walter J. Castañeda Gómez CURSO: ESTADISTICA APLICADA CICLO: VIII ALUMNOS:

 Montalvan Garcia Joel

-

2018

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

1

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

TRABAJO MONOGRÁFICO DE CONTABILIDAD La cooperativa de consumo "UNETINOS" Ltda N 32 de Tumbes reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2018, con los siguientes datos:

CONCEPTO Dinero en efectivo Banco Cta Cte. Cta Cte No 123456789 Banco Continental Facturas por cobrar-País Letras por cobrar-País Mercaderías Producto A Producto B Suministros diversos-Utiles de escritorio Existencia por Recibir -Mercaderías Una camioneta modelo Hilux-2010 Muebles según relación Enseres según relación Maquinas de escribir, según relación Computadoras 3 unidades a 1500 Depreciación de Inmuebles Maquinaria y Equipos Facturas por pagar-país letras por pagar-país

Monto S/.

2,300.00

S/. 32,000.00 S/. 1,900.00 S/. 2,725.00 S/. 20,000.00 S/. 36,000.00 400.00 S/. 2,000.00 S/. S/. 5,200.00 S/. 3,200.00 S/. 2,850.00 S/. 4,200.00 S/. 3,600.00 S/. 2,425.00 S/. 8,200.00 S/. 4,800.00

CANTIDAD

P/U

10,000.00

2.00

14,400.00

2.50

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

2

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Préstamos de terceros Depósitos en garantía por pagar Capital social

S/. 15,300.00 S/. 17,275.00 S/. 68,375.00

OPERACIONES Fecha 02/01/2017 Reapertura de los libros contables 05/01/2017 Se paga las letras en el país Al 100% Se gira el Che./ 100 Banco Continental 06/01/2017 Se vende Mercadería al Socio Rosales Zevallos tales como: PRODUCTO Producto A Producto B TOTALES

Cant. 3,000.00 4,500.00

P/U. 2.50 3.00

7,500.00

S/.

Total 7,500.00 13,500.00

4,800.00

Descuento

21,000.00

* fact. 010, Guía No 002, el cobro se deposita en banco continental

Total 7,500.00 13,500.00 21,000.00

I.G.V 1,350.00 2,430.00

Total 8,850.00 15,930.00

3,780.00

24,780.00

24,780.00

07/01/2017 Compra de Mercaderías a la empresa Link S.A PRODUCTO Producto A Producto B TOTALES

Cant. 4,000.00 5,500.00

P/U. 2.20 2.70

Total 8,800.00 14,850.00 23,650.00

Descuento

Total 8,800.00 14,850.00 23,650.00

I.G.V 1,584.00 2,673.00

Total 10,384.00 17,523.00

4,257.00

27,907.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

3

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* fact. 110, Guía No 200, 50% al contado y el saldo al crédito. Ch/.101 Bco. Continental por 13953.5 08/01/2017 Se paga facturas pendientees en el País por S/. 8200 Inv. I se gira CH/. 102 Bco. Continental 09/01/2017 Se recepciona los siguientes recibos Concepto

10/01/2017

Total I.G.V 18% Total 120.00 21.60 141.60 70.00 12.60 82.60 150.00 27.00 177.00 TOTAL 340.00 61.20 401.20 Se gira el Ch/. No 103 de Banco Continental a Nombre de Peña Castillo para apertura de fondo fijo por S/. 800

11/01/2017

Otorgamos un préstamo de dinero al trabajador "A" de la empresa por S/. 700

12/01/2017

Se vende Mercadería al Socio Abel Vargas de la siguiente manera:

PRODUCTO Producto A Producto B

Cant. 2800 3200

LUZ AGUA TELEFONO

TOTALES

Divis 636 636 631

6,000.00

P/U.

Total 2.80 3.30

7,840.00 10,560.00

Descuento Total I.G.V Total 10% 784.00 7,056.00 1,270.08 10% 1,056.00 9,504.00 1,710.72

18,400.00

1,840.00

16,560.00

2,980.80

8,326.08 11,214.72 19,540.80

Más I.G.V Otorgamos descuento de 10% por Pronto pago Fact. 011, guía No 003 13/01/2017 Se deposita el cobro de la venta anterior Banco Continental 14/01/2017

19,540.80

Se paga los recibos de Agua, luz, teléfono, se gira Ch/. No 104. Bco.

401.20

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

4

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Continental 15/01/2017 Se otorga préstamo a los trabajadores de la empresa: Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 TOTAL

S/.

200.00 150.00 120.00 100.00 570.00

570.00

Se gira el Ch/. 105, Bco. Continental. 16/01/2017 El trabajador "1" nos amortiza S/. 100 a cuenta del préstamo 17/01/2017 Se compra mercadería a la empresa JOMER S.A.C PRODUCTO Producto A Producto B

Cant. 5000 6500

P/U.

Total 2.30 2.80

TOTALES

11,500.00 18,200.00

Descuento Total I.G.V Total 8% 920.00 10,580.00 1,904.40 8% 1,456.00 16,744.00 3,013.92

29,700.00

2,376.00

27,324.00

4,918.32

12,484.40 19,757.92 32,242.32

Fact. 020, Guía 381, se gira Ch/. No 106 Bco. Continental. S/ 32,242.32 18/01/2017 Se paga alquiler de local por S/. 1500, con Ch/. No 107 de Bco.Continental 20/01/2017 La cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos: CTA. 631 639 659 653 659

CONCEPTOS Movilidad fotocopias Viáticos Revistas-Periódicos Gastos Varios TOTAL

Importe 30 120 280 200 130 760

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

5

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21/01/2017 Se gira Ch/. 108 de Banco Continental para reembolso de fondo fijo por S/.760 22/01/2017 Se vende Mercadería al socio Nuñez Chiroque PRODUCTO Producto A Producto B

Cant. 1500 1800 TOTALES

P/U.

