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ITTLA INSTITUTO TECNOLOGICO DE TLALNEPANTLA

CARRERA: ING. GESTION EMPRESARIAL

MATERIA: CONTABILIDAD ORIENTADA A LOS NEGOCIOS

TEMA: UNIDAD 3 “ESTADOS FINANCIEROS”

ALUMNOS: ALVAREZ QUINTANA MAGDA ESTEFANIA ESTRADA MIRANDA ANDREA YULENI GARCIA JUAREZ EDER JAIR GOMEZ MARTINEZ MERCEDES BERENITCE LOPEZ DE LA LUZ BRANDON GUILLERMO

PROFRA: LIC.ERIKA MARIA CARRERA MAYO GRUPO: G-23

FECHA: 26/04/16

INDICE INTRODUCCION……………………………………………………………………………………………………… …..…3

DESARROLLO DEL TEMA………………………………………………………………………………………….. ……4 EJERCICIO “EL EXAMEN FELIZ”………………………………………………………………………. ………………5 EJERCICIO wAMERICA DE COMERCIO”………………………………………………………………………… 10 EJERCICIO “ESPEJOS OPACOS”…………………………………………………………………………………….14 CONCLUSION………………………………………………………………………………………………………… …….17

INTRODUCCION

En el presente trabajo se dará a conocer la forma en que las empresas tienen la forma de llevar acabo más organizadamente las cuentas de la misma. Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra registrada

en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros. En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico. La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros. Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y confiabilidad. La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad. La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa.

UNIDAD 3 CONTABILIDAD ORIENTADA A LOS NEGOCIOS PARTIDA DOBLE: Es la forma de registro de las operaciones practicadas por una empresa, a través de aumentos y disminuciones en las cuentas de activo, pasivo y capital contable, ingresos, costos y gastos que se ven involucrados en dichos aumentos o disminuciones. Partida doble =todo cargo le corresponde un abono. PARTES DE UNA CUENTA

NOMBRE DE LA CUENTA 1) Debe cargo 2) Movimiento deudor

Haber abono 4) Movimiento acreedor

Saldo deudor MA

Saldo acreedor

BANCOS 1) 1000 2) 5000 MD 6000 SD 2000

PROVEEDORES 8) 2000

5000 2)

4000 6)

4000

3000 4) 2000

8000 6000 MA

INVENTARIOS PERPETUOS

*Compra de mercancías *Pagos de fletes por compra ALMACEN

*Venta efectuada

*Devoluciones de mercancía

VENTAS

*Devolución de ventas

*Rebajas de mercancía

COSTO DE VENTA

Compras

*Rebajas de venta

*Costo total de la mercancía

IVA acreditable (carga)

Ventas

IVA por pagar (abonar)

