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TALLER DE HABILIDADES EN AULA PRESENCIAL BASES GRAVABLES DE IVA NRC 3336

PRESENTADO POR:

PRESENTAR A: MARELVY DEL PILAR BENAVIDES PEREZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADURIA PUBLICA TRIBUTARIA 1 BOGOTA D.C. 2019

AL

OS

SOLUCIÓN

1. Base gravable en ventas con financiación ordinaria

Se vende electrodomésticos por valor de $17.500.000, Se financia el valor total de la venta a 6 meses, a un interés del 1.5% mensual, se pide calcular el valor de la financiación y su base gravable y el iva generado. Valor de la Venta Intereses Meses de Financiacion Valor financiación: $1 Base Gravable Iva generado

$

17,500,000 1.5% Mesnual 6 17.500.000 X6 X0,015%=

$

1,575,000.00

$ 17.500.000 + $ 1.575.000 =

$

$ 19,075,000.00

3,624,250.00

2. Financiación moratoria en ventas a crédito

Se vende equipos en $50.000.000 a 5 meses, pagaderos en cuotas iguales de $ 10.000.000, la última cuota no se cancela oportunamente, sino 45 días después, se ha pactado un interés moratorio la tasa máxima de usura (31,04% anual). Valor de la cuota: Interés de mora: Días de mora: Valor de la mora:

$

10,000,000.00 5% 45 (($10.000.000 X 0,05)/30)*45= $

750,000.00

Calcule la base gravable y el valor del Iva Generado. Base Gravable Iva Generado

$10.000.000+750.000= $ 2,042,500.00

$ 10,750,000.00

3. Base gravable de productos en promoción

Los Almacenes La Economía Venden productos en promoción por valor de $40.000.000 el valor comercial de la mercancía es de $ 52.000.000 Determinación Base gravable: Valor comercial de la mercancía Valor descuento Valor real de la venta Base Gravable $ IVA Generado (19%) $ Total venta $

$ $ $ $ $ $

52,000,000.0 12,000,000 40,000,000 40,000,000 7,600,000.00 47,600,000.00

4. Regla general base gravable en prestación de servicios Carlos Álvarez Contador Público perteneciente al Régimen Común , es asesor financiero de la compañía Virtual S.A. sus honorarios mensuales ascienden a $17.000.000 y se le cancela bonificación por valor de $10.000.000 por productividad.

Valor asesoría Valor bonificación Valor base gravable IVA 19% Total Servicios

$ $ $ $ $

17,000,000.00 10,000,000.00 27,000,000.00 5,130,000.00 32,130,000.00

5. Base gravable en construcción de bienes inmuebles La Casita Encantada entidad publica contrata con Construcciones Miguel Gómez S.A.S., son contratados para la construcción de un edificio, el valor total de la obra asciende a la suma de $4.500.000.000, sin incluir el AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad), que equivale al 12% de la obra, la remuneración de la contratista incluida en el AIU, equivale al 30% del mismo.

Calcule: Valor Presupuestado de la Obra $ Administración, Imprevistos y Utilidad AIU 12,00% $ Base Gravable (Utilidad) 30,00% IVA 19,00% $ TOTAL

$ $ $ $ $

4,500,000,000.00 540,000,000.00 1,350,000,000.00 256,500,000 6,646,500,000.00

6. Servicios financieros El Banco El Tesoro presta servicios de préstamos hipotecarios a su cliente Antonio Calle así: Valor préstamo $85.000.000, por Estudio del crédito $580.000, Comisiones de trámite $215.000.00, Fotocopias y otros $100.000 y descuenta del desembolso $280.000 que corresponden a los intereses del primer mes.

MONTO DEL PRESTAMO $

$

85,000,000.00

Determinación Base Gravable Valor Estudio de Crédito Comisiones Trámites Fotocopias y otros Valor Base gravable IVA 19%

$ $ $ $ $

580,000 215,000 100,000 895,000 170,050

la venta a 6 meses, a un interés y el iva generado.

0.000.000, la última cuota no se la tasa máxima de usura (31,04%

0.000 el valor

de la compañía Virtual valor de $10.000.000

son contratados para la , sin incluir el AIU de la contratista incluida

sí: Valor préstamo opias y otros $100.000 y