4,500.00 6,300.00

Descuento 0% 0% -

10,800.00

-

Total 3.00 3.50

3,300.00

Total

I.G.V

Total

4,500.00 6,300.00

810.00 1,134.00

5,310.00 7,434.00

10,800.00

1,944.00

12,744.00

Canjeamos con 4 letras, aceptación Letra Letra Letra Letra

No. No. No. No.

01 a 02 a 03 a 04 a

30 d/v vence el día 60 d/v vence el día 90 d/v vence el día 120 d/v vence el día

23/02/2011 23/03/2011 23/04/2011 23/04/2011

3,186.00 3,186.00 3,186.00 3,186.00

12,744.00

24-01-2011, escalonadas en partes iguales, Fact. No. 012, Guía No 004 23/01/2017 Compramos mercaderías a la empresa "MyG" S.A PRODUCTO Producto A Producto B

Cant. 3800 3950

P/U. 2.50 3.00

TOTALES Letra Letra Letra Letra

No. No. No. No.

01 a 02 a 03 a 04 a

30 d/c vence el día 60 d/c vence el día 90 d/c vence el día 120 d/c vence el día

23/02/2017 23/03/2017 23/04/2017 23/05/2017

9,500.00 11,850.00

Descuento 0% 0% -

21,350.00

-

Total

6,298.25 6,298.25 6,298.25 6,298.25

Total

I.G.V Total 9,500.00 1,710.00 11,850.00 2,133.00

11,210.00 13,983.00

21,350.00

25,193.00

3,843.00

25,193.00

25-01-2017, escalonadas en partes iguales, Fact. No. 043, Guía No 193 24/01/2017 Se recibe un préstamo de S/. 900 por parte de terceros Se paga en efectivo publicidad a 25/01/2017 canal 43 tv

S/.

Costo 140.00

I.G.V 25.20

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

6

Total 165.20

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26/01/2017 Se compra un escritorio por S/. 1200, se otorga una inicial de S/. 200 con Ch/. 109 Bco. Continental; Fact. 231, Guía 300, Maldonado S.A 27/01/2017 Se vende mercadería a socia Peña Castillo PRODUCTO Producto A Producto B

Cant. 800 950 TOTALES

P/U.

1,750.00

Fact. No 013, Guía 05 Se deposita al Bco. Continental 7,788.00 S/. Se paga el saldo de la Fact. No 110 28/01/2017 Bco. Continental por S/.

2,800.00 3,800.00

Descuento 0% 0% -

6,600.00

-

Total 3.50 4.00

Total

I.G.V

Total

2,800.00 3,800.00

504.00 684.00

3,304.00 4,484.00

6,600.00

1,188.00

7,788.00

13,953.50

29/01/2017 Se compra Utiles de escritorio a comercial "Ramos" por S/. 500, con fact. 119 y guía 273

Factura de la librería F/. 119

Costo I.G.V Total 500.00 90.00 590.00

31/01/2017 Se provisiona y paga sueldos de los trabajadores de la cooperativa, se gira cheque No 110 31/01/2017 Se provisiona compensación por tiempo de servicios (C.T.S) 31/01/2017 Se provisiona la deprec. De unidades de transporte 20% anual, mensual (20/12 meses) = 1.67 Depreciación de muebles y enseres, maquinarias 10 % anual. Se emplea el método de línea recta 31/01/2017 Consumo de utiles de oficina 50% de las existencias (500+400=900/2=450)

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

7

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FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1) EJERCICIO: 2017 RUC: 20728473824 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNETINOS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

PASIVO PASIVO CORRIENTE

101 Dinero en Efectivo 2,300.00 42 Cuentas Por Pagar Comerciales 104 Banco cuenta corriente 32,000.00 421 Facturas. Boletas y otros comprobantes 121 Facturas por Cobrar País 1,900.00 4212 Emitidas 8,200.00 123 Letras por pagar-Pais 2,725.00 423 Letras por pagar 4,800.00 20 Mercaderias 56,000.00 46 Cuentas Por Pagar Diversas Terc 201 Mercaderia Manufacturada 467 Depositos en garantia por pagar 17,275.00 20111 costo 469 Otras cuentas por pagar diversas 15,300.00 25 Materiales Auxiliares suminis 400.00 TOTAL PASIVO 252 Suministros 2524 otros suministros PATRIMONIO NETO 28 Existencias por Recibir 2,000.00 281 Mercaderias 50 Capital 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 19,950.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 334 Equipos de Transporte 3341 Vehiculos motorizados 5,200.00 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 3,200.00 3352 Enseres 2,850.00 336 Equipos Diversos 3361 Equipo para el procesamiento 4,500.00 de información (computo) 3369 Otros Equipos 4,200.00 39 Depreciación, Amortización y Agotamiento -2,425.00 391 Depreciación Acumulada 3913 Inmueble, Maquinaria y Equipo TOTAL ACTIVO

114,850.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

13,000.00

32,575.00

45,575.00

69,275.00 69,275.00

114,850.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

8

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LIBRO CAJA UNETINOS MES DE ENERO DE 2017 FECHA

COD CTA

CONCEPTO

S/.

