• Author / Uploaded
• Uziel Calderon

• Categories
• Gestión de recursos humanos
• Derecho laboral
• Planificación
• Evaluación
• Presupuesto

Citation preview

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: _PAI-IPAI____ Edición:_1__________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _1_DE_8_____

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA, INSTRUMENTOS PARA LA AUDITORIA INTERNA DE TECHOS Y PROYECTOS IDUSTRIALES S.A de C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: PAI-IPAI____ Edición: __1________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _2_DE 8_____

1.- FINALIDAD La finalidad de la auditoría consiste en evaluar: a. la eficiencia y eficacia en las operaciones; b. la salvaguarda de activos; c. la confiabilidad de la información económica financiera y d. el cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables.

2.- OBJETIVO Ser campo de intervención y análisis. El mismo se extiende a cualquier nivel, función, sector, unidad, programa, ……actividad, proyecto, producto, proceso, registro, transacción, contrato, etc., sin obviar la consideración de su ……funcionamiento coordinado en el conjunto del sistema.

3.- PLANIFICACION DE LA ACTIVIDAD El alcance de la auditoría es integral y por lo tanto comprende: ………….a. la evaluación del funcionamiento del sistema de control interno y de las operaciones, incluyendo aspectos ……………….tales como la debida protección de los activos y demás recursos y de la existencia de los controles ……………….establecidos para detectar y disuadir la ocurrencia de cualquier tipo de acción irregular; ………….b. la verificación del cumplimiento de la normativa vigente; ………….c. el examen sobre la confiabilidad e integridad de la información emitida y ………….d. la evaluación de la eficacia y eficiencia de la organización en los diferentes procesos operativos. Los ………………procedimientos de auditoría aplicados deberán permitir: ………….e. Evaluar la eficacia y eficiencia del sistema de control interno del organismo respecto al logro de los objetivos ……………..establecidos y en el cumplimiento de la normativa. …………..f. Informar acerca del resultado de la gestión con relación a los objetivos de economía, eficiencia y eficacia. …………..g. Recomendar las acciones que promuevan la corrección de los desvíos detectados en el cumplimiento de los ……………….objetivos y el establecimiento de prácticas aceptables.

4.- ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN a) Relevamiento de la información. La primera tarea que cumplir, dentro de la planificación de la auditoría, es el conocimiento de la unidad sujeta a ………..control. Se realizarán relevamientos preliminares con el objeto de reunir información acerca de las actividades a ………..auditar. Esto permitirá conocer, con un grado de detalle apropiado, los objetivos y estrategias del Área, su ………..estructura organizativa, la normativa vigente, los recursos humanos, la localización geográfica, los usuarios, los ………..proveedores, el estilo de dirección, las modalidades operativas principales, las políticas básicas, los recursos ………..disponibles y similares. b) Plan de trabajo. Se deberá elaborar un plan de trabajo para cada una de las auditorías a practicar, a fin de permitir su apropiada ……….conducción y aprobación. Ello facilitará el avance de las tareas a través de las distintas etapas, el control del tiempo i………Insumido y consecuentemente, la apropiada utilización de los recursos humanos y materiales.

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: _ PAI-IPAI___ Edición: __1________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _3 DE 8_____

El plan de auditoría deberá ser complementado con el respectivo programa de trabajo, el que tendrá la siguiente estructura: 01) Origen de la auditoría: describe el motivo que origina la realización de la auditoría, precisando si obedece al plan ……anual, a pedido efectuado o a denuncia formulada. 02) Síntesis del diagnóstico general: incluye diversos aspectos relevados durante la planificación. 03) Objetivos de la auditoría: se refieren a lo que se espera lograr como resultado de la auditoría en términos ……globales y específicos, evitándose la descripción detallada de las acciones a realizar, utilizando verbos en infinitivo. 04) Alcance y metodología: describe la extensión del trabajo a realizar para cumplir con los objetivos de la auditoría, ……el período objeto de examen y los procedimientos de auditoría a aplicar a fin de obtener evidencia suficiente para ……la elaboración del informe. 05) Áreas y procesos críticos a ser auditados: se incluye la descripción de los asuntos más importantes identificados ……en la etapa de planificación y los hallazgos potenciales. 06) Recursos humanos: incluye la nómina de personal designado para integrar el equipo de auditoría.

