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PLAN DE CUENTAS Y MANUAL DE CONTABILIDAD El 28 de febrero de 1978 la Superintendencia Nacional de Seguros y Reaseguros, mediante resolución reglamentaria No. 02/78 aprobó el nuevo texto del “Plan de Cuentas y Manual de Contabilidad” para las compañías Aseguradoras Bolivianas que operan en el País, cuyo uso es obligatorio. El mencionado plan de cuentas y Manual de Contabilidad ha sido completado y actualizado por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, mediante Resolución Reglamentaria N°89 de 10 de Mayo de 2000.

ESTRUCTURA DE CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS Para la aplicación de cuentas, sub-cuentas y demás divisiones, se asignarán cifras distribuidas de la siguiente manera: -

Para identificar los elementos componentes de los estados financieros, se utilizará una cifra, así por ejemplo: 1. ACTIVO 2. PASIVO 3. PATRIMONIO 4. INGRESOS 5. EGRESOS 6. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 7. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

1. DESARROLLO DEL PLAN DE CUENTAS. 1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE Un activo debe clasificarse como corriente cuando se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo y se espera realizar dentro del periodo de 12 meses tras la fecha del balance o, se trata de efectivo u otro medio líquido o equivalente cuya utilización no está restringida. Todos los demás activos deben ser clasificados como no corrientes. 1.2 Activos No Corrientes

Un activo debe clasificarse como no corriente cuando se mantiene por un plazo de tiempo largo y se espera realizar dentro de periodos mayores a 12 meses tras la fecha del balance.

2. PASIVO 2.1 Pasivos Corrientes Un pasivo se debe clasificar como corriente cuando: a) se espera liquidar en el curso normal de operación de la empresa, o bien b) debe liquidarse dentro del periodo de doce meses desde la fecha del balance. Todos los demás pasivos deben clasificarse como no corrientes. 2.2 Pasivos No Corrientes Un pasivo debe clasificarse como no corriente cuando se mantiene por un plazo de tiempo largo y se espera cancelar dentro de periodos mayores a 12 meses tras la fecha del balance.

3. PATRIMONIO El Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

4. INGRESOS 4.1 Ingresos Operativos Rubro que agrupa entradas brutas de beneficios económicos, durante el periodo, surgidas en el curso normal de las actividades ordinarias.

5. COSTOS Y GASTOS 5.1 Gastos Operativos Rubro que agrupa disminución en los beneficios económicos, durante el periodo, surgidas en el curso normal de las actividades ordinarias. 6. 7. Cuentas de orden Clasificación general que representa las cuentas de orden para registrar y controlar operaciones potenciales o contingencias sobre derechos y compromiso.

SUPERINTENDENCIA DE PENSIONES VALORES Y SEGUROS PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES DE SEGUROS Y REASEGUROS (COMPRIMIDO)

BALANCE GENERAL 100 101 101.01 101.02 101.0201 102 102.01 102.0191 102.019101 102.019102 102.02 104 104.010102 104.010103 104.02 104.89 105 106.89 107 107.01 107.010101 108 108.0101 200 202 202.01 202.0191 202.0192 202.0193 202.0194 202.0196 202.019671 202.019672 202.019673

ACTIVO DISPONIBLE CAJA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS EXIGIBLE TÉCNICO PRIMAS POR COBRAR Seguros generales Incendio y Aliados Robo PRIMAS POR COBRAR DE COASEGURO ACEPTADI INVERSIONES Inversiones en el tesoro general de la nación Inversiones en el banco central de Bolivia. BIENES INMUEBLES PREVISIÓN PARA INV. BIENES DE USO PREVISIÓN TRANSITORIO SUCURSALES Y AGENCIAS Oficina central DIFERIDO Gastos de organización e instalaciones PASIVO OBLIGACIONES TÉCNICAS SINIESTROS POR PAGAR Seguros Generales Seguros de Fianzas Seguros de Personas Seguros Obligatorios Seguros Previsionales Riesgo Común Riesgo Profesional Riesgo laboral

202.02 202.03 202.05 202.10 202.12 202.1301 202.1302 202.1303 202.17 202.2093 203 203.0101 203.02 203.04 203.0401 203.06 203.0601 23.0801 203.09 203.0901 203.090101 203.090102 203.10 203.1001 203.1002 207.05 208 208.0101 208.010101 208.0102 208.010201 208.010202 300 301

SINIESTROS POR PAGAR COASEGUROS OTORGADO SINIESTROS EN MORA PRIMAS POR COBRAR DE COASEGURO OTORGADO REASEGUROS CEDIDOS A COMPAÑIAS NACIONALES COMISIONES POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Agentes de seguro Corredores de seguro Corredores de reaseguro PRIMAS COBRADAS POR ANTICIPADO Seguros de personas OBLIGACIONES ADMINISTRATIVAS Préstamos bancarios CUENTAS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR Sueldos y salarios IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Debito fiscal Impuestos por pagar operativos APORTES SOCIALES Aportes sociales retenidos Administradora de Fondo de pensiones Pro vivienda MULTAS E INTERESE POR PAGAR SECTORIALES FISCALES PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS ESTIMADOS Y PROVISIONES Beneficios Sociales Indemnizaciones Beneficios sociales de gestión Aguinaldos Primas PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

303 303.01 303.02 303.03 307 308 309

RESERVAS LEGAL ESTATUTARIA FACULTATIVA RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES RESULTADOS DEL PERIODO FONDOS DE SERVICIO SOCIAL ESTADO DE RESULTADOS

400 401 500 501 502

504 509 509.01M 518.08M

518.08M96 518.08M9671 518.08M9672 518.08M9673 600 601.0101 603 603.01 700 701.01 701.0101 701.02

INGRESOS PRODUCCIÓN EGRESOS ANULACION PRODUCCIÓN ANULACIÓN PRIMAS ACEPTADAS EN REASEGUROS ANULACIÓN COMISIONES DE INTERMEDIACIÓN COSTOS DE PRODUCCIÓN COMISIÓN AGENTE DE SEGUROS PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES OPERACIONES FACULTATIVAS Seguros previsionales Riesgo común Riesgo profesional Vitalicios CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Reaseguros CONTINGENTES DEMANDAS LEGALES CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS CAPITALES ASEGURADOS Total Suscrito SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS

701.03 701.0301 701.04 701.0401 701.05 701.0501 701.06 701.0601 702 703 703.01 709 709.01 709.0101

SINIESTROD RECLAMADOS POR LIQUIDAR Cuenta reaseguros SINIESTROS CONTROVERTIDOS Cuenta reaseguros RIESGOS CATASTROFICOS Cuenta reaseguros CAPITAL AUTORIZADO Capital autorizado DOCUMENTOS RECIBIDOS EN CUSTODIA CONTINGENTES DEFENSAS LEGALES ACREEDORAS POR EL CONTRARIO DEUDORAS Cuentas de control