EL EXAMEN FELIZ P

D

H 02/01/06

Almacén

344,827.28

IVA acreditable

55,172.41 Proveedor

4,000 Compra de mercancías a crédito 03/01/06

Almacén

43,103.44

IVA acreditable

6,896.56 Banco

50,000 04/01/06

Proveedor

12,000 Almacén

10,344.83 IVA acreditable 1,655.17 04/01/06

Proveedores

40,000 Almacén

34,482.76 IVA acreditable 5,517.24

05/01/06

Banco

353,776

Venta 304,979.31 IVA acreditable 48,796.69 06/01/06

Costo de ventas

221,110 Almacén

221,110 07/01/06

Venta

12,199.17

IVA acreditable

1,951.87 Banco

14,151.04 08/01/06

Venta

6,099.91

IVA por pagar

975.93 Banco

7,075.55

ALMACÉN 344,827.59 10,344.82 4,310.34 34,482.75 22,110.16 349,137.93 66,937.75 282,200.20

BANCOS 353,776 5,000 14,151.04 7,075.85 353,776 26,226.89 327,549.11

IVA ACREDITABLE 55,172.41 1,655.17 689.66 5,217.24 55,862.07 7,172.41 48,689.66

VENTA 12,199.17 304,979.31 6,099.08 18,299.08 304,979 286,680.23

PROVEEDOR 12,199.17 304,979.31 6,099.91 18,299.08 304,979 286,680.23

IVA POR PAGAR 1,951.87 48,796.69 975.93 2,927.80 48,796.69 48,769.69

GASTOS DE VENTAS 221,110 221,110 BALANZA DE COMPROBACION EL EXAMEN FELIZ BALANZA DE MOVIMIENTOS

BALANZA DE SALDOS

CUENTAS ALMACEN

DEBE

349,137.93

HABER 265,937.58

DEBE 83,200.44

HABER

IVA ACREDITABLE

55,862.07

7,172.43

48,689.66

PROVEEDORES

52,000

400,000

BANCOS

353,776

262,265.59

VENTAS

18,298.26

304,979.31

286,681.536

IVA POR PAGAR

2,927.74

48,796.69

45,868.885

COSTO DE VENTAS

221,110

SUMAS

1,053,112.59

348,000 327,549.41

221,110

1,053,112.59

680,549.41

BALANCE GENERAL AL 31 ENERO 2006 EL EXAMEN FELIZ A.C BANCOS

327,549.41

ALMACEN

83,200.34

IVA ACREDITABLE

48,689.66

459,439.41

TOTAL ACTIVO PASIVO A C/P PROVEEDORES

348,000

IVA POR PAGAR

45,868.88

393,868.88

TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE UTILIDAD DEL EJERCICIO

65,570.53

TOTAL C.C

65,570.53

TOTAL PASIVO+C.C

459,439.41

680,549.41

EL EXAMEN FELIZ ESTADO DE RESULTADO DEL 1ro AL 31 DE ENERO 2006 VENTAS -COSTOS DE VENTAS

286,680.53

UTILIDAD DEL EJERCICIO

221,110.00 65,570.53

04/02/**

CAJA

300,000 CAPITAL SOCIAL

07/02/**

300,000

BANCO

295,000

CAJA 08/02/**

295,000

EQUIPO DE REPARTO

120,000

IVA ACREDITABLE

19,200

DOCTOS . POR PAGAR 11/02/**

139,200

ALMACEN

70,000

IVA ACREDITABLE

11,200

PROVEEDORES 15/02/**

19/02/**

81,200

EQUIPO DE OFICINA

30,000

IVA ACREDITABLE

4,800

ACREEDORES DIVERSOS RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA ACREDITABLE

34,800 24,000 3,840

BANCOS 21/02/**

PROVEEDORES

27,840 40,250

BANCOS 24/02/**

EQUIPO DE COMPUTO IVA ACREDITABLE

40,250 18,000 2,880

BANCOS 28/02/**

BANCO

20,880 100,000

PRESTAMOS BANCARIOS L/P

ALMACEN 70,000 70,000

CAJA 300,000 295,000 300,000 -295,000

100,000

CAPITAL SOCIAL 300,000 300,000

BANCO 295,000 27,840 100,000 40,250

20,880 395,000 306,030

PROVEEDORES 40,250 81,200 40,950

IVA ACREDITABLE 19,200 11,200 4,800 3,840 2,880 41,920

EQ. DE CÓMPUTO 18,000 34,800 18,000

PRÉSTAMOS BANCARIOS 100,000

DOCTOS. POR PAGAR 139,200

100,000

EQ. DE OFICINA 30,000 30,000

RENTAS PAG. POR ANTI. 24,000 24,000

88,970

EQ. DE REPARTO 120,000 120,000

ACRED. DIVERSOS

BALANZA DE COMPROBACION CUENTAS CAJA

DEBE

300,000

HABER

295,000

DEBE 5,000

88,970

306,030

BANCOS

395,000

IVA ACREDITABLE

41,920

PROVEEDORES

40,250

EQ. OFICINA

30,000

30,000

EQ. REPARTO

120,000

120,000

EQ. COMPUTO

18,000

18,000

RENTAS PAG. X ANTI.

24,000

24,000

HABER

41,920

81,200

40,950

ACREEDORES DIV.