SALDO INICIAL 05/01/2017

10

FECHA

2,300.00 05/01/2017

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

S/.

COD CTA 42

4,800.00

CONCEPTO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 423 LETRAS POR PAGAR

4,800.00

S/.

S/. 4,800.00

4,800.00

Por el pago de las letras por pagar

Para la cancelación de la letras pendientes de pago 06/01/2017

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1213 EN COBRANZA

24,780.00 06/01/2017

10

24,780.00

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

Por el cobro de la venta segun factua No 001-10 07/01/2017

10

13,953.50 07/01/2017

42

13,953.50

10

Por el cheque No 102 para el pago de facturas pendiente.

13,953.50 13,953.50

Por la cancelación de factura No 200 a proveedor

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS

24,780.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

Por el cheque No 101 para el pago a proveedor 08/01/2017

24,780.00

Por el depósito de cobranza en cta bancaria

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

8,200.00 08/01/2017 8,200.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

8,200.00 8,200.00

Por la cancelación de facturas pendientes en el país

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

9

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LIBRO CAJA 10/01/2017

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

800.00 10/01/2017

10

800.00

Por el giro de cheque No 103 para apertura de fondo fijo 13/01/2017

12

19,540.80 11/01/2017

14

19,540.80

15/01/2017

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 401.20

10

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS Por el giro de cheque No 104 para el pago servicios básicos EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

570.00

14

401.20 13/01/2017

10

10

21/01/2017

10

100.00 15/01/2017

14

100.00

10

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES 104 FINANCIERAS Por el giro de cheque No 109 para pago de inicial de escritorio

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

570.00 570.00

Por el prestamo concedido a los trabajadores 1,2,3,4 42

32,242.32

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

32,242.32 32,242.32

Por la cancelación a proveedor según Fact. No 20 1,500.00 18/01/2017

18

1,500.00

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183 ALQUILERES

1,500.00 1,500.00

Por el pago de alquiler del mes de Enero 760.00 21/01/2017

10

760.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 FONDOS FIJOS

Por el giro de Ch. No 108 para el rembolso de caja chica 26/01/2017

401.20 401.20

1411 PRÉSTAMOS

32,242.32 17/01/2017

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS Por el giro de cheque No 107 para el pago del alquiler del mes de enero EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

Por el giro del cheque No 106 para cancelar fact.No 20 18/01/2017

19,540.80 19,540.80

Por el pago de servicios básicos del mes

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Por el depósito de cobranza en cta bancaria según factura No11 42

Por la amortización del prestamo concedido al trabajador 1 17/01/2017

700.00

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

570.00 14/01/2017

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1411 PRÉSTAMOS

700.00

Por el prestamo a trabajador "1" de la Cooperativa

Por el giro de cheque No 105 para prestamo a trabajadores 16/01/2017

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1411 PRÉSTAMOS

Por la cobranza de la venta según factura No 11 14/01/2017

800.00 800.00

Por la apertura de fondo fijo

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1213 EN COBRANZA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 FONDOS FIJOS

760.00 760.00

Por el rembolso de caja Chica seguna Ch. No 108 200.00 25/01/2011 200.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

165.20 165.20

Por el pago en efectivo del servicio de publicidad

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

10

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LIBRO CAJA

27/01/2017

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1213 EN COBRANZA

7,788.00 26/01/2017

42

7,788.00

4212 EMITIDAS

Por el cobro de factura No 001-013 28/01/2017

10

30/01/2017

10

13,953.50 27/01/2017

10

13,953.50

200.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

Por el giro del cheque No 101 para el pago restante a proveedor EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

7,788.00 7,788.00

Por el depósito en Cta. Cte de la factura cobrada No 001-013 28/01/2017

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS Por el giro de Ch. No 110 para el pago de remuneraciones

200.00

Por el pago de inicial de factura No 001-231

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42

2,109.60

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

2,109.60

13,953.50 13,953.50

Por el pago del saldo pendiente segun factura No 001-110 29/01/2017

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 EMITIDAS

590.00 590.00

Por el pago de Fact. No 001-109 Comercial Ramos 30/01/2017

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

2,736.00 2,109.60 133,680.52

SALDO DEL MES SIGUIENTE

133,998.92

318.40

133,998.92

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

11

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UNETINOS LIBRO BANCOS Mes de Enero del 2017 Cuenta Corriente : 473-010420-0-57

Entidad Financiera: Banco de Crédito FECHA DÍA

MES

CHEQUE Y/O DEPOSITO

CONCEPTO

SALDO MES ANTERIOR

DEBE S/.

HABER S/.

32,000.00

SALDO S/. 32,000.00

05

01 CH/. No 100

Giro de cheque pagador

06

01 Baucher

Por el depósito en Cta Cte.

07

01 CH/. No 101

Giro de cheque pagador

13,953.50

38,026.50

08

01 CH/. No 102

Giro de cheque pagador

8,200.00

29,826.50

10

01 CH/. No 103

Giro de cheque pagador

800.00

29,026.50

13

01 Baucher

Por el depósito en Cta Cte.

14

01 CH/. No 104

Giro de cheque pagador

401.20

48,166.10

15

01 CH/. No 105

Giro de cheque pagador

570.00

47,596.10

17

01 CH/. No 106

Giro de cheque pagador

32,242.32

15,353.78

18

01 CH/. No 107

Giro de cheque pagador

1,500.00

13,853.78

21

01 CH/. No 108

Giro de cheque pagador

760.00

13,093.78

26

01 CH/. No 109

Giro de cheque pagador

200.00

12,893.78

27

01 Baucher

Por el depósito en Cta Cte.