5.- PROCEDIMIENTO Y TECNICA DE AUDITORIA Los procedimientos de auditoría constituyen métodos analíticos de investigación y prueba que los auditores deben utilizar en su examen, con el objeto de obtener evidencia suficiente, confiable, relevante y útil que le permitan fundamentar sus opiniones, conclusiones y recomendaciones. Para la elección de los procedimientos y técnicas de auditoría, se tendrá en cuenta el resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno realizado en la etapa de relevamiento de la información. Para la obtención de evidencias se deberá considerar la relación costo – beneficio, entre los insumos necesarios y la utilidad de los resultados esperados.

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

¿Los servicios que se prestan actualmente en la sucursal se ejecutan

1 cumplimiento los lineamientos establecidos por la administración en cuanto a planeación, organización, dirección y control?

¿La operatividad en los servicios se realiza teniendo en cuenta los

2 conceptos de economía, eficiencia y efectividad de las operaciones? 3

¿El personal trabaja dando cumplimiento a las instrucciones y procedimientos actualizados y aceptados por todos contentivos en los diferentes manuales de instrucción? ¿Existe una adecuada función de revisión y supervisión de los servicios y de

4 las operaciones efectuadas?

6 ¿Se supervisa el cumplimiento de los planes elaborados? ¿La sucursal ha preparado un Plan de Acción para dar cumplimiento a los

5 objetivos trazados?

¿Existe coordinación entre las distintas áreas para la realización del

7 trabajo?

8 ¿El control de las operaciones aseguran los resultados de la sucursal? ¿El control de las operaciones aseguran la confiabilidad y seguridad

9 deseada en esos resultados?

¿Se han identificado indicadores de rendimiento que midan los resultados

10 de la actividad de la sucursal?

¿Se analiza el cumplimiento de estos indicadores de rendimiento y se

11 establecen planes de acción para realizar comparaciones con otras sucursales?

¿Se han investigado, identificado y analizado los aspectos que más inciden

12 para lograr la satisfacción de los clientes?

¿Se aplican periódicamente encuestas o se realizan entrevistas a los

13 clientes para conocer el grado de satisfacción por los servicios que reciben? 14 ¿Conocemos realmente cómo nos ven con respecto a la competencia?

NO

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR LA GESTION ORGANIZACIONAL

SI

INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: _ PAI-IPAI __ Edición: _1_______ Fecha: _08-01-2018_ Pagina: _4_DE_8____

OBSERVACIONES

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE TRABAJO PROPUESTO Y APROBADO

S

A

D

Código: _PAI-IPAI____ Edición:_1__________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _5_DE 8_____

OBSERVACIONES

Verifique el cumplimiento de los objetivos de trabajo individuales

1 propuestos por cada trabajador.

2

3

4

5

Compruebe el cumplimiento de los objetivos de trabajo propuestos por cada área y a nivel de sucursal en relación con lo planificado y a igual período del año anterior, profundizando en los indicadores de utilidad, rentabilidad, nivel de ingreso, nivel de gasto, gastos por peso de ingreso, gasto de salario por peso de ingreso, índice de ausentismos, promedio de trabajadores, resultados de auditorías, y cumplimiento del plan de capacitación, entre otros. Verifique el cumplimiento del Plan de Prevención por área, enfatizando en las operaciones sospechosas frustradas y en la ocurrencia de hechos delictivos o manifestaciones de corrupción. Verifique la correcta cumplimentación y custodia de toda la documentación de la Defensa, comprobando además sí se mantienen las condiciones para que la sucursal. Verifique que los pagos efectuados por concepto de Estimulación se hallan efectuado correctamente en correspondencia con el cumplimiento del objetivo y que estos hayan sido autorizados por el nivel superior.

