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• Leslie Mamani Chalco

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La Compañía Miranda está lista para preparar su presupuesto para el año siguiente. Habiendo examinado cuidadosamente todos los factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el año siguiente se cumplan los siguientes estimados: Materia Prima

Productos Terminados Producto F

Producto G

Materia Prima 111, S/. 1.20

Material 111: 12 unidad

Material 111: 12 unidades

Materia Prima 112, S/. 2.60

Material 112: 6 unidad

Material 112: 6 unidades

Mano Obra: 14 horas

Mano Obra: 20 horas

Presupuesto de Mano de Obra S/. 2.05 Los costos Indirectos se aplican sobre la base de las horas de la mano de obra directa.

A continuación se muestra el Balance General para el año 2009.

BALANCE GENERAL AL 31 DICIEMBRE 2009.

ACTIVO

S/.

PASIVO

S/.

Caja y Bancos

10 000

Cuentas por pagar

8 200

Clientes

25 000

Impuesto Renta

5 000

Materia Prima

19 000

Capital

350 000

Productos Terminados

14 480

Resultado acumulado

60 280

Terreno

50 000

Maquinaria

380 000

Depreciación acumulada

(75 000)

Total

S/.423 480

Total

S/.423 480

Datos adicionales relativos al año 2010:

Concepto

Producto F

Volumen de ventas en unidades Precio unitario

Producto G

5 000

1 000

S/.105.40

S/.164.00

1 100

50

100

50

Inventario final deseado en unidades Inventario inicial en unidades

Material Directo Concepto

Producto F

Producto G

Inventario inicial en unidades

5 000

5 000

Inventario final deseado en unidades

6 000

1 000

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen previsto:

Costos Indirectos de fábrica Suministros

Gastos de venta y administración

S/.30 000 Comisiones

Mano Obra Indirecta

70 000 Publicidad

Beneficios sociales

25 000 Sueldo vendedores

Energía variable

8 000 Gasto de viaje

Mantenimiento

20 000 Sueldo de oficina

Depreciación

25 000 Suministros

Tributos Seguros

4 000 Sueldos funcionarios 500 varios

Supervisión

20 000

Energía fija

1 000

Mantenimiento fijo

4 500

Total

S/.208 000 Total

S/.20 000 3 000 10 000 5 000 10 000 1 000 21 000 5 000

S/.75 000

El flujo de caja presupuestado es el siguiente:

Detalle

I TRIMESTRE

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE

S/.

S/.

S/.

S/.

125,000

150,000

160,000

221,000

Por Materiales

20,000

35,000

35,000

54,000

Por costos /gatos

25,000

20,000

20,000

17,000

Remuneraciones

90,000

95,000

95,000

109,200

5,000

0

0

0

0

0

0

20,000

Cobranzas DESEMBOLSOS

Por Impuesto Por maquinaria

La Compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/.15, 000. Puede conseguirse dinero en préstamo, o hacer el desembolso del mismo en múltiplos de S/.500, a una tasa de interés del 10% anual. La gerencia no quiere endeudarse más de lo necesario y en cambio, se desea pagar sus préstamos lo antes posible. En todo caso, los préstamos no podrán prorrogarse por más de 4 trimestres. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los préstamos se reciben al principio y se pagan al final de los trimestres en cuestión.

SE SOLICITA:

Preparar el presupuesto para el año 2010. Incluya los siguientes anexos los cuales deben ser los más detallados que sean posibles. 1. Presupuesto de ventas.

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Presupuesto de producción. Presupuesto de compra de material directo. Presupuesto de mano de obra directa. Presupuesto de Inventarios finales. Presupuesto de costo de ventas. Presupuesto de gastos de ventas y administración. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.

Además

I.

Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestado. Suponga que el Impuesto sobre la renta para el año 2010 será de S/.20, 000.

II. El flujo de caja presupuestado por trimestre, incluyendo detalles de los préstamos, los reembolsos y el interés. III. Balance General Presupuestado.

SOLUCION

Compañía Miranda Presupuesto de Ventas Año 2010 Anexo 1 Productos

Unidades

Precio Unitario

Total Ventas

F

5 000

S/.105.40

S/.527 000

G

1 000

S/.164.00

164 000 S/. 691 000

Compañía Miranda Presupuesto de Producción Año 2010 Anexo 2

Detalle

Producto F

Producto G

Ventas

5 000

1 000

Inventario Final

1 100

50

Necesidad

6 100

1 050

Inventario Inicial

(100)

(50)