28

01 CH/. No 110

Giro de cheque pagador

13,953.50

6,728.28

31

01 CH/. No 111

Giro de cheque pagador

2,109.60

4,618.68

4,800.00 24,780.00

27,200.00 51,980.00

19,540.80

48,567.30

7,788.00

20,681.78

4,618.68 84,108.80

SALDO AL MES SIGUIENTE

79,490.12 4,618.68

84,108.80

84,108.80

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

12

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES" EJERCICIO:

ENERO -2018

RUC:

20161536412

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

UNETINOS

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

6 6 6 6 6 6 6 6 6

APELLIDOS Y NOMBRES

NÚMERO

20166152611 20187135171 20162125626 20172162712 20318172517 20171521421 20181261271 20198162125 20182182612

FECHA DE MONTO DE LA CUENTA EMISIÓN DEL POR PAGAR COMPROBANTE DE PAGO

Saldo inicial Facturas por pagar-pais Letras por pagar-pais Link S.A ENOSA ATUSA CLARO JOMER S.A.C MYG S.A CANAL 43 TV Maldonado S.A Comercial Ramos SALDO FINAL TOTAL

8,200.00 4,800.00 13,953.50 141.60 82.60 177.00 32,242.32 25,193.00 165.20 1,416.00 590.00

FECHA DE PAGO

MONTO PAGADO

SALDO

08/01/2017 8,200.00 05/01/2017 4,800.00 28/01/2017 13,953.50 14/01/2017 141.60 14/01/2017 82.60 14/01/2017 177.00 17/01/2017 32,242.32

07/01/2017 09/01/2017 09/01/2017 09/01/2017 17/01/2017 23/01/2017 25/01/2017 25/01/2017 26/01/2017 26/01/2017 29/01/2017

86961.22

25,193.00 165.20 200.00

59,962.22

Se canjearon por letras por pagar

1,216.00 590.00 26,999.00

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES" EJERCICIO:

ENERO -2018

RUC:

20161536412

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

UNETINOS

INFORMACIÓN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES TIPO (TABLA 2) NÚMERO

6 6 6 6

10614524511 10281627121 10287165162 10291371536

Saldo inicial Rosales Zevallos Abel Vargas Nuñex Chiroque Peña Castillo

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR

4,625.00 24,780.00 19,540.80 12,744.00 7,788.00

69,477.80

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO

FECHA DE COBRO

MONTO COBRADO

SALDO

4,625.00 06/01/2017 12/01/2017 22/01/2017 27/01/2017

06/01/2017 24,780.00 12/01/2017 19,540.80 12,744.00 27/01/2017

7,788.00

52,108.80

Se canjearon por letras por cobrar

12,744.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

13

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

COOPERATIVA DE

CONSUMO "UNETINOS" REGISTRO DE VENTAS DATOS DEL COMPROBANTE Tipo N° Descripción Fecha Doc. serie 06/01/2017

01

12/01/2017

01

22/01/2017

01

27/01/2017

01

Factura Factura Factura Factura

DATOS DEL CLIENTE No

RUC

Razon Social

Afecto

CONTABILIZACIÓN DE VENTAS Valor Exonerado venta I.G.V

Total

0001

10 10928394038 Rozales Zevallos

21,000.00

21,000.00

3,780.00 24,780.00

0001

11 10923848579 Abel Vargas

16,560.00

16,560.00

2,980.80 19,540.80

0001

12 10363746337 Nuñez Chiroque

10,800.00

10,800.00

1,944.00 12,744.00

0001

13 10363744334 Peña Castillo

6,600.00

6,600.00

1,188.00 7,788.00

TOTALES

54,960.00

-

54,960.00 9,892.80 64,852.80

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

14

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

COOPERATIVA DE CONSUMO "UNETINOS" REGISTRO DE COMPRAS

COOPERATIVA DE CONSUMO "UNETINOS"

Fecha 07/01/2017 09/01/2017

17/01/2017 23/01/2017 25/01/2017 26/01/2017 29/01/2017

DATOS DEL COMPROBANTE Tipo Doc. Descripción No serie 1 Factura 001 14 Recibos 14 Recibos 14 Recibos 1 Factura 003 1 Factura 001 1 Factura 001 1 Factura 002 1 Factura 001

DATOS DEL PROVEEDOR

No 110

020 043 125 231 119

RUC

Razon Social

TIPO DE MONEDA

CONTABILIZACIÓN DE VENTAS

Moneda

Valor

20394059308 Empresa Link S.A

S/.

23,650.00

23,650.00

23,650.00

4,257.00

27,907.00

20345353325 ENOSA

S/.

120.00

120.00

120.00

21.60

141.60

20496850384 ATUSA

S/.

70.00

70.00

70.00

12.60

82.60

20388494558 Movistar S.A

S/.

150.00

150.00

150.00

27.00

177.00

20495023424 JOMER SAC

S/.

27,324.00

27,324.00

27,324.00

4,918.32

32,242.32

20393028302 MyG S.A

S/.

21,350.00

21,350.00

21,350.00

3,843.00

25,193.00

20492842940 Canal 43 TV

S/.

140.00

140.00

140.00

25.20

165.20

20383900349 Maldonado S.A

S/.

1,200.00

1,200.00

1,200.00

216.00

1,416.00

20391039304 Comercial "Ramos"

S/.

