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INFORMACION PRESENTACION DEL PRODUCTO BOTELLA 335 ml. BOTELLA 500 ml. BOTELLA 1 lt.

PRECIO $ 40.00 $ 50.00 $ 85.00

MATERIA PRIMA PARA PRODUCIR

Abejas Apis mellifera Abeja Reina fecundada nucleos /Páneles / celdas Azucar Cera estampada Agua HRS MOD ahumador

MIEL 2 0.0018 87.5 24 5 456 8

kg kg kg kg kg kg horas

20 mil abejas 10 abjeas reinas 180 mg cada 50 paneles o celdas en 5 ca 6 kilos de azucar 4 veces al me 44 LAMINAS APROX por cada

El costo de mano de obra dir

inventarios

Abejas Apis mellifera Abeja Reina fecundada nucleos /Páneles / celdas Azucar Cera estampada Agua HRS MOD

inv. Inicial UNIDADES año CERO 100000 10 50 288 44

inv. Final deseado COSTO PRIMER UNIDADES SEMESTRE 70,000 $ 4,500.00 6 $ 1,500.00 40 $ 6,400.00 20 $ 2,730.00 10 $ 500.00 SE CUENTA CON SISTEMA DE AGUA

SE SUPONE DEBE SER MENOR

PRODUCTO

PRECIO DE VENTA 1er semestre 2do. Semestre

VENTAS PLANEAD 1er semestre

MIEL presentacion 335 ml

40

42.48

1000

MIEL presentacion 500 ml

50

53.1

1200

MIEL presentacion 1 lt

85

90.27

1100 UNIDADES

ML A GR abeja reina fecundada 1 panel

1

335 ML / 1000= KG $1,500.00 1.75 kg

densidad= masa / volumen

semana hora

20 mil abejas 10 abjeas reinas 180 mg cada una 50 paneles o celdas en 5 cajas o nucleos 6 kilos de azucar 4 veces al mes 44 LAMINAS APROX por cada 5 kg El costo de mano de obra directa es de 13.39

abeja reina 180 mg 10 1800 mg

COSTO PRIMER SEMESTRE $ 4,500.00 $ 1,500.00 $ 6,400.00 $ 2,730.00 $ 500.00 SISTEMA DE AGUA

COSTO SEGUNDO SEMESTRE $ 5,850.00 $ 1,950.00 $ 8,320.00 $ 3,549.00 $ 650.00

1000

2000

1200

2400 2200 UNIDADES

6 kg azucar 4 veces 1 por semana

15 al dia x caja 30.4 veces al mes 456 litros o kg

100 kg 5 500 30% 150 650

24

costo abejas 500 ars= $ 900.00 mxn 4500 5 kg por que cada kg son 20 mil abejas 1350 inflacion 30% 5850 1500

450 inflacion 30% abeja fecundada 1950

cajas con celdas/ nucleos 640 c/u 10 6400 30% % inflacion 1920 8320

VENTAS PLANEADAS 1er semestre 2do. Semestre

1100

paneles 1.75 50 87.5

AGUA

cera estam

costo x hora 107.1429 13.39286 107.144

aumento del 6.2% 40 50 85 6% 6% 6% 42.48 53.1 90.27

azucar a granel 455 6 2730 30% 819 3549

masa / volumen

REGLA DE FARRAR

Total de Obreras Pecoreadoras Porcentaje pecoreadoras Peso de la población Rendimiento miel