Forma de evaluar los resultados: Se identificará con una S cada parámetro que se considere satisfactorio, con una A aceptable y con una D deficiente y se establecerá la relación porcentual entre los parámetros evaluados de satisfactorios, aceptables y deficientes y el total de parámetros a evaluar, cuantificándose por separado la cantidad de parámetros evaluados de satisfactorio o positivo, de aceptables y de negativos o deficientes de forma tal que se pueda calcular el % que representa cada uno del total; obteniéndose por tanto la siguiente clasificación:

Bueno -------- Sí los resultados positivo o satisfactorio superan el 50% Regular ------- Sí los resultados aceptables superan el 50% Malo -------- Sí los resultados negativos superan el 50%

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

NO

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR LA GESTION DE LOS RECURSOS HUMANOS

SI

INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: _PAI-IPAI____ Edición:_1__________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _6_DE_8____

OBSERVACIONES

Con la técnica de observación directa a los operativos se comprobará lo siguiente: Reclutamiento y Selección

1 a b c d e f 2 a

¿Se tienen en cuenta los siguientes pasos en la selección de personal ? Solicitud de empleo con los requerimientos necesarios; Entrevista preliminar inicial; Pruebas de habilidades y capacidades al aspirante; Investigación de antecedentes; Entrevista minuciosa al aspirante; ¿Exámenes físicos?

Existe un Programa de Orientación o Inducción para el nuevo empleado, que tenga en cuenta: información sobre la rutina diaria del trabajo; un repaso de la historia de la organización, su finalidad, operación y

b productos o servicios y de cómo el trabajo del empleado contribuye a satisfacer las necesidades de ésta;

c

una presentación sintética de las políticas, reglas de trabajo y presentación de los recursos humanos? Capacitación y Desarrollo

3 a b c

¿Se utilizan como métodos de capacitación o desarrollo: la rotación de puestos; aprendizaje conjunto con otro empleado o directivo de más experiencia Protección e Higiene del Trabajo ¿Existen condiciones de seguridad, higiénicas y adecuadas en los puestos y áreas de trabajo que garanticen la salud y la

4 capacidad laboral de los recursos humanos, a partir de, entre otros, los criterios siguientes: a b c d e f

exámenes médicos periódicos; control de las enfermedades comunes y profesionales; el emplazamiento del lugar el almacenamiento de las materias primas y otros materiales servicios sanitarios el cumplimiento de las medidas del medio ambiente referidas a ruidos, vibraciones, poluciones atmosféricas y sustancias tóxicas

5 ¿Se observa que la dirección utilice el método de la administración con participación, a partir de que: a

los directivos dejan de lado la estructura jerárquica de autoridad y permiten a los subordinados desempeñar un papel mayor en la toma de decisiones establecen objetivos claros y dejan libertad para alcanzarlos a sus

b subordinados c estimulan las nuevas ideas d permiten una verdadera interacción directivos – subordinados e son tolerantes ante el fracaso

f

reconocimientos materiales, espirituales y públicos a los más creativos ¿Existe en la entidad un programa formal de selección y evaluación del nuevo personal a contratar, que incluya

a el análisis y descripción del trabajo y del puesto específico a ocupar los requisitos mínimos que deben poseer los aspirantes, de acuerdo con la

b legislación laboral vigente y las posibles vías internas o externas a utilizar como fuente de reclutamiento El sistema de salarios contempla: incentivar la calificación y recalificación continua y progresiva de los

1 recursos humanos 2

una adecuada distribución del fondo de tiempo

3

la disminución de la fluctuación laboral; y el perfeccionamiento y racionalidad de los métodos y procedimientos de trabajo

