• Author / Uploaded
• Andres Rojas

Citation preview

INSTITUTO PROFESIONAL AIEP ESCUELA DE NEGOCIOS

Indicadores de gestión de control

Autores: Docente: Módulo: Indicadores de evaluación de desempeño Año 2019

Introducción En todo proceso que se lleve cabo en una empresa u organización, ya sea relacionado a capital humano, financiero, logístico, entre otros, se debe evaluar y controlar constantemente para verificar si está cumpliendo con los objetivos y metas propuestas. En este contexto los indicadores, aparecen como una herramienta de gran utilidad para lograr este control en los procesos y desempeño empresarial. Un indicador de gestión se define como “una medida para evaluar la gestión de la organización para un proceso o actividad determinada” 1, lo cual facilita el control, evaluación y planificación del desarrollo organizacional, y para que éstos sean efectivos deben ser basados en información real y concreta y que nos proporcionen información que permita gestionar y mejorar el desempeño empresarial de manera global. A continuación se presenta la confección de indicadores asociados a la producción, ingresos y gastos de una empresa expuesta en un caso determinado, para luego proceder al cálculo de los indicadores creados y luego analizar y vincular la información obtenida, concluyendo al respecto del desempeño de la empresa en cuestión, en base a los indicadores analizados y el beneficio que aporta el usar este tipo de herramienta en el desempeño organizacional.

Objetivos 1

Contenidos Unidad 2 “Indicadores de evaluación de desempeño”, página 1. Módulo Indicadores de evaluación de desempeño. AIEP, 2019.

Desarrollo Una empresa que confecciona calzado escolar y que tiene como producto “calzado escolar masculino color negro tallas 35-42”, se ha propuesto como objetivo operacional lo siguiente: “Abastecer los requerimientos de calzado según requerimientos de proyecciones, de acuerdo a presupuestos de gastos, maximizando su calidad y en tiempos requeridos” A partir de la información entregada en relación al Presupuesto y de lo Ejecutado en los meses de enero a mayo, se confeccionan indicadores de gestión con su correspondiente memoria de cálculo para el control de: 

Producción



Gastos



Ingresos

ITEM Ventas (Q) Ventas ($) Gastos

Enero 5,000 50,000,000 30,000,000

ITEM Ventas (Q) Ventas ($)

Enero

48,000,000

Gastos

31,000,000

4,800

PRESUPUESTO Febrero Marzo 5,400 54,000,00 0 30,000,00 0

4,000 40,000,00 0 30,000,00 0

EJECUTADO Febrero Marzo 5,500 55,000,00 0 28,000,00 0

3,900 39,000,00 0 30,500,00 0

Abril

Mayo

4,000 40,000,00 0 30,000,00 0

4,500 45,000,000 30,000,000

Abril

Mayo

4,100 41,000,00 0 30,500,00 0

4,500 45,000,000 33,000,000

Indicadores de control de Producción (Q ejecutada mensual/Q presupuestada)*100

MES DE ENERO:

∗100=96,000 % ( 4800 5000 )

Índice de enero: 96,000%

MES DE FEBRERO:

∗100=101,852 % ( 5500 5400 )

Índice de febrero: 101,852%

MES DE MARZO:

∗100=97,500 % ( 3900 4000 )

Índice de marzo: 97,500%

MES DE ABRIL:

∗100=102,500 % ( 4100 4000 )

Índice de abril: 102,500%

MES DE MAYO:

∗100=100,000 % ( 4500 4500 )

Índice de mayo: 100,000%

Podemos notar que en este punto hubo un cumplimiento casi cabal de lo presupuestado, considerando que el promedio de producción del periodo observado es del 99,570%.

Indicadores de control de Gastos 

Nombre del indicador: “Porcentaje de uso de presupuesto de gastos”



Memoria de cálculo:



Descripción: Este indicador nos entregará información de lo que se ha

Gasto ejecutado mensual ∗100 ( Presupuesto gastomensual )

ejecutado mensualmente en base al presupuesto estipulado. A partir de la información proporcionada en el caso, a continuación se realiza el cálculo de este indicador en los meses de enero a mayo, indicando su respectivo índice. Enero: ∗100=103,333 % ( 31,000,000 30,000,000 ) Índice de enero: 103,333% En el mes de enero se gastó un 3,333% más de lo presupuestado, siendo un resultado desfavorable en cuanto al control de gastos. Febrero:

∗100=93,333 % ( 28,000,000 30,000,000 ) Índice de febrero: 93,333% En el mes de febrero se obtuvo un índice positivo, ya que se gastó menos de lo presupuestado, ejecutándose solo el 93,333% del presupuesto establecido. Marzo: ∗100=101,666 % ( 30,500,000 30,000,000 ) Índice de marzo: 101,666% En el mes de marzo el gasto vuelve a exceder en un 1, 666% el monto para gasto presupuestado. Abril: ∗100=101,666 % ( 30,500,000 30,000,000 ) Índice de abril: 101,666% En el mes de abril, se obtiene el mismo resultado que en el mes de marzo. Mayo: ∗100=110,000 % ( 33,000,000 30,000,000 ) Índice de mayo: 110,000%

El mes de mayo es el que se presenta más desfavorable, sobre ejecutándose un 10% el gasto mensual presupuestado.

Como se puede apreciar, los meses de enero, marzo, abril y mayo el gasto se sobre ejecutó en un promedio de éstos de un 4,166%. Lo que al analizar el indicador que se está evaluando, se evidencia un resultado desfavorable, pues considerando el objetivo operacional de la empresa no se estaría cumpliendo en dichos meses, ya que dentro de las metas empresariales se encuentra abastecer los requerimientos de calzados, pero ajustándose a los presupuestos de gastos, lo que en los meses descritos no estaría ocurriendo, afectando a su vez la rentabilidad de la empresa en esos meses. Por el contrario, en el mes de febrero la ejecución fue menor a la presupuestada, cumpliendo así el objetivo operacional durante ese mes.

Indicadores de control de Ingresos (Ingreso mensual/presupuesto ingreso mensual)*100

MES DE ENERO:

∗100=96,000 % ( 48000000 50000000 )

Índice de enero: 96,000%

MES DE FEBRERO:

∗100=101,852 % ( 55000000 54000000 )

Índice de febrero: 101,852%

MES DE MARZO:

∗100=97,50 % ( 39000000 40000000 )

Índice de marzo: 97,50%

MES DE ABRIL:

∗100=102,500 % ( 41000000 40000000 )

Índice de abril: 102,500%

MES DE MAYO:

∗100=100 % ( 45000000 45000000 )

Índice de mayo: 100% Como podemos observar, los meses de enero y marzo, no se alcanzó el objetivo de ventas, aunque por muy poco margen, a diferencia de los meses de febrero, abril y mayo, donde el promedio de ventas fue del 1,451% superior al esperado. Al realizar una comparación entre los Ingresos y los Gastos, se aprecia que esto últimos son mayores.

Conclusiones

Referencias