500.00

500.00

500.00

90.00

590.00

74,504.00

13,410.72

87,914.72

TOTALES

74,504.00

T/C

Afecto

-

74,504.00

Exonerado Valor venta

-

I.G.V

Total

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

15

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PERÍODO: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIÓN: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MÉTODO DE VALUACIÓN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROB ANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA

2017 UNETINOS 100 MERCADERÍA A UEPS

ENTRADAS TIPO DE OPERACIÓN

CANTIDA COSTO D UNITARIO

SALIDAS COSTO TOTAL

TIPO

SERIE

NÚMERO SALDO INICIAL

-

06/01/2017

9

001

002

VENTA

-

07/01/2017

9

003

200

COMPRA

12/01/2017

9

001

003

VENTA

02/01/2017

4,000.00

2.20

COSTO CANTIDAD UNITARIO

3,000.00

2.00

8,800.00 -

2,800.00

2.20

9

002

381

COMPRA

22/01/2017

9

001

004

VENTA

23/01/2017

9

001

193

COMPRA

27/01/2017

9

001

005

VENTA

5,000.00

2.30

11,500.00 -

3,800.00

2.50

1,500.00

COSTO TOTAL

2.00

20,000.00

7,000.00

2.00

14,000.00

4,000.00

2.20

8,800.00

1,200.00

2.20

2,640.00

-

7,000.00

2.00

14,000.00

-

5,000.00

2.30

11,500.00

3,500.00

2.30

8,050.00

6,160.00

3,450.00 -

1,200.00

2.20

2,640.00

-

-

7,000.00

2.00

14,000.00

-

3,800.00

2.50

9,500.00

3,000.00

2.50

7,500.00

-

3,500.00

2.30

8,050.00

-

1,200.00

2.20

2,640.00

-

7,000.00

2.00

14,000.00

9,500.00 -

12800

COSTO UNITARIO

-

800.00

-

TOTALES

2.30

CANTIDAD 10,000.00

6,000.00 -

17/01/2017

SALDO FINAL COSTO TOTAL

29,800.00

8,100.00

2.50

2,000.00

17,610.00

14,700.00

32,190.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

16

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PERÍODO:

2017

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

UNETINOS

CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:

200

TIPO (TABLA 5):

MERCADERÍA

DESCRIPCIÓN:

B

CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MÉTODO DE VALUACIÓN:

UEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA

ENTRADAS TIPO DE OPERACIÓN

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

SALIDAS COSTO TOTAL

TIPO

SERIE

NÚMERO SALDO INICIAL

-

06/01/2017

9

001

002

VENTA

-

07/01/2017

9

003

200

COMPRA

12/01/2017

9

001

003

VENTA

02/01/2017

5,500.00

2.70

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

4,500.00

2.50

14,850.00 -

9

002

381

COMPRA

22/01/2017

9

001

004

VENTA

23/01/2017

9

001

193

COMPRA

27/01/2017

9

001

005

VENTA

TOTALES

6,500.00

2.80

3,200.00

2.70

18,200.00 -

3,950.00

3.00

COSTO UNITARIO

14,400.00

2.50

36,000.00

9,900.00

2.50

24,750.00

5,500.00

2.70

14,850.00

2,300.00

2.70

6,210.00

-

9,900.00

2.50

24,750.00

-

6,500.00

2.80

18,200.00

4,700.00

2.80

13,160.00

11,250.00

1,800.00

2.80

8,640.00

5,040.00

COSTO TOTAL

-

-

2,300.00

2.70

6,210.00

-

-

9,900.00

2.50

24,750.00

-

3,950.00

3.00

11,850.00

3,000.00

3.00

9,000.00 13,160.00

11,850.00 -

15950

CANTIDAD

-

17/01/2017

SALDO FINAL COSTO TOTAL

950.00

3.00

2,850.00

-

-

4,700.00

2.80

-

-

2,300.00

2.70

6,210.00

-

9,900.00

2.50

24,750.00

44,900.00

10,450.00

11.00

27,780.00

19,900.00

53,120.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

17

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS- DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" PERÍODO: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIÓN: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): DOCENAS DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA

TIPO DE OPERACIÓN

TIPO

SERIE

NÚMERO

06/01/2017

9

001

002

VENTA

07/01/2017

9

003

200

COMPRA

12/01/2017

9

001

003

VENTA

17/01/2017

9

002

381

COMPRA

22/01/2017

9

001

004

VENTA

23/01/2017

9

001

193

COMPRA

27/01/2017

9

001

005

VENTA

02/01/2017

SALDO INICIAL

2017 UNETINOS 100 MERCADERÍA A

ENTRADAS

SALIDAS

10,000.00

10,000.00 3,000.00

4,000.00 5,000.00

8,200.00 13,200.00

1,500.00 3,800.00

11,700.00 15,500.00

800.00

22,800.00

7,000.00 11,000.00

2,800.00

TOTALES

SALDO FINAL

14,700.00

8,100.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

18

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

PLANILLA DE REMUNERACIONES - SUELDOS

01/01/2017 01/01/2017 01/01/2017 01/01/2017 TOTALES S/.