Protección e Higiene del Trabajo Se prevé la protección necesaria y requerida para evitar accidentes y enfermedades profesionales, teniendo en cuenta:

1

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR LA GESTION DEL AREA DE CONTABILIDAD Área de contabilidad. Aplicando la técnica de observación directa

1 2 3 4 5

Sí mantienen una adecuada comunicación con el cliente Sí custodia adecuadamente los documentos bajos su responsabilidad Sí existe un adecuado control del acceso al archivo de documentos Sí tiene un adecuado control de los comprobantes Sí tramita operaciones para las cuales está realmente autorizadas Sí existe una adecuada distribución de funciones en lo que respecta a la

6 actividad de recursos humanos Mediante la revisión documental se comprobará:

Realice un muestreo de las operaciones tramitadas y verifique: Que todas las operaciones tramitadas estén debidamente autorizadas por

1 el nivel correspondiente.

Que se realicen los cálculos de la Depreciación de los Medios básicos en las

2 fechas establecidas y que los mismos estén bien cumplimentados.

Sí se realizaron altas o bajas de activos fijos que las mismas se encuentren

3 autorizadas por el nivel correspondiente. Que los gastos se hallan contabilizado dentro del período.

Que las ejecuciones de los gastos estén dentro del límite permisible según

1 el presupuesto aprobado en cada caso.

Realice un muestreo del sistema de nómina comprobando que: Las nóminas se encuentran firmadas con el régimen de firma establecido y

1 por los trabajadores a los que se les realizó el pago.

El submayor de Vacaciones se encuentre actualizado. Las transacciones de los pagos de efectuados a los trabajadores por los

2 distintos conceptos estén firmadas por ello como evidencia de haber recibido el mismo.

NO

3

SI

2

a. la detección y evaluación de riesgos conocimiento del problema; y la implantación de medidas de solución y control la detección y evaluación de riesgos

OBSERVACIONES

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

NO

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR LA GESTION DEL AREA COMERCIAL

SI

INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: _PAI-IPAI____ Edición:_1__________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _7_DE_8_____

OBSERVACIONES

Área Comercial: Mediante la técnica de observación directa se comprobará: Que los Gestores de Negocios tengan pleno dominio de la actividad que

1 realizan para poder informar y orientar adecuadamente a los clientes sobre 2 3

los distintos tipos de servicios. Que tengan profesionalidad al definir con los clientes los deberes y derechos que tienen acorde con el servicio solicitado. Sí se mantiene la debida custodia de los Expedientes de Clientes y de toda la documentación relacionada. Sí se reúne el Comité de Negocios según lo programado semanalmente.

4 Realice un muestreo de los Expedientes y compruebe:

Sí los expedientes cuentan con las carpetas de Control de Clientes y Riesgo

1 según lo establecido.

Sí existe evidencia del control, supervisión y seguimiento de los servicios

2 entregados.

Que se cuentan con los informes visitas a las entidades como evidencia de

3 que se ha cumplido el plan de visitas para sus conciliaciones. 4 Sí cuentan con los análisis de riesgos correspondientes. SATISFACCION

Evaluar el nivel de satisfacción de los clientes o beneficiarios, según los criterios de actuación específicos, de acuerdo con las características del producto o servicio ofertado en el cumplimiento de la misión encomendada a la organización.

1 Ventas por clientes existentes 2 Número de Reclamaciones 3 Resultado de encuestas especializadas INDUCTORES DE ACTUACION Índice de repitencia de los clientes existentes

1 Número de pedidos renovados o prorrogados 2 Crecimiento de las ventas de los clientes existentes INCREMENTO DE CLIENTES

1

Evaluar el nivel que la entidad alcanza en la atracción, recepción y atención a las necesidades de los nuevos clientes que debe asimilar Variación del número real de clientes con respecto a períodos anteriores Crecimiento de las ventas a nuevos clientes

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

NO

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR LA GESTION DE LA INVERSIONES

