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CORPORACION UNIMINUTO PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA DIPLOMADO: Gerencia de Impuestos DOCENTE: NICOLAS ESCOBAR MEJIA TALLER DE RETENCION POR SALARIOS PROCEDIMIENTOS 2 Y 1

La FLORIDA S.A.S., necesita definir el porcentaje de retención en la fuente, para aplicar durante el primer semestre del año 2020, a la Señora María Gastón, Gerente Comercial de la compañía, el cual en el año 2019 recibió los siguientes pagos: 1 2 3 4 5 6 7 8

Salarios recibidos durante nov 2018 a diciembre de 2019 Pagos por Bonificaciones mera liberalidad recibidos Pago de viáticos de los cuales NO presento los soportes Se le pagaron cesantías e intereses a las mismas Recibió una indemnización por maternidad Paga intereses por un crédito de vivienda mensualmente Paga mensualmente a Coomeva medicina propagada En el mes de Diciembre hizo un aporte a una cuenta AFC por

$ 100.000.000 $ 75.000.000 $ 2.950.000 $ 15.200.000 $ 6.550.000 $ 4.950.000 $ 1.050.000 $ 6.500.000

Nota: Durante el mes de enero la señora María Gastón devengo un salario por $ 10.500.000, mas comisiones del 0.5% sobre ventas de $ 1.200.000.000, que hiciera la compañía.

Determinar: 1) Valor de la retención en la fuente procedimiento DOS. 2) Hallar el valor a retener con el procedimiento UNO, sobre los salarios que devengo por el mes de enero de 2020.

Saludos

Nicolás Escobar Mejía Docente.

PROCEDIMIENTO 1

Rangos en Uvt Desde 0

Tarifa marginal hasta 95

Retención en la fuente AÑO 2020 0%

ran go

> 95

150

19%

 

> 150

360

28%

> 360

640

33%

> 640

945

35%

> 945

2.300 En adelante

37%

> 2.300

39%

0

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) x 28% mas 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) x 33% mas 69 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) x 35% mas 162 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) x 37% mas 268 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT) x 39% mas 770 UVT.

PROCEDIMIENTO 2

Rangos en Uvt Desde 0

Tarifa marginal hasta 87

Retención en la fuente 0%

ran go

> 87

145

19%

 

> 145

335

28%

> 335

640

33%

> 640

945

35%

> 945

2.300 En adelante

37%

> 2.300

39%

0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 87 UVT) x 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 145 UVT) x 28% mas 11 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 335 UVT) x 33% mas 64 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) x 35% mas 165 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) x 37% mas 272 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT) x 39% mas 773 UVT.