30 30 30 30

31.00 31.00 31.00 31.00

INGRESOS DEL TRABAJADOR Remunera Refrigeio c.Básica 930.00 930.00 930.00 930.00 3,720.00

-

Movilidad 20.00 20.00 20.00 20.00 80.00

Gratific Julio Diciem

-

Total Remun Bruta 950.00 950.00 950.00 950.00 3,800.00

AÑO 2017 RETENCIONES A CARGO DEL APORTACIONES Y CARGAS ADELA Total Neto a FDO. S.N.P. Descuento Pagar S/. Essalud CTS. TOTAL PENS 1º Ade Codigo AFP

0001 0002 0003 0004

Control Tiempo Rem. Diario

01 02 03 04

Fecha de Ingreso

MES ENERO

Asist

APELLIDOS Y NOMBRES

Carga de Familia

Orden

NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR UNETINOS

123.50 123.50 123.50 123.50 494.00

A3 A3 A3 A3 -

-

200.00 150.00 120.00 100.00 570.00

323.50 626.50 273.50 676.50 243.50 706.50 223.50 726.50 1,064.00 2,736.00

85.50 85.50 85.50 85.50 342.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

79.17 79.17 79.17 79.17 316.67

19

164.67 164.67 164.67 164.67 658.67

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

UNETINOS Caja chica del mes de Enero del 2011 2017 DÍA

Detalle

Nº Comprob

10 Cobro de CH. No 103

Movimiento DEBE

HABER

800.00

SALDO

DIV.

SALIDAS 60

62

63

64

65

66

13 Movilidad

01

30.00

15 fotocopias

02

120.00

650.00

639

18 Viáticos

03

280.00

370.00

659

280.00

19 Revistas-Periódicos

04

200.00

170.00

653

200.00

19 Gastos Varios

05

130.00

40.00

639

130.00

TOTAL

800.00

S.Final

67

40

42

46

-

-

-

800.00

760.00

770.00 63112

30.00 120.00

-

-

150.00

-

610.00

-

-

40.00 800.00

800.00

ANEXO 01 DEPRECIACION ACUMULADA N° 1 2 4 5 6

ACTIVO Una camioneta modelo Hilux-2010 Relación de Muebles Relación de enseres Maquinas de escribir, según relación Computadoras 3 unidades a 1500 C/U TOTAL

IMPORTE % DEPREC. 5,200.00 0.2 3,200.00 0.1 2,850.00 0.1 4,200.00 0.1 4,500.00 0.1 19,950.00

DEPREC. ANUAL 1,040.00 320.00 285.00 420.00 450.00 2,515.00

DEPREC. MENS 86.67 26.67 23.75 35.00 37.50 209.58

TOTAL 86.67 26.67 23.75 35.00 37.50 209.58

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

20

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

COOPERATIVA DE CONSUMO UNETINOS Libro diario Del 02 al 31 del 2017 En soles Cta

Sub Cta

Div

Descripción

DEBE

HABER

--------------------------1-------------------------10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101

CAJA

104

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

2,300.00

2,300.00 32,000.00

32,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12 121

123

1,900.00 1,900.00

LETRAS POR COBRAR 1232 EN COBRANZA

20

4,625.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 1213 EN COBRANZA

2,725.00 2,725.00

MERCADERÍAS 201

56,000.00

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 20111 COSTO

25

34,300.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

56,000.00 56,000.00 400.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

21

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

252

SUMINISTROS 2524 OTROS SUMINISTROS

28

400.00 400.00

EXISTENCIAS POR RECIBIR 281

33

MERCADERÍAS

2,000.00 2,000.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334

335

336

39

19,950.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS

5,200.00 5,200.00

MUEBLES Y ENSERES

6,050.00

3351 MUEBLES

3,200.00

3352 ENSERES

2,850.00

EQUIPOS DIVERSOS 3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)

4,500.00

3369 OTROS EQUIPOS

4,200.00

8,700.00

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391

2,425.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO

2,425.00 2,425.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 421

13,000.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212 EMITIDAS

423

2,000.00

LETRAS POR PAGAR

8,200.00 8,200.00 4,800.00

4,800.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

22

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

46

32,575.00

467

DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

17,275.00

469

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

15,300.00

50

32,575.00

CAPITAL 501

69,275.00

CAPITAL SOCIAL

69,275.00

69,275.00

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de las operaciones --------------------------2-------------------------33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 335

MUEBLES Y ENSERES 3351 MUEBLES

60

1,200.00 1,200.00 1,200.00

COMPRAS 601

MERCADERÍAS 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

603

72,324.00 72,324.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6032 SUMINISTROS

63

72,824.00

500.00 500.00

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636

480.00

SERVICIOS BÁSICOS

340.00

6361 ENERGÍA ELÉCTRICA

120.00

6363 AGUA

70.00

6364 TELÉFONO

150.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

23

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

637

PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

40 401

140.00

13,410.72

GOBIERNO CENTRAL 40111 IGV - CUENTA PROPIA

140.00

13,410.72 13,410.72

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 421

87,914.72

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212 EMITIDAS

87,914.72 87,914.72

Por la centralización del Registro de compras del mes de Enero --------------------------3-------------------------20 201

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 2011

25

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

72,324.00 72,324.00 500.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 252

SUMINISTROS 2524

94

OTROS SUMINISTROS

500.00 500.00 240.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 941

95

Gastos Administrativos

240.00

240.00 240.00

GASTOS DE VENTAS. 951

61

72,324.00

MERCADERÍAS

Gastos de Ventas VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

240.00

240.00 72,824.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

24

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

611

MERCADERÍAS 6111

613

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

72,324.00 72,324.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6132

79

SUMINISTROS

500.00 500.00 480.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

480.00

480.00

por el destino de las compras del mes de Enero --------------------------4-------------------------63