son 20 mil abejas

0% abeja fecundada

azucar a granel Costal 50 kg costales inflacion

10000 2000 20 % 1 kg 1 kg

20000 5000 25 % 2 kg 4 kg

30000 10000 30 % 3 kg 9 kg

40000 20000 50 % 4 kg 16 kg

50000 30000 60 % 5 kg 25 kg

60000 39000 65 % 6 kg 36 kg

2015 ENERO L

1 2 3 4 5

5

M 6

M 7

FEBRERO

J

V

S

D

1

2

3

4

8

9

10 11

12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

L

5 6 7 8 9

M

M

M

15 6

7

14

M

J

1 8

V

MARZO S

D 1

2

3

9

10 11 12 13 14 15

4

5

6

7

8

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

ABRIL L

J

L

9 10 11 12 13 14

M

M

J

V

S

2

3

4

5

6

7

9

10 11 12 13 14

16 17 18 19 20 21 23 24 25 26 27 28 30 31

MAYO

V

S

D

2

3

4

5

9

10 11 12

L

M

M

J

19 4

5

6

7

18

JUNIO

V

S

D

L

M

1 8

M

J

V

S

2

3

23 1

9

10

24 8

2

3

4

5

6

9

10 11 12 13

16 13 14 15 16 17 18 19

20 11 12 13 14 15 16 17

25 15 16 17 18 19 20

17 20 21 22 23 24 25 26

21 18 19 20 21 22 23 24

26 22 23 24 25 26 27

18 27 28 29 30

22 25 26 27 28 29 30 31

27 29 30

JULIO L

M

28 6

7

27

M

J

1 8

AGOSTO

V

S

D

2

3

4

5

9

10 11 12

L

M

M

J

V

32 3

4

5

6

7

31

SEPTIEMBRE S

D

1

2

8

9

L

M

M

J

V

S

36

1

37 7

8

2

3

4

5

9

10 11 12

29 13 14 15 16 17 18 19

33 10 11 12 13 14 15 16

38 14 15 16 17 18 19

30 20 21 22 23 24 25 26

34 17 18 19 20 21 22 23

39 21 22 23 24 25 26

31 27 28 29 30 31

35 24 25 26 27 28 29 30

40 28 29 30

36 31

OCTUBRE L

M

M

41 5

6

7

V

1 8

NOVIEMBRE S

D

2

3

4

9

DICIEMBRE

L

M

M

J

V

S

10 11

45 2

3

4

5

6

7

42 12 13 14 15 16 17 18

46 9

10 11 12 13 14 15

51 14 15 16 17 18 19

43 19 20 21 22 23 24 25

47 16 17 18 19 20 21 22

52 21 22 23 24 25 26

44 26 27 28 29 30 31

48 23 24 25 26 27 28 29

53 28 29 30 31

40

J

44

49

30

D

L

M

M

J

V

S

1

49

1

8

50 7

8

2

3

4

5

9

10 11 12

MARZO D 1 8 15 22 29

JUNIO D 7 14 21 28

PTIEMBRE D 6 13 20 27

CIEMBRE D 6 13 20 27

vida de las abejas 85 dias

PRESENTACION DEL PRODUCTO BOTELLA 335 ml. BOTELLA 500 ml. BOTELLA 1 lt. precio Miel a GRANEL MATERIA PRIMA PARA PRODUCIR MIEL BOTELLA CON TAPA ETIQUETA MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO

PRECIO $ 40.00 $ 50.00 $ 85.00 $ 76.00

335 g 1 1 8

PRECIO DE VENTA 1er semestre 2do. Semestre

500 g

1k

VENTAS PLANEADAS 1er semestre

MIEL presentacion 335 ml

40

0

500

MIEL presentacion 500 ml

50

0

700

MIEL presentacion 1 lt

85

0

1000 UNIDADES

15 KG DE MIEL X COLMENA AL AÑO ML A GR 1

335 ML / 1000= KG 0.335 0.500 1

inflacion 1.8

etiquetas

semana

NTAS PLANEADAS 2do. Semestre

costo x hora 107.1429 al dia 13.39286 por hrs 107.144

700 semanales 8 horas

700 900 1200 UNIDADES

CEDULA BALANCE GRAL PRESUPUESTADO EXPLICAR INVERSIONES

1.- PRESUPUESTO DE VENTA PRODUCTO Miel 335 ml Miel 500 ml Miel 1 lt

P/V 40 50 85

UNIDADES 500 700 1000

$ $ $

1er Semestre 20,000.00 35,000.00 85,000.00

$

140,000.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUC 1er Semestre 335 ml 500 100 600 200 400

Ventas Presupuestadas Inventario Final Necesidades de Produccion Inventario Inicial Produccion Requerida

500 ml 700 70 770 250 520 como medimos el inventario fina creo que deberia ser la miel a GR

3.- PRESUPUESTO REQUERIDO DE MA PRODUCTO Presentación 335 ml Presentacion 500 ml Presentacion 1 lt TOTAL

Miel (400 x .335) (520 x .500) (950 x 1)