SI

INSTRUMENTOS PARA LA AUDITAR INTERNA

Código: _PAI-IPAI____ Edición:_1__________ Fecha: _08-01-2018__ Pagina: _8_DE_8____

OBSERVACIONES

Procesos de evaluación y comprobación sobre la viabilidad o conveniencia de un proyecto de inversión (bien se trate de la adquisición de activos fijos tangibles o intangibles), que fundamenten su factibilidad económico – financiera y de acceso a mercados y tecnologías en beneficio de la entidad Para valorar la ejecución de un proyecto de inversión deben considerarse aspectos de diversa índole:

1 Control Ingenieril por Objeto de Obra, según el proyecto de inversión

2

Es efectuado por especialistas de la construcción civil y la arquitectura que permite evaluar la ejecución de los proyectos y la utilización de los presupuestos asignados, tanto desde el punto de vista de la empresa constructora (Contratista) como del beneficiario de la inversión (Inversionista). Desviaciones con respecto a los presupuestos aprobados para los objetos

3 de obra, desde el punto de vista ingenieril y financiero. 4 Principales causas y efectos de las desviaciones comprobadas.

Criterios técnicos relacionados con la calidad de los proyectos, objeto de

NO

INSTRUMENTOS PARA AUDITAR LA GESTION DEL AREA DE SATISFACCION DEL PERSONAL

SI

5 evaluación.

OBSERVACIONES

SATISFACCION

1

Reconoce que la moral y satisfacción general que los recursos humanos sientan respecto a su trabajo, representa una de las tareas de primer orden en cualquier organización.

RETENCION 1

Reconoce que la importancia de la necesaria e imprescindible estabilidad de los recursos humanos en una organización, dado el mejor aprovechamiento de la curva de aprendizaje en el tiempo y el mayor compromiso con los valores organizacionales de la entidad.

PRODUCTIVIDAD 1

Reconoce el impacto global del incremento de la capacitación y la moral de los recursos humanos, así como la innovación y mejora de los procesos internos y de la satisfacción de los clientes o beneficiarios.

INDUCTORES DE ACTUACION 1

2

Clima laboral, Diversificación del trabajo: Evaluación de las políticas y procedimientos que contribuyen a una mejor combinación de varias actividades de nivel similar en un mismo trabajo para proporcionar mayor variedad para los trabajadores y con ello incrementar su motivación, satisfacción y un aumento de las oportunidades de trabajo. Enriquecimiento del trabajo: Evaluación de las políticas y procedimientos que permitan una combinación adecuada en un solo trabajo de varias actividades de una parte vertical de la organización, para proporcionar al trabajador más autonomía y responsabilidad en el ejercicio de sus funciones; lo que implica un aumento en la calidad de su trabajo.

3

Atribución de facultades: Evaluación de las políticas y procedimientos que permiten la delegación de poder y autoridad a los subordinados a fin de que los objetivos previstos por la administración se logren. Fluctuación de los recursos humanos: Vinculada a la estabilidad laboral de

4 los recursos humanos.

5

Evaluación del Desempeño: Permite evaluar la calidad con que se evalúa el desempeño actual de los subordinados, el cumplimiento de los requerimientos de capacitación complementaria señalados en evaluaciones anteriores y el cumplimiento de los lineamientos y políticas establecidos sobre este aspecto. Programas de capacitación: Cumplimiento de los procesos relacionados con

6 el desarrollo de habilidades en los recursos humanos necesarias para el

7

mejor desempeño de sus funciones. Capacidad para el trabajo en equipo: Evaluación de los procesos relacionados con la dinámica de las relaciones de los grupos de trabajo hacia dentro y con respecto al entorno organizacional que los rodea, mediante la verificación del diagnóstico de los límites cuantitativos y cualitativos para el mejor desempeño del grupo, de las relaciones intra e interpersonales y con otros grupos de la misma organización; en su relación con el cumplimiento de los objetivos de la entidad a la que pertenecen.