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PROBLEMA 9-7: PRESUPUESTOS DE VENTAS, DE PRODUCCIÓN, DE MATERIALES DIRECTOS, DE MANO DE OBRA DIRECTA, DE ARTÍCULOS TERMINADOS Y DE CAJA Datos: Ventas Proyectadas para 19X8

Inventarios en Unidades para 19X8

Producto

Unidades

Precio

Producto

Thingone Thingtwo

60,000 40,000

70 100

Thingone Thingtwo

Esperados

Deseados

01/01/19X8

31/12/19X8

20,000 8,000

25,000 9,000

Para producir una unidad de Thingone y Thingtwo, se utilizan los siguientes materiales directos:

Cantidad consumida por unidad Materia Prima A B C

Unidad lb lb cada uno

Thingone 4 2 0

Thingtwo 5 3 1

Los datos proyectados para 19X8 con respecto a los materiales directos son los siguientes: Material Directo

Precio de Compra Previsto

Inventarios Esperados 01/01/19X8

Inventarios Deseados 31/12/19X8

A B C

8.00 5.00 3.00

32,000 29,000 6,000

36,000 32,000 7,000

Los requerimientos proyectados de mano de obra directa para 19X8 y las tasas de aplicación son las siguientes: Horas de Tarifa por Hora de Producto MOD por MOD unidad Thingone 2 3.00 Thingtwo 3 4.00

Desarrollo de Caso: a)

b)

Presupuesto de Ventas (en dólares) Producto

Unidades

Precio

Thingone Thingtwo

60,000 40,000

70 100

Ingresos Totales 4,200,000 4,000,000 8,200,000

Presupuesto de Producción (en unidades) Thingone

c)

Presupuesto de Ventas (+)Inventario Final deseado Sub Total (-)Inventario Inicial

60,000 25,000 85,000 20,000

Thingtwo 40,000 9,000 49,000 8,000

Unid. de Produc. Requeridas

65,000

41,000

Presupuesto de Compra de Materiales Directos ( en cantidades) Producción Requerida: Para utilizar en producción Thingone Thingtwo (+)Inventario Final deseado Sub Total (-)Inventario Inicial Compras Requeridas (unid.) Precio por unidad (US$) Costo de Compra

d)

465,000 260,000 205,000 36,000 501,000 32,000 469,000 8.00

MP "B" 253,000 130,000 123,000 32,000 285,000 29,000 256,000 5.00

MP "C" 41,000 0 41,000 7,000 48,000 6,000 42,000 3.00

3,752,000

1,280,000

126,000

Presupuesto de Compra (consumo) de Materiales Directos ( en dólares) Disponible del Inventario Inicial de Materia Prima: A B C Para comprar este período: A B C Materiales directos a utilizar este período Thingone Thingtwo

e)

MP "A"

MP "A"

MP "B"

MP "C"

256,000 145,000 18,000 3,464,000 1,120,000 105,000 3,720,000

1,265,000

123,000

5,108,000

2,232,000 1,488,000

759,000 506,000

73,800 49,200

3,064,800 2,043,200

Presupuesto de Mano de Obra Directa ( en dólares) Thingone Unid. de Produc. Requerida Horas de MOD Costo de MOD Costo del Consumo de MD

Total

65,000 2 3.0

Thingtwo 41,000 3 4.0

390,000

492,000

Total

882,000

f)

Inventario Presupuestado de artículos terminados al 31 de diciembre de 19X8 (en dólares) Costo Unidades Inventario de Materiales Directos MP "A" MP "B" MP "C" Inventario de Articulos Terminados Thingone Thingtwo

Unitario

36,000 32,000 7,000

8.00 5.00 3.00

25,000 9,000

52.00 72.00

Valor 288,000 160,000 21,000

469,000

1,300,000 648,000

1,948,000

Total del inventario final

2,417,000

* costo unitario Articulos Terminados .+ CIF $2 por Hora de MOD

A B C Thingone Thingtwo

C UxH

Insumos

CUPT

Insumos

CUPT

4

32

5

40.00

2

10

3

15.00

0

0

1

3.00

2

4

3

6.00

3

6

4

8.00

8.00 5.00 3.00 2.00 2.00

52

g)

72

Presupuesto de Caja para todo el año Presupuesto de Caja para todo el año Saldo inicial de caja al 01/12/19X8 Entradas de caja: Ventas al contado Total de entradas de caja

31/12/19X8 750,000 8,200,000 8,200,000

Total de entradas disponibles

8,950,000

Salidas de caja: Materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación* Gastos de ventas y Administrativos+ Impuestos sobre la renta Total de salidas de caja

5,108,000 882,000 850,000 820,000 500,000 8,160,000

Saldo final en caja * Menos Depreciación (100,000) .+ (10%) de las ventas

Total

790,000