Costo por Kg/ unidades TOTAL

PRODUCTO Presentación 335 ml Presentacion 500 ml Presentacion 1 lt TOTAL

134 260 950 1344 $ 76.00 $102,144.00

Miel 234.5 410 1200 1844.500

(700 x .335) (820 x .500) (1200 x 1)

Costo por Kg TOTAL

$ 79.42 $146,490.19

4.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE M MATERIA PRIMA

MIEL

1er. Semestre PET C/TAPA

Req. Por la produccion Inventario Final deseado Nececidad a comprar Inventario Inicial Total a comprar Costo por kg. Costo de compras

1344 100 1444 200 1244 76 94,544

1870 100 1970 250 1720 1.5 2,580

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBR 1 er semestre Req. de produccion Horas requeridas por producto total de horas Costo por hora Total de costo MOD

$

presentacion 335 ml 400 1 400 13.39 5,357.14

$

presentacion 500 ml 520 1 520 13.39 6,964.29

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS Depreciacion Seguros Mantenimiento TOTAL

20,000 35,000 10,000 65,000

7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADM VENTAS sueldos publicidad

180,000 36,000 $

216,000.00

8.- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL (VALUA

MIEL BOTELLA Etiquetas

CV (.335* 25.46) 1*1.57 1*10.45

Mano de obra gastos ind. De fab.

(1*13.39) (1*14.16)

$

Presentacion 335 ml 8.5291 1.57 10.45 13.39 14.16

$

48.10

por Presentación 335 ml Presentacion 500 ml

100 $ 100 $

48.10 77.57

$ $

4,809.91 7,757.00

Presentacion 1 lt

150

108.3 $ 16,245.00

9.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PS $123,649.00 $ 25,044.64 47500 $196,193.64

MP requerida Mano de Obra Gastos Indirectos de Fab Costo de Produccion Inv. Inicial de Art. Term Inv. Final de Art. Term Costo de vtas presupuestadas

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS - COSTO DE VENTAS PÉRDIDA BRUTA -GASTOS DE OPERACIÓN PÉRDIDA DE OPERACIÓN

$288,680.00 $430,480.32 -$141,800.32 $216,000.00 -$357,800.32

PRESUPUESTO DE VENTAS 1er Semestre 20,000.00 35,000.00 85,000.00

P/V 42.48 53.1 90.27

140,000.00

2do Semestre

TOTAL

$ $ $

21,240.00 37,170.00 90,270.00

$ $ $

41,240.00 72,170.00 175,270.00

$

148,680.00

$

288,680.00

ESUPUESTO DE PRODUCCION Semestre

2do Semestre

1 lt 1000 50 1050 100 950 mo medimos el inventario final'???? o que deberia ser la miel a GRANEL

335 ml 700 100 800 100 700

500 ml 900 70 970 150 820

1 lt 1200 50 1250 50 1200

STO REQUERIDO DE MATERIA PRIMA 1er semestre PET / tapa

Etiqueta 400 520 950 1870

$ $

1.50 2,805.00

400 520 950 1870 $ $

2do semestre PET / tapa

10.00 18,700.00

Etiqueta 700 820 1200 2720

$ $

1.57 4,263.60

700 820 1200 2720 $ $

10.45 28,424.00

ESTO DE COMPRA DE MATERIALES 1er. Semestre PET C/TAPA

ETIQUETAS

MIEL

2do. Semestre PET C/TAPA

1870 100 1970 250 1720 1.5 2,580

1870 150 2020 100 1920 10 19,200

1844.500 100 1944.500 100 1844.500 79.42 146,490

2720 100 2820 100 2720 $

UESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 1 er semestre presentacion 500 ml 520 1 520 13.39 6,964.29

2do. Semestre

presentacion 1 lt 950 1 950 13.39 $

12,723.21

$

presentacion 335 ml 700 1 700 13.39 9,373.00

DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Tasa de aplicación

65,000 14.16122 X HR 4590

STO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

ENTARIO FINAL (VALUACION DE INVENTARIOS) Presentacion 335 ml CV 8.5291 (.500*76) 1.57 1* 1.57 10.45 1*10.45 $ 13.39 14.16