34,800

34,800

DOCTOS X PAGAR

139,200

139,200

PRESTAMOS BANCARIOS

100,000

100,000

70,000

ALMACEN CAPITAL SOCIAL TOTALES

70,000

300,000 1,039,170 1,039,170 BALANZA DE MOVIMIENTOS

300,000 614,950 614,950 BALANZA DE SALDOS

BALENCE GENERAL A.C CAJA

5,000

P.C PROVEEDORES

40,950

BANCOS

306,030

ACRE DIV.

34,800

ALMACEN

70,000

TOTAL P.C

IVA ACREDITABLE TOTAL ACTIVO

41,920

P.F

422,950

A.F EQ. COMPUTO

18,000

EQ.OFICINA

30,000

EQ.REPARTO

120,000

A.D RENTAS PAG. X ANTI. TOTAL A.D

PRESTAMOS BANCARIOS TOTAL P.F

100,000 10,000 314,950

TOTAL PASIVOS

168,000

TOTAL A.F

214,950

24,000 24,000

CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL TOTAL C.C TOTAL P+C.C

300,000 300,000 614,950

TOTAL ACTIVO

614,950

AMERICA DE COMERCIO S.A DE C.V L

CAJA

5,000úscula s

BANCOS

306,030

ALMACEN

70,000

IVA ACREDITABLE

41,920

EQ . OFICINA

30,000

EQ . REPARTO

120,000

EQ . COMPUTO

18,000

RENTAS PAG . X ANTI .

24,000

Nombre de letra

PROVEEDORES

40,950

ACRE .÷.

34,800

DOCTOS . X PAGAR A C/P

139,200 100,000

PRESTAMOS BANCARIOS A L/ P CAPITAL SOCIAL BANCOS

30,000 92,800

VENTAS IVA POR PAGAR COSTOS DE VENTAS

80,000 12,800 40,000

ALMACEN GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. IVA ACREDITABLE

40,000 840 560 224

BANCO ALMACEN IVA ACREDITABLE

1,624 60,000 9,600

BANCO PROVEEDOR

69,600 20,000

BANCO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON.

20,000 12,360 8,240

IMPUESTOS POR

2,000

PAGAR BANCO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. IVA ACREDITABLE

18,600 900 600 240

BANCO ALMACEN

1,740 40,000

IVA ACREDITABLE

6,400 BANCO DOCTOS. POR PAGAR

DOCTOS. POR PAGAR A C/P

18,000 2,840 69,600

EQ. DE REPARTO BANCOS

69,600 81,200

VENTA IVA POR PAGAR COSTO DE VENTAS

70,000 11,200 35,000

ALMACEN

35,000

ALMACEN IVA ACREDITABLE

40,000 6,400 BANCOS PROVEEDORES

GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMON.

35,050 11,400 11,580 7,720

IMPUESTOS POR

1,950

PAGAR BANCO

17,350

GASTOS DE VETAS GASTOS DE ADMON.

6,400 1,600 RENTAS PAGADAS X

ANTI. GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE

8,000 800 128

BANCO

928

GASTOS DE VENTA

2,500 DEP. ACUM. EQ.

REPARTO IVA POR PAGAR IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

2,500 24,000 64,912

IVA PENDIENTE DE

24,000

IVA ACREDITABLE

64,912

PAGAR

ESQUEMAS DE MAYOR

AMERICA DE COMERCIO S.A DE C.V BANCO 306,030 1,124 40,950 92,800 69,600 11,400 81,200 20,000 52,350 18,600 32,350 1,740 18,000 35,050 17,350 928 480,030 182.842 SB 297.188