280.00

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 631

TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 63112 DE PASAJEROS

639

OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

65

30.00 30.00 250.00

250.00 480.00

OTROS GASTOS DE GESTIÓN 653

SUSCRIPCIONES

200.00

200.00

659

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

280.00

280.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 421

760.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212

EMITIDAS

760.00 760.00

Por la centralización de Gastos Chica --------------------------5-------------------------94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

380.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

25

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

941

Gastos Administrativos

95

380.00

380.00 380.00

GASTOS DE VENTAS. 951

Gastos de Ventas

79

380.00

380.00 760.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

760.00

760.00

Por el destino de gastos de caja chica --------------------------6-------------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12 121

64,852.80

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 1213

40 401

EN COBRANZA TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

64,852.80 64,852.80 9,892.80

GOBIERNO CENTRAL 40111 IGV - CUENTA PROPIA

70

9,892.80 9,892.80 54,960.00

VENTAS 701

MERCADERÍAS 7011

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

54,960.00 54,960.00

Por la centralización del registro de ventas del mes de Enero --------------------------7-------------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12 121

12,744.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 1213

EN COBRANZA

12,744.00 12,744.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

26

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12 121

12,744.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 1232

EN COBRANZA

12,744.00 12,744.00

Por el canje de facturas por letras al socio Nuñez Chiroque --------------------------8-------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 421

25,193.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212

EMITIDAS

25,193.00 25,193.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 423

LETRAS POR PAGAR

25,193.00 25,193.00

25,193.00

Por el canje de letras por facturas a nuestros proveedores --------------------------9-------------------------62

4,142.00

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621

REMUNERACIONES 6211

627

SUELDOS Y SALARIOS

3,800.00 3,800.00

SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 6271

40 403

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

342.00 342.00 836.00

INSTITUCIONES PÚBLICAS

836.00

4031

ESSALUD

342.00

4032

ONP

494.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

27

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

41

2,736.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411

REMUNERACIONES POR PAGAR 4111

14 141

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

2,736.00 2,736.00 570.00

PERSONAL 1411

PRÉSTAMOS

570.00 570.00

Por la provición de planillas y sueldos del mes de Enero --------------------------10-------------------------94

2,071.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 941

Gastos Administrativos

95

2,071.00

2,071.00 2,071.00

GASTOS DE VENTAS. 951

Gastos de Ventas

79

2,071.00

2,071.00 4,142.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

4,142.00

4,142.00

Por el destino de las planillas del mes de Enero --------------------------11-------------------------10

131,698.92

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101

CAJA

10

131,698.92

131,698.92 79,490.12

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

79,490.12 79,490.12

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

28

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12 121

52,108.80

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 1213

14 141

EN COBRANZA CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

52,108.80 52,108.80 100.00

PERSONAL 1411

PRÉSTAMOS

100.00 100.00

Por la centralización de ingresos en caja del mes de Enero --------------------------12-------------------------10

53,668.80

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1041

102 14 141

52,108.80

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

52,108.80

FONDOS FIJOS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

1,560.00

1,270.00

PERSONAL 1411

18

PRÉSTAMOS

1,560.00

1,270.00 1,270.00 1,500.00

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183

ALQUILERES

41

1,500.00

1,500.00 2,736.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411

REMUNERACIONES POR PAGAR 4111

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

2,736.00 2,736.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

29

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 421

74,505.72

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212

423 10

69,705.72

EMITIDAS

69,705.72

LETRAS POR PAGAR

4,800.00

4,800.00 133,680.52

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101

CAJA

133,680.52

133,680.52

Por la centralización de egresos de caja del mes de Enero --------------------------13-------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42 421

760.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212

10

EMITIDAS

760.00 760.00 760.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102

FONDOS FIJOS

760.00

760.00

Por la liquidación de gastos de caja Chica --------------------------14-------------------------62

316.67

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 629

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 6291

41

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO

316.67 316.67 316.67

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 415

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 4151

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

316.67 316.67

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

30

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad Por la provisión de C.T.S del mes de Enero --------------------------15-------------------------94

158.34

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 941

Gastos Administrativos

95

158.34

158.34 158.34

GASTOS DE VENTAS. 951

Gastos de Ventas

79

158.34

158.34 316.67

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

316.67

316.67

Por el destino de los gastos Por C.T.S --------------------------16-------------------------68

209.58

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681

DEPRECIACIÓN 6814

39

DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO

209.58 209.58 209.58

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 3913

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO

209.58 209.58

Por la provisión de la depreciación del mes de Enero --------------------------17-------------------------94 941 95

104.79

GASTOS ADMINISTRATIVOS. Gastos Administrativos GASTOS DE VENTAS.

104.79

104.79 104.79

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

31

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

951

Gastos de Ventas

79

104.79

104.79 209.58

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

209.58

209.58

Por el destino de la provisión de la depreciación del mes de Enero --------------------------18-------------------------61

450.00

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 613

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6132

25

SUMINISTROS

450.00 450.00 450.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 252

SUMINISTROS 2524

OTROS SUMINISTROS

450.00 450.00

Por el consumo de los suministros al 50% --------------------------19-------------------------94

225.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 941

95

Gastos Administrativos

225.00

225.00 225.00

GASTOS DE VENTAS. 951

79

Gastos de Ventas

225.00

225.00 450.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

450.00

450.00

Por el destino de los suministros para la oficino consumidos al 50% --------------------------20--------------------------