(1*13.39) (1*14.16) 48.10

MIEL PET

Presentacion 500 ml CV 38 (1*76) 1.57 1* 1.57 10.45 1*10.45 13.39 14.16

$

1.57 4,264

(1*13.39) (1*14.16) 77.57

7600 150

Presentacion 1 lt 76 1.57 $

10.45 13.39 6.89 108.3

presentacion 500 ml 820 1 820 13.39 10979.8

ETIQUETA

1567.5

UPUESTO DE COSTO DE VENTAS SS $179,177.79 $ 36,420.80 47500 $263,098.59

TOTAL $ $ $ $ $ $ $

302,826.79 61,465.44 95,000.00 459,292.23 28,811.91 430,480.32

0.335 0.500 1

3300 1.5 $4,950.00

$123,649.00

$302,826.79

$179,177.79

2do. Semestre PET C/TAPA

ETIQUETAS

TOTAL

2720 100 2820 100 2720 $

2720 150 2870 150 2720 1.57

4,264

$

10.45 28,424

295,502

2do. Semestre presentacion 500 ml 820 1 820 13.39 10979.8

presentacion 1 lt 1200 1 1200 13.39 16068

750 3 3000 12 36000 5 180000

1000 500

76

38

$ 25,044.64

semanales recolectores

4

meses empleados

13.39 3 40.17

0.5 76 38.00

$ 36,420.80

la empresa Apicola del Mayab SCP, proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de efectivo 1

las ventas presupuestadas para el año 2015 son Enero Febrero Marzo 20,000 30,000

ventas

43,000

2do Trimest 3er. Trimestre 85,000 80,000

contado credito

80% 20%

16,000 4,000 20,000

24,000 6,000 30,000

34,400 8,600 43,000

68,000 17,000 85,000

64,000 16,000 80,000

CREDITO 20%

60% 40%

2,400 1600 4,000

3,600 2400 6,000

5,160 3440 8,600

10,200 6800 17,000

9,600 6400 16,000

El 80% de las ventas son en efectivo y el 20% a credito. De las ventas a credito el 60% se cobra en el mes que cor 0

2

Las compras presupuestadas para el 2015 son:

compras

Enero Febrero Marzo 40,000 20,000

salida de efectivo

15,324

2do Trimest 3er. Trimestre 41,000 95,000

Las compras de Diciembre 2014 ascendieron a se paga a los proveedores durante el siguiente mes de la compra. 3 En el mes de Enero se compro maquinaria por 4 Otros ingresos y otros gastos en efectivo son: Enero otros ingresos

Febrero 0

Enero otros gastos

Marzo 0

Febrero 200

50,000 que se liquidará en el mes correspondiente

2do Trimest 3er. Trimestre 0 0 0

Marzo 300

0

500

2do Trimest 3er. Trimestre 1,000 2,000

5 la nomina que se liquidara en 2015 es:

Nomina

Enero Febrero Marzo 2do Trimest 3er. Trimestre 10,736.60 10,736.60 10,736.60 32,209.80 54,631.20

7 Los impuestos seran de 46188.8 pagaderos en marzo 8 9 el saldo minimo en efectivo por mantener sera de

2000 , al inicio habia 2000 en efectivo

CEDULA DE COBRANZA Enero 60% de las ventas a credito 40% de las ventas a credito

2400 1600 4000

Febrero Marzo 3600 2400 6000

5160 3440 8600

CEDULA DE ENTRADA DE EFECTIVO Enero Entradas normales venta al contado cobro a clientes Total

Febrero

16000 4000 20000

Marzo 24000 6000 30000

34400 8600 43000

2do Trimestre 68000 17000 85000

CEDULA DE SALIDA DE EFECTIVO Enero Salidas normales Pago de nómina pago de proveedores (30%) Gastos (Tel, luz, agua) impuesto sobre la renta Total