IVA ACREDITABLE 41,920 15,870 224

64,912

9,600

ALMACEN 70,000 40,000 60,000 35,000 40,000

240

40,000

6,400 6,400 128

210,000 75,000 135,000 SD 64,912

PROVEEDORES 20,000

20,000 SA

CAJA 5,000 69,600 SD 5,000 50,400 EQ. COMPUTO 18,000 139,200 SA 18,000 28,400

PRÉSTAMOS BANCARIOS 100,000

EQ. OFICINA 30,000

SD 100,000

EQ. REPARTO 120,000

SA 30,000

RENTAS PAG. X ANTI. 2,400 8,000

ACREEDORES DIV. 34,800

SA 16,000

SA

DOCTOS X PAGAR 69,600

SA 34,800 69,600

167,600 SA 528,400 CAPITAL SOCIAL 300,000 300,000

VENTAS 800,000 70,000 SD 150,000

IVA X PAGAR 24,000 12,800 11,200 24,000 24,000

COSTOS DE VENTAS 40,000 35,000 SA

75,000 24,000 GASTOS DE VENTAS 840 90 6,400 2,500 12,360 11,580 SA 34,580

GASTOS DE ADMON. 560 8,240 600 1,600 7,720 SA 18,720

IVA PEN. X PAGAR 2,400 2,400

SA 24,000 IMP. POR PAGAR GASTOS FIN. 2,000 800 1,950 800 SB 3,950

IVA PEN. DE ACREDITAR 64,912 64,912

BALANZA DE COMPROBACION

AMERICA DE COMERCIO S.A DE C.V BALANZA DE MOVIMIENTOS

HABER

BALANZA DE SALDOS

CUENTAS

DEBE

CAJA

5,000

BANCOS

480,030

ALMACEN

210,000

VA ACREDITABLE

64,912

64,912

EQ.OFICINA

30,000

30,000

EQ.REPARTO

120,000

EQ.COMPUTO

18,000

DEBE 5,000

182,842 75,000

69,600

297,188 135,000

50,400 18,000

HABER

RENTAS PAG. X ANTI.

24,000

8,000

PROVEEDORES

20,000

52,350

32,350

34,800

34,800

167,600

98,000

ACREEDORES

DOCTOS. POR PAGAR

PRESTAMOS CAPITAL SOCIAL VENTAS VA POR PAGAR MPUESTOS GASTOS DE ADMON. GASTOS DE VENTA COSTOS DE VENTA GASTOSFINANCIEROS DEP.ACUM. REP. TOTALES

69,600

16,000

100,000 300,000 150,000 24,000 3,950 18,720 34,580 75,000 1,170,642

100,000 300,000 150,000 24,000 3,950 18,720 34,580 75,000

800 2,500 1,170,642

745,600

BALANCE GENERAL

AMERICA DE COMERCIO S.A DE C.V A.C BANCOS

297,750

CAJA

5,000

ALMACEN

135,000

IVA ACREDITABLE

64,912

TOTAL A.C

Ε

A.F EQ. REPARTO

50,400

DEP.ACUM.EQ. REPARTO

2,500

EQ. OFICINA

30,000

EQ. COMPUTO

18,000

TOTAL A.F A.D RENTAS PAG. X ANTI. TOTAL A.D TOTAL ACTIVOS P.C DOCTOS.X PAGAR PROVEEDORES IMP.X PAGAR IVA X PAGAR PRESTAMOS TOTAL PASVOS CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL+PASIVOS

502,662

95,900 16,000 16,000 614,562 98,000 32,350 3,950 24,000 100,000 258,300 300,000 558,300

800 2,500 745,600

ESTADO DE RESULTADOS

AMERICA DE COMERCIO S.A DE C.V CUENTAS VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMON. GASTOS FINANCIEROS TOTAL