Unidad a producir

6 000

1 000

Compañía Miranda Presupuesto de Compra de Materia Prima Anexo 3 Detalle

F: 6000

G: 1000

Total

Precio

Costo

111: 12 unidades

72 000

12 000

84 000

1.20

S/.100 800

112: 6F; 8G

36 000

8 000

44 000

2.60

114 400

Total

S/. 215 200

COMPAÑÍA MIRANDA PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIA PRIMA

Detalle

Materia Prima 111

Materia Prima 112

S/.6 000

S/.1 000

Producción

84 000

44 000

Necesidad

90 000

45 000

(-) Inventario Inicial

5 000

5 000

Compra Materia Prima

85 000

40 000

1.20

2.60

S/102 000

S/.104 000

Inventario Final

X Precio Costo de la compra

Compañía Miranda Presupuesto Mano Obra Año 2010 Anexo 4 Productos

Unidades

Horas

Total horas

Costo, S/.2.05

F

6 000

14

84 000

S/. 172 200

G

1 000

20

20 000

41 000 S/. 213 200

Compañía Miranda Presupuesto Costos Indirectos Año 2010 Anexo 5

COSTO VARIABLE Suministros

COSTO FIJO S/. 30 000

Depreciación

S/. 25 000

Mano Obra Indirecta

70 000

Tributos

4 000

Tiempo servicio

25 000

Seguro

500

Energía

8 000

Supervisión

20 000

Mantenimiento

20 000

Energía

1 000

Mantenimiento

4 500

Total

S/. 153 000

Total

S/. 55 000

208 000 / 104 000 = 2.00 por hora

Compañía Miranda Inventarios Finales Año 2010 Anexo 6: Materia Prima Detalle

Unidades

Costo

Total

111

6 000

1.20

S/.7 200

112

1 000

2.60

2 600 S/. 9 800

Productos Terminados Producto

Unidades

Costo

Total

F

1 100

S/.86.70

S/.95 370

G

50

116.20

5 810 S/.101 180

Costo Unitario PRODUCTO F

Detalle

Costo

Unidades

PRODUCTO G

Total

Unidades

Importe

111

1.20

12

14.40

12

S/.14.40

112

2.60

6

15.60

8

20.80

MOD

2.05

14

28.70

20

41.00

CIF

2.00

14

28.00

20

40.00

S/.86.70

S/.116.20

Compañía Miranda Presupuesto Costo Venta Año 2010 Anexo 7 Costo de Materia

S/. 215 200

Costo de Mano de Obra

213 200

Costo Indirecto de Fabricación

208 000

Costo de Producción

636 400

(+) Productos terminados inicial

14 480

(-) Productos terminados final

(101 180)

Costo de venta

S/.549 700

Compañía Miranda Presupuesto Gastos Administración y Venta Año 2010 Anexo 8 Gasto de venta Comisiones Publicidad Sueldos Gastos de viaje Total

Gastos Administración S/.20 000 Sueldos 3 000 Suministros

1 000

10 000 Sueldos funcionarios 5 000 Varios S/.38 000

Compañía Miranda Flujo de Caja Año 2010 II

S/.10 000

21 000 5 000

Total

S/.37 000

Detalle Inicial

1

2

3

4

Total

S/.10 000

S/.15 000

S/.15 000

S/.15 325

S/.10 000

Ingresos

125 000

150 000

160 000

221 000

656 000

Disponible

135 000

165 000

175 000

236 325

666 000

Materia Prima

20 000

35 000

35 000

54 200

144 200

Costos

25 000

20 000

20 000

17 200

82 000

Sueldos

90 000

95 000

95 000

109 200

389 200

5 000

0

0

0

5 000

0

0

0

20 000

20 000

TOTAL

140 000

150 000

150 000

200 400

640400

Mínimo

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

Necesidad

155 000

165 000

165 000

215 400

655 400

Exceso (déficit)

(20 000)

0

10 000

20 925

10 600

EGRESOS

Impuestos Maquinaria

Financiamiento: Préstamo

20 000

20 000

Amortización

(9 000)

(11 000)

(20 000)

(675)

(1 100)

(1 775)

S/.15 325

S/.23 825

S/.23 825

Intereses Efecto

S/.20 000

S/.15 000

Compañía Miranda Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestado Año 2010 I Concepto Ventas Costo de Ventas

Total S/. 691 000 549 700

Utilidad Bruta

141 300

Gastos de administración

75 000

Intereses

1 775

Utilidad Antes del Impuesto a la Renta

64 525

Impuesto Renta

20 000

Utilidad después Impuesto a la Renta

S/. 44 525

Compañía Miranda Balance General Presupuestado Año 2010 III Activo Caja y Banco Cuentas por Cobrar (1) Productos terminados (2) Materia Prima (2) Terrenos (3) Edificio (4) (-) Depreciación (5) Total

Importe

Pasivo

Importe

S/.23 825 Cuentas por pagar (6)

S/. 70 000

60 000 Tributos por pagar (7)

20 000

101 180 Capital (8) 9 800 Resultado acumulado (9)

350 000 104 805

50 000 400 000 (100 000) S/. 544 805 Total

S/. 544 805

NOTAS: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Cuentas por Cobrar: S/.25000 + S/. 691000- S/. 656000= S/. 60 000 Existencias: Anexo 6. Terrenos: Balance inicial. Edificios: S/. 380 000 + S/. 20 000 = S/. 400 000 Depreciación: S/. 75 000 + S/. 25 000 = S/. 100 000 Cuentas por Pagar: S/. 8 200 + S/. 206 000 +S/. 213 200+ S/. 183 000* + S/. 75000- S/. 144000 – S/. 82 000 – S/. 389200 = S/. 70 000 7. Tributos por Pagar: S/. 5000 + S/. 20000 – S/. 5000 = S/. 20000. 8. Capital: Balance Inicial. 9. Resultados Acumulados: S/. 60280 + S/. 44525 = S/: 104805  1

Anexo 5: S/: 208000 – S/. 25000 = S/. 183,0001 Referencia Contabilidad de Costos Horngren Charles.