Febrero

4,174.11 5,816.20 5,416.67

4,174.11 5,816.20 5,416.67

15,406.97

15,406.97

Marzo 4,174.11 5,816.20 5,416.67 46,188.80 61,595.77

2do Trimestre 12,522.33 17,448.60 16,250 46,220.91

no se comprara maquinaria en el 2015

PRESUPUESTO DE EFECTIVO Enero Saldo inicial entradas disponible salidas

2,000.00 20,000.00 22,000.00 15,406.97

saldo antes del minimo deseado minimo deseado sobrante o faltante

6,593.03 2,000.00 4,593.03

Febrero 2,000.00 30,000.00 32,000.00 15,406.97

Marzo

2do Trimestre

2,000.00 43,000.00 45,000.00 61,595.77

2,000.00 85,000.00 87,000.00 46,220.91

16,593.03 -16,595.77 2,000.00 2,000.00 14,593.03 -18,595.77

40,779.09 2,000.00 38,779.09

Planeacion financiera: El sobrante acumulado de enero y febrero por la cantidad de $19,186.05 servirá para cubrir De igual manera, el sobrante acumulado en el segundo y tercer trimestre por la cantidad de $57,441.98 servirán pa La diferencia por $26,784.87 servira para hacer frente a otros gastos que puedan presentarse, asi como por alguna empresa lo decida, deberá invertirse en alguna actividad rentable cuyo plazo dependerá de la liquidez del siguiente

ra elaborar el presupuesto de efectivo presupuesto de ventas 288,680 4to. Trim 30,680 24,544 6,136 30,680 3,682 2454.4 6,136

edito el 60% se cobra en el mes que corresponda. ps

ss 116324

179178

179,178

295,502

da de efectivo 4to. Trim 84,178

116,324

se liquidará en el mes correspondiente

4to. Trim 0 4to. Trim 100

4to. Trim 54,631.20

inicio habia 2000 en efectivo

ps

ss 64,419.64 109,262.40

64,419.60

DE COBRANZA 2do Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trim 10200 9600 3681.6 6800 6400 2454.4 17000 16000 6136

TRADA DE EFECTIVO 3er. Trimestre 64000 16000 80000

4to. Trim 24544 6136 30680

ALIDA DE EFECTIVO 3er. Trimestre

4to. Trimestre

ps $25,044.64

18,210.40 26,876.70 16,250

18,210.40 26,876.70 16,250.01

88,650.60 65,000.00

$25,044.65

61,337.11

61,337.11

261,304.85

ps 116,324 30% 34,897.20 34,897.20

STO DE EFECTIVO 3er. Trimestre

4to. Trimestre

2,000.00 80,000.00 82,000.00 61,337.11

2,000.00 30,680.00 32,680.00 61,337.11

20,662.89 2,000.00 18,662.89

-28,657.11 2,000.00 -30,657.11

tidad de $19,186.05 servirá para cubrir el faltante del mes de Marzo. or la cantidad de $57,441.98 servirán para cubrir el faltante del 4to. Trimestre. uedan presentarse, asi como por alguna contingencia. O en caso de que la o dependerá de la liquidez del siguiente año.

57,441.98

109262.4 6 18210.40

18210.40 3 54,631.20

109,262.40

30,680 20% credito 6136 60% 40%

3681.6

2,454

6,136

20,000 80% 16000 salid 0

ss $ 36,420.80

$25,044.64 6 $ 4,174.11

$36,420.80 6 $ 6,070.13

$ 4,174.11 3 $12,522.33

$ 6,070.13 3 18210.4

36,420.80

ss 179,178 30% 53,753.40

88,650.60

53,753.40

88,650.60

26,784.87

Gatos indirectos de fab 65,000

METODO DEL BALANCE PROYECTADO Apícola del Mayab SCP Balance general al 31 diciembre 2014 1

ACTIVO Circulante Caja y Bancos Clientes Materia Prima Artículos terminados Fijo Terrenos Edificio Mobiliario Maquinaria y equipo Depreciación acumulada Diferido Gastos de Organización Gastos de instalacion Propaganda Primas de seguro

2

3

30,000 50,000 302,827 21,750

404,577

30,000 90,000 5,000 50,000 20,000

155,000

180,000 10,000 36,000 35,000

261,000

TOTAL ACTIVO

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS - COSTO DE VENTAS PÉRDIDA BRUTA -GASTOS DE OPERACIÓN PÉRDIDA DE OPERACIÓN

4

820,576.79

2014 $288,680.00 $430,480.32 -$141,800.32 $216,000.00 -$357,800.32

Presupuestado 2015

DO DEL BALANCE PROYECTADO

1

PASIVO Circulante Proveedores Acreedores diversos Imp. Acumulados por pagar

Total Pasivo CAPITAL CONTABLE Cap. Social Cap. Ganado/ utilidades Capital Contable Pasivo + Capital contable

2

3

4

90,848.04 5,000 46,188.80 142,036.84

142,036.84

80,000 598,540 678,540 $820,576.79