ESPEJOS OPACOS 300,000

BANCOS

300,000

CAPITAL SOCIAL ALMACEN

51,724.14

IVA ACREDITABLE

8,275.84

60,000

PROVEEDORES ALMACEN

1,724.14

IVA ACREDITABLE

275.86 BANCOS

PROVEEDORES

10,000

2,000

8,620.68

ALMACEN

1,379.32

IVA ACREDITABLE

3,000

PROVEEDORES Almacén IVA ACREDITABLE

2,586.20 413.80

PROVEEDORES

40,000 BANCOS

40,000

BANCOS

65,000 VENTAS IVA POR PAGAR

VENTAS IVA POR PAGAR

56,034.48 8,965.52 12,931.03 2,068.97

BANCO VENTA IVA POR PAGAR

15,000 2,155.17 344.83

BANCO GASTOS DE VENTA

14,000 RENTAS PAGADAS POR

ANTICIPADO BANCO

14,000 500

OTROS PRODUCTOS TOTALES BANCO PROVEEDORES 300,000

2,000

65,000

40,000

500

15,000 2,500

ALMACEN 51,724.14 8,620.68 1,724.14

12,931.03

2,586.20

53,448.28

500 512,000

512,000 VENTAS 56,034.48

10,000 60,000

2,155.17

11,206.88

3,000

15,086.2

56,086.2

42,241.4

40,000

40,948.28

53,000

60,000 365,000 7,000

59,5000

306,000 IVA ACREDITABLE

IVA POR PAGAR

8,275.86 1,379.32

2,068.97

275.86

413.80

344.83

8,551.72

1,793.12

2,413.8

GASTOS DE VENTA

8,965.52

14,000 14,000

6,758.6

8,965.52 6,551.72

OTROS PRODUCTOS

RENTAS PAG. X ANTI.

CAPITAL SOCIAL

500

14,000

500

14,000

300,000 300,000

ESPEJOS OPACOS CUENTAS

DEBE

HABER

DEBE

BANCOS

365,500

59,500

306,000

300,000

CAPITAL SOCIAL

HABER 300,000

ALMACEN

53,448.28

11,206.88

42,241.4

IVA ACREDITABLE

8,551.72

1,793.12

6,758.60

PROVEEDORES

53,000

60,000

70,000

IVA POR PAGAR

2,413.80

8,965.52

6,551.72

VENTAS

15,086

56,034.48

40,948.28

COSTOS DE VENTAS

14,000

14,000

VENTAS PAQ.

14,000

OTROS PRODUCTOS

500

TOTALES

512,000

512,000

14,000

500 369,000

369,000

ESPEJOS OPACOS AC BANCOS

306,000

ALMACEN IVA ACREDITABLE

42,241.40

6,758.60

350,000

TOTAL A.C A.D VENTAS POR PAGAR ANTI.

14,000

TOTAL A.D TOTAL ACTIVO P.C IVA POR PAGAR

14,000 369,000

6,551.72

PROVEEDORES

7,000

TOTAL P.C TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL C.C TOTAL C.C +P

13,551.72 13,551.72 300,000 55,448.28 355,448.28 369,000

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS

40,948.28

GASTOS DE VENTAS OTROS PRODUCTOS SUBTOTAL

−14,000

+54,948.28

500

500 55,448.28

CONCLUSIONES

LOS ESTADOS FINANCIEROS REFLEJAN TODO EL CONJUNTO DE CONCEPTOS Y FUNCIONAMIENTO DE LAS EMPRESAS, TODA LA INFORMACION QUE EN ELLOS SE MUESTRA DEBE DE SERVIR PARA CONOCER TODOS LOS RECURSOS, OBLIGACIONES, CAPITAL, GASTOS, INGRESOS, COSTOS Y TODOS LOS CAMBIOS QUE SE PRESENTARAN EN ELLOS AL CABO DEL EJERCICIO ECONOMICO, TAMBIEN PARA APOYAR LA PLANEACION Y DERECCION DEL NEGOCIO, LA TOMA DE DECISIONES, LA EVALUACION Y EL ANALISIS DE LOS ENCARGADOS DE LA GESTION, EJERCER CONTROL SOBRE LOS BIENES Y GASTOS ECONOMICOS QUE TIENE UNA EMPRESA Y CONTRUBUIR AL IMPACTO QUE ESTA TIENE EN LA SOCIEDAD. ESTOS DEBEN SER UTILES PARA TOMAR DECISIONES DE INVERSION Y DE CREDITO, MEDIR LA SOLVENCIA Y LIQUIDEZ DE LA COMPAÑÍA, ASI COMO PARA GENERAR RECURSOS Y EVALUAR EL ORIGEN Y LAS CARACTERISTICAS DE LOS RECURSOS FINANCIEROS, ASI COMO SU RENDIMIENTO.