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

32

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

69

45,390.00

COSTO DE VENTAS 691

MERCADERÍAS 6911

20

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

45,390.00 45,390.00 45,390.00

MERCADERÍAS 201

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 2011

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

45,390.00 45,390.00

Por el costo de las mercaderías vendidas según R. Kardex VAN…

1,409,138.92

1,409,138.92

704,569.46

704,569.46

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

33

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad COOPERATIVA DE CONSUMO "UNETINO" BALANCE DE COMPROBACIÓN Al 31 del 01 del 2017 En nuevos soles Cta

DESCRIPCIÓN

SUMA DEL MAYOR DEBE

SALDOS

HABER

DEBE

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), 1,270.00 DIRECTORES Y670.00 GERENTES

18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

20

MERCADERÍAS

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

28

EXISTENCIAS POR RECIBIR

33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

39

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

SALDOS AJUSTADOS HABER

DEBE

HABER

BALANCE ACTIVOS

219,667.72

213,930.64

5,737.08

5,737.08

82,221.80

64,852.80

17,369.00

17,369.00

1,500.00

-

600.00

600.00

1,500.00

1,500.00 82,934.00

128,324.00

45,390.00

82,934.00

900.00

450.00

450.00

450.00

-

2,000.00

2,000.00

-

21,150.00

2,000.00 21,150.00 13,410.72

2,634.58 9,892.80

RESULTADOS NATURALEZA

PASIVOS

342.00

342.00

342.00

-

494.00

494.00

494.00

2,736.00

3,052.67

316.67

316.67

100,458.72

126,867.72

26,409.00

26,409.00

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

-

32,575.00

32,575.00

32,575.00

50

CAPITAL

-

69,275.00

69,275.00

69,275.00

60

COMPRAS

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

63 65

72,824.00

72,824.00

PERDIDA

72,824.00 72,374.00

45,390.00

26,984.00

4,458.67

-

4,458.67

4,458.67

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

630.00

-

630.00

630.00

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

610.00

-

610.00

610.00

68

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

209.58

-

209.58

69

COSTO DE VENTAS

45,390.00

-

45,390.00

70

VENTAS

-

54,960.00

54,960.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

-

6,358.25

6,358.25

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

3,179.13

-

3,179.13

3,179.13

3,179.13

95

GASTOS DE VENTAS.

3,179.13

-

3,179.13

3,179.13

3,179.13

704,569.46

704,569.46

265,738.50

GANANCIA

3,517.92

-

450.00

RESULTADOS POR FUNCIÓN

2,634.58

3,517.92

4032 ONP

-

GANANCIA

21,150.00 2,634.58

4031 ESSALUD

72,824.00

PERDIDA

209.58 45,390.00

265,738.50

45,390.00 54,960.00

54,960.00

6,358.25

51,748.25

51,748.25

135,258.00

135,258.00

132,046.25

78,732.25

3,211.75

3,211.75

135,258.00

81,944.00

81,944.00

51,748.25

54,960.00

3,211.75

81,944.00

54,960.00

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

54,960.00

34

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad

COOPERATIVA DE CONSUMO "UNETINOS" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ene-17 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

5,737.08 # TRIBUTOS Y APORTES 17,369.00 # REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), 600.00 DIRECTORES Y GERENTES # CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,500.00 # CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS MERCADERÍAS 82,934.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS EXISTENCIAS POR RECIBIR Impuesto general a las ventas

836.00 316.67 26,409.00 32,575.00

60,136.67

450.00 2,000.00 3,517.92

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

114,108.00

PATRIMONIO # CAPITAL

69,275.00

ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

RESULTADO DEL EJERCICIO

21,150.00

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS-2,634.58

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

TOTAL PATRIMONIO

3,211.75

72,486.75

18,515.42 132,623.42

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

132,623.42

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Enero 2017

70 VENTAS 69 COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

54,960.00 -45,390.00 9,570.00

GASTOS OPERATIVOS

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 95 GASTOS DE VENTAS

3,179.13 3,179.13 -6,358.25

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

3,211.75

RESULTADO DEL EJERCICIO COOPERATIVO

3,211.75

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

36

Universidad Nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad COOPERATIVA DE CONSUMO "UNETINOS" DISTRIBUCIÓN DEL REMANENTE DEL EJERCICIO

SOCIOS Rozales Zevallos Vargas Garcia

REMANENTE DEL EJERCICIO

3,211.75

RESERVA COOPERATI VA

20%

642.35

SALDO DEPUES DE RESERVA COOPERATIVA

2,569.40

PAGO DE I NTERES SALDO DESPUES DE INTERESES

1,039.13 1,530.28

1.5%

40.4% 32.3% 17.8% 9.4%

618.71 494.97 272.23 144.37

SALDO DEPUES DE DISTRIBUCION DEL EXCEDENTE

0.00

Rozales Zevallos Vargas Garcia Nuñez Chiroque Peña Castillo

SOCIOS Rozales Zevallos Vargas Garcia Nuñez Chiroque Peña Castillo

TOTAL

Nuñez Chiroque Peña Castillo

TOTAL

APORTE INTERES GANADO 17318.75 17318.75 17318.75 17318.75 69,275.00

1.5% 259.78 259.78 259.78 259.78 1,039.13

UNIDADES PARTICIPACION DISTRIBUCION DEL ENCEDENTE 7500

40.4%

6000

32.3%

3300

17.8%

1750

9.4%

18550

100%

618.71 494.97 272.23 144.37 1,530.28

CONTABILIDAD DE EMPRESAS ASOCIATIVAS

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